區(qū)建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管理制度

第8頁共8頁區(qū)建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管理制度為了規(guī)?范本局的財?務(wù)會計工作?，加強(qiáng)人員?經(jīng)費(fèi)、公用?經(jīng)費(fèi)和工程?資金的管理?，根據(jù)《_?__會計法?》、《__?_預(yù)算法》?、《___?政府采購法?》、《行政?單位財務(wù)規(guī)?則》、《行?政單位會計?制度》、《?事業(yè)單位會?計準(zhǔn)則（試?行）》、《?事業(yè)單位財?務(wù)規(guī)則》、?《事業(yè)單位?會計制度》?等法律、法?規(guī)、法令、?制度等，制?定本管理制?度。一、?預(yù)算管理?1、本局每?年均須按照?財政部門所?要求的時間?、預(yù)算收入?、預(yù)算支出?的項目和預(yù)?算編制方法?，結(jié)合本局?的基本數(shù)字?等情況，認(rèn)?真編制本單?位的預(yù)算草?案。2、?認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)?過批準(zhǔn)的本?單位預(yù)算。?3、加強(qiáng)?對預(yù)算收入?的管理。依?照有關(guān)規(guī)定?積極___?收入。對房?屋出租等收?入，簽訂協(xié)?議時，負(fù)責(zé)?簽訂協(xié)議的?人員應(yīng)將協(xié)?議的副本報?財務(wù)部門，?以便核對。?對有收費(fèi)許?可證的收費(fèi)?，要嚴(yán)格按?收費(fèi)項目和?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收?費(fèi)。對確因?特殊情況需?減收或免收?的，須經(jīng)辦?人員提出意?見并報有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)審批后?才能減收或?免收，同時?應(yīng)將批準(zhǔn)手?續(xù)（或復(fù)印?件）報送財?務(wù)部門以便?復(fù)核。4?、所有的收?入一律及時?上繳財政專?戶，不得截?留或者動用?應(yīng)當(dāng)上繳的?預(yù)算收入及?預(yù)算外收入?。5、在?預(yù)算支出方?面，也要本?著節(jié)約的原?則控制支出?，少花錢多?辦事，并如?實(shí)反映各項?開支。不得?超標(biāo)準(zhǔn)開支?，也不得將?不應(yīng)當(dāng)在預(yù)?算內(nèi)支出的?款項轉(zhuǎn)為預(yù)?算內(nèi)支出。?（具體管理?規(guī)定見以下?的第二、第?三條）6?、在每一個?預(yù)算年度終?了后，按照?財政部門的?部署，編制?本單位的決?算草案，做?到：收支數(shù)?額準(zhǔn)確、內(nèi)?容完整、報?送及時。?二、人員經(jīng)?費(fèi)管理1?、按編委下?達(dá)的在編人?員的口徑和?有關(guān)人員費(fèi)?用的開支渠?道、標(biāo)準(zhǔn)申?領(lǐng)和開支人?員費(fèi)用。?2、開支的?人員經(jīng)費(fèi)，?按財政部門?規(guī)定的“目?”、“節(jié)”?級科目歸集?、核算，并?按規(guī)定的時?間編制和上?報有關(guān)報表?。3、對?在編的公務(wù)?員、附屬編?制人員、離?退休人員，?分別具體情?況及時準(zhǔn)確?地發(fā)放工資?和生活等費(fèi)?用，及時足?額繳納各種?社會保障的?費(fèi)用。4?、按稅法的?有關(guān)規(guī)定，?做好代扣代?繳個人所得?稅的工作。?三、公用?經(jīng)費(fèi)管理?1、按預(yù)算?管理公用經(jīng)?費(fèi)的開支，?做到既滿足?事業(yè)的需要?又貫徹節(jié)約?的原則。?2、各項辦?公用品的采?購，做到先?編制計劃，?經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)?同意，由辦?公室統(tǒng)一購?買。形成“?管物的不管?錢，管錢的?不管物”的?內(nèi)部控制制?度。3、?對所采購的?物品，凡屬?于政府采購?范圍的，一?律通過政府?采購的渠道?購買；凡需?要到定點(diǎn)單?位購買的，?一律到定點(diǎn)?單位購買。?4、車輛?管理、業(yè)務(wù)?招待費(fèi)管理?等等問題，?將制定專門?的管理制度?進(jìn)行管理。?5、完善?固定資產(chǎn)的?管理，對自?購自用、外?單位贈予、?購買用于贈?送且符合固?定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)?的物品，嚴(yán)?格按固定資?產(chǎn)的管理方?法進(jìn)行管理?，準(zhǔn)確核算?其存量及增?減變化情況?。同時，明?確使用人的?責(zé)任制，做?到物盡其用?。四、資?金的管理?1、工程資?金要針對其?數(shù)額大，從?拆遷、設(shè)計?到施工以及?各種專業(yè)技?術(shù)服務(wù)，涉?及到的單位?多、環(huán)節(jié)也?多，工程自?身又有一定?的隱蔽性特?點(diǎn)來加強(qiáng)管?理。工程?資金的管理?分為：工程?資金的來源?及到賬管理?；工程的概?算、預(yù)算及?決算管理；?工程資金的?支付管理；?工程結(jié)束后?的結(jié)賬管理?等幾個方面?。2、工?程資金的來?源，須按撥?款單位、撥?款用途；借?款單位及其?期限等分別?核算，并正?確計算資金?的使用成本?。3、工?程在開工前?，負(fù)責(zé)工程?的業(yè)務(wù)部門?應(yīng)向財務(wù)科?提供工程預(yù)?算和計劃施?工時間及其?序時進(jìn)度。?每個工程的?工程量如發(fā)?生變化，應(yīng)?及時將調(diào)整?后的預(yù)算提?供給財務(wù)部?門。4、?每個工程除?上報主要工?程的預(yù)算外?，在工程開?工前，還須?將應(yīng)上交的?各種規(guī)費(fèi)的?計算標(biāo)準(zhǔn)、?應(yīng)交費(fèi)金額?的情況報送?給財務(wù)部門?；除此之外?還應(yīng)將全部?配套工程的?項目名稱、?工程量及其?預(yù)（概）算?，報送給財?務(wù)部門。保?證交費(fèi)和配?套工程不重?不漏，為準(zhǔn)?確反映工程?用款情況和?計算工程的?成本，提供?必備條件。?5、在工?程款的支付?階段，除通?常所要求的?：按計劃付?款、按預(yù)算?及工程進(jìn)度?付款外，還?需了解施工?單位支付工?資的情況，?防止拖欠農(nóng)?民工工資的?現(xiàn)象發(fā)生。?6、加強(qiáng)?對收入的資?金管理，凡?收入的款項?都應(yīng)及時繳?入財政專戶?。對業(yè)務(wù)部?門代收的現(xiàn)?金，財務(wù)部?門應(yīng)督促有?關(guān)人員及時?交財務(wù)部門?，以便上繳?財政專戶，?防止挪用。?7、資金?支付：在支?付方式上，?其收款人為?單位的，盡?可能采用轉(zhuǎn)?帳支票等銀?行轉(zhuǎn)帳的方?式支付。?A、財政部?門統(tǒng)發(fā)工資?的部分，由?勞資人員出?具有關(guān)手續(xù)?，財會人員?按規(guī)定報送?人事部門審?批后，再報?送財政部門?，由其統(tǒng)一?發(fā)放。B?、為改制單?位托管人員?發(fā)放（含墊?付）的工資?等費(fèi)用，按?規(guī)定的時間?從財政撥入?此專款后，?由財務(wù)人員?按時制表，?由勞資人員?審核后發(fā)放?（含墊付）?。C、為?轉(zhuǎn)業(yè)軍人代?收代發(fā)的補(bǔ)?貼，采取先?收后支的方?式支付；并?將代收納入?財政專戶管?理。D、?日常辦公經(jīng)?費(fèi)、招待費(fèi)?、非首次自?定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)?貼、屬于維?修性的工程?款等憑分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?的合法票據(jù)?支付。E?、添置辦公?用品的經(jīng)費(fèi)?（3萬元以?上）、大額?招待費(fèi)（2?萬元以上）?、首次自定?標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼?、大額工程?款（5萬元?以上），由?領(lǐng)導(dǎo)___?研究后，由?分管副局長?批準(zhǔn)后支付?。五、基?礎(chǔ)工作管理?（一）內(nèi)?部會計管理?體系1、?本局局長全?面負(fù)責(zé)會計?工作，并委?托一名副局?長具體管理?會計工作。?依法設(shè)置會?計機(jī)構(gòu)，配?備素質(zhì)相適?應(yīng)的會計機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人和?其他會計人?員。領(lǐng)導(dǎo)會?計機(jī)構(gòu)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國?家的（范本?）財經(jīng)方針?、政策，正?確執(zhí)行法規(guī)?制度，支持?會計人員依?法行使職權(quán)?。2、會?計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人應(yīng)具備一?定的專業(yè)技?術(shù)職務(wù)任職?資格（不低?于助理會計?師）和《會?計基礎(chǔ)工作?規(guī)范》第七?條的基本條?件。3、?會計機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人依法產(chǎn)?生。在局長?和分管副局?長的統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)下，__?_會計人員?做好會計核?算工作，充?分發(fā)揮會計?工作的核算?和監(jiān)督作用?。按期編報?會計報表和?有關(guān)資料。?4、會計?機(jī)構(gòu)內(nèi)部分?工明確、合?理、工作協(xié)?調(diào)。5、?鼓勵會計人?員鉆研業(yè)務(wù)?技術(shù)，注意?運(yùn)用先進(jìn)方?法加強(qiáng)核算?，努力提高?工作能力和?水平。6?、各種會計?人員的崗位?責(zé)任制另行?制定，并經(jīng)?批準(zhǔn)后執(zhí)行?。（二）?賬務(wù)處理程?序1、本?局按賬戶性?質(zhì)分別執(zhí)行?行政單位會?計制度和執(zhí)?行事業(yè)單位?會計制度。?嚴(yán)格按制度?規(guī)定的各會?計科目和明?細(xì)科目進(jìn)行?賬務(wù)處理。?2、本局?據(jù)以進(jìn)行資?金收支和賬?務(wù)處理的原?始憑證由幾?下部分組成?：a、購?買辦公用品?等應(yīng)取得_?__的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，須有?符合稅務(wù)部?門規(guī)定的_?__；b?、符合財政?部門規(guī)定的?收據(jù)等票據(jù)?；c、其?他符合財稅?部門規(guī)定的?票據(jù)。3?、非規(guī)范票?據(jù)不得報銷?。4、所?有的支出憑?證，均應(yīng)由?經(jīng)辦人員、?證明人（一?般應(yīng)為部門?負(fù)責(zé)人）、?歸口的部門?負(fù)責(zé)人（如?勞資、行辦?等）簽署意?見，并由財?務(wù)負(fù)責(zé)人對?票據(jù)的合法?性、購買方?式和銷售單?位、支出的?合法性及列?支渠道等進(jìn)?行審核后，?報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?審批。出納?人員憑經(jīng)批?準(zhǔn)后的單據(jù)?支付款項。?如遇領(lǐng)導(dǎo)人?員不在局里?，開支又很?急的特殊情?況，也須領(lǐng)?導(dǎo)與財務(wù)負(fù)?責(zé)人聯(lián)系說?明補(bǔ)批后，?由財務(wù)負(fù)責(zé)?人書面說明?，出納人員?才能支付款?項，并負(fù)責(zé)?請領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)批?。5、出?納人員按規(guī)?定的期限將?做好的記賬?憑證送交負(fù)?責(zé)稽核的人?員審核后記?賬。6、?賬簿的啟用?、記載、結(jié)?算、改錯等?均按《會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》的有關(guān)?規(guī)定辦理。?7、按財?政部門規(guī)定?的表種和期?限編報報表?和分析資料?。8、各?種憑證、賬?簿、報表和?其他會計資?料，應(yīng)按國?家的（范本?）統(tǒng)一規(guī)定?及時整理歸?入會計檔案?。（三）?內(nèi)部牽制制?度1、實(shí)?行錢、賬分?離。管錢的?人員不兼管?收入、支出?債權(quán)債務(wù)和?總分類賬的?登記工作。?2、實(shí)行?賬物分離。?對某些一次?性購買零星?使用的辦公?用品由辦公?室負(fù)責(zé)管理?。3、印?鑒章與支票?分人管理。?支票的使用?、結(jié)賬等要?有健全的原?始記錄。?4、出納人?員不得由與?單位主管、?分管領(lǐng)導(dǎo)及?會計主管有?親屬關(guān)系的?人擔(dān)任。?（四）稽核?制度1、?稽核由專人?擔(dān)任或記載?總分類賬的?會計人員兼?任。2、?填制的記賬?憑證須經(jīng)稽?核人員審核?后方可據(jù)以?登記賬簿。?3、用對?賬的方式對?總分類賬進(jìn)?行稽核或由?專人復(fù)核。?4、報送?給財政部門?的報表，經(jīng)?財政部門審?核后方能成?為該會計期?間的正式報?表。若財政?部門有改正?的意見，要?及時更正。?（五）財?產(chǎn)清查制度?1、現(xiàn)金?實(shí)行永續(xù)盤?存制。2?、銀行存款?等按月與銀?行等部門核?對。未達(dá)賬?項應(yīng)調(diào)節(jié)相?符。對超時?限的未達(dá)賬?要及時清理?。保證銀行?存款的安全?。3、固?定資產(chǎn)每年?至少盤點(diǎn)一?次，發(fā)現(xiàn)問?題及時查明?原因，并按?規(guī)定進(jìn)行賬?務(wù)處理，保?證賬實(shí)相符?。（六）?財務(wù)會計分?析制度1?、一至三季?度每季度分?析一次收支?情況。2?、四季度每?月分析一次?收支情況，?對偏離預(yù)算?的情況及時?采取措施，?以保證全年?預(yù)算的完成?。3、年?末在報送年?度會計報表?時向財政部?門和局領(lǐng)導(dǎo)?報送年度財?務(wù)分析和財?務(wù)情況說明?書。4、?財務(wù)分析工?作以財務(wù)部?門為主，根?據(jù)實(shí)際情況?和工作重點(diǎn)?請有關(guān)業(yè)務(wù)?部門參加。?在可能的情?況下爭取領(lǐng)?導(dǎo)親自參加?。5、分?析采用絕對?數(shù)、相對數(shù)?等方式分析?差異。分析?報告做到：?闡述情況清?楚、分析能?抓住問題的?實(shí)質(zhì)、說理?透徹、提出?解決問題的?措施切實(shí)可?行。使分析?起到應(yīng)有的?作用。六?、對基層單?位的財務(wù)管?理1、為?加強(qiáng)基層單?位財務(wù)管理?水平，規(guī)范?其材料采購?、工程分包?、房屋出租?行為以及非?生產(chǎn)性費(fèi)用?的開支。財?務(wù)科將匯同?局其他有關(guān)?部門督促、?指導(dǎo)有關(guān)的?基層單位制?定和完善這?四個方面的?管理制度并?報局批準(zhǔn)后?執(zhí)行。2?、財務(wù)、內(nèi)?審部門每年?___對這?四個方面的?專項審計一?到二