企業(yè)風險管理與內部控制課件

企業(yè)風險管理與內部控制西南財經大學會計學院唐國瓊企業(yè)風險管理與內部控制1企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次說明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠景目標清晰實現遠景目標所需的積極的致勝戰(zhàn)略遠景目雄心勃勃的業(yè)績目標標及戰(zhàn)略確保戰(zhàn)略有效實施的公司組織結構合理的組織結分工合理、職責分明的高層管理隊伍及構及決策體系高效的決策體系指引公司發(fā)展方向,指導下屬業(yè)務單元經營發(fā)展及促進業(yè)務單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)有效的管理程序劃及經營預算計劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機制優(yōu)秀的嚴格的核心紹內控程日常經營活動所需的專業(yè)技能及程序營程序序確保公司經營安全,規(guī)避風險的內控程序企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次2今天將討論的內容:圍繞財務管理分別歸屬于不同的層次i說明清晰以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想的遠景目標及條理清晰的財務組織模式合理的組織結構及決策體系指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序有效的管理指導業(yè)務單元日常經營活動的經營預算計劃程序程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序優(yōu)秀的核心·嚴格的內經營程序控程序日常經營活動所需的專業(yè)技能及程序確保公司經營安全,規(guī)避風險的內控程序今天將討論的內容:圍繞財務管理分別歸屬于不同的層次3任何內部控制程序都具有三個主要的成功因素清晰地定義每通過設立獨立的個內控流程,其組織機構如風險中可能包括交易管理部和資金管審批的流程,客內控戶資信管理的流流程組織上的理部門對公司根平衡與制本性的風險進行程和資金管理流約機制集中管控程分離風險的引入每個流程的每個部門和風險的控環(huán)節(jié)要有明確的業(yè)績文化與內控環(huán)境制部門,使其達活動和負責人以到相互制約及最終產品不同崗位設計關鍵業(yè)績指標制度化地報告這些指標,并將這些指標與獎懲相聯系對以多種理由違反內控規(guī)定的行為給以嚴厲的處罰任何內部控制程序都具有三個主要的成功因素4內控與誰有關?大企業(yè)的專業(yè)人士治理層“三會”企業(yè):財務總監(jiān)、管理層高管、中干財務經理、內部審有志上位者計師控或被控中小企業(yè)的:直接間接-中介:注冊會計師所有者,小老板管理咨詢師、注冊一經營者內部控制師?內控與誰有關?5國內公司內部控制存在的典型問題內控流程某些關鍵的內控流程如客戶資信管理流程根本不存在造成大量的逾期應收款某些關鍵的內控流程雖然有成型的文件規(guī)定,但是不被嚴格規(guī)范化地執(zhí)行內控流程中涉及到的人員/部門職責不清,出現損失之后無法分清責任組織上的平衡缺乏獨立的有權威的風險管理組織來對業(yè)務員引入與制約機制的風險進行監(jiān)控和管理業(yè)務員經常對一筆交易的所有環(huán)節(jié)負責,沒有其他的人員/部門對其進行平衡和制約內部審計稽核工作只是起到事后調查的作用業(yè)績文化與缺乏內控關鍵指標監(jiān)測和報告系統,管理層對風險內控環(huán)境不了解,不把握不恰當的關鍵業(yè)績指標經常引至巨大的損失對違反內控制度的行為處罰普遍不力國內公司內部控制存在的典型問題6主要內容體系:◆一、人類早期的風險管理意識◆二、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國企業(yè)內部控制和風險管理標準與框架一中國◆四、風險管理的本質五、企業(yè)風險與健康的標準◆六、企業(yè)法律風險的類型◆七、部分內控指引介紹主要內容體系:7一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識◆◆《周易》是中華傳統文化的源頭,是群經之首,大道之源《易傳》開宗明義指出:“作《易》者其有危機乎?”,“文王拘而演《周易》《莊子天下篇》說“《易》以道陰陽”,《周易》的核心思想是陰陽學說?！簟簟兑讉鳌の难詡鳌?積善之家必有余慶,積不善之家必有余殃。臣弒其君,子弒其父,非一朝一夕之故,其所由來者漸矣。由辯之不早辯也?！兑住吩?“履霜,堅冰至?！币?、人類早期的風險管理思想一風險管理常識8一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識◆菩薩畏因,凡夫畏果。◆孔子“人無遠慮,必有近憂”,孟子“生于憂患,死于安樂”、范仲淹“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”◆在國外,古代巴比倫、埃及、希臘和羅馬等文明古國也很早就有互助救濟、損失補償的風險處理方法,并逐漸演變成為現代保險。一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識9、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國階|時間定義內容段內部牽柯氏會計辭典:職責分工;3600以任何個人或部門不能單獨控交互檢查至制任何一項或一部分業(yè)務權利制936的方式,進行組織上的職責分四項職能工,使每項業(yè)務通過正常發(fā)揮其他個人或部門的職能進行交實物牽制、物理叉檢查或交叉控制。牽制、分權牽制、簿記牽制、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國10企業(yè)風險管理與內部控制課件11企業(yè)風險管理與內部控制課件12企業(yè)風險管理與內部控制課件13企業(yè)風險管理與內部控制課件14企業(yè)風險管理與內部控制課件15企業(yè)風險管理與內部控制課件16企業(yè)風險管理與內部控制課件17企業(yè)風險管理與內部控制課件18企業(yè)風險管理與內部控制課件19企業(yè)風險管理與內部控制課件20企業(yè)風險管理與內部控制課件21企業(yè)風險管理與內部控制課件22企業(yè)風險管理與內部控制課件23企業(yè)風險管理與內部控制課件24企業(yè)風險管理與內部控制課件25企業(yè)風險管理與內部控制課件26企業(yè)風險管理與內部控制課件27企業(yè)風險管理與內部控制課件28企業(yè)風險管理與內部控制課件29企業(yè)風險管理與內部控制課件30企業(yè)風險管理與內部控制課件31企業(yè)風險管理與內部控制課件32企業(yè)風險管理與內部控制課件33企業(yè)風險管理與內部控制課件34企業(yè)風險管理與內部控制課件35企業(yè)風險管理與內部控制課件36企業(yè)風險管理與內部控制課件37企業(yè)風險管理與內部控制課件38企業(yè)風險管理與內部控制課件39企業(yè)風險管理與內部控制課件40企業(yè)風險管理與內部控制課件41企業(yè)風險管理與內部控制課件42企業(yè)風險管理與內部控制課件43企業(yè)風險管理與內部控制課件44企業(yè)風險管理與內部控制課件45企業(yè)風險管理與內部控制課件46企業(yè)風險管理與內部控制課件47企業(yè)風險管理與內部控制課件48企業(yè)風險管理與內部控制課件49企業(yè)風險管理與內部控制課件50企業(yè)風險管理與內部控制課件51企業(yè)風險管理與內部控制課件52企業(yè)風險管理與內部控制課件53企業(yè)風險管理與內部控制課件54企業(yè)風險管理與內部控制課件55企業(yè)風險管理與內部控制課件56企業(yè)風險管理與內部控制課件57企業(yè)風險管理與內部控制課件58企業(yè)風險管理與內部控制課件59企業(yè)風險管理與內部控制課件60企業(yè)風險管理與內部控制課件61企業(yè)風險管理與內部控制課件62企業(yè)風險管理與內部控制課件63企業(yè)風險管理與內部控制課件64企業(yè)風險管理與內部控制課件65企業(yè)風險管理與內部控制課件66企業(yè)風險管理與內部控制課件67企業(yè)風險管理與內部控制課件68企業(yè)風險管理與內部控制課件69企業(yè)風險管理與內部控制課件70企業(yè)風險管理與內部控制課件71企業(yè)風險管理與內部控制課件72企業(yè)風險管理與內部控制課件73企業(yè)風險管理與內部控制課件74企業(yè)風險管理與內部控制課件75企業(yè)風險管理與內部控制課件76企業(yè)風險管理與內部控制課件77企業(yè)風險管理與內部控制課件78企業(yè)風險管理與內部控制課件79企業(yè)風險管理與內部控制課件80企業(yè)風險管理與內部控制課件81企業(yè)風險管理與內部控制課件82企業(yè)風險管理與內部控制課件83企業(yè)風險管理與內部控制課件84企業(yè)風險管理與內部控制課件85企業(yè)風險管理與內部控制課件86企業(yè)風險管理與內部控制課件87企業(yè)風險管理與內部控制課件88企業(yè)風險管理與內部控制課件89企業(yè)風險管理與內部控制課件90企業(yè)風險管理與內部控制課件91企業(yè)風險管理與內部控制課件92企業(yè)風險管理與內部控制課件93企業(yè)風險管理與內部控制課件94企業(yè)風險管理與內部控制課件95企業(yè)風險管理與內部控制課件96企業(yè)風險管理與內部控制課件97企業(yè)風險管理與內部控制課件98企業(yè)風險管理與內部控制課件99企業(yè)風險管理與內部控制課件100企業(yè)風險管理與內部控制課件101企業(yè)風險管理與內部控制課件102企業(yè)風險管理與內部控制課件103企業(yè)風險管理與內部控制課件104企業(yè)風險管理與內部控制課件105企業(yè)風險管理與內部控制課件106企業(yè)風險管理與內部控制課件107企業(yè)風險管理與內部控制課件108企業(yè)風險管理與內部控制課件109企業(yè)風險管理與內部控制課件110企業(yè)風險管理與內部控制課件111企業(yè)風險管理與內部控制課件112企業(yè)風險管理與內部控制課件113企業(yè)風險管理與內部控制課件114企業(yè)風險管理與內部控制課件115企業(yè)風險管理與內部控制課件116企業(yè)風險管理與內部控制課件117企業(yè)風險管理與內部控制課件118企業(yè)風險管理與內部控制課件119企業(yè)風險管理與內部控制課件120企業(yè)風險管理與內部控制課件121企業(yè)風險管理與內部控制課件122企業(yè)風險管理與內部控制課件123企業(yè)風險管理與內部控制課件124企業(yè)風險管理與內部控制課件125企業(yè)風險管理與內部控制課件126企業(yè)風險管理與內部控制課件127企業(yè)風險管理與內部控制課件128企業(yè)風險管理與內部控制課件129企業(yè)風險管理與內部控制課件130企業(yè)風險管理與內部控制課件131企業(yè)風險管理與內部控制課件132企業(yè)風險管理與內部控制課件133企業(yè)風險管理與內部控制課件134企業(yè)風險管理與內部控制課件135企業(yè)風險管理與內部控制課件136企業(yè)風險管理與內部控制課件137企業(yè)風險管理與內部控制課件138企業(yè)風險管理與內部控制課件139企業(yè)風險管理與內部控制課件140企業(yè)風險管理與內部控制課件141企業(yè)風險管理與內部控制課件142企業(yè)風險管理與內部控制課件143企業(yè)風險管理與內部控制課件144企業(yè)風險管理與內部控制課件145企業(yè)風險管理與內部控制西南財經大學會計學院唐國瓊企業(yè)風險管理與內部控制146企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次說明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠景目標清晰實現遠景目標所需的積極的致勝戰(zhàn)略遠景目雄心勃勃的業(yè)績目標標及戰(zhàn)略確保戰(zhàn)略有效實施的公司組織結構合理的組織結分工合理、職責分明的高層管理隊伍及構及決策體系高效的決策體系指引公司發(fā)展方向,指導下屬業(yè)務單元經營發(fā)展及促進業(yè)務單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)有效的管理程序劃及經營預算計劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機制優(yōu)秀的嚴格的核心紹內控程日常經營活動所需的專業(yè)技能及程序營程序序確保公司經營安全,規(guī)避風險的內控程序企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次147今天將討論的內容:圍繞財務管理分別歸屬于不同的層次i說明清晰以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想的遠景目標及條理清晰的財務組織模式合理的組織結構及決策體系指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序有效的管理指導業(yè)務單元日常經營活動的經營預算計劃程序程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序優(yōu)秀的核心·嚴格的內經營程序控程序日常經營活動所需的專業(yè)技能及程序確保公司經營安全,規(guī)避風險的內控程序今天將討論的內容:圍繞財務管理分別歸屬于不同的層次148任何內部控制程序都具有三個主要的成功因素清晰地定義每通過設立獨立的個內控流程,其組織機構如風險中可能包括交易管理部和資金管審批的流程,客內控戶資信管理的流流程組織上的理部門對公司根平衡與制本性的風險進行程和資金管理流約機制集中管控程分離風險的引入每個流程的每個部門和風險的控環(huán)節(jié)要有明確的業(yè)績文化與內控環(huán)境制部門,使其達活動和負責人以到相互制約及最終產品不同崗位設計關鍵業(yè)績指標制度化地報告這些指標,并將這些指標與獎懲相聯系對以多種理由違反內控規(guī)定的行為給以嚴厲的處罰任何內部控制程序都具有三個主要的成功因素149內控與誰有關?大企業(yè)的專業(yè)人士治理層“三會”企業(yè):財務總監(jiān)、管理層高管、中干財務經理、內部審有志上位者計師控或被控中小企業(yè)的:直接間接-中介:注冊會計師所有者,小老板管理咨詢師、注冊一經營者內部控制師?內控與誰有關?150國內公司內部控制存在的典型問題內控流程某些關鍵的內控流程如客戶資信管理流程根本不存在造成大量的逾期應收款某些關鍵的內控流程雖然有成型的文件規(guī)定,但是不被嚴格規(guī)范化地執(zhí)行內控流程中涉及到的人員/部門職責不清,出現損失之后無法分清責任組織上的平衡缺乏獨立的有權威的風險管理組織來對業(yè)務員引入與制約機制的風險進行監(jiān)控和管理業(yè)務員經常對一筆交易的所有環(huán)節(jié)負責,沒有其他的人員/部門對其進行平衡和制約內部審計稽核工作只是起到事后調查的作用業(yè)績文化與缺乏內控關鍵指標監(jiān)測和報告系統,管理層對風險內控環(huán)境不了解,不把握不恰當的關鍵業(yè)績指標經常引至巨大的損失對違反內控制度的行為處罰普遍不力國內公司內部控制存在的典型問題151主要內容體系:◆一、人類早期的風險管理意識◆二、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國企業(yè)內部控制和風險管理標準與框架一中國◆四、風險管理的本質五、企業(yè)風險與健康的標準◆六、企業(yè)法律風險的類型◆七、部分內控指引介紹主要內容體系:152一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識◆◆《周易》是中華傳統文化的源頭,是群經之首,大道之源《易傳》開宗明義指出:“作《易》者其有危機乎?”,“文王拘而演《周易》《莊子天下篇》說“《易》以道陰陽”,《周易》的核心思想是陰陽學說?！簟簟兑讉鳌の难詡鳌?積善之家必有余慶,積不善之家必有余殃。臣弒其君,子弒其父,非一朝一夕之故,其所由來者漸矣。由辯之不早辯也?！兑住吩?“履霜,堅冰至。”一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識153一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識◆菩薩畏因,凡夫畏果。◆孔子“人無遠慮,必有近憂”,孟子“生于憂患,死于安樂”、范仲淹“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”◆在國外,古代巴比倫、埃及、希臘和羅馬等文明古國也很早就有互助救濟、損失補償的風險處理方法,并逐漸演變成為現代保險。一、人類早期的風險管理思想一風險管理常識154、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國階|時間定義內容段內部牽柯氏會計辭典:職責分工;3600以任何個人或部門不能單獨控交互檢查至制任何一項或一部分業(yè)務權利制936的方式,進行組織上的職責分四項職能工,使每項業(yè)務通過正常發(fā)揮其他個人或部門的職能進行交實物牽制、物理叉檢查或交叉控制。牽制、分權牽制、簿記牽制、企業(yè)內部控制和風險管理理論發(fā)展概述一美國155企業(yè)風險管理與內部控制課件156企業(yè)風險管理與內部控制課件157企業(yè)風險管理與內部控制課件158企業(yè)風險管理與內部控制課件159企業(yè)風險管理與內部控制課件160企業(yè)風險管理與內部控制課件161企業(yè)風險管理與內部控制課件162企業(yè)風險管理與內部控制課件163企業(yè)風險管理與內部控制課件164企業(yè)風險管理與內部控制課件165企業(yè)風險管理與內部控制課件166企業(yè)風險管理與內部控制課件167企業(yè)風險管理與內部控制課件168企業(yè)風險管理與內部控制課件169企業(yè)風險管理與內部控制課件170企業(yè)風險管理與內部控制課件171企業(yè)風險管理與內部控制課件172企業(yè)風險管理與內部控制課件173企業(yè)風險管理與內部控制課件174企業(yè)風險管理與內部控制課件175企業(yè)風險管理與內部控制課件176企業(yè)風險管理與內部控制課件177企業(yè)風險管理與內部控制課件178企業(yè)風險管理與內部控制課件179企業(yè)風險管理與內部控制課件180企業(yè)風險管理與內部控制課件181企業(yè)風險管理與內部控制課件182企業(yè)風險管理與內部控制課件183企業(yè)風險管理與內部控制課件184企業(yè)風險管理與內部控制課件185企業(yè)風險管理與內部控制課件186企業(yè)風險管理與內部控制課件187企業(yè)風險管理與內部控制課件188企業(yè)風險管理與內部控制課件189企業(yè)風險管理與內部控制課件190企業(yè)風險管理與內部控制課件191企業(yè)風險管理與內部控制課件192企業(yè)風險管理與內部控制課件193企業(yè)風險管理與內部控制課件194企業(yè)風險管理與內部控制課件195企業(yè)風險管理與內部控制課件196企業(yè)風險管理與內部控制課件197企業(yè)風險管理與內部控制課件198企業(yè)風險管理與內部控制課件199企業(yè)風險管理與內部控制課件200企業(yè)風險管理與內部控制課件201企業(yè)風險管理與內部控制課件202企業(yè)風險管理與內部控制課件203企業(yè)風險管理與內部控制課件204企業(yè)風險管理與內部控制課件205企業(yè)風險管理與內部控制課件206企業(yè)風險管理與內部控制課件207企業(yè)風險管理與內部控制課件208企業(yè)風險管理與內部控制課件209企業(yè)風險管理與內部控制課件210企業(yè)風險管理與內部控制課件211企業(yè)風險管理與內部控制課件212企業(yè)風險管理與內部控制課件213企業(yè)風險管理與內部控制課件214企業(yè)風險管理與內部控制課件215企業(yè)風險管理與內部控制課件216企業(yè)風險管理與內部控制課件217企業(yè)風險管理與內部控制課件218企業(yè)風險管理與內部控制課件219企業(yè)風險管理與內部控制課件220企業(yè)風險管理與內部控制課件221企業(yè)風險管理與內部控制課件222企業(yè)風險管理與內部控制課件223企業(yè)風險管理與內部控制課件224企業(yè)風險管理與內部控制課件225企業(yè)風險管理與內部控制課件226企業(yè)風險管理與內部控制課件227企業(yè)風險管理與內部控制課件228企業(yè)風險管理與內部控制課件229企業(yè)風險管理與內部控制課件230企業(yè)風險管理與內部控制課件231企業(yè)風險管理與內部控制課件232企業(yè)風險管理與內部控制課件233企業(yè)風險管理與內部控制課件234企業(yè)風險管理與內部控制課件235企業(yè)風險管理與內部控制課件236企業(yè)風險管理與內部控制課件237企業(yè)風險管理與內部控制課件238企業(yè)風險管理與內部控制課件239企業(yè)風險管理與內部控制課件240企業(yè)風險管理與內部控制課件2