強化-增值稅講義特殊方式下銷售額確定也是必須全面掌握重點內容則其難點分析

8【稅定部價款征收?！纠}·234000款4000（銷項稅額借：銀行存 貸：主營業(yè)務收 應交稅費-應交（銷項稅額 【稅定稅定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，①雙方未相互開具，雙方均應計算銷項稅額，而沒有進項稅額②雙方相互開具，則雙方均應計算銷項稅額，并抵扣進項稅額【相關】以物易物是一種較為特殊的購銷活動，是指購銷雙方不是以貨幣結算，而是應交稅費-應交（進項稅額）應交稅費-應交（銷項稅額【稅定包裝物，在銷貨時作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額根據(jù)稅定為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金單獨記賬核算““逾期”是指按合同約定實際逾期或以一年（12個月）為期限，對收取一年以上的【相關】會計處 借：其他應付款-存入保證金貸：應交稅費-應交（銷項稅額）14.53 【稅定概括地講購入以前允許抵扣的固定資產以后時按照適用稅率征收；購入以前不能抵扣的固定資產時，按照征收率繳納。，自2009年1月1日起銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區(qū)分不同情形征收：，①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者的固定資產，按照適用稅率征收；②2008年12月31日以前未納入擴大抵扣范圍試點的，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者的固定資產，按照4%征收率減半征收；③2008年12月31日以前已納入擴大抵扣范圍試點的，銷售自己使用的在本地區(qū)擴大抵扣范圍試點以前購進或者的固定資產，按照4%征收率減半征收銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大抵扣范圍試點以后購進或者的固定資產，按照適用稅率征收。所稱已使用過的固定資產，是指根據(jù)財務會計制度已經計提折舊的固定資產收。(4)發(fā)生細則第四條規(guī)定固定資產視同銷售行為對已使用過的固定資產無法確定銷(5)已抵扣進項稅額的固定資產發(fā)生下列情形的應在當月按下列公式計算不得抵扣所稱固定資產凈值，是指按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產凈值②損失的購進貨物及相關的應稅勞務③損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務【相關（1）所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊不需要將和原值進行比較，只要實現(xiàn)了銷售，即使低于進貨價格也要計算繳納。（2）按依照4%的征收率減半征收是指不能是應納稅額=銷售額÷(1+17%)×4%×50%。通常情況下，銷售自己使用過的固定6以計算題、綜合題型為主?！纠}·單選題】某生產企業(yè)屬小規(guī)模，2008年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由，取得不含入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含入5.2萬元（原值為4萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納（（2008A.0.42B.0.48C.0.54D.0.58【答案】【例題·案例】某企業(yè)(一般)2009年1月購入設備一臺,注元，已提折舊20000元，60000元(不含)。則借：固定資 應交稅費-應交貸：銀行存 （2）時 固定資②借：銀行存 應交稅費-應交（銷項稅 ③借:營業(yè)支 【例題·案例】某企