KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析

KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表，它反映了企業(yè)的變現(xiàn)能力、盈利能力以及投資效率。一個公司是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。作為企業(yè)三大會計報表之一，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層中有著廣泛應(yīng)用。在會計制度上，現(xiàn)金流量表有直接法和間接法兩種編制方法。在金蝶KIS專業(yè)版中，可以通過憑證指定現(xiàn)金流量項目和通過T型賬戶、附表項目兩種方式來編制現(xiàn)金流量表。本文檔針對編制現(xiàn)金流量表過程中遇到的常見問題進(jìn)行詳盡分析，供用戶參考。案例九州實業(yè)有限公司使用金蝶KIS專業(yè)版產(chǎn)品編制現(xiàn)金流量表。一、何謂直接法和間接法？現(xiàn)金流量表的編制，有直接法和間接法兩種方法。所謂直接法，就是直接通過現(xiàn)金流入和流出的類別來反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的主表就是采用直接法編制的；而間接法就是以凈利潤為起點，通過相應(yīng)項目的調(diào)整，最終得出企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的附表就是采用間接法編制的?，F(xiàn)金流量表主表和現(xiàn)金流量附表之間的平衡關(guān)系如下：主表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=附表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”=附表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”二、如何定義現(xiàn)金類科目？現(xiàn)金類科目主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價物等科目。1、現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短，流動性強，易于變化為確定金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債務(wù)投資等。一般包括其他貨幣資金、短期投資等科目?，F(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件：⑴期限短；(2)流動性強；(3)易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金；(4)價值變動的風(fēng)險較小。其中，期限短、流動性強所強調(diào)的是現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小則強調(diào)了現(xiàn)金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風(fēng)險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物。2、設(shè)置現(xiàn)金類科目KIS專業(yè)版新建的賬套，庫存現(xiàn)金”、銀行存款”科目默認(rèn)設(shè)置為現(xiàn)金類科目。進(jìn)入KIS專業(yè)版主界面，【基礎(chǔ)設(shè)置】一【會計科目】，此處我們選擇短期投資”科目將其設(shè)置為現(xiàn)金等價物。如圖1-01所示：

I今討科目-修改3退出電1HH?>3退出科目一篁?科目一篁?)?科目代碼*:iioi助記螞;科目S稱*:短期投資科目類臥：癥而資產(chǎn)二］余額方向：儲方三［外布核置:1分核算)二J囿二期親調(diào)匯科目設(shè)置jr往來業(yè)范核菖r數(shù)量金領(lǐng)輔助核篁廠現(xiàn)金科目廠銀行科目廠出日記賬廠覿餐等價物計量單位單位蛆：!zig缺售單位：?|圖i-0i現(xiàn)金等價物三、新建賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)是否需要設(shè)置？企業(yè)開設(shè)賬套時，如果是新設(shè)企業(yè)第一次啟用賬套，或者是老企業(yè)在新一年的第一個會計期間啟用賬套，則是不需要設(shè)置現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)。如果是老企業(yè)在一年中的某個會計期間中途啟用金蝶KIS專業(yè)版財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)，則必須將以前期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)在【現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)】中一一錄入，否則，系統(tǒng)提供的現(xiàn)金流量表年報，不可能將啟用期間之前發(fā)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)包括進(jìn)來，而只能提供啟用期間之后的匯總數(shù)據(jù)。若需要錄入現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)，在金蝶KIS主界面，單擊【初始化】一【現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)】，進(jìn)入現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入”窗口進(jìn)行錄入操作?，F(xiàn)金流量初始化界面與現(xiàn)金流量表完全相同，同時顯示現(xiàn)金流量主表與附表。如圖1-02所示：

唯金筌燈￡專業(yè)能-［現(xiàn)金藐量初能數(shù)需］國系鴕⑤爻件㈤查看M收藏?窗口出幫助的H］］保存SS預(yù)覽打印囪檢查團(tuán)Y制新過濾關(guān)闈現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)市別二■Di口項目美元一解臺本位而)卜一，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.錯音嵋.昌搬圈灑曄.I1r收第曲貌費返還2收塞就其他與建營活動有關(guān)的現(xiàn)金3r現(xiàn)金流入小計4r購買葡品.接要芳冬支付的現(xiàn)叁E二支付紿職工以及為職工支付的現(xiàn)金Sr交付的各項稅費7r交句的其他與錢營活動有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)r觸流出小計g經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額!□二、投貧活劫產(chǎn)生的現(xiàn)金提量收回投資所唳到的現(xiàn)金11r取得投賁收益所收到的現(xiàn)金IE處置固定資產(chǎn)、無理資產(chǎn)和其他長明資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金i爭順13處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈領(lǐng)觸到其他與技資活動相美的現(xiàn)金15r現(xiàn)金流入小計10購建固定債產(chǎn)、無理卷產(chǎn)和其他近期貧產(chǎn)廝支付的現(xiàn)皇17r投資所支付的皿金ia取得孑公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈轍19交付的其他與投資活動有美的現(xiàn)金20［吟融小計21圖1-02年中啟用賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入ifcS：(1)綜合本位幣是單幣別的匯總，選擇綜合本位幣時不允許錄入數(shù)據(jù)。(2)白色區(qū)域可以直接錄入數(shù)據(jù)，藍(lán)色區(qū)域不能直接錄入，由系統(tǒng)自動匯總而成。(3)年初啟用的賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)全部為藍(lán)色區(qū)域，不能錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。如圖1-03所示：

班金褰專業(yè)版-［現(xiàn)金潦量初就教番］國系統(tǒng)⑸文件㈤直看仍收旅（④窗口總幫助出）現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)預(yù)覽打印檢查刷新過濾關(guān)田現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)項目行次金顏1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，晤商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費返還2收到的其他與野營活動有關(guān)的現(xiàn)金3加漆入小計4購買商品、接受勞第支付的&金5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6支付的各項稅費7支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金S現(xiàn)金濡出小計9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量泠額10二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金11眼得投辨收益所收到的現(xiàn)金12處置固定資產(chǎn)*無施資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金慘額13收到的其他與投費活動有關(guān)的現(xiàn)金14收到的其骷與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15覬金藐人小計15購建固定資產(chǎn)、無準(zhǔn)資產(chǎn)和其他長蜩產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的現(xiàn)金18支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金19支付的其鼬身投資活動有關(guān)的現(xiàn)金2?，F(xiàn)金施出心訐21人民而幣別*圖1-03年初啟用賬套所有現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入完成并保存后，還需要對所錄數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，錄入正確系統(tǒng)會給出提示：現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)檢查正確！”；如不正確給出提示，如生表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不等于附表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額！”，同時賬套不允許財務(wù)結(jié)束初始化。如圖1-04、1-05、1-06所示：

小金姿專業(yè)版-L成金以是初始型電］0系統(tǒng)⑸交件⑹11(V)收荒④窗口時)裁助的has瘴㈤重史保存溟覽打印匡］刷新過澹關(guān)閉現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)而別項目行次金?一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的貓費返還Z收到困苴他馬經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金流入小計G購買商品、接芟苓各支M的現(xiàn)逢5支付蛤職工以及為職工支付的現(xiàn)金G支付的客項稅費7支付的H他與疑營活動有關(guān)的現(xiàn)金金鬟星示兇現(xiàn)金就出小計“、點金流量數(shù)據(jù)檢查正減？繪育活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金(■■,■I■■ac■■■■■■■?■■■■!>■確ZE取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和箕他長踮資產(chǎn)所收回的加金凈頡13處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈歌14收到的耳他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金濡人小計1S購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和耳池長前資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17世貴所支付的現(xiàn)金18取得子公司及其他營業(yè)單位支付的覬金睜觀10支村的其他與投費活動有關(guān)的覬金20現(xiàn)金端出小討21圖1-05現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢查

四、特殊憑證現(xiàn)金流量項目指定現(xiàn)金流量項目本位當(dāng)憑證涉及兩筆現(xiàn)金類科目，在指定現(xiàn)金流量項目時提示:現(xiàn)金流量項目本位幣之和不等于科目余額”。如圖1-08所示：電全森05專業(yè)版（適用W[5憑證拿博仕50/系統(tǒng)⑤文件⑥操作⑥查看M收藏⑻窗口也幫助聞□S%新增保存還原a&額猛打前H?卜N第一上一下?,量后唾,弗插入掰除外幣代媽瀛量QJ陷頁面計算器T哪章關(guān)閉記賬憑證參考信息:「日期:2007^3^310▼2007日期:2007^3^310▼2007年第3期君要科目借方3月建貼〉交通費歸口2.Q2-管理費用-福利費3月建山6、IQdZ.Ql-能行存款-工行3月殳逋費1。。1Q1君要科目借方3月建貼〉交通費歸口2.Q2-管理費用-福利費3月建山6、IQdZ.Ql-能行存款-工行3月殳逋費1。。1Q1-現(xiàn)金-人民而現(xiàn)金鐮量科目幣別本位市金額（2.1002.。1工行KME-人民幣2U0C310。13人民芾剛E-人民幣空。量項目指定金蝶提示對方科目分錄主表項目ZOO00現(xiàn)金流量項目本位幣金期之和不等于科目金融尸310r—更j…逸強川附表項目本位『1.S5也場1.S5也場遇利費1.5502.02-福利費CI1.0￡.蒐-支付給職工以及為聘工支付的現(xiàn)4CI1.02,口十支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金圖1-08報錯信息分析：該筆分錄包含2筆業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金支付員工3月交通費200元，銀行存款支付員工3月津貼2000元，因此現(xiàn)金流量也應(yīng)分為兩步進(jìn)行指定。即應(yīng)分現(xiàn)金、銀行存款兩步來指定現(xiàn)金流量項目。如圖1-09、1-10所示：

現(xiàn)金謹(jǐn)量項目指定現(xiàn)金流量科目幣別本位幣金題27口口2一01工行跚B-人民幣200口|3,100101人民幣哪聲人民幣2001對方科目分錄主表項目幗表項目本位幣155020-福利費.20圖1-09指定銀行分錄

|11所示:系統(tǒng)信息］會計期間［甌筆萎戮口出納參數(shù)1業(yè)務(wù)參數(shù)I初始參數(shù)啟用會計年度：初始參數(shù)啟用會計年度：f3oo7;J當(dāng)前合i十年度：|2007啟用會計期間：|3-j當(dāng)前合計期間：|3本年利潤科目：|3131~青利潤分配科目：即~由數(shù)量單價小數(shù)位：|0-r「「憑證過賬前必須申核r憑證過賬前必須出納復(fù)核r不允許手工修改憑證號B錄入憑證時離績指定現(xiàn)金流量項目―審錄入憑證時必須指定現(xiàn)金流量附表項目廠不允許修改/刪除業(yè)務(wù)系統(tǒng)憑證r銀行存款科目必須輸入結(jié)算信息r禁止成批市核-財務(wù)參數(shù)(7啟用往來業(yè)務(wù)核銷r往來業(yè)務(wù)必須錄入業(yè)務(wù)編號r賬簿余額方向與科目設(shè)置的余顏方向相同廠明細(xì)殊猿〕摘要自動維承上條分錄摘要r霎欄賬損益類科目期初余額從余額表取數(shù)r多欄賬成本類科目期初余額從余里表取數(shù)r不允許進(jìn)行跨財務(wù)年度皮結(jié)畦r核篁項目余額表韭明細(xì)項目余額合并在一個方向固定資產(chǎn)參數(shù),工資參數(shù)r不折舊整個系統(tǒng))數(shù)量小數(shù)位：pT三「卡片生成憑證前必須審核折舊率小數(shù)位二K±［廠結(jié)噓前必須審核圖i-ii系統(tǒng)參數(shù)五、現(xiàn)金流量表附表項目中特殊說明在現(xiàn)金流量附表中，為何計入制造費用的累計折舊”不在固定資產(chǎn)折舊”處填列？例如：2009年1月計提累計折舊3500元，但現(xiàn)金流量表附表商定資產(chǎn)折舊”處填列3000元，計入制造費用”部分的累計折舊500元沒有包括在內(nèi)，如圖1-12、1-13所示：

登金霆KI5專業(yè)第-［記賬憑證-查看（3/4）］系筋⑸文件⑹怵作⑥查看舊收菽［8窗口（迎）幫助（出Q嗑?后昌K?園用保存狂沖皇拓預(yù)覽打印第一上一下一最后插，用除外市代碼端量頁面討管器跳轉(zhuǎn)關(guān)閉JLI［■?，：乏|一一|?電記賬憑證參替信息日期：憶。09年I月9日三叩守年第1日期：憶。09年I月9日三叩守年第1期捷要科目借方I圖1-12計提折舊幽金蝶口三專業(yè)版［琨金凌量表］系統(tǒng)⑸文件⑹查看?收粼田曾□（叨幫助3|比昌國Z脾|預(yù)覽打印刷新過濾關(guān)閉現(xiàn)金流量表項目行次金額支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金29現(xiàn)金流出小計30籌資活勖產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈頷31四、動對現(xiàn)金的影響34五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加甑35力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額36六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等歸物余顏37補充資料：現(xiàn)金端量附表項目k將停利澗調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤3897,000.計提的資產(chǎn)減值潴備39固定資產(chǎn)折舊403,000.無米資產(chǎn)攤銷41長期待攤費用攤銷42待攤費用減少43預(yù)提費用增加44處理固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失45固定資產(chǎn)報廢損失46財務(wù)費用47投資損失48遞延稅款貸項4g存貨的濾不50經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少51經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加52其他S3經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈頷54100,000.圖1-13現(xiàn)金流量附表分析：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》規(guī)定，企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時，有的計入管理費用，有的計入營業(yè)費用，有的計入制造費用，計入管理費用或是銷售費用的部分計入當(dāng)期利潤表，計入制造費用的部分通過銷售成本列入了利潤表。計提固定資產(chǎn)折舊并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以應(yīng)在調(diào)節(jié)凈利潤時加回。從計提折舊的走向來看，通常情況下有三個，一是管理費用，此項應(yīng)加回到凈利潤中去，營業(yè)費用也是同一道理，沒有現(xiàn)金流出但是利潤的抵減項目，所以應(yīng)加回到凈利潤中去，但是對計入制造費用的這TS分折舊應(yīng)不在此項中填列，為什么呢？卜面我們從該部分折舊是怎樣影響凈利潤來進(jìn)行分析。首先是計提折舊，會計分錄為：借：制造費用-折舊費貸：累計折舊這一步不影響凈利潤，也沒有現(xiàn)金的流動，制造費用經(jīng)過分?jǐn)?，轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本中去，會計分錄為：借：生產(chǎn)成本-折舊費貸：制造費用-折舊費這一步同樣是既不影響凈利潤也沒有現(xiàn)金流動，產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入到產(chǎn)成品或是自制半成品中去，會計分錄為：借：產(chǎn)成品（或自制半成品）貸：生產(chǎn)成本如果產(chǎn)品是部分完工，則有一部分折舊保留在生產(chǎn)成本的余額中，這一步也是沒有現(xiàn)金的流動也不影響凈利潤的，所以也可以不考慮。最后一步為產(chǎn)品或是自制半成品銷售，會計分錄為：借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品（或自制半成品）在這一筆分