所得稅管理與涉稅風險應對

所得稅管理與涉稅風險應對稅務機關如何加強所得稅征管征納雙方如何防范涉稅風險重點強調的幾個問題主要內容

稅務機關如何加強所得稅征管所得稅簡要闡述企業(yè)所得稅征管個人所得稅征管

稅務機關如何加強所得稅征管

企業(yè)所得稅：在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織）（政府機關、村委會、農村合作社？）

稅務機關如何加強所得稅征管

個人所得稅：在中國境內有住所，或者無住所而在境內住居滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照個人所得稅繳納個人所得稅。（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得？）企業(yè)所得稅征管：“分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”這24字工作方針。稅務機關如何加強所得稅征管

分類管理：是企業(yè)所得稅管理的基本方法。重點是針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型企業(yè)和企業(yè)的不同事項的特點，科學進行分類，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加強薄弱環(huán)節(jié)，以體現(xiàn)專業(yè)化管理的要求。

稅務機關如何加強所得稅征管

優(yōu)化服務：是企業(yè)所得稅管理的基本要求。重點是突出服務特色，創(chuàng)新服務措施，真正達到降低納稅成本、提高納稅遵從度的效果。

稅務機關如何加強所得稅征管稅務機關如何加強所得稅征管

核實稅基：是企業(yè)所得稅管理的核心工作。重點是在夯實稅源管理基礎上，綜合運用各種方法，加強收入、扣除項目、關聯(lián)交易和企業(yè)清算管理，確保企業(yè)所得稅稅基真實、完整和準確。

稅務機關如何加強所得稅征管

完善匯繳：匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)。重點是抓住預繳申報、匯算清繳全程管理等環(huán)節(jié)，保證企業(yè)所得稅申報的準確性和稅款繳納的及時性。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管強化評估估：納稅稅評估是是企業(yè)所所得稅管管理的有有力手段段。重點是對對企業(yè)的的所得稅稅納稅申申報的真真實性進進行審核核，及時時發(fā)現(xiàn)疑疑點并進進行相應應處理。。關鍵是是要夯實實評估基基礎，完完善評估估機制，，建立聯(lián)聯(lián)評制度度。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管防范避稅稅：是企企業(yè)所得得稅管理理的重要要內容。。重點是通通過完善善反避稅稅工作制制度和業(yè)業(yè)務規(guī)程程，建立立反避稅稅與日常常管理工工作的協(xié)協(xié)調配合合機制，，深入開開展反避避稅調查查，有效效維護國國家稅收收權益。。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管個人所得得稅“四四一三””工作思思路：四項制度度：建立個人人收入檔檔案管理理制度、、代扣代繳明細細賬制度度、納稅稅人與扣扣繳義務務人向稅稅務機關雙向向申報制制度、與與社會各各部門配配合的協(xié)協(xié)稅制度；一個系統(tǒng)統(tǒng)：盡快研發(fā)發(fā)應用統(tǒng)統(tǒng)一的個個人所得得稅管理信息系系統(tǒng)；三項管理理：充分利用用信息技技術手段段加強個個人所得稅管理理;切實加強強高收入入者的重重點管理理、稅源源的源泉管管理、全全員全額額管理。。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管個人收入入檔案管管理制度度:是指稅務務機關按按照要求求對每個個納稅人人的個人人基本信信息、收收入和納納稅信息息以及相相關信息息建立檔檔案，并并對其實實施動態(tài)態(tài)管理的的一項制制度。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管代扣代繳繳明細賬賬制度:是指稅務務機關依依據(jù)個人人所得稅稅法和有有關規(guī)定定，要求求扣繳義義務人按按規(guī)定報報送其支支付收入入的個人人所有的的基本信信息、支支付個人人收入和和扣繳稅稅款明細細信息以以及其他他相關涉涉稅信息息，并對對每個扣扣繳義務務人建立立檔案，，為后續(xù)續(xù)實施動動態(tài)管理理打下基基礎的一一項制度度。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管納稅人與與扣繳義義務人向向稅務機機關雙向向申報制制度:是指納稅稅人與扣扣繳義務務人按照照法律、、行政法法規(guī)規(guī)定定和稅務務機關依依法律、、行政法法規(guī)所提提出的要要求，分分別向主主管稅務務機關辦辦理納稅稅申報，，稅務機機關對納納稅人和和扣繳義義務人提提供的收收入、納納稅信息息進行交交叉比對對、核查查的一項項制度。。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管與社會各各部門配配合的協(xié)協(xié)稅制度度:是指稅務務機關應應建立與與個人收收入和個個人所得得稅征管管有關的的各部門門的協(xié)調調與配合合的制度度，及時時掌握稅稅源和與與納稅有有關的信信息，共共同制定定和實施施協(xié)稅、、護稅措措施，形形成社會會協(xié)稅、、護稅網(wǎng)網(wǎng)絡。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管盡快研發(fā)發(fā)應用統(tǒng)統(tǒng)一的個個人所得得稅管理理信息系系統(tǒng)：各級稅務務機關應應在金稅稅工程三三期的總總體框架架下，按按照“一一體化””要求和和“統(tǒng)籌籌規(guī)劃、、統(tǒng)一標標準，突突出重點點、分布布實施，，整合資資源、講講究實效效，加強強管理、、保證安安全”的的原則，，進一步步加快個個人所得得稅征管管信息化化建設，，以此提提高個人人所得稅稅征管質質量和效效率。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管加強高收收入者的的重點管管理：稅務機關關應將下下列人員員納入重重點納稅稅人范圍圍：金融、保險、證券、電力、電電信、石石油、石石化、煙煙草、民民航、鐵鐵道、房房地產(chǎn)、、學校、醫(yī)醫(yī)院、城市供供水供氣氣、出版版社、公公路管理理、外商商投資企企業(yè)和外外國企業(yè)業(yè)、高新新技術企企業(yè)、中介機構構、體育俱樂樂部等高高收入行行業(yè)人員員；民營營經(jīng)濟投投資者、、影視明明星、歌歌星、體體育明星星、模特特等高收收入個人人；臨時時來華演演出人員員。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管加強稅源源的源泉泉管理：：稅務機關關應嚴格格稅務登登記管理理制度，，真開展展漏征漏漏管戶的的清理工工作，摸摸清底數(shù)數(shù)。稅務務機關應應按照有有關要求求建立和和健全納納稅人、、扣繳義義務人的的檔案，，切實加加強個人人所得稅稅稅源管管理。稅務機關關如何加加強所得得稅征管管全員全額額管理：：是指凡取取得應稅稅收入的的個人，，無論收收入額是是否達到到個人所所得稅的的納稅標標準，均均應就其其取得的的全部收收入，通通過代扣扣代繳和和個人申申報，全全部納入入稅務機機關管理理。征納雙方方如何防防范涉稅稅風險多渠道宣宣傳，廣廣泛宣傳傳稅收政政策；多領域學學習，熟熟練掌握握業(yè)務知知識；多部門溝溝通，力力求達成成多方共共識。征納雙方方如何防防范涉稅稅風險當前，全全市地稅稅系統(tǒng)宣宣傳稅收收政策的的渠道有有：納稅稅人學校校，12366服務熱熱線，稅稅企QQ群，地地稅門戶戶網(wǎng)站，，各類宣宣傳冊，，辦公電電話和個個人聯(lián)系系方式等等征納雙方方如何防防范涉稅稅風險涉及部門門：納稅稅服務，，稅政，，征管，，稅源管管理部門門和稽查查等部門門。征納雙方方如何防防范涉稅稅風險稅企雙方方多領域域學習的的內容：：稅收、、會計以以及相關關法律知知識。具體內容容包括稅稅收實體體法、程程序法，，會計業(yè)業(yè)務處理理，財稅稅之間稅稅企差異異處理以以及與之之相關的的行政強強制法、、行政處處罰法、、行政許許可法、、行政訴訴訟法、、行政復復議法、、國家賠賠償法、、公司法法等相關關法律知知識。征納雙方方如何防防范涉稅稅風險納稅人遇遇到疑惑惑要主動動向稅務務部門咨咨詢，或或者就當當前國家家不明確確的政策策問題，，主動和和稅務部部門對接接，進行行互動交交流，力力求達成成共識，，規(guī)避涉涉稅風險險。不要要老死不不相往來來，亡羊羊補牢，，為時已已晚。重點強調調的幾個個問題2012年度企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳工作作；小貸公司司稅收政策策；教育機構構稅收優(yōu)惠惠政策；醫(yī)療機構構稅收優(yōu)惠惠政策；小微企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠政策；財務咨詢詢公司涉稅觀點點。重點強調調的幾個個問題關于2012年度企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳工作作一是企業(yè)業(yè)所得稅稅匯繳范范圍；二是如何何進行所所得稅匯匯繳；三是匯繳繳申報需需報送資資料；四是所得得稅匯繳繳申報期期限。企業(yè)所得得稅匯繳繳范圍2012年度內在在我市從從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營（包括括試生產(chǎn)產(chǎn)、試經(jīng)經(jīng)營），，企業(yè)所所得稅由由我局負負責征管管的居民民企業(yè)，，除跨地地區(qū)經(jīng)營營匯總企企業(yè)的分分支機構構外，無無論是否否在減稅稅、免稅稅期間，，無論盈盈利或虧虧損，無無論查賬賬征收或或核定征征收（不不包括定定期定額額核定征征收）均均應辦理理企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳。如何進行行所得稅稅匯繳納稅人依依照稅收收法律、、法規(guī)、、規(guī)章及及其他有有關企業(yè)業(yè)所得稅稅的規(guī)定定，自行行計算本本納稅年年度應納納稅所得得額和應應納所得得稅額，，并填寫寫企業(yè)所所得稅年年度納稅稅申報表表，向主主管稅務務機關辦辦理企業(yè)業(yè)所得稅稅年度納納稅申報報、提供供稅務機機關要求求提供的的有關資資料、結結清全年年企業(yè)所所得稅稅稅款。匯繳申報報需報送送資料區(qū)分四種種情況一是一般般查賬征征收企業(yè)業(yè)；二是小微微查賬征征收企業(yè)業(yè)；三是涉稅稅事項查查證征收收企業(yè)；；（國家稅稅務總局局2011年第25號公告，，皖地稅稅【2011】67號和85號）四是定期期定率核核定征收收企業(yè)。。所得稅匯匯繳申報報期限為避免稅稅務風險險和申報報擁堵，，請納稅稅人在2013年5月31日前，選選擇適當當?shù)臅r間間進行““錯峰申申報”。。小貸公司司稅收政政策執(zhí)行行問題遵照皖政辦【2011】56號執(zhí)行。。（十四））對年度度考核合合格的縣縣域小額額貸款公公司，同同級財政政按其實實際繳庫庫營業(yè)稅稅的40%返還；小小額貸款款公司、、融資性性擔保機機構所得得稅前扣扣除，分分別比照銀行行業(yè)金融融機構和和保險機機構相關政策策執(zhí)行。。小貸公司司稅收政政策執(zhí)行行問題《關于金融融企業(yè)貸貸款利息息收入確確認問題題的公告告》（總局公告告〔2010〕第23號）、（關于金金融企業(yè)業(yè)涉農貸貸款和中中小企業(yè)業(yè)貸款損損失準備備金稅前前扣除政政策的通通知）（（財稅[2009]99號）《關于延長長金融企企業(yè)涉農農貸款和和中小企企業(yè)貸款款損失準準備金稅稅前扣除除政策執(zhí)執(zhí)行期限限的通知知》（財稅〔2011〕104號）《關于金融融企業(yè)貸貸款損失失資金準準備金企企業(yè)所得得稅稅前前扣除政政策有關關問題的的通知》（財稅〔2012〕5號）《關于中小小企業(yè)信信用擔保保機構免免征營業(yè)業(yè)稅有關關問題的的通知》（工信部聯(lián)聯(lián)企【2009】114）號、《關于中小小企業(yè)信信用擔保保機構有有關準備備金企業(yè)業(yè)所得稅稅稅前扣扣除政策策的通知知》（財稅[2012]25號）教育機構構稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策企業(yè)所得得稅、營營業(yè)稅、、契稅、、房產(chǎn)稅稅、土地地使用稅稅、車船船稅。政策依據(jù)據(jù)：財稅〔2004〕39號、財稅〔2006〕3號、財稅〔2009〕122號、財稅〔2