第十二章商業(yè)銀行績效評估課件

12商業(yè)銀行績效評估12商業(yè)銀行績效評估第十二章商業(yè)銀行績效評估12.1銀行財務(wù)報表12.2商業(yè)銀行績效評估2第十二章商業(yè)銀行績效評估212.1銀行財務(wù)報表12.1.1銀行資產(chǎn)負(fù)債表12.1.2銀行損益表12.1.3銀行現(xiàn)金流量表12.1銀行財務(wù)報表12.1.1銀行資產(chǎn)負(fù)債表一資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)二級準(zhǔn)備貸款證券投資固定資產(chǎn)銀行承兌一資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)(一)現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金央行存款存放同業(yè)在途資金(一)現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金(二)貸款貸款總值:尚未償還的貸款余額的賬面部分貸款凈值:總值扣除抵減項目后的凈值壞帳準(zhǔn)備預(yù)收利息(二)貸款貸款總值:尚未償還的貸款余額的賬面部分壞帳準(zhǔn)備預(yù)收(三)二級準(zhǔn)備收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間交易賬戶證券、同業(yè)拆出、回購協(xié)議下證券持有(三)二級準(zhǔn)備收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對銀行負(fù)債承擔(dān)付款義務(wù)銀行負(fù)債:未清結(jié)承兌余額銀行資產(chǎn):未清結(jié)的客戶對銀行負(fù)債(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對銀行負(fù)債承擔(dān)付款義單位：百萬美元項目期初期末資產(chǎn)現(xiàn)金及存放同業(yè)23001643證券投資30022803交易賬戶證券9666同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有425278貸款總值1541215887減：貸款損失準(zhǔn)備預(yù)收利息195137394117貸款凈值1508015376銀行房產(chǎn)、設(shè)備凈值363365對客戶負(fù)債的承兌14170其他資產(chǎn)11791104資產(chǎn)合計2258621705單位：百萬美元項目期初期末資產(chǎn)現(xiàn)金及存放同業(yè)23001643案例

民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表

一、資產(chǎn)1案例

民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表

一、二、貸款和墊款二、貸款和墊款三、投資及其他金融資產(chǎn)三、投資及其他金融資產(chǎn)（一）交易性金融資產(chǎn)若取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售，或者該金融資產(chǎn)屬于進行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本集團近期采用短期獲利方式對該組合進行管理，則該金融資產(chǎn)被分類為交易性金融資產(chǎn) （一）交易性金融資產(chǎn)（二）可供出售的金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)為被指定為可供出售金融資產(chǎn)或未被分類為以上其他類別的非衍生金融資產(chǎn)。可供出售證券指持有期限不確定，有可能依據(jù)流動性需求或利率、匯率及權(quán)益價格的變動而被出售的金融資產(chǎn)。 （二）可供出售的金融資產(chǎn)（三）持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

（三）持有至到期投資（四）衍生金融資產(chǎn)（四）衍生金融資產(chǎn)二、負(fù)債存款借款短期借款長期借款二、負(fù)債存款（一）存款活期存款儲蓄存款貨幣市場存款定期存款（一）存款活期存款單位：百萬美元項目期初期末負(fù)債存款

支票存款38313427

儲蓄存款937914

貨幣市場存款19651914

定期存款99819452

在國外分支機構(gòu)存款869787總存款1758316494借入資金

同業(yè)拆借及回購協(xié)議下證券出售18362132其他短期債務(wù)714897長期債務(wù)639617應(yīng)付未清結(jié)承兌票據(jù)11170其他債務(wù)423348負(fù)債合計2130620558單位：百萬美元項目期初期末負(fù)債存款支票存款3831342例：民生銀行存款種類例：民生銀行存款種類客戶存款客戶存款三、所有者權(quán)益股東對銀行資產(chǎn)的所有權(quán)，資產(chǎn)與負(fù)債之差。普通股和優(yōu)先股未分配利潤資本公積三、所有者權(quán)益股東對銀行資產(chǎn)的所有權(quán)，資產(chǎn)與負(fù)債之差。單位：百萬美元項目期初期末所有者權(quán)益普通股212212優(yōu)先股11資本公積601603未分配利潤466332減：庫藏股01所有者權(quán)益合計12801147負(fù)債和權(quán)益合計2258621705單位：百萬美元項目期初期末所有者權(quán)益普通股212212優(yōu)先股例：民生銀行所有者權(quán)益例：民生銀行所有者權(quán)益12.1.2銀行損益表一收入二支出三利潤12.1.2銀行損益表一收入（一）、利息收入發(fā)放貸款利息收入證券投資利息收入其他利息收入（一）、利息收入發(fā)放貸款利息收入（二）利息支出利息收支存款利息支出借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收支非利息收入：非利息支出利潤稅前營業(yè)利潤稅后營業(yè)利潤純利潤（二）利息支出利息收支單位：百萬美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后的凈利息收入34

貸款利息收入780非利息收入

證券投資利息收入

客戶存款服務(wù)費用29

免稅76

信托業(yè)務(wù)收入26

應(yīng)稅40

其他119

其他利息收入37

非利息收入總計174

利息收入總計933非利息支出利息支出

薪金、福利支出130

存款利息支出513

房產(chǎn)、設(shè)備占用使用費44

短期借款利息支出101

其他支出135

長期借款利息支出30非利息支出總計309

利息支出總計644非利息凈收入（135）利息凈收入289稅前利潤（101）利息收入所得稅（3）

提取貸款損失準(zhǔn)備255稅后利潤（98）單位：百萬美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后的凈利息收入34例：一、民生銀行利息收入例：一、民生銀行利息收入買入返售買入返售是指本集團按合同或協(xié)議約定，以一定的價格向交易對方買入貼現(xiàn)票據(jù)、一般公司債券、長期應(yīng)收款及貸款，之后在合約約定的日期再按協(xié)議價格返售給對方的資金拆借業(yè)務(wù)。賣出回購是指本集團按合同或協(xié)議約定，以一定的價格將貼現(xiàn)票據(jù)、一般公司債券、長期應(yīng)收款及貸款賣給交易對方，之后在合約約定日期，再按協(xié)議價格購回的資金拆借業(yè)

買入返售二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項買入返售金融資產(chǎn)資產(chǎn)債券投資二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項存三、民生銀行非利息收入三、民生銀行非利息收入（一）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（一）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（二）資產(chǎn)減值損失（二）資產(chǎn)減值損失（三）非利息支出（三）非利息支出其他非利息收益/（損失）其他非利息收益/（損失）12.1.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金來源經(jīng)營中所得現(xiàn)金資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金增加負(fù)債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)債務(wù)減少12.1.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金來源現(xiàn)金運用某銀行現(xiàn)金流量表(百萬美元)

現(xiàn)金來源長期債務(wù)營業(yè)其他現(xiàn)金來源4

凈利潤（98）現(xiàn)金來源合計1897

非付現(xiàn)費用現(xiàn)金運用

折舊、預(yù)提費用（16）

股息支出36

提取貸款損失準(zhǔn)備255

資產(chǎn)增加其他（19）

證券投資營業(yè)所得現(xiàn)金154

貸款590資產(chǎn)減少

其他

現(xiàn)金與存放同業(yè)657負(fù)債減少

證券投資199

存款1089

交易賬戶證券75

長期借款22

同業(yè)拆出及回購赤議下證券持有147

其他債務(wù)減少116

其他資產(chǎn)28

其他現(xiàn)金運用44負(fù)債增加

現(xiàn)金運用合計1897

短期債務(wù)479某銀行現(xiàn)金流量表(百萬美元)

現(xiàn)金來源長期債務(wù)營業(yè)其他現(xiàn)金來12.1.4商業(yè)銀行表外項目商業(yè)銀行廣義表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)信息咨詢業(yè)務(wù)信用卡業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)新興業(yè)務(wù)擔(dān)保承兌貸款承諾貸款出售票據(jù)發(fā)行便利備用信用證衍生金融交易其他12.1.4商業(yè)銀行表外項目商傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)結(jié)算12.1.4、資產(chǎn)負(fù)債表外項目12.1.4、資產(chǎn)負(fù)債表外項目12.2商業(yè)銀行績效評價12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系12.2.2杜邦分析體系12.2商業(yè)銀行績效評價12.2.1商業(yè)銀行績效評價體12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)流動性指標(biāo)風(fēng)險指標(biāo)清償力和安全性指標(biāo)12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)一盈利性指標(biāo)計算公式民生銀行(%)招商銀行2009200820092008平均總資產(chǎn)回報率企業(yè)息稅前利潤/平均總資產(chǎn)0.980.811.46凈利差總生息資產(chǎn)平均收益率-總計息負(fù)債平均成本率2.493.002.153.24主營業(yè)務(wù)利潤率利潤總額/營業(yè)收入37.2229.9543.548.38資本金收益率利潤總額/歸于母公司股東的權(quán)益17.7864.9924.1333.22一盈利性指標(biāo)計算公式民生銀行(%)招商銀行20092008(二)安全性與清償力計算公式民生銀行(%)招商銀行20092008資本充足率資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額10.839.2210.4511.34核心資本充足率核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)8.926.66.636.56總權(quán)益/總資產(chǎn)股東權(quán)益/總資產(chǎn)6.235.194.495.06核心資本:普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤(二)安全性與清償力計算公式民生銀行(%)招商銀行2009212.2.2杜邦分析一、杜邦分析財務(wù)指標(biāo)二、招商銀行杜邦分析三、民生銀行杜邦分析12.2.2杜邦分析一、杜邦分析財務(wù)指標(biāo)12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=銀行利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業(yè)收入所獲得的凈收入。這一比率反映了銀行收入有多大部分作為利潤可由銀行自主支配，其值越大，說明總收入中可供銀行支配的數(shù)額越大，它相當(dāng)于一般企業(yè)的銷售利潤率。銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業(yè)例：民生銀行凈利例：民生銀行凈利資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，例：民生銀行資產(chǎn)例：民生銀行資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，反映了公司利用財務(wù)杠桿進行經(jīng)營活動的程度。該乘數(shù)越大，說明股東投入的資本在資產(chǎn)中所占比重越小。它用來衡量企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=銀行利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)盈利性流動性安全性12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收二招商銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)（二）成因二招商銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)25倍招商銀行（一）杜邦分析指標(biāo)（2009）25倍招商銀行（一）杜邦分析指標(biāo)（2009）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=主營業(yè)務(wù)利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

X股本乘數(shù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（20倍招商銀行（2008）20倍招商銀行（2008）25倍招商銀行200820倍25倍招商銀行200820倍成因分析

——凈利潤分解成因分析

——凈利收入成本凈利收入成本凈利1、營業(yè)收入減少2009年本集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%凈利息收入手續(xù)費及傭金收入其他凈收入1、營業(yè)收入減少2009年本集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元（1）凈利息收入（下降）（1）凈利息收入（下降）第十二章商業(yè)銀行績效評估課件貸款利息收入貸款利息收入（2）手續(xù)費及傭金凈收入（增加）（2）手續(xù)費及傭金凈收入（增加）（3）其他收益（增加）（3）其他收益（增加）招商銀行

主營業(yè)務(wù)收入下降根據(jù)招行年報顯示，2009年該集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%。營業(yè)收入下降，主要是受凈利息收入下降的影響。去年，該集團凈利息收入為人民幣403.64億元，比去年下降13.91%，招行認(rèn)為主要是由于生息資產(chǎn)平均收益率下降所致。

2009年央行降息效應(yīng)全面顯現(xiàn)，市場利率在寬松貨幣政策環(huán)境下處于較低水平，加之零售貸款優(yōu)惠利率政策影響，該集團貸款平均收益率為4.42%，比上年下降了2.34個百分點。

招商銀行

主營業(yè)務(wù)收入下降根據(jù)招行年報顯示，2、業(yè)務(wù)及管理費（增加）2、業(yè)務(wù)及管理費（增加）招商銀行

凈利下降降息對招行息差下降的影響相對更大，而招行2009年貸款及資產(chǎn)增長相對有限，共同導(dǎo)致招行的凈利息收入出現(xiàn)了顯著的下降。同時由于招行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)的剛性，其營業(yè)費用的下降相對較少，導(dǎo)致2009全年利潤總額出現(xiàn)下降。

招商銀行

凈利下降降息對招行息差下降的影響相對更三、民生銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)（二）成因分析三、民生銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)16.6720倍2008（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)16.6720倍2008（一）民生銀行杜邦分析指標(biāo)（二）成因分析

民生銀行凈利增加的主要原因1、營業(yè)收入2、費用（二）成因分析

民生銀行凈利增加的主要原因1、營業(yè)收入單位：百萬元單位：百萬元1、民生銀行營業(yè)收入增加主要原因（1）凈利息收入（2）傭金及手續(xù)費（3）投資收益1、民生銀行營業(yè)收入增加主要原因（1）凈利息收入民生銀行生息資產(chǎn)民生銀行生息資產(chǎn)民生銀行計息負(fù)債民生銀行計息負(fù)債貸款和墊款類型貸款和墊款類型第十二章商業(yè)銀行績效評估課件（2）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（2）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（3）其他非利息收入（3）其他非利息收入民生銀行營業(yè)收入增加2009年，本集團實現(xiàn)營業(yè)收入人民幣420.60億元，比上年增長20.1%。主要是貸款凈利息收入、手續(xù)費及傭金凈收入及投資收益增長較快的影響。其中，處置海通股權(quán)收益49.02億元，對營業(yè)收入增長貢獻較大；剔除處置海通股權(quán)收益后，凈利息收入占比為86.8%，手續(xù)費及傭金凈收入的占比為12.6%，與上年基本持平。民生銀行營業(yè)收入增加2009年，本集團實現(xiàn)營業(yè)收入人民幣42民生銀行處置海通證券股權(quán)獲得高額投資收益公司于2004年和2005年通過司法裁定分別受讓借款方抵債的海通證券股權(quán)3.87億股和1.62億股，合計5.49億股，初始入賬價值分別為3.87億元和1.61億元，合計5.49億元截至6月22日，公司已處置完畢所持海通證券3.8億股股份，處置均價約為每股14.33元。以此計算，民生銀行總計收入54.58億元，扣除5.49億元的初始投資成本以及大約25％的所得稅后，民生銀行此筆交易凈賺超過35億元民生銀行處置海通證券股權(quán)獲得高額投資收益公司于2004年和22、業(yè)務(wù)及管理費用（增加）2、業(yè)務(wù)及管理費用（增加）利潤及收入增加報告期內(nèi)，本集團實現(xiàn)營業(yè)利潤156.05億元，比上年增加51.93億元，增長49.9%；基本每股收益為0.63元人民幣，比上年提高0.21元。實現(xiàn)營業(yè)收入420.60億元，比上年增加70.43億元，增長20.1%，其中，凈利息收入322.40億元，增長6.1%，凈非利息收入98.20億元，增長111.8%。利潤及收入增加報告期內(nèi)，本集團實現(xiàn)營業(yè)利潤156.05億元，資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)健增長報告期末，本集團資產(chǎn)總額達(dá)14,263.92億元，比上年末增加3,720.42億元，增幅35.3%；貸款和墊款總額為8,829.79億元，同比增加2,246.19億元，增幅34.1%。資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)健增長報告期末，本集團資產(chǎn)總額達(dá)14,263.92民生銀行VS招商銀行民生銀行VS招商銀行25倍招商銀行民生銀行16.67倍25倍招商銀行民生銀行16.67倍本章小結(jié)概念二級準(zhǔn)備、利息收入、杜邦分析重點商業(yè)銀行三類報表的分析三因素杜邦分析法難點銀行損益表的分析三因素杜邦分析法應(yīng)用應(yīng)用杜邦分析法分析商業(yè)銀行凈資產(chǎn)收益率本章小結(jié)概念二級準(zhǔn)備、利息收入、杜邦分析重點商業(yè)銀行三類報表演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！12商業(yè)銀行績效評估12商業(yè)銀行績效評估第十二章商業(yè)銀行績效評估12.1銀行財務(wù)報表12.2商業(yè)銀行績效評估92第十二章商業(yè)銀行績效評估212.1銀行財務(wù)報表12.1.1銀行資產(chǎn)負(fù)債表12.1.2銀行損益表12.1.3銀行現(xiàn)金流量表12.1銀行財務(wù)報表12.1.1銀行資產(chǎn)負(fù)債表一資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)二級準(zhǔn)備貸款證券投資固定資產(chǎn)銀行承兌一資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)(一)現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金央行存款存放同業(yè)在途資金(一)現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金(二)貸款貸款總值:尚未償還的貸款余額的賬面部分貸款凈值:總值扣除抵減項目后的凈值壞帳準(zhǔn)備預(yù)收利息(二)貸款貸款總值:尚未償還的貸款余額的賬面部分壞帳準(zhǔn)備預(yù)收(三)二級準(zhǔn)備收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間交易賬戶證券、同業(yè)拆出、回購協(xié)議下證券持有(三)二級準(zhǔn)備收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對銀行負(fù)債承擔(dān)付款義務(wù)銀行負(fù)債:未清結(jié)承兌余額銀行資產(chǎn):未清結(jié)的客戶對銀行負(fù)債(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對銀行負(fù)債承擔(dān)付款義單位：百萬美元項目期初期末資產(chǎn)現(xiàn)金及存放同業(yè)23001643證券投資30022803交易賬戶證券9666同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有425278貸款總值1541215887減：貸款損失準(zhǔn)備預(yù)收利息195137394117貸款凈值1508015376銀行房產(chǎn)、設(shè)備凈值363365對客戶負(fù)債的承兌14170其他資產(chǎn)11791104資產(chǎn)合計2258621705單位：百萬美元項目期初期末資產(chǎn)現(xiàn)金及存放同業(yè)23001643案例

民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表

一、資產(chǎn)1案例

民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表

一、二、貸款和墊款二、貸款和墊款三、投資及其他金融資產(chǎn)三、投資及其他金融資產(chǎn)（一）交易性金融資產(chǎn)若取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售，或者該金融資產(chǎn)屬于進行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本集團近期采用短期獲利方式對該組合進行管理，則該金融資產(chǎn)被分類為交易性金融資產(chǎn) （一）交易性金融資產(chǎn)（二）可供出售的金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)為被指定為可供出售金融資產(chǎn)或未被分類為以上其他類別的非衍生金融資產(chǎn)?？晒┏鍪圩C券指持有期限不確定，有可能依據(jù)流動性需求或利率、匯率及權(quán)益價格的變動而被出售的金融資產(chǎn)。 （二）可供出售的金融資產(chǎn)（三）持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

（三）持有至到期投資（四）衍生金融資產(chǎn)（四）衍生金融資產(chǎn)二、負(fù)債存款借款短期借款長期借款二、負(fù)債存款（一）存款活期存款儲蓄存款貨幣市場存款定期存款（一）存款活期存款單位：百萬美元項目期初期末負(fù)債存款

支票存款38313427

儲蓄存款937914

貨幣市場存款19651914

定期存款99819452

在國外分支機構(gòu)存款869787總存款1758316494借入資金

同業(yè)拆借及回購協(xié)議下證券出售18362132其他短期債務(wù)714897長期債務(wù)639617應(yīng)付未清結(jié)承兌票據(jù)11170其他債務(wù)423348負(fù)債合計2130620558單位：百萬美元項目期初期末負(fù)債存款支票存款3831342例：民生銀行存款種類例：民生銀行存款種類客戶存款客戶存款三、所有者權(quán)益股東對銀行資產(chǎn)的所有權(quán)，資產(chǎn)與負(fù)債之差。普通股和優(yōu)先股未分配利潤資本公積三、所有者權(quán)益股東對銀行資產(chǎn)的所有權(quán)，資產(chǎn)與負(fù)債之差。單位：百萬美元項目期初期末所有者權(quán)益普通股212212優(yōu)先股11資本公積601603未分配利潤466332減：庫藏股01所有者權(quán)益合計12801147負(fù)債和權(quán)益合計2258621705單位：百萬美元項目期初期末所有者權(quán)益普通股212212優(yōu)先股例：民生銀行所有者權(quán)益例：民生銀行所有者權(quán)益12.1.2銀行損益表一收入二支出三利潤12.1.2銀行損益表一收入（一）、利息收入發(fā)放貸款利息收入證券投資利息收入其他利息收入（一）、利息收入發(fā)放貸款利息收入（二）利息支出利息收支存款利息支出借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收支非利息收入：非利息支出利潤稅前營業(yè)利潤稅后營業(yè)利潤純利潤（二）利息支出利息收支單位：百萬美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后的凈利息收入34

貸款利息收入780非利息收入

證券投資利息收入

客戶存款服務(wù)費用29

免稅76

信托業(yè)務(wù)收入26

應(yīng)稅40

其他119

其他利息收入37

非利息收入總計174

利息收入總計933非利息支出利息支出

薪金、福利支出130

存款利息支出513

房產(chǎn)、設(shè)備占用使用費44

短期借款利息支出101

其他支出135

長期借款利息支出30非利息支出總計309

利息支出總計644非利息凈收入（135）利息凈收入289稅前利潤（101）利息收入所得稅（3）

提取貸款損失準(zhǔn)備255稅后利潤（98）單位：百萬美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后的凈利息收入34例：一、民生銀行利息收入例：一、民生銀行利息收入買入返售買入返售是指本集團按合同或協(xié)議約定，以一定的價格向交易對方買入貼現(xiàn)票據(jù)、一般公司債券、長期應(yīng)收款及貸款，之后在合約約定的日期再按協(xié)議價格返售給對方的資金拆借業(yè)務(wù)。賣出回購是指本集團按合同或協(xié)議約定，以一定的價格將貼現(xiàn)票據(jù)、一般公司債券、長期應(yīng)收款及貸款賣給交易對方，之后在合約約定日期，再按協(xié)議價格購回的資金拆借業(yè)

買入返售二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項買入返售金融資產(chǎn)資產(chǎn)債券投資二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項存三、民生銀行非利息收入三、民生銀行非利息收入（一）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（一）手續(xù)費及傭金凈收入主要構(gòu)成（二）資產(chǎn)減值損失（二）資產(chǎn)減值損失（三）非利息支出（三）非利息支出其他非利息收益/（損失）其他非利息收益/（損失）12.1.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金來源經(jīng)營中所得現(xiàn)金資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金增加負(fù)債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)債務(wù)減少12.1.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金來源現(xiàn)金運用某銀行現(xiàn)金流量表(百萬美元)

現(xiàn)金來源長期債務(wù)營業(yè)其他現(xiàn)金來源4

凈利潤（98）現(xiàn)金來源合計1897

非付現(xiàn)費用現(xiàn)金運用

折舊、預(yù)提費用（16）

股息支出36

提取貸款損失準(zhǔn)備255

資產(chǎn)增加其他（19）

證券投資營業(yè)所得現(xiàn)金154

貸款590資產(chǎn)減少

其他

現(xiàn)金與存放同業(yè)657負(fù)債減少

證券投資199

存款1089

交易賬戶證券75

長期借款22

同業(yè)拆出及回購赤議下證券持有147

其他債務(wù)減少116

其他資產(chǎn)28

其他現(xiàn)金運用44負(fù)債增加

現(xiàn)金運用合計1897

短期債務(wù)479某銀行現(xiàn)金流量表(百萬美元)

現(xiàn)金來源長期債務(wù)營業(yè)其他現(xiàn)金來12.1.4商業(yè)銀行表外項目商業(yè)銀行廣義表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)信息咨詢業(yè)務(wù)信用卡業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)新興業(yè)務(wù)擔(dān)保承兌貸款承諾貸款出售票據(jù)發(fā)行便利備用信用證衍生金融交易其他12.1.4商業(yè)銀行表外項目商傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)結(jié)算12.1.4、資產(chǎn)負(fù)債表外項目12.1.4、資產(chǎn)負(fù)債表外項目12.2商業(yè)銀行績效評價12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系12.2.2杜邦分析體系12.2商業(yè)銀行績效評價12.2.1商業(yè)銀行績效評價體12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)流動性指標(biāo)風(fēng)險指標(biāo)清償力和安全性指標(biāo)12.2.1商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)一盈利性指標(biāo)計算公式民生銀行(%)招商銀行2009200820092008平均總資產(chǎn)回報率企業(yè)息稅前利潤/平均總資產(chǎn)0.980.811.46凈利差總生息資產(chǎn)平均收益率-總計息負(fù)債平均成本率2.493.002.153.24主營業(yè)務(wù)利潤率利潤總額/營業(yè)收入37.2229.9543.548.38資本金收益率利潤總額/歸于母公司股東的權(quán)益17.7864.9924.1333.22一盈利性指標(biāo)計算公式民生銀行(%)招商銀行20092008(二)安全性與清償力計算公式民生銀行(%)招商銀行20092008資本充足率資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額10.839.2210.4511.34核心資本充足率核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)8.926.66.636.56總權(quán)益/總資產(chǎn)股東權(quán)益/總資產(chǎn)6.235.194.495.06核心資本:普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤(二)安全性與清償力計算公式民生銀行(%)招商銀行2009212.2.2杜邦分析一、杜邦分析財務(wù)指標(biāo)二、招商銀行杜邦分析三、民生銀行杜邦分析12.2.2杜邦分析一、杜邦分析財務(wù)指標(biāo)12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=銀行利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業(yè)收入所獲得的凈收入。這一比率反映了銀行收入有多大部分作為利潤可由銀行自主支配，其值越大，說明總收入中可供銀行支配的數(shù)額越大，它相當(dāng)于一般企業(yè)的銷售利潤率。銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業(yè)例：民生銀行凈利例：民生銀行凈利資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，例：民生銀行資產(chǎn)例：民生銀行資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，反映了公司利用財務(wù)杠桿進行經(jīng)營活動的程度。該乘數(shù)越大，說明股東投入的資本在資產(chǎn)中所占比重越小。它用來衡量企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=銀行利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)盈利性流動性安全性12.2.2杜邦分析

一各類財務(wù)指標(biāo)關(guān)系凈資產(chǎn)收二招商銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)（二）成因二招商銀行杜邦分析（一）杜邦分析指標(biāo)25倍招商銀行（一）杜邦分析指標(biāo)（2009）25倍招商銀行（一）杜邦分析指標(biāo)（2009）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/總收入）X（總收入/資產(chǎn)）X（資產(chǎn)/凈值）凈資產(chǎn)收益率=主營業(yè)務(wù)利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

X股本乘數(shù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/資產(chǎn)）X（20倍招商銀行（2008）20倍招商銀行（2008）25倍招商銀行200820倍25倍招商銀行200820倍成因分析

——凈利潤分解成因分析

——凈利收入成本凈利收入成本凈利1、營業(yè)收入減少2009年本集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%凈利息收入手續(xù)費及傭金收入其他凈收入1、營業(yè)收入減少2009年本集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元（1）凈利息收入（下降）（1）凈利息收入（下降）第十二章商業(yè)銀行績效評估課件貸款利息收入貸款利息收入（2）手續(xù)費及傭金凈收入（增加）（2）手續(xù)費及傭金凈收入（增加）（3）其他收益（增加）（3）其他收益（增加）招商銀行

主營業(yè)務(wù)收入下降根據(jù)招行年報顯示，2009年該集團實現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%。營業(yè)收入下降，主要是受凈利息收入下降的影響。去年，該集團凈利息收入為人民幣403.64億元，比去年下降13.91%，招行認(rèn)為主要是由于生息資產(chǎn)平均收益率下降所致。

2009年央行降息效應(yīng)全面顯現(xiàn)，市場利率在寬松貨幣政策環(huán)境下處于較低水平，加之零售貸款優(yōu)惠利率政策影響，該集團貸款平均收益率為4.42%，比上年下降了2.34個百分點。

招商銀行

主營業(yè)務(wù)收入下降根據(jù)招行年報顯示，2、業(yè)務(wù)及管理費（增加）2、業(yè)務(wù)及管理費（增加）招商銀行

凈利下降降息對招行息差下降的影響相對更大，而招行2009年貸款及資產(chǎn)增長相對有限，共同導(dǎo)致招行的凈利息收入出現(xiàn)了顯著的下降。同時由于招行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)的剛性，其營業(yè)費用的下降相對較少，導(dǎo)致2009全年利潤總額出現(xiàn)下降。

招商銀行

凈利下降降息對招行息