應(yīng)交稅費(fèi)的9個(gè)明細(xì)科目詳解

應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目及應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

此外，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。車輛購置稅應(yīng)直接記

入汽車成本，一般來說契稅應(yīng)該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。

一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置

（一）在“借方”反映的明細(xì)賬

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

三級(jí)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

對(duì)于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

2、已交稅金

三級(jí)科目“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。

3、減免稅款

三級(jí)科目“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

三級(jí)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅

三級(jí)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

（二）在“貸方”反映的明細(xì)賬

1、銷項(xiàng)稅額

三級(jí)科目“銷項(xiàng)稅額”記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

2、出口退稅

三級(jí)科目“出口退稅”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，

當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅20萬元。即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

20

小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目設(shè)置

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應(yīng)稅銷售額，其應(yīng)納增值稅額也要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算。所不同的是，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借、貸方設(shè)置若干專欄。

小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)設(shè)置如下:

一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分享到：把文檔貼到Blog、BBS或個(gè)人站等：復(fù)制預(yù)覽普通尺寸(450*500pix)較大尺寸(630*500pix)窗體頂端窗體底端你可能喜歡\o"常用會(huì)計(jì)分錄"常用會(huì)計(jì)分錄\o"會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析"會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析\o"每月會(huì)計(jì)"每月會(huì)計(jì)\o"利潤表分析"利潤表分析\o"Excel使用技巧大全"Excel使用技巧大...\o"應(yīng)交增值稅明細(xì)科目"應(yīng)交增值稅明細(xì)科目\o"生產(chǎn)成本明細(xì)科目"生產(chǎn)成本明細(xì)科目\o"管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置"管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置\o"常用會(huì)計(jì)分錄大全"常用會(huì)計(jì)分錄大全14頁免費(fèi)\o"常用會(huì)計(jì)分錄大全"常用會(huì)計(jì)分錄大全18頁免費(fèi)\o"國家會(huì)計(jì)部最新出版常用會(huì)計(jì)分錄大全"國家會(huì)計(jì)部最新出版常用會(huì)計(jì)分錄大全35頁免費(fèi)\o"2011常用會(huì)計(jì)分錄大全"2011常用會(huì)計(jì)分錄大全35頁1下載券\o"工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄全收錄"工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄全收錄19頁免費(fèi)更多與“常用會(huì)計(jì)分錄”相關(guān)的文檔>>\o"[企業(yè)會(huì)計(jì)]財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)材料(非常有用)"[企業(yè)會(huì)計(jì)]財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)材料(非常有用)80頁免費(fèi)\o"新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下杜邦財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用"新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下杜邦財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用5頁免費(fèi)\o"電大本科會(huì)計(jì)學(xué)《財(cái)務(wù)案例分析》試題及答案3"電大本科會(huì)計(jì)學(xué)《財(cái)務(wù)案例分析》試題及答案33頁免費(fèi)\o"電大本科會(huì)計(jì)學(xué)《財(cái)務(wù)案例分析》試題及答案2"電大本科會(huì)計(jì)學(xué)《財(cái)務(wù)案例分析》試題及答案25頁免費(fèi)\o"2012秋季電大會(huì)計(jì)本財(cái)務(wù)報(bào)表分析網(wǎng)上作業(yè)答案(1——4)"2012秋季電大會(huì)計(jì)本財(cái)務(wù)報(bào)表分析網(wǎng)上作業(yè)答案(1...8頁3下載券更多與“會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析”相關(guān)的文檔>>\o"每月會(huì)計(jì)做賬流程"每月會(huì)計(jì)做賬流程4頁1下載券\o"每月會(huì)計(jì)做賬基本流程-玲瓏芯的日志-網(wǎng)易博客"每月會(huì)計(jì)做賬基本流程-玲瓏芯的日志-網(wǎng)易博...3頁免費(fèi)\o"每月會(huì)計(jì)作帳流程"每月會(huì)計(jì)作帳流程6頁免費(fèi)\o"每月會(huì)計(jì)工作流程"每月會(huì)計(jì)工作流程70頁免費(fèi)\o"每月會(huì)計(jì)做賬流程"每月會(huì)計(jì)做賬流程15頁1下載券更多與“每月會(huì)計(jì)”相關(guān)的文檔>>\o"很權(quán)威的利潤表分析教程"很權(quán)威的利潤表分析教程367頁1下載券\o"上市公司利潤表分析(模板)"上市公司利潤表分析(模板)2頁免費(fèi)\o"利潤表分析"利潤表分析37頁免費(fèi)\o"江西銅業(yè)2010年度利潤表分析"江西銅業(yè)2010年度利潤表分析5頁免費(fèi)\o"伊利股份有限公司利潤表分析"伊利股份有限公司利潤表分析8頁1下載券更多與“利潤表分析”相關(guān)的文檔>>\o"Excel使用技巧大全-超全-免費(fèi)"Excel使用技巧大全-超全-免費(fèi)95頁免費(fèi)\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)95頁免費(fèi)\o"Excel使用技巧大全"Excel使用技巧大全45頁免費(fèi)\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)3頁免費(fèi)\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)42頁免費(fèi)更多與“Excel使用技巧大全”相關(guān)的文檔>>\o"“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”明細(xì)科目"“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”明細(xì)科目5頁免費(fèi)\o"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的9個(gè)明細(xì)科目"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的9個(gè)明細(xì)科目2頁1下載券\o"應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅的明細(xì)科目小結(jié)檔"應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅的明細(xì)科目小結(jié)檔2頁免費(fèi)\o"應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置"應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置2頁1下載券\o"詳解應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅明細(xì)三級(jí)科目"詳解應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅明細(xì)三級(jí)科目6頁1下載券更多與“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目”相關(guān)的文檔>>\o"生產(chǎn)成本的明細(xì)科目"生產(chǎn)成本的明細(xì)科目2頁免費(fèi)\o"生產(chǎn)成本制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容"生產(chǎn)成本制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容1頁1下載券\o"管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等明細(xì)科目的開設(shè)"管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等明細(xì)科目的...暫無評(píng)價(jià)3頁1下載券\o"管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說明"管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生...9頁1下載券\o"企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)科目的理論與實(shí)際對(duì)比"企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)科目的理論與實(shí)際對(duì)比1頁免費(fèi)更多與“生產(chǎn)成本明細(xì)科目”相關(guān)的文檔>>\o"管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置"管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置3頁免費(fèi)\o"管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說明"管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說明6頁免費(fèi)\o"會(huì)計(jì)管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置"會(huì)計(jì)管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置9頁免費(fèi)\o"管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)分錄"管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)分...暫無評(píng)價(jià)9頁免費(fèi)\o"管理費(fèi)用明細(xì)科目的設(shè)置及詳解"管理費(fèi)用明細(xì)科目的設(shè)置及詳解7頁免費(fèi)更多與“管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置”相關(guān)的文檔>>今日推薦1028988份文檔\o"教學(xué)總結(jié)精品范文"教學(xué)總結(jié)精品范文\o"小學(xué)五年級(jí)英語教學(xué)工作總結(jié)"小學(xué)五年級(jí)英語教學(xué)工作總結(jié)\o"大學(xué)教師個(gè)人工作總結(jié)"大學(xué)教師個(gè)人工作總結(jié)\o"小學(xué)英語教學(xué)教研工作總結(jié)"小學(xué)英語教學(xué)教研工作總結(jié)關(guān)閉應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的9個(gè)明細(xì)科目

一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置

（一）在“借方”反映的明細(xì)賬

1、進(jìn)項(xiàng)稅額三級(jí)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。對(duì)于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

2、已交稅金三級(jí)科目“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。

3、減免稅款

級(jí)科目“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額三級(jí)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。5、轉(zhuǎn)出未交增值稅三級(jí)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。