林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建

林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建（一）風?險評估意識?薄弱風險評?估就是考慮?潛在事件對?企業(yè)目標實?現(xiàn)的影響程?度。管理者?從發(fā)生的可?能性和影響?程度來評估?事件。有利?的和不利的?事件，都要?單獨或分類?地進行審視?。但目前我?國大多數(shù)林?業(yè)企業(yè)缺乏?這種風險評?估意識，更?不用說用風?險評估工具?進行相應的?風險管理。?主要表現(xiàn)為?隨意使用資?金，采購業(yè)?務中弄虛作?假，吃“回?扣”等。因?此，在內(nèi)部?控制上，存?在以下問題?：一是記賬?、保管、經(jīng)?濟業(yè)務決策?及經(jīng)辦的人?員沒有很好?地分工進行?制約；二是?重大事項決?策的執(zhí)行，?沒有很好地?分離制約；?三是財產(chǎn)清?查沒有形成?制度，清查?期限、程序?不明確。?（二）缺乏?適當?shù)目刂?活動我國林?業(yè)企業(yè)多數(shù)?是國有企業(yè)?，受計劃經(jīng)?濟的影響，?企業(yè)的控制?活動經(jīng)常流?于形式而沒?有真正發(fā)揮?作用。企業(yè)?內(nèi)所有權與?經(jīng)營權沒有?分離是內(nèi)部?控制制度執(zhí)?行不好的根?本原因。有?些企業(yè)雖然?有相關的規(guī)?章制度，但?是有章不循?，監(jiān)管乏力?。雖然有制?度，也規(guī)定?要按章辦事?，但沒有相?應的控制監(jiān)?督，不能及?時查找出問?題。內(nèi)部會?計控制制度?往往只是一?紙文件，用?來應付檢查?與審計，形?同虛設，效?果不明顯。?（三）信?息系統(tǒng)建設?管理不善當?前是一個信?息化的時代?，但我國林?業(yè)企業(yè)信息?化管理建設?卻比較晚，?有的甚至還?停留在某些?計算機管理?軟件的使用?上，對于信?息化系統(tǒng)性?解決方案較?少嘗試。同?時，林業(yè)企?業(yè)信息標準?化難度較大?。因為林業(yè)?企業(yè)數(shù)量多?，分布廣，?一般在較偏?僻的地方，?在規(guī)模、運?營模式、內(nèi)?部流程等方?面差異很大?。另外個性?化服務一般?費用較高，?大多數(shù)林業(yè)?企業(yè)無法負?擔，因此處?于觀望的態(tài)?度?，F(xiàn)在大?多數(shù)林業(yè)企?業(yè)存在管理?規(guī)范不健全?，業(yè)務流程?不清晰，員?工素質不高?，企業(yè)基礎?數(shù)據(jù)沒有積?累或不能很?好的共享的?問題，實施?科學管理有?一定難度。?（四）缺?乏良好的企?業(yè)文化林業(yè)?企業(yè)普遍不?重視企業(yè)文?化的建設，?而沒有良好?的企業(yè)文化?，企業(yè)就沒?有自己的經(jīng)?營哲學和價?值觀念的指?導，缺乏凝?聚力，企業(yè)?的員工在自?我約束方面?會變得松散?不羈，生產(chǎn)?效率很快下?降。二、?加強林業(yè)企?業(yè)內(nèi)控制度?建設的重要?性（一）?提高會計信?息質量企業(yè)?管理者要想?在瞬息萬變?的市場競爭?中有效地管?理經(jīng)營企業(yè)?，就必須及?時了解各種?信息，包括?會計信息，?以保證決策?的正確性，?并可以通過?控制手段盡?量提高所獲?各種信息的?準確性和真?實性。會計?信息可以反?映企業(yè)多方?面的情況，?對管理者做?決策有重要?作用。而內(nèi)?部控制健全?是提高企業(yè)?會計信息質?量的重要保?證。（二?）保證生產(chǎn)?經(jīng)管活動順?利進行內(nèi)部?控制系統(tǒng)通?過確定職責?分工，嚴格?手續(xù)、制度?、工藝流程?、審批程序?、檢查監(jiān)督?手段等，可?以有效地控?制本單位生?產(chǎn)經(jīng)營活動?順利進行、?防止出現(xiàn)偏?差，糾正失?誤和弊端，?保證實現(xiàn)單?位的經(jīng)營目?標。（三?）保證財產(chǎn)?的安全性和?完整性財產(chǎn)?物資是企業(yè)?從事生產(chǎn)經(jīng)?營的物質基?礎。內(nèi)部控?制可以通過?適當?shù)姆椒?對貨幣資金?的收入、支?出、結余和?各項財產(chǎn)物?資的采購、?驗收、保管?、領用、銷?售等活動進?行控制、防?止___、?盜竊、濫用?、毀壞等不?法行為，保?證財產(chǎn)物資?的安全完整?。（四）?保證企業(yè)方?針的執(zhí)行企?業(yè)決策層除?了要制定管?理經(jīng)營方針?、政策、制?度，還要保?證方針政策?的執(zhí)行。內(nèi)?部控制可以?通過審核、?批準，監(jiān)督?、檢查等手?段促使全體?職工貫徹和?執(zhí)行既定的?方針、政策?和制度。同?時，可以促?使企業(yè)管理?層和有關人?員執(zhí)行國家?的（范本）?方針、政策?，在遵守法?規(guī)紀律的前?提下認真執(zhí)?行企業(yè)的既?定方針。?（五）為審?計工作打好?基礎審計工?作必須以真?實可靠的會?計信息為依?據(jù)，檢查錯?誤，揭露舞?弊，（范本?）評價經(jīng)濟?責任和經(jīng)濟?效益。而只?有具備了健?全的內(nèi)部控?制制度，才?能保證信息?準確和資料?真實，并為?審計工作打?下良好的基?礎。這樣既?可以減少審?計監(jiān)督的工?作量，也可?以提高審計?監(jiān)督的有效?性。三、?如何加強林?業(yè)企業(yè)內(nèi)控?制度的建設?（一）增?強風險意識?在市場經(jīng)濟?下，每個林?業(yè)企業(yè)都面?臨各種風險?。林業(yè)企業(yè)?的管理者首?先要增強防?范風險的意?識，以預防?為主，既通?過增加、補?充或規(guī)范各?內(nèi)部控制環(huán)?節(jié)來減輕可?能面臨的風?險，又要建?立內(nèi)部監(jiān)督?機構，經(jīng)常?對企業(yè)高風?險區(qū)域進行?檢查，及時?發(fā)現(xiàn)風險并?予以防范。?林業(yè)企業(yè)的?風險意識總?的說來比較?低，做經(jīng)營?決策時，較?少考慮可能?存在的風險?。面對市場?經(jīng)濟條件下?的各種風險?，必須加強?風險意識，?只有意識到?風險的存在?，才會化被?動為主動，?對風險防患?于未然。?（二）提高?財務管理水?平內(nèi)部財務?控制是現(xiàn)代?企業(yè)財務管?理的核心，?可以保證企?業(yè)財務計劃?的實現(xiàn)，因?此就必須監(jiān)?督和調(diào)節(jié)企?業(yè)財務計劃?的執(zhí)行過程?。同時，企?業(yè)財務計劃?是在財務活?動開展前做?出的，由于?財務活動的?影響因素是?十分復雜、?多變的，因?此，企業(yè)財?務計劃很難?做到___?無缺。而這?些風險，要?在財務活動?的控制過程?中才能被發(fā)?現(xiàn)，只有控?制財務活動?，風險才可?能被規(guī)避。?因此，加強?企業(yè)內(nèi)部財?務控制，是?企業(yè)財務計?劃積極、可?靠的重要保?證。另外，?內(nèi)部財務控?制是實現(xiàn)企?業(yè)財務管理?目標的關鍵?環(huán)節(jié)。財務?管理中，不?能僅限于確?定合理的決?策、制定切?實可行的財?務預算，還?應對實施預?算的行動加?以控制。企?業(yè)內(nèi)部財務?控制在企業(yè)?中保證、促?進、監(jiān)督和?協(xié)調(diào)著經(jīng)濟?控制系統(tǒng)，?對企業(yè)自身?生存發(fā)展非?常重要。?（三）強化?監(jiān)督如果企?業(yè)建立了規(guī)?范的內(nèi)部控?制體系，還?應保證其予?以實施，這?就需要有監(jiān)?督。一般由?企業(yè)內(nèi)部審?計部門監(jiān)督?內(nèi)部控制體?系，但內(nèi)部?審計部門獨?立性較差，?難以獨擔此?任，因此還?應借助外部?審計力量。?比如定期聘?請注冊會計?師對內(nèi)部控?制制度予以?評價，因為?注冊會計師?能身份獨立?，能客觀、?公正地評價?，并可結合?年終審計對?企業(yè)內(nèi)部控?制體系進行?評審，出具?內(nèi)部控制體?系評審報告?。（四）?加強信息系?統(tǒng)建設健全?的信息系統(tǒng)?可以使企業(yè)?及時掌握營?運狀況和_?__中發(fā)生?的各種情況?，及時為員?工提供所需?要各種信息?。有效的管?理信息系統(tǒng)?可以及時的?提供各方所?需的會計信?息，提供各?部門控制生?產(chǎn)、考核工?作及高級管?理人員制定?經(jīng)營方針、?規(guī)劃、決策?所需的會計?和管理信息?。只有企業(yè)?的人員通過?信息系統(tǒng)及?時了解企