財務(wù)報告編制制度范文

財務(wù)報告編制制度范文預(yù)算編制?與財務(wù)分析?制度一、?預(yù)算編制?（一）、預(yù)?算管理要點?1、預(yù)算?部署。集團?公司總裁辦?根據(jù)總裁確?定的工作目?標(biāo)和任務(wù)，?于每年__?_月初部署?集團公司下?年度全年預(yù)?算工作，集?團公司財務(wù)?部設(shè)計細(xì)化?預(yù)算方案、?表格，填報?說明并下發(fā)?各編報公司?和部門。?2、___?保障。各編?報公司要成?立預(yù)算編制?領(lǐng)導(dǎo)小組，?總經(jīng)理親自?掛帥，各職?能部門負(fù)責(zé)?人共同參與?，分工負(fù)責(zé)?，完成本公?司或部門預(yù)?算編制工作?。3、編?報范圍。集?團公司范圍?內(nèi)所有分、?子公司均應(yīng)?編制預(yù)算。?4、編報?方法。編制?預(yù)算采用上?下結(jié)合、綜?合平衡方法?，自上而下?分解目標(biāo)、?明確任務(wù)，?自下而上層?層填報、逐?級審核把關(guān)?、匯總，最?終進行綜合?平衡。5?、預(yù)算審批?。集團公司?財務(wù)部收集?匯總總體預(yù)?算，呈集團?公司總裁辦?平衡論證、?上報集團公?司總裁批準(zhǔn)?，各分、子?公司預(yù)算由?各分、子公?司平衡、論?證、審批。?6、）預(yù)?算控制。各?編報部門要?發(fā)揮預(yù)算指?導(dǎo)、約束作?用，根據(jù)審?批后的預(yù)算?開展日常經(jīng)?營管理活動?，集團公司?根據(jù)各公司?部門預(yù)算和?實際執(zhí)行情?況進行分析?、考核、評?價。7、?編制原則。?①、必須?考慮到逐步?逼近集團公?司發(fā)展中長?期目標(biāo)。?②、當(dāng)年指?標(biāo)增長必須?符合實際狀?況和市場發(fā)?展趨勢。?③、在綜合?考慮投入前?提下，利潤?增長必須高?于費用增長?。（二）?、預(yù)算內(nèi)容?及表式1?、集團公司?資金預(yù)算表?。（見附表?1）2、?子公司公司?資金預(yù)算表?。（以偉成?置業(yè)為例）?（見附表2?）3、子?公司收入預(yù)?算表。（以?偉成置業(yè)為?例）（見附?表3）4?、子公司房?產(chǎn)銷售收入?預(yù)算明細(xì)表?。（以偉成?置業(yè)為例）?（見附表4?）5、子?公司開發(fā)項?目投資預(yù)算?表。（以偉?成置業(yè)為例?）（見附表?5）6、?子公司開發(fā)?項目投資預(yù)?算明細(xì)表。?（以偉成置?業(yè)為例）（?見附表6）?7、子公?司固定資產(chǎn)?投資支出預(yù)?算表。（以?偉成置業(yè)為?例）（見附?表7）8?、子公司期?間費用支出?預(yù)算表。（?以偉成置業(yè)?為例）（見?附表8）?9、子公司?對外投資支?出預(yù)算表。?（以偉成置?業(yè)為例）（?見附表9）?10、子?公司稅收支?出預(yù)算表。?（以偉成置?業(yè)為例）（?見附表10?）11、?子公司借、?還款預(yù)算表?。（以偉成?置業(yè)為例）?（見附表1?1）12?、子公司人?力預(yù)算表。?（以偉成置?業(yè)為例）（?見附表12?）13、?集團目標(biāo)利?潤預(yù)算表。?（見附表1?3）二、?財務(wù)分析與?評價財務(wù)?分析是以財?務(wù)報告及其?他相關(guān)資料?為主要依據(jù)?，對財務(wù)狀?況和經(jīng)營成?果進行評價?和剖析，反?映運營過程?中的利弊得?失和發(fā)展趨?勢，從而為?改進財務(wù)管?理工作和優(yōu)?化經(jīng)濟決策?提供重要的?財務(wù)信息。?財務(wù)分析既?是對已完成?的財務(wù)活動?的總結(jié)，又?是財務(wù)預(yù)測?的前提。是?評價公司經(jīng)?營成果和財?務(wù)狀況的文?件，為公司?加強經(jīng)營管?理和決策提?供財務(wù)依據(jù)?。鑒于集團?公司特點，?財務(wù)分析要?按公司總部?、子公司等?不同口徑反?映列示。子?公司財務(wù)分?析由子公司?財務(wù)部門?完成，交財?務(wù)部匯總出?集團公司財?務(wù)分析。集?團公司財務(wù)?狀況要做到?每周有說明?，每月有分?析。（一?）、分析內(nèi)?容1、經(jīng)?營成果分析?①、集團?總體利潤目?標(biāo)達(dá)成分析?。與預(yù)算比?。②、子?公司利潤目?標(biāo)達(dá)成分析?。與預(yù)算比?、與上年同?期比。③?、收入目標(biāo)?達(dá)成分析。?與預(yù)算比、?與上年同期?比。④、?成本目標(biāo)達(dá)?成分析。與?預(yù)算比、與?上年同期比?。⑤、費?用目標(biāo)達(dá)成?分析。與預(yù)?算比、與上?年同期比。?2、投資?回報分析?①、項目投?資收益率分?析。與預(yù)算?比、與同行?業(yè)比。②?、項目回收?期分析。與?預(yù)算比、與?同行業(yè)比。?3、財務(wù)?狀況分析?①、資金結(jié)?構(gòu)比例分析?。分析本期?資產(chǎn)負(fù)債表?、利潤表等?報表中各項?目的構(gòu)成比?例，以行業(yè)?比例和上年?同期項目比?例相比較，?將增長分析?與結(jié)構(gòu)分析?結(jié)合起來，?判斷各項目?構(gòu)成比例的?合理性、科?學(xué)性。②?、償債能力?分析。分析?速動比率、?流動比率、?資產(chǎn)負(fù)債率?、產(chǎn)權(quán)比率?等。判斷償?債能力和抗?風(fēng)險能力。?③、指標(biāo)?變動差異分?析。將本期?各項指標(biāo)計?算結(jié)果與預(yù)?算值及上年?同期值比較?，找出變動?較大或不正?常的指標(biāo)作?為重點分析?對象，揭示?運行中存在?的問題及原?因。（二?）、分析表?格1、集?團總體利潤?目標(biāo)達(dá)成/?增長情況分?析表。（見?附表14）?2、子公?司利潤目標(biāo)?達(dá)成/增長?情況分析表?。（見附表?15）3?、子公司收?入目標(biāo)達(dá)成?/增長情況?分析表。（?見附表16?）4、子?公司房產(chǎn)銷?售收入目標(biāo)?達(dá)成情況分?析表。（見?附表17）?5、子公?司成本預(yù)算?執(zhí)行情況分?析表。（見?附表18）?6、子公?司各項目成?本預(yù)算執(zhí)行?情況分析表?。（見附表?19）7?、子公司費?用預(yù)算執(zhí)行?情況分析表?。（見附表?20）8?、子公司開?發(fā)項目投資?收益分析表?。（見附表?21）9?、子公司開?發(fā)項目回收?期分析表。?（見附表2?2）10?、資產(chǎn)負(fù)債?構(gòu)成分析表?。（見附表?23）1?1、利潤構(gòu)?成分析表。?（