公司財務部門管理制度

第7頁共7頁公司財務部門管理制度第一條為?加強公司的?財務工作，?發(fā)揮財務在?公司經營管?理和提高經?濟效益中的?作用，特制?定本規(guī)定。?第二條公?司財務部門?的職能是：?（一）認?真貫徹執(zhí)行?國家有關的?財務管理制?度。（二?）建立健全?財務管理的?各種規(guī)章制?度，編制財?務計劃，加?強經營核算?管理，反映?、分析財務?計劃的執(zhí)行?情況，檢查?監(jiān)督財務紀?律。（三?）積極為經?營管理服務?，促進公司?取得較好的?經濟效益。?（四）厲?行節(jié)約，合?理使用資金?。（五）?合理分配公?司收入，及?時完成需要?上交的稅收?及管理費用?。（六）?對有關機構?及財政、稅?務、銀行部?門了解，檢?查財務工作?，主動提供?有關資料，?如實反映情?況。（七?）完成公司?交給的其他?工作。第?三條公司財?務部由會計?和出納組成?。第四條?公司各部門?和職員辦理?財會事務，?必須遵守本?規(guī)定第五?條會計的主?要工作職責?是：（一?）按照國家?會計制度的?規(guī)定、記賬?、復賬、報?賬做到手續(xù)?完備，數(shù)字?準確，賬目?清楚，按期?報賬。（?二）按照經?濟核算原則?，定期檢查?，分析公司?財務、成本?和利潤的執(zhí)?行情況，挖?掘增收節(jié)支?潛力，考核?資金使用效?果，及時向?總經理提出?合理化建議?，當好公司?參謀。（?三）妥善保?管會計憑證?、會計賬簿?、會計報表?和其他會計?資料。（?四）完成總?經理或主管?副總經理交?付的其他工?作。第六?條出納的主?要工作職責?是：（一?）認真執(zhí)行?現(xiàn)金管理制?度。（二?）嚴格執(zhí)行?庫存現(xiàn)金限?額，超過部?分必須及時?送存銀行，?不坐支現(xiàn)金?，不認白條?抵壓現(xiàn)金。?（三）建?立健全現(xiàn)金?出納各種賬?目，嚴格審?核現(xiàn)金收付?憑證。（?四）嚴格支?票管理制度?，編制支票?使用手續(xù)，?使用支票須?經總經理簽?字后，方可?生效。（?五）積極配?合銀行做好?對賬、報賬?工作。（?六）配合會?計做好各種?賬務處理。?（七）完?成總經理或?主管副總經?理交付的其?他工作。?第七條審計?的主要工作?職責是：?（一）認真?貫徹執(zhí)行有?關審計管理?制度。（?二）監(jiān)督公?司財務計劃?的執(zhí)行、決?算、預算外?資金收支與?財務收支有?關的各項經?濟活動及其?經濟效益。?（三）詳?細核對公司?的各項與財?務有關的數(shù)?字、金額、?期限、手續(xù)?等是否準確?無誤。（?四）審閱公?司的計劃資?料、合同和?其他有關經?濟資料，以?便掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問題?，積累證據?。（五）?糾正財務工?作中的差錯?弊端，規(guī)范?公司的經濟?行為。（?六）針對公?司財務工作?中出現(xiàn)問題?產生的原因?提出改進建?議和措施。?（七）完?成總經理或?主管副總經?理交付的其?他工作。?一、財務工?作管理第?八條會計年?度自___?月一日起至?___月三?十一日止。?第九條會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表和其?他會計資料?必須真實、?準確、完整?，并符合會?計制度的規(guī)?定。第十?條財務工作?人員辦理會?計事項必須?填制或取得?原始憑證，?并根據審核?的原始憑證?編制記賬憑?證。會計、?出納員記賬?，都必須在?記賬憑證上?簽字。第?十一條財務?工作人員應?當會同總經?理辦公室專?人定期進行?財務清查，?保證賬簿記?錄與實物、?款項相符。?第十二條?財務工作人?員應根據賬?簿記錄編制?會計報表上?報總經理，?并報送有關?部門。會計?報表每月由?會計編制并?上報一次。?會計報表須?會計簽名或?蓋章。第?十三條財務?工作人員對?本公司實行?會計監(jiān)督。?財務工作?人員對不真?實、不合法?的原始憑證?，不予受理?；對記載不?準確、不完?整的原始憑?證，予以退?回，要求更?正、補充。?第十四條?財務工作人?員發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實物?、款項不符?時，應及時?向總經理或?主管副總經?理書面報告?，并請求查?明原因，作?出處理。?財務工作人?員對上述事?項無權自行?作出處理。?第十五條?財務工作應?當建立內部?稽核制度，?并做好內部?審計。出納?人員不得兼?管稽核、會?計檔案保管?和收入、費?用、債權和?債務賬目的?登記工作。?第十六條?財務審計每?季一次。審?計人員根據?審計事項實?行審計，并?做出審計報?告，報送總?經理。第?十七條財務?工作人員調?動工作或者?離職，必須?與接管人員?辦清交接手?續(xù)。財務?工作人員辦?理交接手續(xù)?，由總經理?辦公室主任?、主管副總?經理監(jiān)交。?二、支票?管理第十?八條支票由?出納員或總?經理指定專?人保管。支?票使用時須?有“支票領?用單”，經?總經理批準?簽字，然后?將支票按批?準金額封頭?，加蓋印章?、填寫日期?、用途、登?記號碼，領?用人在支票?領用簿上簽?字備查。?第十九條支?票付款后憑?支票存根，?___由經?手人簽字、?會計核對（?購置物品由?保管員簽字?）、總經理?審批。填寫?金額要無誤?，完成后交?出納人員。?出納員統(tǒng)一?編制憑證號?，按規(guī)定登?記銀行賬號?，原支票領?用人在“支?票領用單”?及登記簿上?注銷。第?二十條財務?人員月底清?賬時憑“支?票領用單”?轉應收款，?發(fā)工資時從?領用工資內?扣還，當月?工資扣還不?足，逐月延?扣以后的工?資，領用人?完善報賬手?續(xù)后再作補?發(fā)工資處理?。第二十?一條對于報?銷時短缺的?金額，財務?人員要及時?催辦，到月?底按第二十?條規(guī)定處理?。凡一周?內收入款項?累計超過_?__元或現(xiàn)?金收入超過?___元時?，會計或出?納人員應文?字性報告總?經理。凡與?公司業(yè)務無?關款項，不?分金額大小?由承辦人文?字性報告總?經理。第?二十二條凡?___元以?上的款項進?入銀行賬戶?兩日內，會?計或出納人?員應文字性?報告總經理?。第二十?三條公司財?務人員支付?（包括公私?借用）每一?筆款項，不?論金額大小?均須總經理?簽字?？偨?理外出應由?財務人員設?法通知，同?意后可先付?款后補簽。?三、現(xiàn)金?管理第二?十四條公司?可以在下列?范圍內使用?現(xiàn)金：（?一）職員工?資、津貼、?獎金；（?二）個人勞?務報酬；?（三）出差?人員必須攜?帶的差旅費?；（四）?結算起點以?下的零星支?出；（五?）總經理批?準的其他開?支。前款?結算起點定?為___元?，結算規(guī)定?的調整，由?總經理確定?。第二十?五條日常零?星開支所需?庫存現(xiàn)金限?額為___?元。超額部?分應存入銀?行。第二?十六條財務?人員支付現(xiàn)?金，可以從?公司庫存現(xiàn)?金限額中支?付或從銀行?存款中提取?，不得從現(xiàn)?金收入中直?接支付（即?坐支）。?因特殊情況?確需坐支的?，應事先報?經總經理批?準。第二?十七條公司?職員因工作?需要借用現(xiàn)?金，需填寫?借款單，經?會計審核；?交總經理批?準簽字后方?可借用。超?過還款期限?即轉應收款?，在當月工?資中扣還。?第二十八?條符合本規(guī)?定第二十四?條的，憑_?__、工資?單、差旅費?單及公司認?可的有效報?銷或領款憑?證，經手人?簽字，會計?審核，總經?理批準后由?出納支付現(xiàn)?金。第二?十九條__?_及報銷單?經總經理批?準后，由會?計審核，經?手人簽字，?金額數(shù)量無?誤，填制記?賬憑證。?第三十條工?資由財務人?員依據總經?理辦公室及?各部門每月?提供的核發(fā)?工資資料代?理編制職員?工資表，交?主管副總經?理審核，總?經理簽字，?財務人員按?時提款，當?月發(fā)放工資?，填制記賬?憑證，進行?賬務處理。?第三十一?條差旅費及?各種補助單?（包括領款?單），由部?門經理簽字?，會計審核?時間、天數(shù)?無誤并報送?總經理簽字?，填制憑證?，交出納員?付款，辦理?會計核算手?續(xù)。第三?十二條出納?人員應當建?立健全現(xiàn)金?賬目，逐筆?記載現(xiàn)金支?付。賬目應?當日清月結?，每日結算?，賬款相符?。四、會?計檔案管理?第三十三?條凡是本公?司的會計憑?證、會計賬?簿、會計報?表、會計文?件和其他有?保存價值的?資料，均應?歸檔。第?三十四條會?計憑證應按?月、按編號?順序每月裝?訂成冊，標?明月份、季?度、年起止?、號數(shù)、單?據張數(shù)，由?會計及有關?人員簽名蓋?章（包括制?單、審核、?記賬、主管?），由總經?理指定專人?歸檔保存，?歸檔前應加?以裝訂。?第三十五條?會計報表應?分月、季、?年報、按時?歸檔，由總?經理指定專?人保管，并?分類填制目?錄。第三?十六條會計?檔案不得攜?帶外出，凡?查閱、復制?、摘錄會計?檔案，須經?總經理批準?。五、處?罰辦法第?三十七條出?現(xiàn)下列情況?之一的，對?財務人員予?以警告并扣?發(fā)本人月薪?___倍：?（一）超?出規(guī)定范圍?、限額使用?現(xiàn)金的或超?出核定的庫?存現(xiàn)金金額?留存現(xiàn)金的?；（二）?用不符合財?務會計制度?規(guī)定的憑證?頂替銀行存?款或庫存現(xiàn)?金的；（?三）未經批?準，擅自挪?用或借用他?人資金（包?括現(xiàn)金）或?支付款項的?；（四）?利用賬戶替?其他單位和?個人套取現(xiàn)?金的；（?五）未經批?準坐支或未?按批準的坐?支范圍和限?額坐支現(xiàn)金?的；（六?）保留賬外?款項或將公?司款項以財?務人員個人?儲蓄方式存?入銀行的；?（七）違?反本規(guī)定條?款認定應予?處罰的。?第三十八條?出現(xiàn)下列情?況之一的，?財務人員應?予解聘。?（一）違反?財務制度，?造成財務工?作嚴重混亂?的；（二?）拒絕提供?或提供虛假?的會計憑證?、賬表、文?件資料的；?（三）偽?造、變造、?謊報、毀滅?、隱匿會計?憑證、