國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿課件

2013年度部門決算

編制講解國家林業(yè)局計財司2013年·杭州2013年度部門決算

編制講解國家林業(yè)局計財司主要內容第一部分部門決算編報體系第二部分部門決算報表修訂情況第三部分部門決算報表編制說明第四部分部門決算填報說明和決算分析第五部分部門決算評價指標主要內容第一部分部門決算編報體系第一部分部門決算編報體系編報體系部門決算管理內容部門決算編報內容部門決算是指全面反映各部門（單位）年度預算執(zhí)行情況的綜合財務報告。編報體系部門決算管理內容部門決算是指全面反映各部門（單位§部門決算管理內容報表設計布置培訓編制審核匯總報送決算批復信息公開分析利用賬表核查資料管理考核評價§部門決算管理內容報表設計布置培訓編制審核匯總報送決算批復信§部門決算編報內容基礎數(shù)據(jù)表填報說明分析表分析報告§部門決算編報內容基礎數(shù)據(jù)表反映預算單位收支預算執(zhí)行結果、資產負債、人員機構、資產配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息?；A數(shù)據(jù)表包括主表、附表和補充資料表（分別為20張、8張、13張，共41張）反映預算單位收支預算執(zhí)行結果、資產負債、人員機構、資產配國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿填報說明用于說明部門決算編報的有關事項，包括：部門基本情況、數(shù)據(jù)審核情況以及重大事項或特殊事項的說明等相關信息。是決算報表的重要組成部分，有助于提高決算報表的可讀性和使用價值。填報說明用于說明部門決算編報的有關事項，包括：部門基本情分析表分析表通過設定的表樣和自動提數(shù)功能，對部門決算重要指標進行分析比較，揭示部門預算執(zhí)行、會計核算和財務管理等方面的情況和問題。暫不要求上報。分析表分析表通過設定的表樣和自動提數(shù)功能，對部門決算重要分析報告用于分析部門預算執(zhí)行情況、財務狀況、事業(yè)成效以及單位主要業(yè)務和財務工作開展情況等內容的綜合性文字材料。返回分析報告用于分析部門預算執(zhí)行情況、財務狀況、事業(yè)成效以第二部分部門決算報表修訂情況第二部分部門決算報表修訂情況總體情況體系不變，內容微調修訂思路適應預決算信息公開適應新的財務會計制度規(guī)定適應財政財務管理需要總體情況體系不變，內容微調修訂思路適應預決算2013年度主要變動1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂指標口徑及對應關系表。2.收支總表中增加“年初預算數(shù)”欄目3.精簡事業(yè)單位事業(yè)基金和專用基金表4.區(qū)分機關編制人員與工勤編制人員5.同一指標一次錄入、各表自動提取

返回2013年度主要變動1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂第三部分部門決算編制說明第三部分部門決算編制說明總體編制要求總體編制要求單位范圍:與預算一致各專員辦應含瀕管辦辦事處；瀕管中心只報本級；上海辦、北京辦獨立編報。資金范圍：綜合預算編報范圍：與預算口徑銜接一致單位范圍:與預算一致資金范圍：綜合預算編報范圍：與預算口徑※納入2013年度中央部門預算編報范圍的收支1.行政單位：全部收支列入部門預算。2.事業(yè)單位：除開展獨立核算經營活動發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預算?！{入2013年度中央部門預算編報范圍的收支1.行政單位

3.社會團體：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預算。4.企業(yè)：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預算。3.社會團體：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等填報口徑償還性資金※收入支出報表：不含償還性資金※資產負債報表：包含償還性資金填報口徑償還性資金政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金撥款。政府性基金填報口徑應符合有關文件規(guī)定。政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支基本建設資金1.基本建設預算財政撥款及執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的資金。2.按實際收支數(shù)填報，不反映內部轉賬過程。

基本建設資金1.基本建設預算財政撥款及執(zhí)行《國有建設單位財政撥款結轉和結余財政部《關于印發(fā)<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預〔2010〕7號）有關規(guī)定。應與財政撥款結轉結余資金報表數(shù)據(jù)一致。財政撥款結轉和結余財政部《關于印發(fā)<中央部門財政撥款結轉和結會計科目與決算報表對應關系各類單位參照設定的口徑填報本套決算。修訂：事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計科目與部門決算報表對應關系表會計科目與決算報表對應關系各類單位參照設定的口徑填報本套會計科目與決算報表對應關系(12張)會計科目與決算報表對應關系(12張)事業(yè)單位新舊科目轉換財決02、07、09、12表和財決附01、02表相關年初數(shù)按新制度會計科目口徑填報?！缎屡f事業(yè)單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定》（財會〔2013〕2號）事業(yè)單位新舊科目轉換財決02、07、09、12表和財決附按照新制度將基建賬相關數(shù)據(jù)并入新賬序號國有建設單位會計制度會計科目事業(yè)單位會計制度會計科目1建筑安裝工程投資在建工程-基建工程2設備投資3待攤投資4預付工程款5交付使用資產固定資產6基建投資借款長期借款7建筑安裝工程投資非流動資產8設備投資9待攤投資10預付工程款11交付使用資產12基建撥款（財政補助結轉部分）財政補助結轉13其他科目(如：器材；貨幣資金；有價證券等)相應科目（存貨；貨幣資金；短期/長期投資等）14（以上差額）事業(yè)基金注：事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應當至少每月根據(jù)基建賬中相關科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對基建相關業(yè)務進行會計處理。按照新制度將基建賬相關數(shù)據(jù)并入新賬序號國有建設單位會計制度會審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。有錯更正，無錯保留并說明原因。審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿填報說明：按照規(guī)定格式編寫報送格式：A3紙，上報文件、填報說明、分析報告、決算報表分析報告：按照規(guī)定格式編寫填報說明：按照規(guī)定格式編寫報送格式：A3紙，上報文件、填報說部門決算報表部門決算報表一、封面單位名稱組織機構代碼（臨時代碼）財政預算代碼（排序）單位預算級次分為中央預算和地方預算兩類.各級政府劃分為省、地、市、縣級預算固定收入單位基本性質單位執(zhí)行會計制度預算管理級次國民經濟行業(yè)分類隸屬關系部門標識代碼補充資料表標識報表類型新報因素上年代碼一、封面單位名稱國民經濟行業(yè)分類§常見問題封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，例如：單位名稱不規(guī)范；財政預算代碼不合要求；國民經濟行業(yè)分類；新報因素§常見問題封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，例如：二、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年度的總收支和年末結轉及結余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)批復的年初預算數(shù)填列；決算數(shù)可自動生成。二、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年度的總收變動內容調整：原財政撥款改為“財政撥款收入”增加：年初預算數(shù)，需手工錄入變動內容調整：原財政撥款改為“財政撥款收入”三、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。三、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余分配－其他”反映，改為通過調整“上年結轉和結余”反映。變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余§常見問題1.結余分配問題一：提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)。相關規(guī)定：《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）：單位應在年度非財政撥款結余的40%以內確定。

§常見問題1.結余分配§常見問題問題二：關于轉入“其他”。相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第三十條：非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

§常見問題問題二：關于轉入“其他”。根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉化法》的要求，《科學事業(yè)單位財務制度》以及財政部、國家科委〈關于執(zhí)行科學事業(yè)單位財務制度〉若干具體問題的通知》規(guī)定，基金的來源為事業(yè)收入和經營收支結余兩個渠道，即按照當年事業(yè)收入的１－２％提取并在業(yè)務費中列支轉入和按當年經營收支結余的１０％分配轉入。因此，如“其他”有數(shù)，應在填報說明中說明來源渠道和提取比例?？茖W事業(yè)單位科技成果轉化基金根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉化法》的要求，《科學事業(yè)2.事業(yè)收支和經營收支要分別配比。相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第二十二條“經營支出應當與經營收入配比”。3.關于“提取職工福利基金”相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第三十三條（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

2.事業(yè)收支和經營收支要分別配比。建議：一般沒有其他來源，如有應有文件依據(jù)和說明。注意：本表職工福利基金的增減與財決附01表增加數(shù)的匹配。4.住房改革支出未歸口反映相關規(guī)定：《2013年度部門決算報表編制說明》：單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。建議：一般沒有其他來源，如有應有文件依據(jù)和說明。四、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款收入：指從同級財政部門取得的撥入經費或財政補助收入，包括公共預算財政撥款和政府性基金撥款。四、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入變動內容調整指標名稱：財政撥款收入（財政撥款）、附屬單位上繳收入（附屬單位繳款）細化其他收入填報口徑：包括投資收益、利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金和存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。變動內容調整指標名稱：財政撥款收入（財政撥款）、附屬單《事業(yè)單位會計制度》：單位執(zhí)行新制度后，至少按月根據(jù)基建賬中相關科目發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度進行會計處理。填報“其他收入”的單位，應填報《部門決算其他收入明細情況表》（格式見填報說明），并對收入具體構成情況予以說明。本級橫向財政撥款：從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。非本級財政撥款同此?！妒聵I(yè)單位會計制度》：單位執(zhí)行新制度后，至少按月根據(jù)基建賬中五、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。五、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況§常見問題收回以前年度支出直接沖減當年支出，以至支出出現(xiàn)負數(shù)。相關規(guī)定：《行政單位會計制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經費支出的款項，沖減當年的經費支出；收回以前年度已經列為經費支出的款項，增加上年結余，不得沖減當年經費支出?！妒聵I(yè)單位會計制度》：事業(yè)單位發(fā)生需要調整以前年度非財政補助結余/財政補助結轉/財政補助結余/非財政補助結轉的事項，通過本科目核算。§常見問題收回以前年度支出直接沖減當年支出，以至支出出現(xiàn)負六、支出決算明細表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。六、支出決算明細表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支出”類下增設“稅金及附加費用”。變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支§常見問題1.各類下其他欄占本類小計比例超過30%且無說明。相關要求：決算審核模板3，要求各類下其他支出占比超過30%的需說明具體構成。各單位應根據(jù)審核結果逐一對照支出經濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應規(guī)范會計核算并相應調整賬表。并填報附表《支出明細表中“其他”比重超過30%的情況說明表》。§常見問題1.各類下其他欄占本類小計比例超過30%且無說§常見問題2.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生活補貼”等欄隨意性較大，“住房公積金”、“提租補貼”和“購房補貼”與支出功能分類不對應，不符合住房改革支出歸口反映的要求。相關規(guī)定：政府支出經濟分類科目說明。有關要求：根據(jù)審核結果逐一對照支出經濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應要求單位規(guī)范會計核算并相應調整賬表?！斐Ｒ妴栴}2.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“七、基本支出決算明細表（財決05-1表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。七、基本支出決算明細表（財決05-1表）本表反映單位本年度各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類八、項目支出決算明細表（財決05-2表）本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。八、項目支出決算明細表（財決05-2表）本表反映單位本年度各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）基本建設支出：發(fā)展與改革部門安排的公共預算財政撥款（不含政府性基金和各類拼盤自籌資金）。其他資本性支出：除上述經費以外的資本性支出，包括政府性基金，財政專項及各類拼盤自籌資金。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支§常見問題

項目支出列支人員經費：部分單位在項目支出中列支工資福利支出-基本工資、津貼補貼、獎金等，對個和家庭的補助支出-離退休費、生活補助、獎勵金、住房改革支出等。要求：財政撥款項目嚴格填列，確定單位和項目要作說明（大興安嶺集團、世行辦、基金站、人才中心、警院、機動經費），其他單位和項目原則上不得填列?！斐Ｒ妴栴}項目支出列支人員經費：九、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成。九、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）本表反映§項目名稱（1）應與預算批復項目名稱一致；（2）隨意性較大，有的甚至輸入各類符號代碼；有的直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱。

§結余分配：非財政撥款項目如有結余可以分配?！祉椖棵Q（1）應與預算批復項目名稱一致；§結余分配：非十一、基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。十一、基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）本變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余分配－其他”反映，改為通過調整“上年結轉和結余”反映。變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余十二、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。十二、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反變動內容刪除“結余分配”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”指標。在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設“人員經費”和“日常公用經費”指標。變動內容刪除“結余分配”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”指標。本年收入（與財政撥款分單位情況表一致）基本支出/項目支出本年支出基本支出/項目支出本年收入（與財政撥款分單位情況表一致）十三、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。十三、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支出”類下增設“稅金及附加費用”。變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支1.與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。2.常見問題及有關要求同財決05表。注意事項1.與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表十四、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十四、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）。與財決05－1表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實常見問題及有關要求同財決05表、財決05-1表。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各十五、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十五、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）基本建設支出、其他資本性支出與財決05－2表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實常見問題及有關要求同財決05、05－2表各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各十六、政府性基金預算財政撥款收入支出

決算表（財決09表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。十六、政府性基金預算財政撥款收入支出

決算表（財決09表）本變動內容在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設“人員經費”和“日常公用經費”指標。變動內容在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。十七、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。十七、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本十八、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十八、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1十九、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十九、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2二十、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。二十、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決1變動內容在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設“人員經費”和“日常公用經費”指標。變動內容在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。二十一、資產負債簡表（財決12表）本表反映單位年初、年末的資產負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標填報口徑參見《會計科目與部門決算報表對應關系表》二十一、資產負債簡表（財決12表）本表反映單位年初、年末的變動內容行政單位“基本建設資金占用”下增設“財政應返還額度”指標。修訂事業(yè)單位資產負債及凈資產指標。變動內容行政單位“基本建設資金占用”下增設“財政應返還額度事業(yè)單位：行業(yè)事業(yè)單位對應填列事業(yè)基金非流動資產基金財政補助結轉/財政補助結余非財政補助結轉非財政補助結余其他凈資產：一般沒數(shù)，有則說明基本建設資金：行政單位/事業(yè)單位事業(yè)單位：行業(yè)事業(yè)單位對應填列§常見問題1.行政單位和事業(yè)單位的結轉結余與收支表的對應欄數(shù)據(jù)不一致。相關要求：決算編制說明中設置了二者相等的審核公式。核實具體情況，除有制度明確規(guī)定外，同一數(shù)據(jù)的表間關系應保持相等?！斐Ｒ妴栴}1.行政單位和事業(yè)單位的結轉結余與收支表的對應§常見問題2.行政、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的單位將應確認為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計收支。

§常見問題2.行政、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的二十二、事業(yè)單位基金增減變動情況表（財決附01表）本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金、非流動資產基金和專用基金的增減變動情況。二十二、事業(yè)單位基金增減變動情況表（財決附01表）本表反映變動內容整合原事業(yè)基金和專用基金表不再按支出功能分類科目反映增加非流動資產基金變動內容整合原事業(yè)基金和專用基金表※上年/年末結余：不應為負數(shù)※事業(yè)基金本年增加/減少：與財決02表的對應關系，“結余分配轉入”和“彌補收支差額”兩欄為自動取數(shù)，“其他”欄如有數(shù)，應作說明（職工福利基金同此）?！鶎Ｓ没穑毠じ＠穑┍灸暝黾樱号c財02表的對應關系※非流動資產基金長期投資/固定資產/在建工程/無形資產/其他※上年/年末結余：不應為負數(shù)§常見問題1.事業(yè)基金結余為負數(shù)，不能增加負數(shù)。2.單位支用事業(yè)基金，直接減少事業(yè)基金，未計支出。相關要求：《事業(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定，事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。應先有支出后有動用事業(yè)基金彌補，不能未計支出而直接減少事業(yè)基金?！斐Ｒ妴栴}1.事業(yè)基金結余為負數(shù)，不能增加負數(shù)。二十三、資產情況表（財決附02表）本表反映單位各類資產價值、數(shù)量的增減變動、結存情況。本表根據(jù)單位有關明細賬和實物臺賬分析填列，不包括行政單位基本建設賬的資產。二十三、資產情況表（財決附02表）本表反映單位各類資產價變動內容刪除“辦公用房”、“業(yè)務用房”和“其他”年末單位供暖面積指標刪除“年末單位承擔費用的房改宿舍面積（平方米）”指標刪除“年末單位實際占有土地面積（平方米）”指標增設第21行“在建工程”在固定資產下增設“累計折舊及減值準備”，在無形資產下增設“累計攤銷”兩個減項變動內容刪除“辦公用房”、“業(yè)務用房”和“其他”年末單位供暖變動內容單位各項資產價值指標調整為按照單位資產原價填列修訂“長期投資”名稱及解釋修訂“無形資產”解釋明確“汽車”指標中不包含摩托車等車輛刪除“單價在20萬元以上的設備”按年末凈值填報價值區(qū)間填列的編制說明執(zhí)法執(zhí)勤用車指標名稱修改為“一般執(zhí)法執(zhí)勤用車”。變動內容單位各項資產價值指標調整為按照單位資產原價填列二十四、國有資產收益情況表（財決附03表）本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的上繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產收益的實際收繳情況及有關明細賬分析填列。二十四、國有資產收益情況表（財決附03表）本表變動內容“資產處置收入”指標區(qū)分行政單位和事業(yè)單位填列。修訂“長期投資處置收入”名稱。變動內容“資產處置收入”指標區(qū)分行政單位和事業(yè)單位填列。資產有償使用收入：附屬獨立核算經濟實體上繳收入資產處置收入資產收益征繳情況：如有上繳，應填“已繳國庫”欄。單位資產收益收入：只有事業(yè)單位有償使用收入欄有數(shù)單位資產收益支出：合理填報補充資料資產有償使用收入：附屬獨立核算經濟實體上繳收入國有資產收益行政單位事業(yè)單位國有資產有償使用收入抵扣相關稅費后，上繳國庫，納入預算納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理國有資產處置收入抵扣相關稅費后，上繳國庫，納入預算抵扣相關稅費后上繳國庫，實行“收支兩條線”管理國有資產收益管理有關規(guī)定國有資產行政單位事業(yè)單位國有資產有償使用收入抵扣相關二十五、基本數(shù)字表（財決附04表）本表反映單位年末機構、人員以及經費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括編制外長聘人員、遺屬和臨時工。變動內容：編制人數(shù)下增加工勤編制二十五、基本數(shù)字表（財決附04表）本表反映單位年末機構、人員按支出功能分類科目填報人員編制數(shù)：行政/事業(yè)/工勤年末實有人數(shù)（注意：準確填報在職人數(shù)一要嚴格按照編制內實有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報在此；二要注意與部門預算中在職人員口徑銜接；三要重點做好表內編制數(shù)與實有數(shù)的對應審核以及上下年對比審核）公共預算財政撥款/補助開支人數(shù)年末學生人數(shù)：不包括學前教育學生數(shù)按支出功能分類科目填報§常見問題

漏填、誤填支出功能分類科目編制數(shù)據(jù)有誤編制內實有人數(shù)有誤：主要是在職人員數(shù)，應填列編制內、由單位人事部門管理的實有在職人員。公共預算財政撥款/補助開支人數(shù) §常見問題二十六、機構人員情況表（財決附05表）本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。變動內容在職人員下增設“工勤”指標，區(qū)分行政單位和事業(yè)單位填列，并相應調整編制說明及表內表間審核公式將在職人員下“參照公務員法管理人員”調整為與“財政補助人員”并列項二十六、機構人員情況表（財決附05表）本表反映單位年末機構二十七、學生學員統(tǒng)計表（財決附06表）本表反映教育機構中經國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生以及初等教育學生等人數(shù)，不包括干部進修和培訓人數(shù)，不包括學前教育（即幼兒園）學生數(shù)。二十七、學生學員統(tǒng)計表（財決附06表）本表反映教育機構中經二十八、非稅收入征繳情況表（財決附07表）本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。二十八、非稅收入征繳情況表（財決附07表）本表反映單位各類二十九、非稅收入征繳情況明細表（財決附07-1表）本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列?！{入預算/財政專戶管理※已繳國庫/財政專戶※應繳未繳：需作原因說明二十九、非稅收入征繳情況明細表（財決附07-1表）本表反映部門決算補充資料表部門決算補充資料表三十、住房公積金業(yè)務收支決算表（財決房補01表）僅由住房公積金管理中心填報。三十、住房公積金業(yè)務收支決算表（財決房補01表）僅由住房公三十一、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）不填本表。三十一、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）不填本三十三、中央單位國際組織會費、國際組織捐款和維和攤款支出明細表（財決行補03表）本表反映中央單位國際組織會費、國際組織捐贈和維和攤款支出明細的情況，由局本級填報。三十三、中央單位國際組織會費、國際組織捐款和維和攤款支出明細三十四、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）本表反映中央單位駐外機構的人員、機構等基本情況及中央單位出國費、招待費等外交支出情況。以前只由局本級填報，13年開始直屬單位也應填報。

三十四、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）本表反變動內容第34行“二、出國活動”改為“二、因公臨時出國”第44行“6.宴請費”改為“6.公雜費”第48行“三、招待活動”改為“三、外賓接待”變動內容第34行“二、出國活動”改為“二、因公臨時出國”出國代表團組數(shù)、出國人數(shù)（35、36行）：指由本單位派出，經費在本單位列支或按對等原則由對方接待的團組、人數(shù)。出國代表團組數(shù)、出國人數(shù)（35、36行）：指由本單位派出，三十七、科學研究情況補充資料表（財決教補01表）本表中“預付合同款”、“合同預收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學事業(yè)單位會計制度》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學研究的單位和地震事業(yè)單位填報。三十七、科學研究情況補充資料表（財決教補01表）本表中四十一、行政經費支出統(tǒng)計表（財決庫補01表）本表反映行政單位、參公單位履行一般行政管理職能、維持機關日常運轉所必須的，用公共預算財政撥款開支的費用。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。項目名稱應準確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。四十一、行政經費支出統(tǒng)計表（財決庫補01表）本表反映行政單支出口徑1.基本支出（不含離退休費，包括離退休人員管理機構的在職人員支出）2.一般行政管理項目支出包括出國費、招待費、會議費、辦公用房維修租賃、購置費（包括設備、計算機、車輛等）、干部培訓費、執(zhí)法部門辦案費、信息網絡運行維護費等用于一般行政管理事務方面的項目支出。支出口徑§常見問題1.部分參公單位漏填2.離退休人員經費不應統(tǒng)計在內3.項目支出未填列具體項目名稱，或者名稱不規(guī)范。§常見問題1.部分參公單位漏填四十二、“三公經費”公共預算財政撥款支出情況表（財決庫補02表）本表反映單位本年度用公共預算財政撥款安排的因公出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費支出情況。除“當年預算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。四十二、“三公經費”公共預算財政撥款支出情況表（財決庫補02當年預算財政撥款支出：填列單位使用當年財政撥款預算（包括年初預算和追加預算）安排的因公出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費支出情況；不含上年結轉和結余資金安排的支出。補充資料（與公共預算財政撥款支出對應）因公出國境團組情況公務用車購置及保有情況公務接待有關情況當年預算財政撥款支出：填列單位使用當年財政撥款預算（包括年初§常見問題1.漏填“三公經費”支出的其中項2.公務用車數(shù)量與資產情況表差異較大3.公務用車的購置費和維護費車均值、出國團組及人均出國費用不合理。有關要求：核實情況，并編寫說明?！斐Ｒ妴栴}1.漏填“三公經費”支出的其中項第四部分部門決算填報說明和決算分析第四部分部門決算填報說明和決算分析填報說明一、決算匯編基本情況二、基礎數(shù)據(jù)核對情況1.財政撥款核對情況2.上年結轉和結余核對以及主要指標變動情況（附表）填報說明一、決算匯編基本情況三、報表審核情況1.審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。2.優(yōu)化指標、公式和模板設置的建議。四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況按要求逐條對照說明。其他收入（附表）；結余負數(shù)；轉撥經費；其他工資福利支出；項目經費開支人員支出；往來款；“三公經費”情況；重大事項等。三、報表審核情況決算分析分析表自動生成，為決算分析提供直觀的基礎數(shù)據(jù)；是分析報告中決算數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)。當年收支余情況預決算及上下年度收支情況對比人均指標機構人員情況資產情況決算分析分析表決算分析分析報告參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預算執(zhí)行情況、財務收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。內容完整：規(guī)定體例分析深入：內容/方法/形式建議合理：針對情況和問題提出改進管理的建議方式多樣：圖文并茂決算分析分析報告分析報告提綱一、單位基本情況（一）機構、人員情況單位機構、編制批復情況；在職及離退休人員情況等；單位機構設置情況。（二）職責定位單位的主要職能，承擔的主要事業(yè)任務等情況。二、預算執(zhí)行及財務狀況分析三、2013年取得的主要事業(yè)成效四、決算編制及財務管理中存在的問題及改進建議分析報告提綱預算執(zhí)行及財務狀況分析1．收入支出結構分析（1）財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等及各自內部所占比重（餅狀圖）。（2）基本支出、項目支出、經營支出、其他支出等支出及各自內部所占比重。（3）有三級單位的，可按單位分析收入支出分布情況（可列表）。2．收入支出與預算對比分析（1）預、決算差異情況，分單位分收支項目逐相對比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體科目和具體單位。預算執(zhí)行及財務狀況分析3．收入支出與上年度對比分析（1）上下年度各項收入支出對比分析（柱形圖）（2）收入支出增減變動原因分析4．年末收支結轉結余情況分析（1）分單位分資金性質收支結轉結余情況（2）重點分析項目經費結轉結余情況及原因5.基金增減情況分析事業(yè)基金、非流動資金基金及各項專用基金的構成、重大增減情況說明。6．資產負債情況分析計算資產負債率，重點說明國有資產處置、收益及使用情況，主要資產、負債變動情況及原因。7．其他分析包括：機構人員情況；人均收支、人均資產等情況；非稅收入情況等3．收入支出與上年度對比分析行政單位財務分析指標1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：當年預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。行政單位財務分析指標3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務用車實有數(shù):1公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%事業(yè)單位財務分析指標1.經費自給率＝（事業(yè)收入＋經營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入）/(事業(yè)支出＋經營支出）×100%

2.預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。預算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)事業(yè)單位財務分析指標3.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計算公式為：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%4.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù)5.資產負債率，衡量事業(yè)單位利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%3.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出其他財務分析指標如學校生均支出等；科研單位各項收入增長率、專用基金增長率等。其他財務分析指標第五部分部門決算評價指標第五部分部門決算評價指標工作目標通過評價，提高財政資金使用效益，逐步建立符合部門決算評價指標體系。評價內容部門預算編制及預算對執(zhí)行約束力評價部門收入支出結構評價部門項目資金使用情況評價部門人員控制及收支合理合規(guī)性評價部門負債情況評價部門人均支出情況評價工作目標通過評價，提高財政資金使用效益，逐步建立符使用說明使用單位財政部門主管部門使用要求全面評價、重點評價部門及所屬單位、各級政府部門軟件操作評價工作進展納入部門決算工作考評范圍。使用說明使用單位評價工作進展納入部門決算工作考評范圍。決算報表填報順序2013年度部門決算報表增設了表間數(shù)據(jù)自動提取公式，建議按照先明細表后匯總表的順序填報：1．先填財決05-1表、財決05-2表，再填財決03表、財決04表，接著填財決02表。2．先填財決08-1表、財決08-2表，再填財決07表。3．最后填財決01表（預算數(shù)）。決算報表填報順序2013年度部門決算報表增設了表間數(shù)據(jù)財政部國庫司網站：

網站欄目：布置文件規(guī)章制度編制說明及編審問答政策解讀軟件參數(shù)軟件下載部門決算信息發(fā)布財政部國庫司網站：部門決算信息發(fā)布2013年部門決算會審安排一、會審時間：2月18-20日；二、會審地點：國林賓館三、會審內容：部門決算、結轉結余報表、住房改革支出決算。四、結轉結余報表請于2月14日前先將結轉結余報表數(shù)據(jù)發(fā)送到。2013年部門決算會審安排一、會審時間：2月18-20謝謝！計財司預算管理處聯(lián)系電話謝！計財司預算管理處聯(lián)系電話時代碼編制規(guī)則根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則》中央單位：1位“#”+3位“部門標識代碼”+4位“部門自定代碼”+1位校驗碼

返回臨時代碼編制規(guī)則根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則》返單位基本性質10行政單位21參照公務員法管理事業(yè)單位22財政補助事業(yè)單位23經費自理事業(yè)單位90其他單位返回單位基本性質10行政單位返回單位執(zhí)行會計制度10行政單位會計制度20事業(yè)單位會計制度21科學事業(yè)單位會計制度22中小學校會計制度23高等學校會計制度24醫(yī)院會計制度25基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度單位執(zhí)行會計制度10行政單位會計制度單位執(zhí)行會計制度（續(xù)）26測繪事業(yè)單位會計制度27地質勘查單位會計制度30民間非營利組織會計制度40企業(yè)會計制度50其他返回單位執(zhí)行會計制度（續(xù)）26測繪事業(yè)單位會計制度返回財政預算代碼排序要求二級匯總單位上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序?！皹湫谓Y構次序優(yōu)先”返回財政預算代碼排序要求二級匯總單位上報部門決算電子數(shù)據(jù)時國民經濟行業(yè)分類國家標準《國民經濟行業(yè)分類》（4754-2011），僅填列門類和大類。局本級：S91國家機構；參公單位：A02林業(yè)；科學單位：M73；教育單位：P82；報社、出版社：R85；人才、機關服務中心72商務服務業(yè);信息中心：I65軟件和信息技術服務業(yè)；調查規(guī)劃單位：M74專業(yè)技術服務業(yè)；保護區(qū)：N77生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)。其他單位：參看國民經濟行業(yè)分類對照表。

返回國民經濟行業(yè)分類國家標準《國民經濟行業(yè)分類》（4754上年代碼前提條件：非“新增單位”代碼結構：10位碼＝“9”＋“1”組織機構代碼(9位碼)＋上年報表類型代碼（1位碼）返回上年代碼前提條件：非“新增單位”返回單位預算級次按照預算管理權限和經費領撥關系確定編碼范圍“0”至“7”，部門和單位不得填列“0”一級預算單位填“1”一級預算單位本級填“2”，二級匯總單位本級填“3”，以此類推返回單位預算級次按照預算管理權限和經費領撥關系確定返回公共預算財政撥款開支人數(shù)

單位用公共預算財政撥款開支基本工資或離退休費的：行政人員實行公務員管理的事業(yè)人員公共預算財政補助開支人數(shù)

單位用公共預算財政補助開支基本工資或離退休費的事業(yè)人員（不包括實行公務員管理的事業(yè)人員）

返回公共預算財政撥款開支人數(shù)單位用公共預算財政撥款開支基本工演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！2013年度部門決算

編制講解國家林業(yè)局計財司2013年·杭州2013年度部門決算

編制講解國家林業(yè)局計財司主要內容第一部分部門決算編報體系第二部分部門決算報表修訂情況第三部分部門決算報表編制說明第四部分部門決算填報說明和決算分析第五部分部門決算評價指標主要內容第一部分部門決算編報體系第一部分部門決算編報體系編報體系部門決算管理內容部門決算編報內容部門決算是指全面反映各部門（單位）年度預算執(zhí)行情況的綜合財務報告。編報體系部門決算管理內容部門決算是指全面反映各部門（單位§部門決算管理內容報表設計布置培訓編制審核匯總報送決算批復信息公開分析利用賬表核查資料管理考核評價§部門決算管理內容報表設計布置培訓編制審核匯總報送決算批復信§部門決算編報內容基礎數(shù)據(jù)表填報說明分析表分析報告§部門決算編報內容基礎數(shù)據(jù)表反映預算單位收支預算執(zhí)行結果、資產負債、人員機構、資產配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息?；A數(shù)據(jù)表包括主表、附表和補充資料表（分別為20張、8張、13張，共41張）反映預算單位收支預算執(zhí)行結果、資產負債、人員機構、資產配國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿填報說明用于說明部門決算編報的有關事項，包括：部門基本情況、數(shù)據(jù)審核情況以及重大事項或特殊事項的說明等相關信息。是決算報表的重要組成部分，有助于提高決算報表的可讀性和使用價值。填報說明用于說明部門決算編報的有關事項，包括：部門基本情分析表分析表通過設定的表樣和自動提數(shù)功能，對部門決算重要指標進行分析比較，揭示部門預算執(zhí)行、會計核算和財務管理等方面的情況和問題。暫不要求上報。分析表分析表通過設定的表樣和自動提數(shù)功能，對部門決算重要分析報告用于分析部門預算執(zhí)行情況、財務狀況、事業(yè)成效以及單位主要業(yè)務和財務工作開展情況等內容的綜合性文字材料。返回分析報告用于分析部門預算執(zhí)行情況、財務狀況、事業(yè)成效以第二部分部門決算報表修訂情況第二部分部門決算報表修訂情況總體情況體系不變，內容微調修訂思路適應預決算信息公開適應新的財務會計制度規(guī)定適應財政財務管理需要總體情況體系不變，內容微調修訂思路適應預決算2013年度主要變動1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂指標口徑及對應關系表。2.收支總表中增加“年初預算數(shù)”欄目3.精簡事業(yè)單位事業(yè)基金和專用基金表4.區(qū)分機關編制人員與工勤編制人員5.同一指標一次錄入、各表自動提取

返回2013年度主要變動1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂第三部分部門決算編制說明第三部分部門決算編制說明總體編制要求總體編制要求單位范圍:與預算一致各專員辦應含瀕管辦辦事處；瀕管中心只報本級；上海辦、北京辦獨立編報。資金范圍：綜合預算編報范圍：與預算口徑銜接一致單位范圍:與預算一致資金范圍：綜合預算編報范圍：與預算口徑※納入2013年度中央部門預算編報范圍的收支1.行政單位：全部收支列入部門預算。2.事業(yè)單位：除開展獨立核算經營活動發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預算?！{入2013年度中央部門預算編報范圍的收支1.行政單位

3.社會團體：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預算。4.企業(yè)：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預算。3.社會團體：公共預算財政撥款、政府性基金財政撥款等填報口徑償還性資金※收入支出報表：不含償還性資金※資產負債報表：包含償還性資金填報口徑償還性資金政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金撥款。政府性基金填報口徑應符合有關文件規(guī)定。政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支基本建設資金1.基本建設預算財政撥款及執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的資金。2.按實際收支數(shù)填報，不反映內部轉賬過程。

基本建設資金1.基本建設預算財政撥款及執(zhí)行《國有建設單位財政撥款結轉和結余財政部《關于印發(fā)<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預〔2010〕7號）有關規(guī)定。應與財政撥款結轉結余資金報表數(shù)據(jù)一致。財政撥款結轉和結余財政部《關于印發(fā)<中央部門財政撥款結轉和結會計科目與決算報表對應關系各類單位參照設定的口徑填報本套決算。修訂：事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計科目與部門決算報表對應關系表會計科目與決算報表對應關系各類單位參照設定的口徑填報本套會計科目與決算報表對應關系(12張)會計科目與決算報表對應關系(12張)事業(yè)單位新舊科目轉換財決02、07、09、12表和財決附01、02表相關年初數(shù)按新制度會計科目口徑填報?！缎屡f事業(yè)單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定》（財會〔2013〕2號）事業(yè)單位新舊科目轉換財決02、07、09、12表和財決附按照新制度將基建賬相關數(shù)據(jù)并入新賬序號國有建設單位會計制度會計科目事業(yè)單位會計制度會計科目1建筑安裝工程投資在建工程-基建工程2設備投資3待攤投資4預付工程款5交付使用資產固定資產6基建投資借款長期借款7建筑安裝工程投資非流動資產8設備投資9待攤投資10預付工程款11交付使用資產12基建撥款（財政補助結轉部分）財政補助結轉13其他科目(如：器材；貨幣資金；有價證券等)相應科目（存貨；貨幣資金；短期/長期投資等）14（以上差額）事業(yè)基金注：事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應當至少每月根據(jù)基建賬中相關科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對基建相關業(yè)務進行會計處理。按照新制度將基建賬相關數(shù)據(jù)并入新賬序號國有建設單位會計制度會審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。有錯更正，無錯保留并說明原因。審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部國家林業(yè)局部門決算培訓演示稿填報說明：按照規(guī)定格式編寫報送格式：A3紙，上報文件、填報說明、分析報告、決算報表分析報告：按照規(guī)定格式編寫填報說明：按照規(guī)定格式編寫報送格式：A3紙，上報文件、填報說部門決算報表部門決算報表一、封面單位名稱組織機構代碼（臨時代碼）財政預算代碼（排序）單位預算級次分為中央預算和地方預算兩類.各級政府劃分為省、地、市、縣級預算固定收入單位基本性質單位執(zhí)行會計制度預算管理級次國民經濟行業(yè)分類隸屬關系部門標識代碼補充資料表標識報表類型新報因素上年代碼一、封面單位名稱國民經濟行業(yè)分類§常見問題封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，例如：單位名稱不規(guī)范；財政預算代碼不合要求；國民經濟行業(yè)分類；新報因素§常見問題封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，例如：二、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年度的總收支和年末結轉及結余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)批復的年初預算數(shù)填列；決算數(shù)可自動生成。二、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年度的總收變動內容調整：原財政撥款改為“財政撥款收入”增加：年初預算數(shù)，需手工錄入變動內容調整：原財政撥款改為“財政撥款收入”三、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。三、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余分配－其他”反映，改為通過調整“上年結轉和結余”反映。變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余§常見問題1.結余分配問題一：提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)。相關規(guī)定：《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）：單位應在年度非財政撥款結余的40%以內確定。

§常見問題1.結余分配§常見問題問題二：關于轉入“其他”。相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第三十條：非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

§常見問題問題二：關于轉入“其他”。根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉化法》的要求，《科學事業(yè)單位財務制度》以及財政部、國家科委〈關于執(zhí)行科學事業(yè)單位財務制度〉若干具體問題的通知》規(guī)定，基金的來源為事業(yè)收入和經營收支結余兩個渠道，即按照當年事業(yè)收入的１－２％提取并在業(yè)務費中列支轉入和按當年經營收支結余的１０％分配轉入。因此，如“其他”有數(shù)，應在填報說明中說明來源渠道和提取比例。科學事業(yè)單位科技成果轉化基金根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉化法》的要求，《科學事業(yè)2.事業(yè)收支和經營收支要分別配比。相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第二十二條“經營支出應當與經營收入配比”。3.關于“提取職工福利基金”相關規(guī)定：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第三十三條（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

2.事業(yè)收支和經營收支要分別配比。建議：一般沒有其他來源，如有應有文件依據(jù)和說明。注意：本表職工福利基金的增減與財決附01表增加數(shù)的匹配。4.住房改革支出未歸口反映相關規(guī)定：《2013年度部門決算報表編制說明》：單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。建議：一般沒有其他來源，如有應有文件依據(jù)和說明。四、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款收入：指從同級財政部門取得的撥入經費或財政補助收入，包括公共預算財政撥款和政府性基金撥款。四、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入變動內容調整指標名稱：財政撥款收入（財政撥款）、附屬單位上繳收入（附屬單位繳款）細化其他收入填報口徑：包括投資收益、利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金和存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。變動內容調整指標名稱：財政撥款收入（財政撥款）、附屬單《事業(yè)單位會計制度》：單位執(zhí)行新制度后，至少按月根據(jù)基建賬中相關科目發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度進行會計處理。填報“其他收入”的單位，應填報《部門決算其他收入明細情況表》（格式見填報說明），并對收入具體構成情況予以說明。本級橫向財政撥款：從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。非本級財政撥款同此?！妒聵I(yè)單位會計制度》：單位執(zhí)行新制度后，至少按月根據(jù)基建賬中五、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。五、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況§常見問題收回以前年度支出直接沖減當年支出，以至支出出現(xiàn)負數(shù)。相關規(guī)定：《行政單位會計制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經費支出的款項，沖減當年的經費支出；收回以前年度已經列為經費支出的款項，增加上年結余，不得沖減當年經費支出?！妒聵I(yè)單位會計制度》：事業(yè)單位發(fā)生需要調整以前年度非財政補助結余/財政補助結轉/財政補助結余/非財政補助結轉的事項，通過本科目核算?！斐Ｒ妴栴}收回以前年度支出直接沖減當年支出，以至支出出現(xiàn)負六、支出決算明細表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。六、支出決算明細表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支出”類下增設“稅金及附加費用”。變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支§常見問題1.各類下其他欄占本類小計比例超過30%且無說明。相關要求：決算審核模板3，要求各類下其他支出占比超過30%的需說明具體構成。各單位應根據(jù)審核結果逐一對照支出經濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應規(guī)范會計核算并相應調整賬表。并填報附表《支出明細表中“其他”比重超過30%的情況說明表》?！斐Ｒ妴栴}1.各類下其他欄占本類小計比例超過30%且無說§常見問題2.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生活補貼”等欄隨意性較大，“住房公積金”、“提租補貼”和“購房補貼”與支出功能分類不對應，不符合住房改革支出歸口反映的要求。相關規(guī)定：政府支出經濟分類科目說明。有關要求：根據(jù)審核結果逐一對照支出經濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應要求單位規(guī)范會計核算并相應調整賬表?！斐Ｒ妴栴}2.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“七、基本支出決算明細表（財決05-1表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。七、基本支出決算明細表（財決05-1表）本表反映單位本年度各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類八、項目支出決算明細表（財決05-2表）本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。八、項目支出決算明細表（財決05-2表）本表反映單位本年度各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）基本建設支出：發(fā)展與改革部門安排的公共預算財政撥款（不含政府性基金和各類拼盤自籌資金）。其他資本性支出：除上述經費以外的資本性支出，包括政府性基金，財政專項及各類拼盤自籌資金。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支§常見問題

項目支出列支人員經費：部分單位在項目支出中列支工資福利支出-基本工資、津貼補貼、獎金等，對個和家庭的補助支出-離退休費、生活補助、獎勵金、住房改革支出等。要求：財政撥款項目嚴格填列，確定單位和項目要作說明（大興安嶺集團、世行辦、基金站、人才中心、警院、機動經費），其他單位和項目原則上不得填列?！斐Ｒ妴栴}項目支出列支人員經費：九、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成。九、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）本表反映§項目名稱（1）應與預算批復項目名稱一致；（2）隨意性較大，有的甚至輸入各類符號代碼；有的直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱。

§結余分配：非財政撥款項目如有結余可以分配?！祉椖棵Q（1）應與預算批復項目名稱一致；§結余分配：非十一、基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。十一、基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）本變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余分配－其他”反映，改為通過調整“上年結轉和結余”反映。變動內容調整單位交回基本建設結余資金反映方式：不在“結余十二、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。十二、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反變動內容刪除“結余分配”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”指標。在“本年收入”下增設“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設“人員經費”和“日常公用經費”指標。變動內容刪除“結余分配”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”指標。本年收入（與財政撥款分單位情況表一致）基本支出/項目支出本年支出基本支出/項目支出本年收入（與財政撥款分單位情況表一致）十三、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。十三、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支出”類下增設“稅金及附加費用”。變動內容根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，在“商品和服務支1.與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。2.常見問題及有關要求同財決05表。注意事項1.與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表十四、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十四、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明）。與財決05－1表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實常見問題及有關要求同財決05表、財決05-1表。各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各十五、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十五、公共預算財政撥款項目支出決算明細表