萬(wàn)科房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度

萬(wàn)科房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度萬(wàn)科房地產(chǎn)企業(yè)存貨治理制度

第一章總則

第1條目的

為了標(biāo)準(zhǔn)存貨治理，節(jié)省存貨治理費(fèi)用，特制定本制度。

第2條治理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。

其次章工程物資的治理

第3條工程物資的選購(gòu)

(1)工程物資的選購(gòu)，依據(jù)工程規(guī)劃和預(yù)算，編制總體選購(gòu)規(guī)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

(2)每月初，有關(guān)部門(mén)依據(jù)年度規(guī)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗狀況、工程進(jìn)度變化狀況及合理的需要量制訂月度選購(gòu)規(guī)劃，嚴(yán)禁無(wú)規(guī)劃盲目選購(gòu)。

(3)工程物資的選購(gòu)必需由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，選購(gòu)員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核過(guò)的規(guī)劃及選購(gòu)清單實(shí)施選購(gòu)。

第4條工程物資的入庫(kù)

(1)工程物資購(gòu)進(jìn)后，必需仔細(xì)驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

(2)工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)覺(jué)選購(gòu)不合格或不符合要求的，由選購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)覺(jué)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

(3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)覺(jué)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)查明緣由，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

(4)工程物資閱歷收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料選購(gòu)部留存，用以考核工程物資選購(gòu)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，其次聯(lián)伴同發(fā)票送交財(cái)務(wù)治理部門(mén)報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

(5)選購(gòu)人員向財(cái)務(wù)治理部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必需齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

第5條工程物資的領(lǐng)用

(1)工程物資的領(lǐng)用必需按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

(2)領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。

第6條工程物資的庫(kù)存治理

(1)倉(cāng)庫(kù)必需建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

(2)建立工程物資治理臺(tái)賬，進(jìn)展數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，仔細(xì)填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)牢靠。

(3)倉(cāng)庫(kù)依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)治理部門(mén)，與財(cái)務(wù)治理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。

第7條工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度

(1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)務(wù)治理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)治理部門(mén)。

(2)建立工程物資定期清查制度，采納實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明緣由，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

(3)財(cái)務(wù)必需仔細(xì)做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。

(4)做好工程物資的索賠工作。

第8條工程物資的稽核

(1)財(cái)務(wù)治理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)展核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)展分析。

(2)審計(jì)人員應(yīng)參加工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)看存貨的流淌與掌握。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。由于有些工程物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些狀況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部掌握制度做出推斷。

(3)工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用狀況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品治理

第9條依據(jù)企業(yè)的狀況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購(gòu)置之前應(yīng)依據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)置《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)置低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口治理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)置低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口治理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口治理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負(fù)責(zé)治理。

第12條各歸口治理部門(mén)在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)展以下工作：

(1)參加供給商的選擇評(píng)價(jià);

(2)參加品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇;

(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收;

(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參加清理;

(5)參加組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購(gòu)置。

第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù);一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物治理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口治理部門(mén)保管，掌握各使用部門(mén)在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并準(zhǔn)時(shí)根據(jù)制度辦理憑證，進(jìn)展會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理，并在備查簿中進(jìn)展登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)準(zhǔn)時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料根據(jù)規(guī)定做價(jià)。由于員工喪失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)展查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。

第19條全部離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)視低值易耗品的實(shí)物治理。

第四章存貨盤(pán)點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)狀況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明緣由后，按時(shí)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)本錢(qián)費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)本錢(qián)、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第22條財(cái)務(wù)治理部應(yīng)于每財(cái)年末比照存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失預(yù)備。

第23條準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品本錢(qián)，確?；乜畹臏?zhǔn)時(shí)性，隨時(shí)把握產(chǎn)成品狀況。

第24條出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算本錢(qián)入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)展攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、準(zhǔn)時(shí)把握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

第25條對(duì)工程支出進(jìn)展明細(xì)分類(lèi)核算，精確核算在建工程本錢(qián)