強化-增值稅講義特殊方式下銷售額確定也是必須全面掌握重點內(nèi)容則其難點分析

8【稅定部價款征收。【例題·234000款4000（銷項稅額借：銀行存 貸：主營業(yè)務收 應交稅費-應交（銷項稅額 【稅定稅定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，①雙方未相互開具，雙方均應計算銷項稅額，而沒有進項稅額②雙方相互開具，則雙方均應計算銷項稅額，并抵扣進項稅額【相關】以物易物是一種較為特殊的購銷活動，是指購銷雙方不是以貨幣結算，而是應交稅費-應交（進項稅額）應交稅費-應交（銷項稅額【稅定包裝物，在銷貨時作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額根據(jù)稅定為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金單獨記賬核算““逾期”是指按合同約定實際逾期或以一年（12個月）為期限，對收取一年以上的【相關】會計處 借：其他應付款-存入保證金貸：應交稅費-應交（銷項稅額）14.53 【稅定概括地講購入以前允許抵扣的固定資產(chǎn)以后時按照適用稅率征收；購入以前不能抵扣的固定資產(chǎn)時，按照征收率繳納。，自2009年1月1日起銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應區(qū)分不同情形征收：，①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收；②2008年12月31日以前未納入擴大抵扣范圍試點的，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收；③2008年12月31日以前已納入擴大抵扣范圍試點的，銷售自己使用的在本地區(qū)擴大抵扣范圍試點以前購進或者的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大抵扣范圍試點以后購進或者的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收。所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)收。(4)發(fā)生細則第四條規(guī)定固定資產(chǎn)視同銷售行為對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷(5)已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的應在當月按下列公式計算不得抵扣所稱固定資產(chǎn)凈值，是指按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值②損失的購進貨物及相關的應稅勞務③損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務【相關（1）所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊不需要將和原值進行比較，只要實現(xiàn)了銷售，即使低于進貨價格也要計算繳納。（2）按依照4%的征收率減半征收是指不能是應納稅額=銷售額÷(1+17%)×4%×50%。通常情況下，銷售自己使用過的固定6以計算題、綜合題型為主?！纠}·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬小規(guī)模，2008年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由，取得不含入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含入5.2萬元（原值為4萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納（（2008A.0.42B.0.48C.0.54D.0.58【答案】【例題·案例】某企業(yè)(一般)2009年1月購入設備一臺,注元，已提折舊20000元，60000元(不含)。則借：固定資 應交稅費-應交貸：銀行存 （2）時 固定資②借：銀行存 應交稅費-應交（銷項稅 ③借:營業(yè)支 【例題·案例】某企