K3成本手冊齒輪公司

PAGEPAGE2 成本系統(tǒng)操作手冊江蘇江動鹽城齒輪有限公司陳鵬編寫第一節(jié)：成本核算流程 1第二節(jié)：成本系統(tǒng)基礎資料分配標準設置 2（1）成本項目 2（2）物料 3（3）成本對象 3（4）部門 4（6）分配標準 6第三節(jié)：分配標準設置 7（1） 電費分配標準 7（2） 制費分配標準 9（3） 人工分配標準 9第四節(jié)：費用發(fā)生與歸集 10（1）概述 10（2）材料費用的采集 11（3）人工費用的采集 12（4）其他費用的采集 16第五節(jié)：費用分配 20（1）概述 20（2）產量錄入 20（4）材料費用分配 23（5）其他費用分配 24（6）輔助生產費用分配 24（7）制造費用分配 25第六節(jié)：成本計算 25（1）成本計算概述 25（2）成本計算 25第七節(jié)：廢品管理 30（1）廢品共耗費用分配標準設置 30（3）廢品索賠錄入 31第八節(jié)：報表查詢培訓 32（1）成本計算單（分頁顯示） 32（2）成本計算單（匯總顯示） 33（3）產品完工成本匯總表 35（4）材料成本計算單 36（5）材料成本匯總表 37（6）批次成本匯總表 38（7）完工成本分級匯總表 38（8）材料成本還原表 40第九節(jié)：期末結賬 41（1）結賬 41（2）反結賬 42PAGE49PAGE1第一節(jié)：成本核算流程企業(yè)產品成本的計算必須按照一定的、正確的步驟進行計算，否則，不僅難以得到正確的成本計算結果，反而會為企業(yè)提供錯誤的成本的數據，誤導企業(yè)的經營和決策，造成不可估量的損失。一般而言，成本的核算過程如下圖所示：概括起來，主要如下6個主要步驟：（1）選擇成本核算規(guī)則（2）設置基礎資料（3）設置分配標準（4）費用歸集與分配（5）費用結轉（6）報表查詢和成本分析在K/3系統(tǒng)中，成本的核算流程與手工流程極其相似，K/3系統(tǒng)的成本核算流程如下圖所示：在K/3系統(tǒng)中，成本核算主要包括如下5個步驟：（1）成本系統(tǒng)基礎資料設置（2）分配標準設置（3）費用錄入（或引入）與分配（4）費用結轉（5）報表查詢與成本分析第二節(jié)：成本系統(tǒng)基礎資料分配標準設置以下內容主要介紹K/3成本系統(tǒng)的基礎資料的內容、作用以及主要屬性，以及如何設置這些基礎資料。（1）成本項目成本項目就是構成成本對象的主要方面。或者說成本對象的成本是由哪些因素組成的。產品成本項目在產品成本分配時需要指定具體的成本項目。正確反映產品成本的構成情況。在成本報表查詢和分析時，可以按照不同的成本項目進行查詢和分析。因此，在成本項目設計時，應該注意適當的度，太多了不利于管理，太少了又達不到有效管理的目的。一般來說，成本項目主要設置直接材料、直接人工、其他直接費用、輔助費用、制造費用等。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料〗→〖公共資料〗→〖成本項目〗，系統(tǒng)彈出“基礎資料成本項目”維護窗口?？梢栽诖嗽黾印⑿薷?、刪除成本項目。（2）物料成本項目：材料費用分配時默認對應的成本項目。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料〗→〖公共資料〗→〖物料〗，系統(tǒng)彈出“基礎資料物料”維護窗口。可以再此增加、修改、刪除成本項目?！拔锪稀本S護屏幕：只有物料屬性為“自制”或“配置類”的物料，才默認為“成本對象”。建議大家使用成本系統(tǒng)，最好不要設置“配置類”物料“設置成本項目”行，默認值為<直接材料>，可修改默認值，物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料費用分配結果（3）成本對象成本對象就是成本計算的對象，也就是說計算誰的成本，誰就是成本對象。不同的成本計算方法會有不同的成本對象，有可能是產品的類，有可能是產品的批次，各種成本計算方法對應的成本對象見第一部分，第二課介紹的成本計算方法詳細內容。成本計算的結果就是各種“產品”的成本，這些產品可能是半成品，也可能是產成品，一般來說，他們就是成本對象。正確設置成本對象，是正確計算產品成本的保證。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料〗→〖公共資料〗→〖成本對象〗，系統(tǒng)彈出“基礎資料成本項目”維護窗口。可以再此增加、修改、刪除成本項目。“成本對象”維護屏幕：只有物料計價方法為“分批計價法”的自制產品才能被定義為批次成本對象，批次成本對象的批號為必錄項，可按F7選工業(yè)庫存批號，也可手工錄入。批次成本對象只能指定一個自制物料。被定義為不同分批法成本對象的同一產品的批次不能重復。成本對象的“還原系數維護”頁，當在系統(tǒng)設置中選中“對半成品成本進行還原”，該頁可顯示，當沒有選擇系統(tǒng)參數的還原選項時，該頁不顯示，選擇還原時系統(tǒng)計算的還原系數自動回填，系統(tǒng)不能計算的還原系數需手工錄入，在成本計算過程中需手工錄入某一成本對象的還原系數時，彈出該成本對象設置框的還原系數維護界面，錄入各成本項目的還原系數，保存時檢查還原系數之和是否為1，否則不能保存，還原系數為非必錄項。成本對象在設置憑證模板時可做為會計科目的核算項目，豐富了會計科目的內容，又簡化憑證的設置。系統(tǒng)預設的成本對象有兩種，在進行生產領料時，不能確定具體的成本對象時，可以選擇預設的成本對象：1．共耗材料費：計入直接材料費成本項目，在該部門之中進行分攤。2．轉入制造費用：計入制造費用成本項目，在該部門之中進行分攤。（4）部門部門的定義主要是指要能夠正確區(qū)分各部門的屬性，是基本生產部門、輔助生產部門還是管理部門。部門屬性的正確的設置極其重要，在K/3成本系統(tǒng)中，主要是通過部門的設置來完成大部分的成本管理工作。首先，費用在歸集時，將根據不同部門的不同屬性確定費用的歸集方向。不同的部門分別進行歸集和處理。其次，輔助生產成本第一次分配時，將按照各基本生產車間的使用量先分到個車間；各車間再根據具體的分配標準，將本部門消耗的勞務分配到具體的成本對象。最后，制造費用的分配也是在不同的部門內部，按照一定的分配標準分別進行分配處理。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料〗→〖公共資料〗→〖部門〗，系統(tǒng)彈出“基礎資料成本項目”維護窗口?？梢栽俅嗽黾印⑿薷?、刪除成本項目?！安块T”維護屏幕：（5）費用要素費用要素是費用按照經濟用途來劃分的結果，他是指費用的來源，比如材料、人工、折舊費等等內容。費用要素主要用來做費用的歸集，按照不同的費用要素分別進行歸集。費用在歸集的同時，需要指定對應的成本項目，如果沒有明確指定對應的成本項目，則將取費用要素屬性中預設的成本項目。費用要素和成本項目是費用按照經濟用途和經濟性質來劃分的結果，費用要素和成本項目有一定的對應關系，可以是一對多，也可以是多對多，正確建立費用要素和成本項目的對應關系非常重要。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料〗→〖公共資料〗→〖費用要素〗，系統(tǒng)彈出“基礎資料費用要素”維護窗口。可以再此增加、修改、刪除費用要素。維護屏幕：（6）分配標準將一些需要分配到不同成本對象中的費用按照不同的標準進行分配，以正確反映產品的成本。這些用于分配的標準我們稱之為分配標準。分配標準的主要作用就是將需要分配的費用按照這些標準分配到不同的成本對象中。根據分配標準的用途不同，也就可以分為多種分配標準。主要有用于共耗材料分配的共耗材料分配標準、用于輔助生產成本二次分配的輔助成本分配標準、用于制造費用分配的制造費用分配標準、用于在產成品和半成品之間分配的分配標準等。進入〖系統(tǒng)設置〗→〖基礎資料維護〗→〖成本系統(tǒng)〗→〖分配標準維護〗，系統(tǒng)將彈出各種分配標準的維護窗口，我們可以在此設置各種分配標準。“分配標準維護”屏幕：當選擇‘復合標準’選項時：‘系數設到成本項目’選項為灰，系統(tǒng)根據公式定義的結果判斷該標準是否計算到成本項目，并在保存該標準時自動為該選項打勾或不打勾。復合選項：是指通過加、減、乘、除、括號四則運算定義分配標準第三節(jié)：分配標準設置本節(jié)主要介紹給各種需要分配的費用設置對應的分配標準，并錄入各種分配標準數值。他是費用分配的基礎。進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配標準設置〗，選擇具體的需要分配的費用類型，將可以進行各費用的分配的標準設置。這些需要設置分配標準的項目有：共耗材料費用分配標準、其他共耗材料費用分配標準、輔助生產成本費用分配標準、制造費用分配標準設置、在產品費用分配標準設置等。選擇“共耗材料費用分配標準”，雙擊后進入如下界面：電費分配標準選擇適當的費用分配標準，單擊“保存”按鈕，完成“共耗材料費用分配標準”的設置。在此可以選擇不分部門的“統(tǒng)一設置”，則所有部門都使用這一種費用分配標準，你也可以按照不同部門分別設置費用分配標準。按照以上設置方法，分別可以設置“其他共耗材料費用分配標準”、“輔助生產成本費用分配標準”、“制造費用分配標準設置”、“在產品費用分配標準設置”分配標準設置完成以后，還需要錄入分配標準的數據，系統(tǒng)將根據這些數據，按比例完成費用的分配進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配標準設置〗→〖分配標準數據錄入〗，選擇具體分配標準，將可以進行各分配標準數值設置。系統(tǒng)彈出如下界面：制費分配標準人工分配標準第四節(jié)：費用發(fā)生與歸集（1）概述費用的采集是成本計算的第一步，主要是將生產過程中，為了生產產品而發(fā)生的各項費用，如原材料、人工費用、機器的折舊費用等，按照不同的成本對象進行歸集，對于能夠直接指定具體成本對象的，將直接計入有關的成本對象。對于屬于共耗材料、轉制造費用的要素費用將轉入對應的車間，等待著具體的分配。費用的采集按照要素費用的不同可以分為：材料費用的采集、人工費用的采集、折舊費用的采集和其他費用的采集等。各項費用采集完成以后，可以查詢相關的匯總、明細報表。費用的采集可以按照一定的順序來完成（非必須），一般來說，這個順序為：（2）材料費用的采集材料費用采集主要通過領料單來實現，領料單上記錄了零用的材料、用途、成本對象等關鍵信息，他是費用分配的基礎。進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖費用錄入〗→〖材料費用錄入〗，系統(tǒng)將陸續(xù)彈出材料費用錄入有關的窗口。首先出現“條件過濾”屏幕：這是一個設置過濾條件顯示成本系統(tǒng)內已經存在的單據的窗口，根據不同的需要可以設置不同的條件，將顯示不同的結果。一般而言，我們只需要設置，時間為“本期”，審核標志為“全部”，作廢標志為“全部”，紅藍字為“全部”就可以了。單擊“確定”按紐后，系統(tǒng)將彈出已經存在的符合條件的數據，屏幕如下：在此窗口中，大家可能會看到一些已經存在的單據，這是因為此處是共用“倉存系統(tǒng)”中已經存在的“領料單”。另外，如果沒有啟用“工業(yè)倉存系統(tǒng)”，也可以在此直接新增材料費用的領料單據，注意：在此處錄入的領料單，同樣會“傳”到“倉存系統(tǒng)”。在此可以修改成本對象。在錄入生產領料單時，通常成本對象可以從生產任務單代入，對于不按任務單領料的情況，可以由倉庫管理員選擇系統(tǒng)預設成本對象：共耗材料費、轉入制造費用，成本會計通常需要確認，通常，對于領用低值易耗品可以歸如共耗材料費，對于領用勞保福利品可以轉入制造費用。如果需要單獨錄入領料單據，在材料費用錄入窗口中，單擊工具條上的“新增”按鈕，新增一張單據。關于生產領料單的詳細操作請參見“車間”子系統(tǒng)的生產領料操作。注意：領料單中“領料部門”、“成本對象代碼”等項目的設置一定完全正確，否則，可能導致后面的費用分配和成本計算出錯。（3）人工費用的采集人工費用采集主要通過“人工費用單據”來實現，此單據上記錄了人工費用消耗的部門、成本對象、成本項目等相關信息，他是人工費用分配的基礎。進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖費用錄入〗→〖人工費用錄入〗，系統(tǒng)將陸續(xù)彈出人工費用錄入有關的窗口。首先出現“條件過濾”屏幕這是一個設置過濾條件顯示成本系統(tǒng)內已經存在的單據的窗口，根據不同的需要可以設置不同的條件，將顯示不同的結果。一般而言，我們只需要設置，會計期間為“本期”，其余為缺省就可以了。單擊“確定”按紐后，系統(tǒng)將彈出已經存在的符合條件的數據，屏幕如下：人工費用單據的制作有兩種方式：（1）直接錄入；（2）引入直接錄入時，單擊人工費用錄入窗口工具條上的“新增”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：人工費用錄入單據中，日期、部門、成本對象、成本項目等關鍵項目要設置正確，他們是后面費用分配和成本計算的基礎通常，生產工人的工資屬于直接人工費，車間管理人員的工資屬于制造費用，輔助生產部門發(fā)生的人工費應專門計入“制造費用—輔助生產費”。人工費用單據的制作也可以是通過引入其他數據來實現，引入其他數據的主要內容如以下屏幕陸續(xù)顯示。單擊人工費用錄入窗口工具條上的“引入”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：這一步告訴你引入數據的數據源可以有很多種，明白以后，可以選擇“下次啟動時不顯示該畫面”，然后單擊“下一步”按鈕，出現如下屏幕：這一步讓你選擇數據的引入方式，如果引入數據的數據源比較單一，而且是重復引入，我們可以選擇“覆蓋”引入的方式；如果引入的數據源有多個，而且不是重復引入，則可以選擇“追加”引入的方式。單擊“下一步”出現如下屏幕：這一步選擇具體的數據源，當選擇不同數據源后，還需要你指定相關內容：（1）從指定文件下一步需要指定具體的文件，以及字段之間的對應關系。提示：如果你不知道文件的具體格式應該是怎樣的，你可以將系統(tǒng)中的數據先引出成相關的格式，然后，按此格式修改自己的數據。（2）MSSQLSERVER首先可以從指定數據庫中指定有關的表，或者直接輸入有關的查詢語句。然后還需要指定字段之間的對應關系，如果你不是SQL高手，或者對數據庫結構不熟悉，最好不要使用這一選項。（3）外部ODBC數據源需要配置ODBC數據源，直接操作有關的查詢語句，指定對應的字段關系。（4）K/3總賬系統(tǒng)需要設置指定的部門、費用科目、以及對應的成本項目。（5）K/3工資系統(tǒng)需要設置指定工資項目，然后系統(tǒng)將根據不同的部門和職員類別匯總轉入有關數據，因此，在工資系統(tǒng)中，職員的部門和職員類別一定要設置正確。建議：以上各種引入系統(tǒng)的單據必須經過適當的修改，確保相關的成本對象、成本項目設置完整。（4）其他費用的采集其他費用主要是指除了材料、人工、折舊等常規(guī)費用以外的各種費用?！捌渌M用”的采集主要通過“其他費用錄入”單據來實現，此單據上記錄了要素費用內容、消耗的部門、成本對象、成本項目等相關信息，他是其他費用分配的基礎。進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖費用錄入〗→〖其他費用錄入〗，系統(tǒng)將陸續(xù)彈出其他費用錄入有關的窗口。錄入適當的查詢條件以后，系統(tǒng)將進入其他費用錄入窗口，屏幕如下：費用數據采集有兩種方式：（1）直接錄入；（2）引入單擊其他費用錄入窗口工具條的“新增”按鈕，進行其他費用的錄入，屏幕如下：數據引入的方式和操作過程與工資系統(tǒng)數據引入的操作基本相似，請參考人工費引入操作至此，有關費用采集的操作已經完成，可以查看相關的費用采集報表。進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖費用錄入〗，將可以查看有關的費用采集情況。舉例“材料費用匯總表”查詢結果如下：費用歸集完成以后，可以進行各種歸集報表的查詢工作，主要包括材料費用歸集明細表、匯總表；輔助生產費用的歸集明細表、匯總表；人工費用歸集明細表、匯總表；制造費用歸集明細表、匯總表。第五節(jié)：費用分配（1）概述費用的分配與成本計算是成本核算的重要一步，在各種費用完成歸集以后，有的要素費用已經明確指明了其對應的最終產品，而對于共耗材料、輔助生產成本、制造費用等項目則需要將歸集的費用按照一定的分配標準在最終的產品間進行分配。然后還需要將分配后的成本在產成品和在產品之間進行分配，需要逐步、逐層結轉半成品和成品成本，這就是成本計算主要要完成的工作。當然，系統(tǒng)可以根據BOM結構，智能地判斷成本計算的順序，并自動完成成本的計算。費用的分配有材料費用的分配（共耗材料）、其他費用的分配、輔助費用的分配和制造費用的分配等幾個方面。成本計算的過程可以逐步操作，也可以由系統(tǒng)自動完成。費用的分配需要按照一定的順序來完成（必須），一般來說，應按照這樣的順序：（2）產量錄入本節(jié)主要介紹給各種半成品、產成品、勞務的投產和完工數量，已經歸集的費用需要在這些產品和勞務間分配。他是費用分配的基礎進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖產量錄入〗，選擇具體的需要錄入產量的類型，并且錄入相關數據。需要錄入相關產品數量的項目有：投入產量錄入、完工產量錄入、在產品盤點產量錄入、勞務消耗錄入等。投入產量錄入選擇“投入產量錄入”，雙擊后出現條件設置窗口，使用默認條件，或者設置適當條件后，單擊“確認”按鈕，出現如界面：“投入產量”的錄入，有兩種方式：（1）引入；（2）新增錄入如果是“新增”錄入，單擊屏幕工具條上“新增”按鈕，將出現如下屏幕：屏幕上“編碼”系統(tǒng)將自動給出，“部門名稱”、“成本對象名稱”將由輸入的“部門編碼”、“成本對象編碼”自動攜帶?！叭掌凇?、“部門編碼”、“成本對象編碼”、“數量”等項目需要慎重錄入?！巴度氘a量”的錄入也可以采用“引入”的方法，引入的方式和過程同費用歸集中人工費用引入的操作。提示：這里面需要注意的是，選擇從“生產任務單”引入，如果已經啟用了車間管理系統(tǒng)，并且已經有了投產，則系統(tǒng)就可以自動引入已經投產的數完工產量錄入選擇“投入產量錄入”，雙擊后出現條件設置窗口，使用默認條件，或者設置適當條件后，單擊“確認”按鈕，出現如界面：“產品入庫錄入”共用“倉存系統(tǒng)”和“車間管理系統(tǒng)”的產品入庫單，如果在其他系統(tǒng)已經錄入了相關的單據，則在本界面中就會顯示出來。在產品盤點產量錄入選擇“在產品盤點產量錄入”，雙擊后出現條件設置窗口，使用默認條件，或者設置適當條件后，單擊“確認”按鈕，出現如界面此屏幕中，將各產品的投入、產出的數量，結合期初再產數量、廢品轉出數量等數據將自動計算出期末在產品的賬存數量，需要錄入實際的在產品庫存盤點數量，系統(tǒng)將自動計算出在產品的盤盈盤虧數量。其中“廢品轉出”數量，是在廢品處理功能中錄入的廢品數量，有關此項內容，后面內容將做詳細介紹。另外，“期初在產品產量”是系統(tǒng)根據上期結轉，自動填列的；“投產產量”是根據投料單的數量自動計算完成的；“本期完工產量”是根據本期入庫單的數量自動計算完成的；“期末在產品數量”是根據其他幾項系統(tǒng)自動計算完成的。此外，還可以從外邊數據源引入有關數據。（3）費用分配的一般順序本節(jié)主要介紹共耗材料、其他材料、輔助生產費用、制造費用的分配。費用分配主要是將已經歸集的沒有直接指定最終產品的各項費用進行分配，明確到各項具體的產品。費用的分配需要按照一定的順序進行，其基本順序是：進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖費用分配〗，選擇具體的需要分配的費用類型，將可以進行各費用的分配。這些需要分配的項目有：材料費用分配、其他費用分配、輔助費用分配、制造費用分配等。（4）材料費用分配選擇“材料費用分配”，雙擊后“條件過濾窗口”設置過濾條件或選擇默認條件，單擊“確認”按鈕后進入如下界面：圖7-1費用分配順序屏幕在此窗口中，列示了在“費用歸集”部分錄入的符合條件的材料費用歸集單據，在本屏幕“工具條”上，需要注意“核算”、“手工”、“自動”、“向導”等費用分配的主要工具和方法?！昂怂恪保涸诓牧腺M用正式分配以前，需要將材料費用的實際金額按照各種存貨計價方法正式計算一遍，以正確反映歸集的材料費用的實際金額。當然，如果您在其他系統(tǒng)已經正確計算過，或者您沒有啟用相關系統(tǒng)，而且直接錄入的單據金額正確的話，你也可以不必做這一步。建議：您第一次計算材料費用的時候，您最好操作一下?！白詣印保哼@是材料費用分配的一種處理方式，系統(tǒng)將根據已經錄入的分配標準、分配標準數值等資料，將材料費用指定到具體的產品，所有單據的整個工作都是系統(tǒng)自動完成的，速度比較快。“手工”：和自動計算相對應的是手工處理方式，手工處理是一張一張的設置，速度較慢，但是他可以修改各項分配標準的數值，這對于各項共耗材料在一個車間的分配調整非常有用。建議：可以將“自動”和“手工”結合使用，先用“自動”計算，然后將計算的結果，通過“手工”的方式進行調整。“向導”：是一種需要人工操作的“自動處理”方式，主要是分各種分配標準，逐步進行材料費用的分配。單擊屏幕工具條上“核算”按鈕，系統(tǒng)將逐步彈出相關條件設置窗口，系統(tǒng)逐步完成各類出庫材料的成本計算，并可以出具相關的材料費用核算報告。單擊屏幕工具條上“自動”按鈕，系統(tǒng)將逐個完成材料費用的分配，選擇某一張單據（例如，可以選擇單據SOUT5），單擊屏幕工具條上“手工”按鈕，將出現如下界面在此屏幕中，對于共耗材料可以重新設置分配標準數值，修改自動分配的結果，修改完成后，單擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將保存修改后的結果。通過“向導”完成費用分配，主要過程如下，在費用分配主屏幕下，單擊工具條上“向導”按鈕，系統(tǒng)將通過“設置過濾條件”、“選擇分配標準”、“費用分配”等步驟完成費用的分配。（5）其他費用分配其他費用分配，主要完成對在“費用錄入”部分歸集的其他費用進行分配，其分配的方法和過程同材料費用的分配，詳細操作過程可參照進行。（6）輔助生產費用分配輔助生產費用分配，主要完成對在“費用錄入”部分歸集的輔助生產費用進行分配。其計算過程有兩個步驟：（1）將費用在各部門進行分配；（2）對于生產部門在各產品間進行分配。但是，這兩個步驟同時完成的，在各部門之間的分配是按“代數法”來完成的，在各產品之間的分配是按照設置的分配標準和分配標準數來進行的。輔助生產費用分配的操作過程同材料費用的分配操作，詳細操作過程可參照進行。（7）制造費用分配制造費用分配，主要完成對在“費用錄入”部分歸集的“轉入制造費用”的費用進行分配，其分配的方法和過程同材料費用的分配，詳細操作過程可參照進行。第六節(jié)：成本計算（1）成本計算概述本節(jié)主要介紹成本計算的順序和內容。成本計算過程是一個向導式操作過程，他包含了前面介紹的材料出庫核算、費用分配等工作，如果成本計算全部都使用“自動”分配的功能，那么前面幾個步驟的工作可以集中到這一過程來自動完成。整個成本計算過程主要由“向導說明”、“材料出庫核算”、“費用分配”、“廢品費用分配”、“成本計算類型”、“成本計算”等步驟構成。在進行正式的運算之前，建議成本會計首先運行系統(tǒng)提供的成本計算合法性檢查功能，通過該檢查系統(tǒng)可以檢測出目前賬套中不符合成本計算條件的相關信息并提出相應的解決措施，成本會計可以針對該報告進行對應的修正和補救，直到檢查通過或者非默許的異常全部解決完畢，成本會計方可進一步開展實質上的成本計算工作。整個成本計算過程中，系統(tǒng)會自動開展以下工作：成本計算進一步合法性檢查；計算步驟判斷；各步驟成本對象成本計算；開展不可修復廢品損失，廢品凈損失計算；根據選項開展成本還原工作；各步驟產品入庫核算；各步驟入庫產品出庫核算；根據委外加工是否沒步驟都進行出入庫核算的選項判斷執(zhí)行相應出入庫核算工作；針對本步驟計算出來的最新出庫單價二次分配領用本層級產品的材料費用單據；填寫上述工作的計算報告。當成本計算成功，且系統(tǒng)無任何錯誤提示的情況下，自制產品的生產成本的核算工作就全部完成了，企業(yè)各級人員可以通過相關報表得到相關數據。（2）成本計算進入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖成本計算〗→〖產品成本計算〗，進入成本計算向導。系統(tǒng)彈出如下屏幕：這是成本計算第一步“向導說明”，熟練以后，可以選擇“下次不顯示該選項”按鈕。單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面這是成本計算第一步“向導說明”，熟練以后，可以選擇“下次不顯示該選項”按鈕。單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：這一步主要計算出庫的材料的成本，如果前面已經計算過，可以忽略本步驟，單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：這一步主要完成對“費用錄入”部分歸集的費用進行分配的工作，如果前面已經進行了費用的分配工作，則可以不選擇任意內容，將白框中的對號去掉，跳過該步，單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：這一步主要完成對“廢品管理”部分對相關費用進行分配的工作，如果前面已經進行了費用的分配工作，則可以不選擇任意內容，將白框中的對號去掉，跳過該步，單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出如下界面：這個過程是“成本計算”的核心內容。主要完成四個方面的工作：（1）判斷成本計算的步驟根據生產領料清單（材料費用分配的結果）和產品入庫及投產情況來判斷，對所的已投產的成本對象進行步驟標記。對分步法的成本計算，本系統(tǒng)采用的是成本會計逐步結轉分步法中的綜合結轉分步法的理論（2）匯集成本及分配在產品成本匯集成本對象按成本項目的期初余額和本期發(fā)生的成本金額，并且匯集標準成本項目為直接材料的成本項目下的材料的期初余額和本期發(fā)生的材料成本金額，對匯集的成本金額按在產品成本分配標準在本期完工產品和期末在產品間進行分配，該分配過程包括：（1）對各成本對象按成本項目歸集的金額的分配；（2）對各成本對象按直接材料類成本項目下的明細材料歸集的材料數量、金額的分配。3）成本還原這個過程主要有兩個步驟：1)如果選擇“成本還原”的選項，則在計算完每一個成本對象的成本時，對標準成本項目為直接材料的成本項目下包括的自制物料按一定的比例拆分到各個成本項目中去，這個比例稱之為還原系數2)系統(tǒng)計算出第一步驟成本對象的成本，則計算出其還原系數，并刷新成本對象定義時的還原系數維護頁，還原系數是以成本對象各成本項目還原后的結果計算的結構比例，成本對象成本中包括的自制半成品是按該自制物料對應的成本對象的還原系數進行成本還原的，如果在計算過程中找不到還原系數，則會提示錄入還原系數。（4）與入庫核算集成并進行下一步的成本計算當執(zhí)行完第一步的成本計算以后，系統(tǒng)對已計算出的產品成本自動進行入庫核算，并進行下一步半成品的出庫核算，重新檢查費用分配情況：1)重新執(zhí)行材料費用分配；2)判斷輔助生產如耗用上一步的成本對象，輔助生產費用重新分配，若沒有耗用，則不再重新分配；3)判斷制造費用如耗用上一步的成本對象，則制造費用重新分配，若沒有耗用，則不再重新分配。執(zhí)行完以上步驟以后，則開始計算第二步驟的成本對象成本，計算向導一次完所有步驟成本對象的成本計算。第七節(jié)：廢品管理（1）廢品共耗費用分配標準設置進入〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗。與一般共耗費用分配標準設置一樣，廢品共耗費用分配標準設置也包含材料費用、其他費用、輔助生產費用、制造費用四種分配標準設置，其操作也完全相同。在成本計算時，一般共耗費用分配取一般共耗費用分配標準，修復廢品共耗費用取廢品共耗費用分配標準。（2）廢品產量錄入進入〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品產量錄入〗。廢品產量錄入是反映企業(yè)本期生產過程中產生的不可修復廢品和可修復廢品的成本對象的產量，用來計算廢品損失和廢品成本。廢品產量信息是分配標準單元<可修復廢品產量>、<不可修復廢品產量>的數值來源。廢品產量錄入可手工錄入，也可引入數據。在K/3內，可引入車間管理（工業(yè)）系統(tǒng)的廢品信息。當引外部數據時，參見費用錄入的引入功能。過濾條件：會計期間（范圍段）或時間段、部門代碼（范圍段，指基本生產部門）、成本對象（范圍段）（3）廢品索賠錄入進入〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品索賠錄入〗。廢品索賠錄入可手工錄入，也可引入外部數據，參見費用錄入的引入功能。過濾條件：會計期間（范圍段）或時間段、部門代碼（范圍段，指基本生產部門）、成本對象（范圍段）責任人（范圍段，指職員），廢品類型。廢品處理—材料費用分配本模塊主要是對修復廢品過程中領用的材料費用進行分配，處理的單據來源是領料類型為“修復廢品領料”的生產領料單，而領料類型為“一般領料”的生產領料單的費用分配則在第十章介紹的費用分配－材料費用分配中說明。修復廢品發(fā)生的材料費用單據如果指定了成本對象，則該單據對應的所有材料費用全部直接分配給指定的成本對象；如果單據上并沒有指定成本對象或者指定為“共耗費用”，系統(tǒng)將根據〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品處理—材料費用分配標準設置〗中定義的分配標準進行分配.修復廢品發(fā)生材料費用分配與一般材料費用分配過程中的區(qū)別只在于：1、分配給予的對象不同：修復廢品發(fā)生的共耗材料費用是在有可修復廢品產量的成本對象之間分配，而一般材料費用則在所有有投產的成本對象之間分配；2、分配依賴的標準不同：修復廢品發(fā)生的共耗材料費用分配標準取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品處理—材料費用分配標準設置〗；一般耗用共耗材料費用分配標準取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖分配標準設置〗〖共耗材料費用分配標準設置〗；廢品處理—其它費用分配本模塊主要是對修復廢品過程中發(fā)生的除材料費用以外的其他費用進行分配，處理的單據來源是人工費用、折舊費用和其他費用錄入中錄入的用途為“修復廢品費用”的所有費用單據，而用途為“一般費用”的費用單據則在第十章介紹的“費用分配－其他費用分配”中分配；修復廢品發(fā)生的其他費用單據（含人工、折舊、其他費用，本點中如無特別說明則下同）如果指定了成本對象，則該單據對應的費用全部直接分配給指定的成本對象；如果單據上并沒有指定成本對象或者指定為“共耗費用”，系統(tǒng)將根據〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品處理—其他費用分配標準設置〗中定義的分配標準進行分配，在分配過程中的具體操作和操作界面與第十章第二節(jié)“其他費用分配”完全相同。修復廢品發(fā)生的其他費用分配與一般耗用其他費用分配過程中的區(qū)別只在于：（1）、分配給予的對象不同：修復廢品發(fā)生的其他費用是在有可修復廢品產量的成本對象之間分配，而一般耗用費用則在所有有投產的成本對象之間分配；（2）、分配依賴的標準不同：修復廢品發(fā)生的其他共耗費用分配標準取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖廢品管理〗〖廢品處理—其他費用分配標準設置〗；一般耗用的其他共耗費用分配標準取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖分配標準設置〗〖其他費用分配標準設置〗；廢品處理—輔助生產費用分配第八節(jié)：報表查詢培訓（1）成本計算單（分頁顯示）成本計算單（分頁顯示）報表是指每一頁只顯示一個成本對象的所有成本信息，包括該成本對象在所有過濾部門和所有過濾期間的成本計算信息，可翻頁查詢過濾條件所選成本對象的成本信息。雙擊[成本計算單（分頁顯示）]各成本對象的標準成本項目為直接材料的成本項目，可連查到該成本項目下自制物料的材料成本明細表，在材料成本明細表中，雙擊該自制物料，可連查到該自制物料對應成本對象的成本計算單。在金蝶K/3系統(tǒng)主界面上，選擇【成本管理】→【實際成本】→【成本計算報表】→【成本計算單（分頁顯示）】，雙擊打開，如下圖。選擇[方案],默認是“默認方案”選擇[會計期間],默認是當前會計期間選擇[部門代碼],不選則默認所有部門代碼選擇[成本對象],不選則默認所有成本對象選擇[無發(fā)生額時不顯示],選中則不顯示無發(fā)生額項目，不選則顯示所有項目選擇[成本項目金額為零時不顯示],選中則不顯示成本項目金額為零的成本項目，不選則顯示所有成本項目。單擊[確定]成本計算單（分頁顯示）報表是指每一頁只顯示一個成本對象的所有成本信息，包括該成本對象在所有過濾部門和所有過濾期間的成本計算信息，可翻頁查詢過濾條件所選成本對象的成本信息。（2）成本計算單（匯總顯示）成本計算單（匯總顯示）是對所有過濾的成本對象的成本信息按成本項目顯示在一頁，成本項目全部在表頭排列，提供所有過濾的成本對象的匯總成本信息。成本計算單（匯總顯示）報表的過濾條件的匯總依據，目的是不同的匯總依據，顯示不同的報表格式。在匯總依據下方有“不顯示小計行”的選擇框。選擇此選項，則過濾的報表中不顯示小計行，只顯示合計行。雙擊[成本計算單（匯總顯示）]的每一行，可連查到相應的成本計算單（分頁顯示）報表。在金蝶K/3系統(tǒng)主界面上，選擇【成本管理】→【實際成本】→【成本計算報表】→【成本計算單（匯總顯示）】，雙擊打開，如下圖。成本計算單（匯總顯示）選擇[方案],默認是“默認方案”選擇[會計期間],默認是當前會計期間選擇[部門代碼],不選則默認所有部門代碼選擇[成本對象],不選則默認所有成本對象選擇[無發(fā)生額時不顯示],選中則不顯示無發(fā)生額項目，不選則顯示所有項目選擇[匯總方式],默認為“成本對象+部門”也可以選擇“部門+成本對象”。選擇[不顯示小計行],默認為顯示小計行，不選則不顯示。單擊[確定]成本計算單（匯總顯示）是對所有過濾的成本對象的成本信息按成本項目顯示在一頁，成本項目全部在表頭排列，提供所有過濾的成本對象的匯總成本信息。（3）產品完工成本匯總表產品完工成本匯總表是用來反映具體產品完工成本數據的報表，在本報表中不反應成本對象信息，而直接按照各個具體產品顯示其實際完工成本、完工產量以及單位完工成本信息。在金蝶K/3系統(tǒng)主界面上，選擇【成本管理】→【實際成本】→【成本計算報表】→【產品完工成本匯總表】，雙擊打開，如下圖。選擇[方案],默認是“默認方案”選擇[會計期間],默認是當前會計期間選擇[部門代碼],不選則默認所有部門代碼選擇[產品代碼],不選則默認所有產品選擇[批號范圍],不選則默認所有批號選擇[匯總方式],默認為“產品+部門”也可以選擇“部門+產品”。產品完工成本匯總表是用來反映具體產品完工成本數據的報表，在本報表中不反應成本對象信息，而直接按照各個具體產品顯示其實際完工成本、完工產量以及單位完工成本信息。（4）材料成本計算單材料成本計算單類似于成本計算單，成本計算單是以成本項目的形式來反映各個投入產出過程的產量、成本信息，本年累計信息，[材料成本計算單]是反映成