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第第頁(yè)公司銷售與收款管理制度(一)?銷售與收款?內(nèi)部控制制?度第一章?總則第一?條為了加強(qiáng)?___康寧?達(dá)醫(yī)療設(shè)備?有限公司(?以下簡(jiǎn)稱公?司)銷售與?收款的內(nèi)部?控制管理,?規(guī)范銷售與?收款行為,?防范銷售與?收款過(guò)程中?的差錯(cuò)和舞?弊,依據(jù)公?司實(shí)際情況?,制定本制?度。第二?條本制度所?稱銷售與收?款是指公司?在銷售過(guò)程?中的接受客?戶訂單、核?準(zhǔn)客戶信用?、簽定銷售?合同、發(fā)運(yùn)?商品、開(kāi)具?___并收?取相關(guān)款項(xiàng)?等一系列行?為。第三?條銷售與收?款業(yè)務(wù)的下?列職責(zé)應(yīng)當(dāng)?分離。銷售?訂單職能與?貨物保管職?能相分離;?銷售訂單職?能與開(kāi)具_(dá)?__、記賬?職能相分離?;貨物保管?職能與開(kāi)具?___、記?賬職能相分?離;開(kāi)具_(dá)?__、記賬?職能與收款?職能相分離?。第四條?本制度適用?于公司、各?控股子公司?、分公司。?第二章分?工與授權(quán)?第五條公司?各控股子公?司行政辦公?會(huì)應(yīng)根據(jù)年?度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?向銷售部門(mén)?下達(dá)年度銷?售任務(wù)、回?款任務(wù)及銷?售費(fèi)用控制?指標(biāo)。銷售?部門(mén)制定營(yíng)?銷整體方案?,財(cái)務(wù)部與?銷售部門(mén)共?同制定銷售?費(fèi)用控制及?考核方案,?報(bào)公司行政?辦公會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?第五條公司?產(chǎn)品由本公?司、各控股?子公司、分?公司的銷售?部門(mén)負(fù)責(zé)銷?售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?,包括賬款?回收,必要?時(shí)公司也可?臨時(shí)增加機(jī)?動(dòng)收款力量?,支援銷售?部門(mén)賬款回?收。國(guó)際銷?售由公司國(guó)?際業(yè)務(wù)部門(mén)?負(fù)責(zé),依據(jù)?銷售目標(biāo)國(guó)?家和地區(qū)的?特點(diǎn),采取?公司直接銷?售和國(guó)際代?理商經(jīng)銷并?存的辦法。?第六條公?司各控股子?公司財(cái)務(wù)部?、銷售部門(mén)?依據(jù)行業(yè)水?平、制造成?本、行業(yè)利?潤(rùn)擬訂銷售?指導(dǎo)價(jià)格,?由公司行政?辦公會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。各?控股子公司?的銷售定價(jià)?制度與價(jià)格?明細(xì)應(yīng)當(dāng)報(bào)?公司相關(guān)部?門(mén)備案。?第七條公司?、各控股子?公司財(cái)務(wù)部?門(mén)負(fù)責(zé)銷售?業(yè)務(wù)核算、?應(yīng)收往來(lái)款?的管理。?第八條公司?、各控股子?公司總經(jīng)理?對(duì)本公司的?應(yīng)收賬款管?理和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)?責(zé),公司?、各控股子?公司對(duì)應(yīng)收?賬款應(yīng)當(dāng)實(shí)?行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)?分擔(dān)機(jī)制,?以增強(qiáng)應(yīng)收?賬款的風(fēng)險(xiǎn)?控制。應(yīng)收?賬款的過(guò)程?風(fēng)險(xiǎn)控制由?財(cái)務(wù)部門(mén)及?時(shí)提供分析?和預(yù)警,銷?售部門(mén)負(fù)責(zé)?具體賬款催?收,并隨時(shí)?___欠款?單位經(jīng)營(yíng)情?況,判斷經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提?請(qǐng)公司采取?措施,即時(shí)?收款。應(yīng)收?賬款的風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)與銷售經(jīng)?理和主管的?績(jī)效考核掛?鉤。(修改?)第三章?實(shí)施與執(zhí)行?第九條銷?售合同管理?1.銷售?合同的訂立?必須經(jīng)過(guò)技?術(shù)、生產(chǎn)、?財(cái)務(wù)、法務(wù)?、審計(jì)部門(mén)?的專業(yè)審核?,并送主管?副總經(jīng)理和?總經(jīng)理或總?經(jīng)理授權(quán)人?的審定方可?正式對(duì)外簽?署。合同的?審核與審定?人對(duì)所審核?的內(nèi)容負(fù)責(zé)?任。公司的?各種投標(biāo)書(shū)?、項(xiàng)目方案?書(shū)和其它書(shū)?面文件等作?為合同附件?的情況,必?須按照主體?合同同樣的?流程進(jìn)行審?核與審定。?2.銷售?合同的訂立?應(yīng)當(dāng)遵守《?合同法》,?合同的技術(shù)?、經(jīng)濟(jì)與法?律預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)?必須明確并?可量化,絕?對(duì)禁止訂立?承擔(dān)無(wú)限責(zé)?任和風(fēng)險(xiǎn)的?合同與合同?條款。否則?,合同審核?與審定人必?須承擔(dān)瀆職?責(zé)任,包括?瀆職刑事責(zé)?任。3.?銷售部門(mén)(?人員)在接?受客戶訂單?時(shí),應(yīng)對(duì)客?戶信用資料?、財(cái)務(wù)狀況?等有關(guān)情況?進(jìn)行充分了?解,與客戶?簽訂銷售合?同后建立客?戶檔案,應(yīng)?定期維護(hù)與?更新,客戶?檔案應(yīng)采用?紙質(zhì)與電子?方式長(zhǎng)期保?存。4.?公司簽訂合?同應(yīng)實(shí)行委?托授權(quán)制度?,簽訂人必?須持有經(jīng)公?司法定代表?人簽署的授?權(quán)委托書(shū),?在授權(quán)范圍?內(nèi)簽訂有關(guān)?合同。5?.公司銷售?合同一式三?份,公司業(yè)?務(wù)部門(mén)(兩?份)、財(cái)務(wù)?部門(mén)均需獨(dú)?立持有并存?檔,重要和?特殊合同還?必須送達(dá)公?司機(jī)要室存?檔。各部門(mén)?持有的合同?存檔按照公?司檔案管理?制度和檔案?管理部門(mén)的?統(tǒng)一要求管?理。所有銷?售合同均為?公司商業(yè)_?__,按保?密文件管理?。(修改)?6.合同?訂立時(shí),質(zhì)?保金應(yīng)為合?同總金額的?___%,?達(dá)到___?%~___?%的須經(jīng)主?管副總經(jīng)理?批準(zhǔn),其它?特殊情況須?經(jīng)行政辦公?會(huì)會(huì)簽批準(zhǔn)?。7.銷?售合同訂立?時(shí),付款方?式嚴(yán)格按合?同付款條款?執(zhí)行。(修?改)8.國(guó)?際銷售合同?訂立時(shí),必?須執(zhí)行全款?或現(xiàn)匯預(yù)付?、余額不可?撤消信用證?的規(guī)定。有?關(guān)___調(diào)?試與維修服?務(wù)的國(guó)際出?差,差旅人?員的國(guó)際往?返交通、?食宿和每日?津貼應(yīng)當(dāng)由?國(guó)際客戶或?代理商承擔(dān)?,用美元支?付,在合同?條款中應(yīng)予?明確。遠(yuǎn)洋?運(yùn)輸和保險(xiǎn)?應(yīng)當(dāng)由國(guó)際?客戶或代理?商承擔(dān),在?合同條款中?應(yīng)予明確。?特殊情況須?經(jīng)行政辦公?會(huì)會(huì)簽批準(zhǔn)?。(修改)?9.渠道?銷售。第?十條銷售與?發(fā)貨控制第?十一條收款?控制1.?銷售收入及?時(shí)入賬,不?得設(shè)賬外賬?,不得坐支?現(xiàn)金。銷售?人員應(yīng)當(dāng)避?免接觸銷售?現(xiàn)款,特殊?情況需要直?接收取現(xiàn)金?貨款,必須?遵守公司《?貨幣資金內(nèi)?部控制制度?》。(修改?)2.銷?售貨款回收?必須打入公?司指定的開(kāi)?戶銀行和賬?戶,嚴(yán)禁違?規(guī)劃入個(gè)人?賬戶、個(gè)人?信_(tái)__卡?和非公司指?定的開(kāi)戶銀?行和賬戶。?特殊情況,?需經(jīng)別的途?徑轉(zhuǎn)賬進(jìn)入?公司指定的?開(kāi)戶銀行和?賬戶,貨款?總額在__?_萬(wàn)以內(nèi)的?,貨款回收?部門(mén)和人員?必須事先專?題行文報(bào)請(qǐng)?銷售副總和?財(cái)務(wù)總監(jiān)依?次審批同意?。貨款總額?超過(guò)___?萬(wàn)元的,必?須經(jīng)行政辦?公會(huì)會(huì)簽同?意。銷售、?財(cái)務(wù)總監(jiān)和?行政辦公會(huì)?審批同意此?類情況時(shí),?必須對(duì)貨款?回收的安全?予以準(zhǔn)確分?析和全面掌?控,否則,?應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生?的貨款損失?承擔(dān)賠付責(zé)?任,按人頭?均攤,會(huì)簽?時(shí)持___?意見(jiàn)的免除?責(zé)任。3?.應(yīng)收票據(jù)?的管理。銷?售貨款不收?取商業(yè)承兌?匯票。公司?取得的應(yīng)收?票據(jù)應(yīng)由財(cái)?務(wù)部設(shè)專人?保管,并建?立備查簿進(jìn)?行登記,以?便日后追蹤?管理。對(duì)于?即將到期的?應(yīng)收票據(jù),?應(yīng)及時(shí)向付?款人提示付?款。對(duì)問(wèn)題?票據(jù),銷售?部門(mén)應(yīng)配合?財(cái)務(wù)部追蹤?收款,財(cái)務(wù)?總監(jiān)親自調(diào)?度與指揮。?(修改)?4.對(duì)賬管?理。銷售部?門(mén)和銷售人?員為對(duì)賬第?一責(zé)任人和?首要義務(wù)人?。銷售部門(mén)?和財(cái)務(wù)部門(mén)?必須各自設(shè)?立應(yīng)收賬款?臺(tái)賬,兩本?臺(tái)賬之間每?月核對(duì)一次?。任一臺(tái)賬?與客戶之間?每季度對(duì)帳?一次,賬款?數(shù)據(jù)必須完?全一致。與?客戶如有差?異應(yīng)及時(shí)調(diào)?整,由銷售?部門(mén)(包括?公司臨時(shí)確?定的對(duì)賬人?員)及時(shí)以?詢征函或當(dāng)?面復(fù)核的形?式予以復(fù)核?,找出原因?,調(diào)整賬務(wù)?,保持一致?。銷售部門(mén)?每日應(yīng)當(dāng)將?全球各地客?戶支付貨款?予以匯總并?于次日上午?抄送財(cái)務(wù)部?門(mén),提示財(cái)?務(wù)部門(mén)及時(shí)?核查銀行到?賬情況;財(cái)?務(wù)部門(mén)每日?應(yīng)當(dāng)將全球?各地客戶貨?款支付到賬?情況予以匯?總并于次日?上午抄送銷?售部門(mén),以?便銷售部門(mén)?核查到賬情?況并進(jìn)行臺(tái)?賬登記。(?修改)5?.貨款催收?。銷售部門(mén)?和銷售人員?為銷售貨款?回收第一責(zé)?任人和首要?義務(wù)人。銷?售部門(mén)和銷?售人員的績(jī)?效考核與銷?售獎(jiǎng)勵(lì)提成?必須與銷售?貨款回收嚴(yán)?密掛鉤,具?體由公司銷?售獎(jiǎng)勵(lì)提成?制度和政策?予以詳細(xì)規(guī)?定與明確約?束。法務(wù)部?應(yīng)積極配合?應(yīng)收賬款催?收工作。(?新增)6?.銷售折讓?、債務(wù)重組?。出現(xiàn)我方?在產(chǎn)品質(zhì)量?、貨期及服?務(wù)確實(shí)存在?責(zé)任的合同?糾紛,客戶?近期財(cái)務(wù)狀?況急劇惡化?、支付能力?不足等特殊?事項(xiàng)時(shí),公?司可以考慮?通過(guò)銷售折?讓、債務(wù)重?組等方式減?免客戶債務(wù)?,妥善處理?合同糾紛。?區(qū)域銷售經(jīng)?理無(wú)權(quán)減免?客戶債務(wù)。?出現(xiàn)符合債?務(wù)減免特殊?事項(xiàng)時(shí),區(qū)?域銷售經(jīng)理?應(yīng)及時(shí)向大?區(qū)營(yíng)銷總監(jiān)?匯報(bào),大區(qū)?營(yíng)銷總監(jiān)核?實(shí)后,提交?減免客戶債?務(wù)的申請(qǐng)報(bào)?告,報(bào)告須?對(duì)減免原因?作出詳細(xì)說(shuō)?明,___?萬(wàn)元以下的?債務(wù)減免由?營(yíng)銷總監(jiān)批?準(zhǔn),___?萬(wàn)元以上的?債務(wù)減免交?公司行政辦?公會(huì)議批準(zhǔn)?。債務(wù)減免?申請(qǐng)報(bào)告批?準(zhǔn)后___?日內(nèi),大區(qū)?營(yíng)銷總監(jiān)須?主持與客戶?簽訂銷售折?讓或債務(wù)重?組協(xié)議,約?定一周內(nèi)客?戶付清余款?,否則協(xié)議?無(wú)效。(新?增)7.?壞帳核銷。?出現(xiàn)債務(wù)單?位被宣告破?產(chǎn)、債務(wù)單?位被注銷或?被有關(guān)機(jī)構(gòu)?責(zé)令關(guān)閉、?債務(wù)人失蹤?、死亡(或?被宣告失蹤?、死亡)、?債務(wù)人雖未?破產(chǎn),但已?處于歇業(yè)或?停業(yè)狀態(tài),?確實(shí)無(wú)法償?還等符合法?定壞賬核銷?規(guī)程的欠款?,進(jìn)入壞賬?核銷程序。?壞賬核銷申?請(qǐng)由銷售大?區(qū)經(jīng)理提出?,財(cái)務(wù)部、?審計(jì)部核定?后,___?萬(wàn)元以下的?壞賬核銷由?公司行政辦?公會(huì)議核準(zhǔn)?,___萬(wàn)?元以上__?_萬(wàn)元以下?的壞賬核銷?提交董事會(huì)?核準(zhǔn),__?_萬(wàn)元以上?壞賬提交股?東大會(huì)核準(zhǔn)?。財(cái)務(wù)部按?照稅務(wù)機(jī)關(guān)?的要求,向?主管稅務(wù)機(jī)?關(guān)提出所得?稅稅前扣除?的申請(qǐng)。壞?賬核銷手續(xù)?的辦理不等?于公司放棄?應(yīng)收賬款追?索權(quán),銷售?部門(mén)及財(cái)務(wù)?部應(yīng)建立壞?賬備查登記?簿,持續(xù)管?理、催收。?經(jīng)核銷的壞?賬收回時(shí),?須及時(shí)上繳?公司入賬處?理,不得截?留、挪用、?私分,不得?設(shè)立賬外賬?及小金庫(kù)。?(新增)?第十二條_?__開(kāi)具管?理(新增)?1.銷_?__的管理?。銷___?由財(cái)務(wù)部管?理,銷__?_應(yīng)視同有?價(jià)證劵,由?專人保管、?開(kāi)具,銷_?__的購(gòu)買(mǎi)?、領(lǐng)用與開(kāi)?具須有完整?記錄和簽字?手續(xù),財(cái)務(wù)?經(jīng)理應(yīng)不定?期稽核__?_管理情況?并保存稽核?記錄。2?.銷___?的開(kāi)具:銷?___開(kāi)具?須以對(duì)應(yīng)的?銷售合同、?出庫(kù)單為依?據(jù),不得虛?開(kāi)、超開(kāi)、?代開(kāi)銷__?_,___?客戶名稱須?與銷售合同?約定的客戶?單位、4?實(shí)際付款單?位保持一致?;在收到客?戶的主機(jī)s?at驗(yàn)收?qǐng)?bào)?告或配件款?時(shí)方可開(kāi)具?銷___。?3.銷_?__的送達(dá)?應(yīng)及時(shí)。公?司應(yīng)盡快將?___送至?客戶,及時(shí)?確認(rèn)公司債?權(quán),避免_?__傳遞過(guò)?程出現(xiàn)丟失?、損壞等意?外情況發(fā)生?。財(cái)務(wù)部應(yīng)?做好已開(kāi)具?___的領(lǐng)?取登記。業(yè)?務(wù)部指定專?人領(lǐng)取__?_的,應(yīng)及?時(shí)將___?送達(dá)客戶,?并做好__?_郵寄登記?記錄,保存?好郵寄憑證?,及時(shí)與客?戶確認(rèn)__?_是否已安?全到達(dá)客戶?手中。4?.其他事項(xiàng)?。銷___?的作廢、核?銷及檔案管?理參照具體?規(guī)定執(zhí)行。?第四章監(jiān)?督檢查第?十三條公司?、各控股子?公司、分公?司的銷售與?收款業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié),由財(cái)務(wù)?部和審計(jì)部?行使監(jiān)督檢?查權(quán),財(cái)務(wù)?部本職應(yīng)當(dāng)?履行責(zé)任的?環(huán)節(jié)由審計(jì)?部行使監(jiān)督?檢查權(quán)。?第十四條銷?售與收款環(huán)?節(jié)的監(jiān)督檢?查包括但不?限于以下主?要內(nèi)容:?1.公司、?各控股子公?司、分公司?財(cái)務(wù)部對(duì)憑?證是否妥善?保管,尤其?是空白__?_的管理是?否嚴(yán)格,應(yīng)?收賬款的管?理是否及時(shí)?。2.銷?售發(fā)貨是否?嚴(yán)格遵循了?發(fā)貨流程,?并按規(guī)定制?定、保管和?存檔了完整?、準(zhǔn)確的流?程單據(jù)。(?修改)3?.銷售貨款?的回收是否?嚴(yán)格遵循了?公司《票據(jù)?管理制度》?和公司《貨?幣資金內(nèi)部?控制制度》?。4.銷?售部門(mén)和銷?售人員的績(jī)?效考核與銷?售獎(jiǎng)勵(lì)提成?是否嚴(yán)格執(zhí)?行了與銷售?貨款回收緊?密掛鉤的相?關(guān)規(guī)定。?5.銷售部?門(mén)和財(cái)務(wù)部?門(mén)的銷售應(yīng)?收臺(tái)賬是否?按規(guī)定建立?、維

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