大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法

大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)目的是健全學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理。第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)是指審計(jì)部門依法對學(xué)校及所屬單位年度預(yù)算執(zhí)行與決算情況的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條預(yù)算執(zhí)行與決算的內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入預(yù)算和支出預(yù)算執(zhí)行情況以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、年末財(cái)務(wù)狀況、年度收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃完成情況等。學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)應(yīng)本著全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的原則，審計(jì)的重點(diǎn)主要包括：大額資金的使用、重要項(xiàng)目的安排、重點(diǎn)部門資產(chǎn)管理、重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理使用等內(nèi)容。第五條審計(jì)部門按照國家和主管部門相關(guān)規(guī)定對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算情況進(jìn)行審計(jì)，并履行下列職責(zé)：（一）參加學(xué)校有關(guān)預(yù)、決算工作會議；（二）要求財(cái)務(wù)部門按時(shí)提供有關(guān)預(yù)算編制管理制度、年度預(yù)算及批復(fù)文件、帳表、年度財(cái)務(wù)決算和其他有關(guān)文件、資料；（三）召開與學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作有關(guān)的會議；（四）對與預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（五）制定學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)相關(guān)制度，由學(xué)校批準(zhǔn)后公布實(shí)施。第六條學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審計(jì)部門要求及時(shí)提供下列資料：（一）有關(guān)預(yù)算編制、管理的規(guī)定、辦法和制度；（二）學(xué)校審查批準(zhǔn)的預(yù)算方案；（三）預(yù)算調(diào)整方案及批準(zhǔn)文件，預(yù)算管理有關(guān)項(xiàng)目帳等；（四）被審年度的會計(jì)憑證、帳冊、會計(jì)報(bào)表等；（五）被審年度編制的財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)報(bào)告；（六）與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料，如收費(fèi)依據(jù)等。第七條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的方式及時(shí)間：（一）事前參與：審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行前，主動了解并要求財(cái)務(wù)管理部門提供預(yù)算編制的原則、要求、方法和有關(guān)制度法規(guī)情況，對預(yù)算編制的合理性、合法性進(jìn)行審查,并積極提出加強(qiáng)預(yù)算管理的意見和建議，為事中和事終審計(jì)打下基礎(chǔ)。（二）事中審計(jì)：對收入預(yù)算和基本支出預(yù)算，審計(jì)部門應(yīng)在每年十月份對上半年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，對項(xiàng)目支出預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行適時(shí)審計(jì)檢查，主要審查預(yù)算收支的合理性、合法性及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見和建議。（三）事終審計(jì)：審計(jì)部門應(yīng)在每年初對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面評價(jià)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。財(cái)務(wù)決算審計(jì)應(yīng)在學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照上級單位部署,編制完成財(cái)務(wù)決算報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)