運(yùn)營資金的管理課件

第八章營運(yùn)資金管理第八章營運(yùn)資金管理1第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第四節(jié)存貨管理第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)像相互咬合的齒輪，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售，川流不息的業(yè)務(wù)流；現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款，息息相關(guān)的資金鏈。平穩(wěn)運(yùn)營，才是企業(yè)利潤的真正源泉。第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理2第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金管理的要求第八章

營運(yùn)資金管理第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理3營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。廣義營運(yùn)資金全部流動資產(chǎn)占用資金

狹義營運(yùn)資金流動資產(chǎn)-流動負(fù)債凈營運(yùn)資金第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流4營運(yùn)資金的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)。占用數(shù)量具有波動性。實(shí)物形態(tài)具有多變性。來源具有靈活多樣性。獲利能力相對較弱投資風(fēng)險相對較小。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的特點(diǎn)第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資5營運(yùn)資金管理的要求既要保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要合理節(jié)約使用資金。資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)用相結(jié)合。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金管理的要求第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營6第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金的持有動機(jī)現(xiàn)金的持有成本最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金日常管理第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目標(biāo)第八章

營運(yùn)資金管理7現(xiàn)金管理的目標(biāo)

在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金多余閑置，以獲取最大的長期利潤。第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)在現(xiàn)金的流動性與收益性之8現(xiàn)金的持有動機(jī)

交易動機(jī)預(yù)防動機(jī)投機(jī)動機(jī)第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有動機(jī)

第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理9現(xiàn)金的持有成本

管理成本因保留現(xiàn)金余額而發(fā)生的管理費(fèi)用機(jī)會成本因持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益轉(zhuǎn)換成本企業(yè)現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生的費(fèi)用短缺成本現(xiàn)金持有量不足而給企業(yè)造成的損失.第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有成本

管理成本第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資10最佳現(xiàn)金持有量

含義能使總成本最低的現(xiàn)金持有量決策方法成本分析模型存貨模型現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理最佳現(xiàn)金持有量

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管11成本分析模型

含義根據(jù)與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本，分析預(yù)測其總成本最低時的現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金總成本=管理成本+機(jī)會成本+短缺成本第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理成本分析模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資12存貨模型

含義是將現(xiàn)金看作企業(yè)的一種特殊存貨，按照存貨管理中的經(jīng)濟(jì)批量法的原理確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的方法。公式TC=K×Q/2+F×T/Q第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有成本機(jī)會成本轉(zhuǎn)換成本總成本存貨模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金13現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理（１）（２）（３）（４）存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期收到采購的材料支付材料資金出售產(chǎn)成品收回現(xiàn)金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金14現(xiàn)金日常管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金回收管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金日常管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理15第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)收賬款的功能與成本應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度信用政策應(yīng)收賬款的日常管理第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理16應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

制定合理的應(yīng)收帳款政策，使賒銷增加的收入最大限度地大于應(yīng)收帳款成本，使企業(yè)收益最大化第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

制定合理的應(yīng)收帳款17應(yīng)收賬款的功能與成本

應(yīng)收賬款的功能

促進(jìn)銷售的功能減少存貨的功能應(yīng)收賬款的成本

機(jī)會成本管理成本壞帳成本第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款的功能與成本

應(yīng)收賬款的功能第三節(jié)應(yīng)收賬款管理18應(yīng)收帳款的機(jī)會成本含義是指企業(yè)的資金投放于應(yīng)收帳款而必須放棄其他投資機(jī)會所喪失的收益.公式應(yīng)收帳款機(jī)會成本=應(yīng)收帳款占用資金×資金成本率應(yīng)收帳款占用資金=應(yīng)收帳款平均余額×變動成本率

第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收帳款的機(jī)會成本含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收19應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度壞帳的含義因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。壞帳準(zhǔn)備制度為避免壞帳給企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性造成不利影響，財務(wù)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按一定方法計提壞帳準(zhǔn)備金。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度壞帳的含義第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章20信用政策

含義即應(yīng)收賬款的管理政策，是企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本原則和行為規(guī)范。制定合理信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。內(nèi)容信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理信用政策

含義第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理21信用標(biāo)準(zhǔn)含義是指客戶獲取企業(yè)的商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞帳損失率表示?！?C”系統(tǒng)評估法客戶信用品質(zhì)（Character）償付能力（Capacity）資本（Capital）抵押品（Collateral）條件（Conditions）持續(xù)（Continuity）第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信用標(biāo)準(zhǔn)含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理22信用條件含義是指企業(yè)接受客戶信用定單所提出的付款條件。如“2/10，n/60”具體內(nèi)容信用期限折扣期限現(xiàn)金折扣第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信用條件含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理23收帳政策含義是指當(dāng)客戶違反信用條件時，拖欠甚至拒付帳款時企業(yè)應(yīng)采取的收帳策略和措施。分析圖０M收帳費(fèi)用壞帳損失第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理收帳政策含義０M24應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信用調(diào)查直接調(diào)查間接調(diào)查企業(yè)信用評估AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率（當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當(dāng)期應(yīng)收帳款總計金額第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信用調(diào)查第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章25第四節(jié)存貨管理存貨管理的目標(biāo)存貨的功能存貨成本存貨決策存貨日常控制第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理存貨管理的目標(biāo)第八章

營運(yùn)資金管理26存貨管理的目標(biāo)

存貨的含義存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。管理目標(biāo)盡力在存貨成本與風(fēng)險之間作出平衡，達(dá)到二者的最佳結(jié)合，爭取以最低的成本保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨管理的目標(biāo)

存貨的含義第四節(jié)存貨管理第八章

營27存貨的功能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售活動的正常進(jìn)行

降低進(jìn)貨成本

便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨的功能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售活動的正常28存貨成本含義為持有存貨所付出的代價被稱為存貨成本。取得成本TCa=AU+F1+A/Q×K儲存成本TCc=F2+Q/2×Kc缺貨成本TCs第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨成本含義第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理29存貨決策存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型存貨基本模型的擴(kuò)展第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨決策存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型第四節(jié)存貨管理第八章30存貨經(jīng)濟(jì)采購批量基本模型含義是指能夠使一定時期存貨總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨批量。公式

分析圖第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理訂貨批量儲存成本線總成本線成本存貨經(jīng)濟(jì)采購批量基本模型含義第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)31存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的擴(kuò)展模型有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的擴(kuò)展模型有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型第八章32有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型由數(shù)量折扣時，存貨決策的相關(guān)總成本等于購置成本、訂貨成本和儲存成本之和。公式存貨決策相關(guān)成本=購置成本+訂貨成本+儲存成本第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型由數(shù)量折扣時，存貨決策的相關(guān)總成33陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理計算公式陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)34存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量允許缺貨情況下，存貨決策相關(guān)成本有：訂貨成本、儲存成本和缺貨成本。計算公式第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量允許缺貨情況下，存貨決策相關(guān)成本35存貨日?？刂坪x存貨日?？刂剖侵冈谌粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營過程中，按照存貨計劃的要求，對存貨使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。方法：存貨儲備期控制、存貨ABC分類控制。第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨日?？刂坪x第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)36back再見back再見37第八章營運(yùn)資金管理第八章營運(yùn)資金管理38第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第四節(jié)存貨管理第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)像相互咬合的齒輪，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售，川流不息的業(yè)務(wù)流；現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款，息息相關(guān)的資金鏈。平穩(wěn)運(yùn)營，才是企業(yè)利潤的真正源泉。第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理39第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金管理的要求第八章

營運(yùn)資金管理第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理40營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。廣義營運(yùn)資金全部流動資產(chǎn)占用資金

狹義營運(yùn)資金流動資產(chǎn)-流動負(fù)債凈營運(yùn)資金第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流41營運(yùn)資金的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)。占用數(shù)量具有波動性。實(shí)物形態(tài)具有多變性。來源具有靈活多樣性。獲利能力相對較弱投資風(fēng)險相對較小。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的特點(diǎn)第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資42營運(yùn)資金管理的要求既要保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要合理節(jié)約使用資金。資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)用相結(jié)合。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金管理的要求第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營43第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金的持有動機(jī)現(xiàn)金的持有成本最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金日常管理第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目標(biāo)第八章

營運(yùn)資金管理44現(xiàn)金管理的目標(biāo)

在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金多余閑置，以獲取最大的長期利潤。第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)在現(xiàn)金的流動性與收益性之45現(xiàn)金的持有動機(jī)

交易動機(jī)預(yù)防動機(jī)投機(jī)動機(jī)第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有動機(jī)

第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理46現(xiàn)金的持有成本

管理成本因保留現(xiàn)金余額而發(fā)生的管理費(fèi)用機(jī)會成本因持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益轉(zhuǎn)換成本企業(yè)現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生的費(fèi)用短缺成本現(xiàn)金持有量不足而給企業(yè)造成的損失.第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有成本

管理成本第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資47最佳現(xiàn)金持有量

含義能使總成本最低的現(xiàn)金持有量決策方法成本分析模型存貨模型現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理最佳現(xiàn)金持有量

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管48成本分析模型

含義根據(jù)與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本，分析預(yù)測其總成本最低時的現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金總成本=管理成本+機(jī)會成本+短缺成本第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理成本分析模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資49存貨模型

含義是將現(xiàn)金看作企業(yè)的一種特殊存貨，按照存貨管理中的經(jīng)濟(jì)批量法的原理確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的方法。公式TC=K×Q/2+F×T/Q第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有成本機(jī)會成本轉(zhuǎn)換成本總成本存貨模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金50現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理（１）（２）（３）（４）存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期收到采購的材料支付材料資金出售產(chǎn)成品收回現(xiàn)金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金51現(xiàn)金日常管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金回收管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金日常管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理52第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)收賬款的功能與成本應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度信用政策應(yīng)收賬款的日常管理第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理53應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

制定合理的應(yīng)收帳款政策，使賒銷增加的收入最大限度地大于應(yīng)收帳款成本，使企業(yè)收益最大化第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

制定合理的應(yīng)收帳款54應(yīng)收賬款的功能與成本

應(yīng)收賬款的功能

促進(jìn)銷售的功能減少存貨的功能應(yīng)收賬款的成本

機(jī)會成本管理成本壞帳成本第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款的功能與成本

應(yīng)收賬款的功能第三節(jié)應(yīng)收賬款管理55應(yīng)收帳款的機(jī)會成本含義是指企業(yè)的資金投放于應(yīng)收帳款而必須放棄其他投資機(jī)會所喪失的收益.公式應(yīng)收帳款機(jī)會成本=應(yīng)收帳款占用資金×資金成本率應(yīng)收帳款占用資金=應(yīng)收帳款平均余額×變動成本率

第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收帳款的機(jī)會成本含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收56應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度壞帳的含義因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。壞帳準(zhǔn)備制度為避免壞帳給企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性造成不利影響，財務(wù)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按一定方法計提壞帳準(zhǔn)備金。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度壞帳的含義第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章57信用政策

含義即應(yīng)收賬款的管理政策，是企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本原則和行為規(guī)范。制定合理信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。內(nèi)容信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理信用政策

含義第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理58信用標(biāo)準(zhǔn)含義是指客戶獲取企業(yè)的商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞帳損失率表示。“6C”系統(tǒng)評估法客戶信用品質(zhì)（Character）償付能力（Capacity）資本（Capital）抵押品（Collateral）條件（Conditions）持續(xù)（Continuity）第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信用標(biāo)準(zhǔn)含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理59信用條件含義是指企業(yè)接受客戶信用定單所提出的付款條件。如“2/10，n/60”具體內(nèi)容信用期限折扣期限現(xiàn)金折扣第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信用條件含義第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理60收帳政策含義是指當(dāng)客戶違反信用條件時，拖欠甚至拒付帳款時企業(yè)應(yīng)采取的收帳策略和措施。分析圖０M收帳費(fèi)用壞帳損失第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理收帳政策含義０M61應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信用調(diào)查直接調(diào)查間接調(diào)查企業(yè)信用評估AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率（當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當(dāng)期應(yīng)收帳款總計金額第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信用調(diào)查第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章62第四節(jié)存貨管理存貨管理的目標(biāo)存貨的功能存貨成本存貨決策存貨日?？刂频诎苏?/p>

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理存貨管理的目標(biāo)第八章

營運(yùn)資金管理63存貨管理的目標(biāo)

存貨的含義存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。管理目標(biāo)盡力在存貨成本與風(fēng)險之間作出平衡，達(dá)到二者的最佳結(jié)合，爭取以最低的成本保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨管理的目標(biāo)

存貨的含義第四節(jié)存貨管理第八章

營64存貨的功能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售活動的正常進(jìn)行