成品油消費稅系統(tǒng)課件

管理稅收專業(yè)創(chuàng)造價值2018年2月成品油消費稅系統(tǒng)介紹管理稅收專業(yè)創(chuàng)造價值成品油消費稅系統(tǒng)介紹1目錄成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹企業(yè)端操作介紹目錄成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹企業(yè)端操21成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹1成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹3為進一步加強成品油消費稅征管，總局確立了“票表比對、以進控銷、征扣一致”的管理工作思路，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增加、修改了稅務(wù)端和企業(yè)端檔案信息、成品油購銷情況明細(xì)臺賬、商品編碼、紅字發(fā)票、發(fā)票作廢、電子底賬、開票軟件數(shù)據(jù)傳輸?shù)认嚓P(guān)系統(tǒng)模塊功能。此外，還修改了海關(guān)完稅憑證稽核系統(tǒng)功能?，F(xiàn)已開發(fā)完成了以成品油增值稅發(fā)票為信息載體的成品油發(fā)票管理體系，該系統(tǒng)以增值稅發(fā)票為核心，實現(xiàn)包括規(guī)范成品油發(fā)票開具、納稅申報、消費稅風(fēng)險管理等環(huán)節(jié)的全流程監(jiān)控。為進一步加強成品油消費稅征管，總局確立了“票表比對、以進控銷42成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹2成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹5適用范圍和發(fā)票類型商品和稅收分類系統(tǒng)概述和啟用時間適用范圍和發(fā)票類型商品和稅收分類系統(tǒng)概述和啟用時間6所有銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具成品油發(fā)票。需要開具成品油發(fā)票的納稅人，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅發(fā)票。成品油發(fā)票種類：（一）增值稅專用發(fā)票（二）增值稅普通發(fā)票（三）增值稅普通發(fā)票（卷式）（四）增值稅電子普通發(fā)票所有銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油7為規(guī)范成品油發(fā)票開具管理，便于成品油消費稅申報比對時數(shù)據(jù)提取，需對現(xiàn)有成品油中汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油等7項進行歸類開具管理，增加、停用了部分商品編碼。商品編碼商品和服務(wù)名稱商品和服務(wù)分類簡稱1070101010100000000汽油汽油1070101010200000000甲醇汽油甲醇汽油1070101010300000000乙醇汽油乙醇汽油1070101010400000000汽油（廢礦物油）汽油（廢礦物油）1070101010500000000車用乙醇汽油調(diào)和組分油乙醇汽油組分油1070101030100000000柴油柴油1070101030200000000生物柴油生物柴油1070101030300000000純生物柴油柴油（免）1070101030400000000柴油（廢礦物油）柴油（廢礦物油）1070101040100000000燃料油燃料油1070101040200000000燃料油定點直供燃料油DDZG1070101040300000000燃料油（廢礦物油）燃料油（廢礦物油）1070101050100000000石腦油石腦油1070101050200000000石腦油定點直供石腦油DDZG1070101050300000000石腦油（廢礦物油）石腦油（廢礦物油）1070101060100000000 溶劑油溶劑油1070101070100000000潤滑油潤滑油1070101070200000000潤滑脂潤滑脂1070101070300000000潤滑油基礎(chǔ)油（廢潤滑油）潤滑油基礎(chǔ)油（廢）1070102020800000000變性燃料乙醇變性燃料乙醇1020201020000000000穩(wěn)定輕烴原油1070101130100000000石油瀝青石油制品1070101130200000000石油焦石油制品1070101140000000000絕緣油絕緣油為規(guī)范成品油發(fā)票開具管理，便于成品油消費稅申報比對時數(shù)據(jù)提取8企業(yè)發(fā)行流程企業(yè)發(fā)行流程9發(fā)票流轉(zhuǎn)流程發(fā)票流轉(zhuǎn)流程10開票軟件設(shè)置啟用時間，3月1日之后允許使用成品油專用模塊開具成品油發(fā)票，未到時間不允許使用。開票軟件設(shè)置啟用時間，3月1日之后允許使用成品油專用模塊開具113企業(yè)端操作介紹3企業(yè)端操作介紹12企業(yè)在開具成品油發(fā)票前，需在勾選平臺錄入期初庫存，實現(xiàn)“以進控銷”庫存數(shù)量以海關(guān)繳款書和收到的增值稅專用發(fā)票為依據(jù)··企業(yè)在開具成品油發(fā)票前，需在勾選平臺錄入期初庫存，實現(xiàn)“以進13選擇確認(rèn)平臺（勾選平臺）網(wǎng)址：https：///81（河北）選擇確認(rèn)平臺（勾選平臺）網(wǎng)址：https：//fpdk.he14成品油消費稅系統(tǒng)課件15安裝根證書安裝根證書16成品油企業(yè)可通過本模塊進行成品油發(fā)票的開具及庫存管理等操作，非成品油企業(yè)不得使用此模塊。該模塊主要包括成品油庫存管理、成品油開具管理、成品油作廢管理、成品油紅字發(fā)票管理等模塊。企業(yè)首先通過成品油庫存管理功能下載企業(yè)可用成品油庫存，下載完成后才可進行后續(xù)開具、作廢、沖紅等操作。成品油企業(yè)可通過本模塊進行成品油發(fā)票的開具及庫存管理等操作，17成品油庫存管理取得成品油經(jīng)銷企業(yè)授權(quán)的納稅人，可通過點擊“成品油管理/成品油庫存管理”菜單，進行庫存的在線調(diào)撥、在線退回、庫存查詢等操作。說明：取得成品油生產(chǎn)企業(yè)授權(quán)的納稅人，可查看此功能，但不能通過此功能進行庫存管理操作，此功能只適用于成品油經(jīng)銷企業(yè)。庫存查詢主要功能：用于查詢經(jīng)銷企業(yè)稅控盤中可用的成品油庫存量及庫存變化等信息，以方便用戶掌握油品（按成品油稅收分類編碼細(xì)分）詳細(xì)情況。成品油庫存管理成品油庫存管理庫存查詢成品油庫存管理18在線調(diào)撥主要功能：成品油經(jīng)銷企業(yè)可通過此功能從稅務(wù)端系統(tǒng)按油品類別在線調(diào)撥成品油庫存。說明：用戶在調(diào)撥成品油庫存之前，需要通過“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”系統(tǒng)提供的“成品油消費稅管理”功能，按照油品類別增加納稅人購進油品數(shù)量。在線退回主要功能：當(dāng)成品油經(jīng)銷企業(yè)領(lǐng)取的成品油庫存數(shù)錯誤或有剩余，可通過此功能將稅控盤中未使用的成品油庫存數(shù)退回到納稅人稅局端臺賬信息中。退回的庫存數(shù)量作為納稅人可用庫存數(shù)量，允許企業(yè)重新下載。成品油庫存管理在線調(diào)撥在線退回成品油庫存管理19報稅盤調(diào)撥/報稅盤退回主要功能：用于將報稅盤中的成品油庫存信息分發(fā)至稅控盤中或退回到報稅盤中說明：報稅盤獲取成品油庫存信息的方式有兩種，一種是通過防偽稅控系統(tǒng)將庫存信息寫入至報稅盤中（目前防偽稅控系統(tǒng)暫不支持報稅盤領(lǐng)庫存）；一種是從其他開票機上，通過操作“報稅盤退回”功能，將其他開票機未使用的成品油庫存信息寫入至報稅盤中。成品油庫存管理報稅盤調(diào)撥/報稅盤退回成品油庫存管理20成品油開具管理本功能適用于具有成品油生產(chǎn)企業(yè)或成品油經(jīng)銷企業(yè)授權(quán)的納稅人開具成品油發(fā)票。納稅人可根據(jù)授權(quán)購買不同種類的發(fā)票進行開具管理。成品油開具模塊支持開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）四種類型的發(fā)票。成品油開具管理成品油開具管理成品油開具管理21成品油開具管理填開說明：①商品和服務(wù)稅收分類編碼只能從成品油商品中選擇。②成品油發(fā)票不支持銷貨清單。③開具成品油專用發(fā)票時，“數(shù)量”欄必錄、“單位”欄必須選擇“噸”或“升”（卷票票面沒有單位，則默認(rèn)單位為“升”）。④發(fā)票打印保存時，系統(tǒng)自動檢查本次開具的數(shù)量不得大于同類型成品油的可開具庫存數(shù)量（金額不受限制）。⑤成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負(fù)數(shù)”。（專用發(fā)票不能作廢，只能紅沖）成品油開具管理填開說明：22成品油開具管理成品油票樣成品油開具管理成品油票樣23主要功能：對涉及退貨和開具錯誤等原因，需退回銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票時，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。說明：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，應(yīng)當(dāng)選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應(yīng)數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時系統(tǒng)屏蔽填入銷售數(shù)量。成品油紅字發(fā)票管理主要功能：對涉及退貨和開具錯誤等原因，需退回銷貨方重新開具增24成品油紅字發(fā)票填開開具成品油增值稅專用發(fā)票時，只能通過“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”的方式進行開具。成品油紅字發(fā)票管理成品油紅字發(fā)票填開成品油紅字發(fā)票管理252018THANKS2018THANKS26管理稅收專業(yè)創(chuàng)造價值2018年2月成品油消費稅系統(tǒng)介紹管理稅收專業(yè)創(chuàng)造價值成品油消費稅系統(tǒng)介紹27目錄成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹企業(yè)端操作介紹目錄成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹企業(yè)端操281成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹1成品油消費稅系統(tǒng)背景介紹29為進一步加強成品油消費稅征管，總局確立了“票表比對、以進控銷、征扣一致”的管理工作思路，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)增加、修改了稅務(wù)端和企業(yè)端檔案信息、成品油購銷情況明細(xì)臺賬、商品編碼、紅字發(fā)票、發(fā)票作廢、電子底賬、開票軟件數(shù)據(jù)傳輸?shù)认嚓P(guān)系統(tǒng)模塊功能。此外，還修改了海關(guān)完稅憑證稽核系統(tǒng)功能。現(xiàn)已開發(fā)完成了以成品油增值稅發(fā)票為信息載體的成品油發(fā)票管理體系，該系統(tǒng)以增值稅發(fā)票為核心，實現(xiàn)包括規(guī)范成品油發(fā)票開具、納稅申報、消費稅風(fēng)險管理等環(huán)節(jié)的全流程監(jiān)控。為進一步加強成品油消費稅征管，總局確立了“票表比對、以進控銷302成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹2成品油消費稅系統(tǒng)項目介紹31適用范圍和發(fā)票類型商品和稅收分類系統(tǒng)概述和啟用時間適用范圍和發(fā)票類型商品和稅收分類系統(tǒng)概述和啟用時間32所有銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具成品油發(fā)票。需要開具成品油發(fā)票的納稅人，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅發(fā)票。成品油發(fā)票種類：（一）增值稅專用發(fā)票（二）增值稅普通發(fā)票（三）增值稅普通發(fā)票（卷式）（四）增值稅電子普通發(fā)票所有銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油33為規(guī)范成品油發(fā)票開具管理，便于成品油消費稅申報比對時數(shù)據(jù)提取，需對現(xiàn)有成品油中汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油等7項進行歸類開具管理，增加、停用了部分商品編碼。商品編碼商品和服務(wù)名稱商品和服務(wù)分類簡稱1070101010100000000汽油汽油1070101010200000000甲醇汽油甲醇汽油1070101010300000000乙醇汽油乙醇汽油1070101010400000000汽油（廢礦物油）汽油（廢礦物油）1070101010500000000車用乙醇汽油調(diào)和組分油乙醇汽油組分油1070101030100000000柴油柴油1070101030200000000生物柴油生物柴油1070101030300000000純生物柴油柴油（免）1070101030400000000柴油（廢礦物油）柴油（廢礦物油）1070101040100000000燃料油燃料油1070101040200000000燃料油定點直供燃料油DDZG1070101040300000000燃料油（廢礦物油）燃料油（廢礦物油）1070101050100000000石腦油石腦油1070101050200000000石腦油定點直供石腦油DDZG1070101050300000000石腦油（廢礦物油）石腦油（廢礦物油）1070101060100000000 溶劑油溶劑油1070101070100000000潤滑油潤滑油1070101070200000000潤滑脂潤滑脂1070101070300000000潤滑油基礎(chǔ)油（廢潤滑油）潤滑油基礎(chǔ)油（廢）1070102020800000000變性燃料乙醇變性燃料乙醇1020201020000000000穩(wěn)定輕烴原油1070101130100000000石油瀝青石油制品1070101130200000000石油焦石油制品1070101140000000000絕緣油絕緣油為規(guī)范成品油發(fā)票開具管理，便于成品油消費稅申報比對時數(shù)據(jù)提取34企業(yè)發(fā)行流程企業(yè)發(fā)行流程35發(fā)票流轉(zhuǎn)流程發(fā)票流轉(zhuǎn)流程36開票軟件設(shè)置啟用時間，3月1日之后允許使用成品油專用模塊開具成品油發(fā)票，未到時間不允許使用。開票軟件設(shè)置啟用時間，3月1日之后允許使用成品油專用模塊開具373企業(yè)端操作介紹3企業(yè)端操作介紹38企業(yè)在開具成品油發(fā)票前，需在勾選平臺錄入期初庫存，實現(xiàn)“以進控銷”庫存數(shù)量以海關(guān)繳款書和收到的增值稅專用發(fā)票為依據(jù)··企業(yè)在開具成品油發(fā)票前，需在勾選平臺錄入期初庫存，實現(xiàn)“以進39選擇確認(rèn)平臺（勾選平臺）網(wǎng)址：https：///81（河北）選擇確認(rèn)平臺（勾選平臺）網(wǎng)址：https：//fpdk.he40成品油消費稅系統(tǒng)課件41安裝根證書安裝根證書42成品油企業(yè)可通過本模塊進行成品油發(fā)票的開具及庫存管理等操作，非成品油企業(yè)不得使用此模塊。該模塊主要包括成品油庫存管理、成品油開具管理、成品油作廢管理、成品油紅字發(fā)票管理等模塊。企業(yè)首先通過成品油庫存管理功能下載企業(yè)可用成品油庫存，下載完成后才可進行后續(xù)開具、作廢、沖紅等操作。成品油企業(yè)可通過本模塊進行成品油發(fā)票的開具及庫存管理等操作，43成品油庫存管理取得成品油經(jīng)銷企業(yè)授權(quán)的納稅人，可通過點擊“成品油管理/成品油庫存管理”菜單，進行庫存的在線調(diào)撥、在線退回、庫存查詢等操作。說明：取得成品油生產(chǎn)企業(yè)授權(quán)的納稅人，可查看此功能，但不能通過此功能進行庫存管理操作，此功能只適用于成品油經(jīng)銷企業(yè)。庫存查詢主要功能：用于查詢經(jīng)銷企業(yè)稅控盤中可用的成品油庫存量及庫存變化等信息，以方便用戶掌握油品（按成品油稅收分類編碼細(xì)分）詳細(xì)情況。成品油庫存管理成品油庫存管理庫存查詢成品油庫存管理44在線調(diào)撥主要功能：成品油經(jīng)銷企業(yè)可通過此功能從稅務(wù)端系統(tǒng)按油品類別在線調(diào)撥成品油庫存。說明：用戶在調(diào)撥成品油庫存之前，需要通過“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”系統(tǒng)提供的“成品油消費稅管理”功能，按照油品類別增加納稅人購進油品數(shù)量。在線退回主要功能：當(dāng)成品油經(jīng)銷企業(yè)領(lǐng)取的成品油庫存數(shù)錯誤或有剩余，可通過此功能將稅控盤中未使用的成品油庫存數(shù)退回到納稅人稅局端臺賬信息中。退回的庫存數(shù)量作為納稅人可用庫存數(shù)量，允許企業(yè)重新下載。成品油庫存管理在線調(diào)撥在線退回成品油庫存管理45報稅盤調(diào)撥/報稅盤退回主要功能：用于將報稅盤中的成品油庫存信息分發(fā)至稅控盤中或退回到報稅盤中說明：報稅盤獲取成品油庫存信息的方式有兩種，一種是通過防偽稅控系統(tǒng)將庫存信息寫入至報稅盤中（目前防偽稅控系統(tǒng)暫不支持報稅盤領(lǐng)庫存）；一種是從其他開票機上，通過操作“報稅盤退回”功能，將其他開票機未使用的成品油庫存信息寫入至報稅盤中。成品油庫存管理報稅盤調(diào)撥/報稅盤退回成品油庫存管理46成品油開具管理本功能適用于具有成品油生產(chǎn)企業(yè)或成品油經(jīng)銷企業(yè)授權(quán)的納稅人開具成品油發(fā)票。納稅人可根據(jù)授權(quán)購買不同