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南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院Semester12010第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)

第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)

1、薛祖云.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(第二版).廈門大學(xué)出版社.2008.2、用友U8使用手冊(cè)3、薛云奎、饒艷超.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng).復(fù)旦大學(xué)出版社.2008.4、Romney,M,Steinbart,P,(2009)AccountingInformationSystems

.EleventhEdition.參考書目參考書目?jī)?nèi)容憑證的輸入和處理記帳結(jié)帳銀行對(duì)帳帳證查詢與打印系統(tǒng)服務(wù)系統(tǒng)管理

第一節(jié)概述內(nèi)容第一節(jié)概述特點(diǎn):

1以歷史數(shù)據(jù)為主,涵蓋所有能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2規(guī)范性強(qiáng),一致性好

3以核算為主,在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中起核心作用

4控制要求嚴(yán)格,正確性要求高特點(diǎn):目標(biāo):

1及時(shí)準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性

2高效、正確地完成記帳等數(shù)據(jù)處理過(guò)程

3輸出各種會(huì)計(jì)信息

4和其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享

5留有必要的審計(jì)線索目標(biāo):

第二節(jié)流程分析原始憑證匯總表原始憑證填制記賬憑證日記賬總帳明細(xì)帳記賬對(duì)賬對(duì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表手工賬務(wù)處理流程第二節(jié)流程分析原始憑證原始憑證填制記賬憑證日記賬總帳明細(xì)帳手工帳務(wù)處理流程的缺點(diǎn)1會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí)2準(zhǔn)確性差3數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記4工作強(qiáng)度大手工帳務(wù)處理流程的缺點(diǎn)1會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí)計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程

計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)10223課件1數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同

2數(shù)據(jù)處理方式不同:記帳3數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同:紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì)4對(duì)帳方式不同5會(huì)計(jì)資料的查詢和統(tǒng)計(jì)方式不同6帳務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時(shí)性不同1數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同

2數(shù)據(jù)處理方式不同:記帳第三節(jié)數(shù)據(jù)編碼與主要功能模塊一、會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)編碼的優(yōu)點(diǎn):

1節(jié)約空間,加快計(jì)算機(jī)處理速度

2便于計(jì)算機(jī)分類處理

3提高輸入速度第三節(jié)數(shù)據(jù)編碼與主要功能模塊一、會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目編碼的目的

1保證會(huì)計(jì)科目的唯一性

2簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式

3加快計(jì)算機(jī)的運(yùn)行處理速度會(huì)計(jì)科目編碼的目的

1保證會(huì)計(jì)科目的唯一性

2簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)方案

1編碼方式:群碼

2編碼體系設(shè)置:遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有繼承性

3編碼結(jié)構(gòu):級(jí)次和級(jí)長(zhǎng)

4編碼方法:順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼

5編碼原則:規(guī)范性、層次性、一致性、擴(kuò)展性、簡(jiǎn)短性會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)方案

1編碼方式:群碼

2編碼體系設(shè)置:會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)10223課件15系統(tǒng)管理15系統(tǒng)管理16建立帳套16建立帳套1717181819核算類型19核算類型20基礎(chǔ)分類20基礎(chǔ)分類21分類編碼方案21分類編碼方案22啟用帳套22啟用帳套23權(quán)限23權(quán)限24增加用戶24增加用戶25設(shè)置權(quán)限25設(shè)置權(quán)限26企業(yè)門戶26企業(yè)門戶27基礎(chǔ)設(shè)置27基礎(chǔ)設(shè)置28部門檔案28部門檔案29職員檔案29職員檔案30帳套輸入、輸出30帳套輸入、輸出31帳套輸出31帳套輸出32帳套輸入32帳套輸入33會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)科目代碼、名稱、科目類型、帳戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算設(shè)置權(quán)限:具有建帳權(quán)限的操作人員原則:增加會(huì)計(jì)科目從上到下,減少會(huì)計(jì)科目從下到上,不得跳級(jí);已使用或有余額的會(huì)計(jì)科目不能增加或刪除設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)必須和編碼原則相吻合33會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)科目代碼、34科目設(shè)置圖

34科目設(shè)置圖35憑證類別設(shè)置

35憑證類別設(shè)置36憑證類別設(shè)置圖

36憑證類別設(shè)置圖37外幣匯率設(shè)置

37外幣匯率設(shè)置38初始數(shù)據(jù)錄入

進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊:企業(yè)門戶-總帳-錄入期初數(shù)據(jù)原則:從最下級(jí)會(huì)計(jì)科目開始,上級(jí)科目自動(dòng)匯總;輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù)輸入完成要試算平衡:

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益38初始數(shù)據(jù)錄入進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊:企業(yè)門戶-總帳-39初始數(shù)據(jù)輸入圖

39初始數(shù)據(jù)輸入圖40試算平衡

40試算平衡41憑證輸入

帳務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括:憑證的輸入、審核、修改、記帳等憑證處理是帳務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)記帳憑證的類型:手工記帳憑證、機(jī)制憑證記帳憑證的輸入方式:人工鍵盤輸入(前臺(tái)處理、后臺(tái)處理)、計(jì)算機(jī)產(chǎn)生憑證輸入內(nèi)容:憑證日期、類別、編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息41憑證輸入帳務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括:憑證的輸入、審42輸入圖示

42輸入圖示43憑證輸入(續(xù))

日期輸入:不能在系統(tǒng)日期之后;符合時(shí)間順序摘要輸入方式:直接輸入、代碼輸入、參照輸入會(huì)計(jì)科目輸入原則:

1輸入的會(huì)計(jì)科目必須是已經(jīng)存在的會(huì)計(jì)科目

2只能輸入最末級(jí)會(huì)計(jì)科目

3輸入的會(huì)計(jì)科目和憑證類別相吻合會(huì)計(jì)科目輸入方式:代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入金額輸入:

要求借貸金額平衡;輸入負(fù)數(shù)加“-”,“

”調(diào)整金額方向,“=”取借貸平衡差額43憑證輸入(續(xù))日期輸入:不能在系統(tǒng)日期之后;符合時(shí)44輸入1

44輸入145建立常用摘要

45建立常用摘要46調(diào)用常用摘要

46調(diào)用常用摘要47科目輸入注意事項(xiàng)

47科目輸入注意事項(xiàng)48憑證金額要平衡

48憑證金額要平衡49修改憑證A審核前直接修改修改無(wú)痕跡

B審核后記帳前取消審核后修改修改無(wú)痕跡

C記帳后首先填制紅字憑證沖銷原來(lái)的錯(cuò)誤憑證,再填制正確的憑證修改有痕跡刪除/作廢憑證49修改憑證50作廢、刪除憑證1作廢憑證

2刪除憑證50作廢、刪除憑證1作廢憑證51憑證審核

要求

1具有審核權(quán)限

2憑證輸入人員和審核人員不能是同一人審核方法:靜態(tài)屏幕審核法;二次輸入校驗(yàn)法審核模塊應(yīng)具有的控制功能

1審核人和制單人不能是同一人

2審核后的憑證不能直接修改、刪除,只有取消審核才能修改、刪除

3取消審核簽字只能有審核人自己進(jìn)行

4作廢憑證或標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核

5所有憑證必須被審核51憑證審核要求

1具有審核權(quán)限

2憑證輸入人52審核模塊52審核模塊53標(biāo)錯(cuò)53標(biāo)錯(cuò)54簽字54簽字55成批審核55成批審核56帳簿

作用:

手工狀態(tài)下是信息的載體,通過(guò)記帳產(chǎn)生各種帳簿數(shù)據(jù),是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要數(shù)據(jù)來(lái)源,是對(duì)帳的依據(jù)之一

計(jì)算機(jī)狀態(tài)下,帳簿是邏輯概念,是利用計(jì)算機(jī)檢索功能臨時(shí)產(chǎn)生的。記帳的區(qū)別:

手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種帳簿

計(jì)算機(jī)狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫(kù)文件56帳簿作用:

手工狀態(tài)下是信息的載體,通過(guò)記帳57記帳過(guò)程

記帳憑證的檢驗(yàn):病毒或非法操作數(shù)據(jù)保護(hù)選擇記帳憑證開始記帳記帳結(jié)束工作:刪除臨時(shí)憑證57記帳過(guò)程記帳憑證的檢驗(yàn):病毒或非法操作58記帳過(guò)程

58記帳過(guò)程59期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)

業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行,周期性強(qiáng)沒(méi)有原始憑證,會(huì)計(jì)人員自己編制憑證數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部,要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入帳處理順序嚴(yán)格憑證要經(jīng)過(guò)審核59期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行,周期性強(qiáng)60機(jī)制憑證的要求

重復(fù)性有規(guī)律:摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)來(lái)源、計(jì)算公式基本不變60機(jī)制憑證的要求重復(fù)性61期末處理61期末處理62自定義62自定義63定義機(jī)制憑證63定義機(jī)制憑證64定義利潤(rùn)計(jì)算憑證64定義利潤(rùn)計(jì)算憑證65產(chǎn)生自定義憑證65產(chǎn)生自定義憑證66產(chǎn)生計(jì)算利潤(rùn)憑證

66產(chǎn)生計(jì)算利潤(rùn)憑證67簡(jiǎn)單查詢憑證67簡(jiǎn)單查詢憑證68綜合查詢憑證68綜合查詢憑證69帳簿查詢

69帳簿查詢70總帳查詢70總帳查詢71明細(xì)帳查詢71明細(xì)帳查詢72總帳選項(xiàng)設(shè)置72總帳選項(xiàng)設(shè)置73部門核算

目的:提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率途徑:將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)進(jìn)行層層分解,落實(shí)到每個(gè)職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理實(shí)行過(guò)程:

1將相應(yīng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置為部門核算

2輸入憑證時(shí)輸入相關(guān)信息

3核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息73部門核算目的:提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率74設(shè)置部門核算74設(shè)置部門核算75部門核算信息輸入

75部門核算信息輸入76部門核算憑證

76部門核算憑證77往來(lái)業(yè)務(wù)核算

核算方式:

1模仿手工的處理方式:設(shè)置明細(xì)科目

2輔助核算方式目的:加強(qiáng)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算和管理,提高經(jīng)濟(jì)效益輔助核算過(guò)程:

1設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目為往來(lái)核算

2填制憑證時(shí)輸入相關(guān)往來(lái)核算信息

3處理往來(lái)核算信息,分析、輸出相關(guān)信息77往來(lái)業(yè)務(wù)核算核算方式:

1模仿手工的處理方式:設(shè)78定義往來(lái)核算78定義往來(lái)核算79輸入往來(lái)核算信息79輸入往來(lái)核算信息80往來(lái)核算憑證80往來(lái)核算憑證81銀行對(duì)帳81銀行對(duì)帳82期初未達(dá)帳82期初未達(dá)帳83銀行期初對(duì)帳83銀行期初對(duì)帳84銀行對(duì)帳單輸入

84銀行對(duì)帳單輸入85

對(duì)帳資料85對(duì)帳資料86

對(duì)帳條件86對(duì)帳條件87對(duì)帳

87對(duì)帳88銀行調(diào)節(jié)表88銀行調(diào)節(jié)表89未達(dá)帳明細(xì)89未達(dá)帳明細(xì)南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院Semester12010第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)

第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)

1、薛祖云.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(第二版).廈門大學(xué)出版社.2008.2、用友U8使用手冊(cè)3、薛云奎、饒艷超.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng).復(fù)旦大學(xué)出版社.2008.4、Romney,M,Steinbart,P,(2009)AccountingInformationSystems

.EleventhEdition.參考書目參考書目?jī)?nèi)容憑證的輸入和處理記帳結(jié)帳銀行對(duì)帳帳證查詢與打印系統(tǒng)服務(wù)系統(tǒng)管理

第一節(jié)概述內(nèi)容第一節(jié)概述特點(diǎn):

1以歷史數(shù)據(jù)為主,涵蓋所有能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2規(guī)范性強(qiáng),一致性好

3以核算為主,在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中起核心作用

4控制要求嚴(yán)格,正確性要求高特點(diǎn):目標(biāo):

1及時(shí)準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性

2高效、正確地完成記帳等數(shù)據(jù)處理過(guò)程

3輸出各種會(huì)計(jì)信息

4和其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享

5留有必要的審計(jì)線索目標(biāo):

第二節(jié)流程分析原始憑證匯總表原始憑證填制記賬憑證日記賬總帳明細(xì)帳記賬對(duì)賬對(duì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表手工賬務(wù)處理流程第二節(jié)流程分析原始憑證原始憑證填制記賬憑證日記賬總帳明細(xì)帳手工帳務(wù)處理流程的缺點(diǎn)1會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí)2準(zhǔn)確性差3數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記4工作強(qiáng)度大手工帳務(wù)處理流程的缺點(diǎn)1會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí)計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程

計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)10223課件1數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同

2數(shù)據(jù)處理方式不同:記帳3數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同:紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì)4對(duì)帳方式不同5會(huì)計(jì)資料的查詢和統(tǒng)計(jì)方式不同6帳務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時(shí)性不同1數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同

2數(shù)據(jù)處理方式不同:記帳第三節(jié)數(shù)據(jù)編碼與主要功能模塊一、會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)編碼的優(yōu)點(diǎn):

1節(jié)約空間,加快計(jì)算機(jī)處理速度

2便于計(jì)算機(jī)分類處理

3提高輸入速度第三節(jié)數(shù)據(jù)編碼與主要功能模塊一、會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目編碼的目的

1保證會(huì)計(jì)科目的唯一性

2簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式

3加快計(jì)算機(jī)的運(yùn)行處理速度會(huì)計(jì)科目編碼的目的

1保證會(huì)計(jì)科目的唯一性

2簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)方案

1編碼方式:群碼

2編碼體系設(shè)置:遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有繼承性

3編碼結(jié)構(gòu):級(jí)次和級(jí)長(zhǎng)

4編碼方法:順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼

5編碼原則:規(guī)范性、層次性、一致性、擴(kuò)展性、簡(jiǎn)短性會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)方案

1編碼方式:群碼

2編碼體系設(shè)置:會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)10223課件104系統(tǒng)管理15系統(tǒng)管理105建立帳套16建立帳套1061710718108核算類型19核算類型109基礎(chǔ)分類20基礎(chǔ)分類110分類編碼方案21分類編碼方案111啟用帳套22啟用帳套112權(quán)限23權(quán)限113增加用戶24增加用戶114設(shè)置權(quán)限25設(shè)置權(quán)限115企業(yè)門戶26企業(yè)門戶116基礎(chǔ)設(shè)置27基礎(chǔ)設(shè)置117部門檔案28部門檔案118職員檔案29職員檔案119帳套輸入、輸出30帳套輸入、輸出120帳套輸出31帳套輸出121帳套輸入32帳套輸入122會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)科目代碼、名稱、科目類型、帳戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算設(shè)置權(quán)限:具有建帳權(quán)限的操作人員原則:增加會(huì)計(jì)科目從上到下,減少會(huì)計(jì)科目從下到上,不得跳級(jí);已使用或有余額的會(huì)計(jì)科目不能增加或刪除設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)必須和編碼原則相吻合33會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)科目代碼、123科目設(shè)置圖

34科目設(shè)置圖124憑證類別設(shè)置

35憑證類別設(shè)置125憑證類別設(shè)置圖

36憑證類別設(shè)置圖126外幣匯率設(shè)置

37外幣匯率設(shè)置127初始數(shù)據(jù)錄入

進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊:企業(yè)門戶-總帳-錄入期初數(shù)據(jù)原則:從最下級(jí)會(huì)計(jì)科目開始,上級(jí)科目自動(dòng)匯總;輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù)輸入完成要試算平衡:

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益38初始數(shù)據(jù)錄入進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊:企業(yè)門戶-總帳-128初始數(shù)據(jù)輸入圖

39初始數(shù)據(jù)輸入圖129試算平衡

40試算平衡130憑證輸入

帳務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括:憑證的輸入、審核、修改、記帳等憑證處理是帳務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)記帳憑證的類型:手工記帳憑證、機(jī)制憑證記帳憑證的輸入方式:人工鍵盤輸入(前臺(tái)處理、后臺(tái)處理)、計(jì)算機(jī)產(chǎn)生憑證輸入內(nèi)容:憑證日期、類別、編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息41憑證輸入帳務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括:憑證的輸入、審131輸入圖示

42輸入圖示132憑證輸入(續(xù))

日期輸入:不能在系統(tǒng)日期之后;符合時(shí)間順序摘要輸入方式:直接輸入、代碼輸入、參照輸入會(huì)計(jì)科目輸入原則:

1輸入的會(huì)計(jì)科目必須是已經(jīng)存在的會(huì)計(jì)科目

2只能輸入最末級(jí)會(huì)計(jì)科目

3輸入的會(huì)計(jì)科目和憑證類別相吻合會(huì)計(jì)科目輸入方式:代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入金額輸入:

要求借貸金額平衡;輸入負(fù)數(shù)加“-”,“

”調(diào)整金額方向,“=”取借貸平衡差額43憑證輸入(續(xù))日期輸入:不能在系統(tǒng)日期之后;符合時(shí)133輸入1

44輸入1134建立常用摘要

45建立常用摘要135調(diào)用常用摘要

46調(diào)用常用摘要136科目輸入注意事項(xiàng)

47科目輸入注意事項(xiàng)137憑證金額要平衡

48憑證金額要平衡138修改憑證A審核前直接修改修改無(wú)痕跡

B審核后記帳前取消審核后修改修改無(wú)痕跡

C記帳后首先填制紅字憑證沖銷原來(lái)的錯(cuò)誤憑證,再填制正確的憑證修改有痕跡刪除/作廢憑證49修改憑證139作廢、刪除憑證1作廢憑證

2刪除憑證50作廢、刪除憑證1作廢憑證140憑證審核

要求

1具有審核權(quán)限

2憑證輸入人員和審核人員不能是同一人審核方法:靜態(tài)屏幕審核法;二次輸入校驗(yàn)法審核模塊應(yīng)具有的控制功能

1審核人和制單人不能是同一人

2審核后的憑證不能直接修改、刪除,只有取消審核才能修改、刪除

3取消審核簽字只能有審核人自己進(jìn)行

4作廢憑證或標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核

5所有憑證必須被審核51憑證審核要求

1具有審核權(quán)限

2憑證輸入人141審核模塊52審核模塊142標(biāo)錯(cuò)53標(biāo)錯(cuò)143簽字54簽字144成批審核55成批審核145帳簿

作用:

手工狀態(tài)下是信息的載體,通過(guò)記帳產(chǎn)生各種帳簿數(shù)據(jù),是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要數(shù)據(jù)來(lái)源,是對(duì)帳的依據(jù)之一

計(jì)算機(jī)狀態(tài)下,帳簿是邏輯概念,是利用計(jì)算機(jī)檢索功能臨時(shí)產(chǎn)生的。記帳的區(qū)別:

手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種帳簿

計(jì)算機(jī)狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫(kù)文件56帳簿作用:

手工狀態(tài)下是信息的載體,通過(guò)記帳146記帳過(guò)程

記帳憑證的檢驗(yàn):病毒或非法操作數(shù)據(jù)保護(hù)選擇記帳憑證開始記帳記帳結(jié)束工作:刪除臨時(shí)憑證57記帳過(guò)程記帳憑證的檢驗(yàn):病毒或非法操作147記帳過(guò)程

58記帳過(guò)程148期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)

業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行,周期性強(qiáng)沒(méi)有原始憑證,會(huì)計(jì)人員自己編制憑證數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部,要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入帳處理順序嚴(yán)格憑證要經(jīng)過(guò)審核59期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行,周期性強(qiáng)149機(jī)制憑證的要求

重復(fù)性有規(guī)律:摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)來(lái)源、計(jì)算公式基本不變60機(jī)制憑證的要求重復(fù)性150期末處理61期末處理151自定義62自定義152定義機(jī)制憑證63定義機(jī)制憑證

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