物流成本預(yù)測與決策

關(guān)于物流成本預(yù)測與決策第一頁，共七十七頁，2022年，8月28日2第二章物流成本預(yù)測與決策重點(diǎn)：物流成本預(yù)測的時(shí)間序列法難點(diǎn)：物流成本預(yù)測的時(shí)間序列法第一節(jié)物流成本預(yù)測與決策概述第二節(jié)物流成本的預(yù)測第三節(jié)物流功能成本決策第四節(jié)物流綜合成本決策學(xué)習(xí)內(nèi)容掌握物流成本預(yù)測的作用、意義、步驟和方法學(xué)習(xí)目的重點(diǎn)難點(diǎn)第二頁，共七十七頁，2022年，8月28日第一節(jié)物流成本預(yù)測與決策概述

一物流成本預(yù)測的概念和步驟（一）物流成本預(yù)測的概念和含義依據(jù)有關(guān)物流成本的歷史資料和企業(yè)具體的經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平，應(yīng)用一定的技術(shù)方法，對未來期間物流成本水平及其發(fā)展趨勢去做出科學(xué)的推測和估計(jì)。第三頁，共七十七頁，2022年，8月28日4

（二）物流成本預(yù)測的步驟

設(shè)定預(yù)期目標(biāo)收集相關(guān)資料建立預(yù)測模型評價(jià)與修正預(yù)測值第四頁，共七十七頁，2022年，8月28日5

（三）物流成本預(yù)測的作用

1.為物流成本決策提供依據(jù)

2.為確定目標(biāo)成本打下基礎(chǔ)

3.可確定最佳的物流成本投入方案第五頁，共七十七頁，2022年，8月28日

二、物流成本決策

（一）物流成本決策的概念和含義決策的含義物流成本決策：根據(jù)物流成本分析與物流成本預(yù)測所得的相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)論，結(jié)合其他有關(guān)資料，應(yīng)用定性與定量的方法，從若干個(gè)備選方案中選擇最佳方案的過程考慮的是價(jià)值問題第六頁，共七十七頁，2022年，8月28日

（二）物流成本決策的意義

1.企業(yè)管理體制改革的客觀要求2.企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的迫切需要3.企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境條件變化的必然要求第七頁，共七十七頁，2022年，8月28日

（三）物流成本決策的步驟

收集有助于決策的相關(guān)資料擬定可行性方案選擇最優(yōu)方案第八頁，共七十七頁，2022年，8月28日8第二節(jié)物流成本的預(yù)測

一、物流成本預(yù)測的作用

2.為物流企業(yè)制定物流責(zé)任成本提供依據(jù)3.提高物流企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要條件和手段，有助于提高企業(yè)的綜合競爭力1.使決策增加確定性，減少盲目性第九頁，共七十七頁，2022年，8月28日二、物流成本決策的分類

預(yù)測時(shí)間短期中期長期預(yù)測的性質(zhì)定性預(yù)測定量預(yù)測第十頁，共七十七頁，2022年，8月28日三、物流成本預(yù)測的方法

專家要有代表性各方面但互不認(rèn)識專家要有豐富的經(jīng)驗(yàn)和知識專家要具有一定的物流成本調(diào)研能力與預(yù)測方面的知識和經(jīng)驗(yàn)專家的人數(shù)要適當(dāng)≤15人（一）專家意見法主觀判斷例如德爾菲法第十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日德爾非法是在20世紀(jì)40年代由O．赫爾姆和N．達(dá)爾克首創(chuàng)，經(jīng)過T．J．戈?duì)柕呛吞m德公司進(jìn)一步發(fā)展而成的。德爾菲這一名稱起源于古希臘有關(guān)太陽神阿波羅的神話。傳說中阿波羅具有預(yù)見未來的能力。因此，這種預(yù)測方法被命名為德爾菲法。1946年，蘭德公司首次用這種方法用來進(jìn)行預(yù)測

第十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）物流成本的時(shí)間序列預(yù)測法簡單平均法是指以企業(yè)過去幾個(gè)時(shí)期實(shí)際銷售量的算術(shù)平均值，作為下一期的預(yù)測值。其計(jì)算公式為：

Xt為第t期的預(yù)測值，xi為第i期的實(shí)際值；n為資料期數(shù)。第十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日2.加權(quán)平均法109第十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日11

3.加權(quán)平均法分為一次移動(dòng)平均法二次移動(dòng)平均法適用于：（1）既有趨勢變動(dòng)又有波動(dòng)的時(shí)間序列（2）有波動(dòng)的季節(jié)變動(dòng)現(xiàn)象短序列t<20長序列t>20第十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日步驟：

１.先用簡單平均法求得時(shí)間序列Xt的平均值Zt2.at＝Zt－Zt-13.求at的平均值at４.找最后一個(gè)同時(shí)有Zt

和at的時(shí)期t’，則t=t’5.Yt+T=Zt

＋T·at第十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日觀察期倉儲收入觀察期倉儲收入例：其中n=5,預(yù)測2008年和2009年第十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日n=5,即組距為5

Zt

=

Xt-2+Xt-1+

Xt+Xt+1+Xt+25at=Zt–Zt-1at=

at+at-1+at-2+at-3+at-45注意：t-2≥1注意：t-4≥1第十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日4.指數(shù)平滑法在移動(dòng)平均預(yù)測法的基礎(chǔ)上的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的包括一次指數(shù)平滑預(yù)測法二次指數(shù)平滑預(yù)測法高次指數(shù)平滑預(yù)測法第十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日一次指數(shù)平滑預(yù)測法是利用時(shí)間序列中本期的實(shí)際值與本期預(yù)測值加權(quán)平均作為下一期的預(yù)測值的方法。注意：

F1的取值，可以以數(shù)據(jù)中某一個(gè)數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)中某一部分的算術(shù)平均值作為初始值F1。a是平滑常數(shù)，0<a<1公式：Ft+1=at+(1-a)Ft第二十頁，共七十七頁，2022年，8月28日月份車次某商場九個(gè)月用戶配車次數(shù)求：當(dāng)a=0.2和a=0.7時(shí)的預(yù)測結(jié)果例：第二十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日取F1=X1配送車次XtFt+1(a=0.2)Ft+1(a=0.7)第二十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日F1=XI=70F2=0.2×X1+(1-0.2)F1=0.2×70+(1-0.2)×70=70F3=0.2×65+0.8×70=69第二十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日44謝謝第二十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日45復(fù)習(xí)思考題1.物流成本預(yù)測的步驟有哪些？結(jié)合實(shí)際總結(jié)物流成本的作用。2.物流成本決策的定義是什么？3.課后習(xí)題第6題

第二十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日第三節(jié)物流功能成本決策一.物流運(yùn)輸成本的決策快速運(yùn)輸方式能提高物流的反應(yīng)能力，但降低其贏利能力運(yùn)輸計(jì)劃模型是短期的和戰(zhàn)術(shù)的運(yùn)輸是物流決策的關(guān)鍵所在第二十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日（一）運(yùn)輸主體決策要考慮五個(gè)方面

發(fā)運(yùn)商（銷售商）收貨人承運(yùn)商政府干預(yù)公眾關(guān)注第二十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）運(yùn)輸工具決策根據(jù)物流系統(tǒng)要求的服務(wù)水平和允許的物流成本（三）運(yùn)輸能力配備決策既不能大馬拉小車，更不能小馬拉大車第二十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日（四）運(yùn)輸路徑的選擇

優(yōu)化路徑問題（五）運(yùn)輸服務(wù)商決策服務(wù)質(zhì)量服務(wù)價(jià)格第二十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日二．物流倉儲成本的決策（一）倉儲成本應(yīng)考慮的因素１.確定合理的采購批量總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本什么叫取得成本第三十頁，共七十七頁，2022年，8月28日２.確定合理的保險(xiǎn)儲備儲存成本３.確定科學(xué)流暢的倉儲作業(yè)程序倉儲作業(yè)的一般程序：接貨－保管－發(fā)貨第三十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日確定電子化程度

確定倉儲機(jī)械作業(yè)化程度成本第三十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）倉儲類型決策

倉儲管理的目的？良好的倉儲管理政策如何制定？第三十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日倉儲類型自有倉庫公共倉庫合同制倉庫各自的優(yōu)缺點(diǎn)是什么第三十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日２.自建倉庫倉儲或租賃公共倉儲的成本分析０周轉(zhuǎn)量總成本自建倉庫的固定成本自有倉儲公共倉儲第三十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日３.倉庫規(guī)模和數(shù)量決策影響倉庫規(guī)模的因素客戶服務(wù)水平所服務(wù)市場的規(guī)模投入市場的產(chǎn)品數(shù)目需求的水平和方式第三十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日影響倉庫數(shù)量的因素企業(yè)客戶服務(wù)的需要運(yùn)輸服務(wù)的水平客戶購買的批量大小計(jì)算機(jī)的運(yùn)用單個(gè)倉庫的規(guī)模第三十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日三.物流配送成本的決策（一）不合理配送的表現(xiàn)形式資源籌措庫存決策配送與直達(dá)價(jià)格送貨中不合理經(jīng)營觀念第三十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日(二)配送合理化決策１.優(yōu)化配送作業(yè)的決策（１）混合策略（２）差異化策略（３）合并策略（４）延遲策略（５）標(biāo)準(zhǔn)化策略第三十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日２.提高配送作業(yè)效率(１)入貨、發(fā)貨時(shí)檢驗(yàn)商品的效率化（2）保管裝卸作業(yè)的效率化（3）備貨作業(yè)的效率化（4）分揀作業(yè)的效率化第四十頁，共七十七頁，2022年，8月28日3.建立暢通的信息系統(tǒng)4.導(dǎo)入目標(biāo)成本管理5.客戶成本核算的決策第四十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日四、其他作業(yè)成本決策包裝成本決策加工成本決策裝卸成本決策信息成本決策第四十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日（一）包裝成本決策合理選擇包裝材料發(fā)展包裝機(jī)械化實(shí)現(xiàn)包裝的標(biāo)準(zhǔn)化包裝物的回收和舊包裝物的利用第四十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日裝卸搬運(yùn)成本決策應(yīng)注意的問題1.裝卸搬運(yùn)的機(jī)械化程度要與貨物吞吐量相適應(yīng)2.作業(yè)場地進(jìn)行規(guī)劃時(shí)要考慮作業(yè)所需的預(yù)留空間以及空間的布局。3.作業(yè)輔助設(shè)施的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)、均衡。第四十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日（三）加工成本決策選擇適當(dāng)?shù)募庸し绞胶图庸ど疃染饧庸づ亢蛿?shù)量全面管理單獨(dú)核算制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第四十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日（四）信息成本決策投資時(shí)要有戰(zhàn)略的眼光建成后要充分開發(fā)其功能、發(fā)揮其作用第四十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日第四節(jié)物流綜合成本決策一、在效益背反關(guān)系支配下的物流成本決策（一）庫存持有成本與批量成本之間的關(guān)系成本批量成本采購規(guī)模庫存持有成本總成本第四十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）運(yùn)輸成本與“和倉儲活動(dòng)有關(guān)的成本”之間的關(guān)系庫存持有成本與倉儲成本倉儲成本運(yùn)輸成本0成本總成本第四十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日（三）包裝成本與其他物流成本的關(guān)系包裝與各類物流活動(dòng)的關(guān)系包裝影響每一項(xiàng)物流作業(yè)的成本與運(yùn)輸與裝卸搬運(yùn)與倉儲活動(dòng)第四十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日（四）訂單處理及信息系統(tǒng)成本與其他物流成本的關(guān)系建立訂單及信息系統(tǒng)增加該系統(tǒng)成本該系統(tǒng)可以減少大量時(shí)間訂單處理時(shí)間的減少可以提高訂貨周期的穩(wěn)定性縮短運(yùn)輸時(shí)間，提高貨物準(zhǔn)時(shí)送達(dá)率，有利于運(yùn)輸成本的降低第五十頁，共七十七頁，2022年，8月28日二、物流成本決策的差量分析法（一）以物流總成本為依據(jù)，進(jìn)行倉庫租賃決策例：某企業(yè)直接向個(gè)零售店送貨時(shí)，平均每年要運(yùn)輸2010次，每次運(yùn)輸200件，每件產(chǎn)品的平均運(yùn)輸成本是9.8元。后在零售店附近租賃了一個(gè)倉庫。企業(yè)先將產(chǎn)品大批量運(yùn)住倉庫，每件產(chǎn)品的運(yùn)輸成本為2.9元，再將產(chǎn)品配送至個(gè)零售店，運(yùn)輸次數(shù)及批量不變，每件產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)钠骄\(yùn)輸成本降低為2元，每次運(yùn)送的平均成本為400元。第五十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日其中倉庫每年租賃費(fèi)用為700000元，倉儲作業(yè)成本為450000元，裝卸及庫存持有成本為250000元。試問：該企業(yè)是否租賃倉庫？解：租賃倉庫前企業(yè)一年的運(yùn)輸成本為：

(9.8×200×2010)元=3939600元租賃倉庫后運(yùn)輸成本為：∨

200×2010×（2.9+2）=1969800（元）租賃增加的其他成本：+700000+450000+250000=1400000（元）∴企業(yè)應(yīng)該租賃倉庫第五十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）以成本為依據(jù)，對是否建設(shè)訂單處理及信息系統(tǒng)進(jìn)行決策在系統(tǒng)的使用年限內(nèi)，將系統(tǒng)建成后帶來的其他成本的節(jié)約折現(xiàn)，與建設(shè)系統(tǒng)的投資初始值比較，若大于初始值則該系統(tǒng)可以建設(shè)，則反之。第五十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日

三、物流成本決策的數(shù)學(xué)模型法

（一）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的基本概念需求補(bǔ)充EOQ模型中用以權(quán)衡的相關(guān)成本第五十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）確定型EOQ模型1.最簡單的確定型EOQ模型2.非瞬時(shí)供應(yīng)3.存在批量折扣的確定型EOQ模型第五十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日四、物流成本決策的量本利法（一）量本利分析概述1.量本利分析的其本原理與相關(guān)概念量本利分析（VCP）又稱本量利分析，即分析考察企業(yè)的成本—業(yè)務(wù)量（銷售收入）—利潤之間的依存關(guān)系。VCP分析是根據(jù)業(yè)務(wù)量（Volume）、成本（Cost）和利潤（Profit）三個(gè)詞的英語首字母得來的。第五十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日量本利分析的數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)：Pf=px–(a+bx)=(p-b)x–a其中

Pf—營業(yè)利潤

px—營業(yè)額

p—單價(jià)

a—固定成本

b—單位變動(dòng)成本

x—營業(yè)量第五十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日邊際貢獻(xiàn)率（cmR）

cmR=(p–b)p×100%P–b——單位邊際貢獻(xiàn)，記作cm（p–b)x——邊際貢獻(xiàn)（Tcm）此時(shí)，量本利公式Pf=Tcm-a第五十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日變動(dòng)成本率bRbR=

×100%bp邊際貢獻(xiàn)率與變動(dòng)成本率之間的關(guān)系cmR=1–bRbR=1–

cmR第五十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日量本利分析圖X（營業(yè)量）銷售額與成本盈虧平衡點(diǎn)固定成本線Y2=bx+a銷售總成本線Y1=pxabxp盈利區(qū)虧損區(qū)第六十頁，共七十七頁，2022年，8月28日（二）利用物流作業(yè)的量本利分析，可進(jìn)行的物流成本決策1.對物流業(yè)務(wù)量的決策(1)確定物流作業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)繪圖法等式計(jì)算法平衡時(shí)，利潤為零。此時(shí)物流作業(yè)營業(yè)量x0=P–b

a第六十一頁，共七十七頁，2022年，8月28日（2）相關(guān)要素變動(dòng)對物流作業(yè)盈虧平衡點(diǎn)的影響單價(jià)——同向固定成本——反向單位變動(dòng)成本——反向目標(biāo)利潤——不改變營業(yè)量——不影響第六十二頁，共七十七頁，2022年，8月28日2.確定企業(yè)可以獲得的利潤額（1）物流作業(yè)利潤額的計(jì)算Pf=px–(a+bx)=cm×x–a=Tcm-aP凈=Pf×(1-TR)TR-——所得稅率第六十三頁，共七十七頁，2022年，8月28日（2）相關(guān)要素變動(dòng)對物流作業(yè)利潤的影響單價(jià)——同向固定成本——反向單位變動(dòng)成本——反向營業(yè)量——不影響第六十四頁，共七十七頁，2022年，8月28日3.在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流作業(yè)所要達(dá)到的營業(yè)量X2=

a+TPp-b=a+TPcmy2=

a+TPp-b×pa+TPcm=×p第六十五頁，共七十七頁，2022年，8月28日4.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流作業(yè)單價(jià)PT=(TP+bx+a)/x若為目標(biāo)凈利潤，則：

PT=

TTP1-TR+bx+a÷x第六十六頁，共七十七頁，2022年，8月28日5.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流成本水平固定成本

ar=y–bx–TP=(p–b)x–TP單位變動(dòng)成本

br=y–a-TPx=p-a+TPx第六十七頁，共七十七頁，2022年，8月28日保本點(diǎn)

保本點(diǎn)指能使企業(yè)達(dá)到保本狀態(tài)時(shí)的業(yè)務(wù)量的總稱（記作BEＰ）。又被稱作盈虧臨界點(diǎn)、盈虧平衡點(diǎn)、損益兩平點(diǎn)、夠本點(diǎn)等。它是指企業(yè)經(jīng)營處于不贏不虧狀態(tài)所須達(dá)到的業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷售量）。第六十八頁，共七十七頁，2022年，8月28日例某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一種產(chǎn)品，基期銷售價(jià)格為60元，單位變動(dòng)成本為36元，銷售量1000件，固定成本為20000元。要求：①計(jì)算基期盈虧臨界點(diǎn)銷售額和稅前利潤。②如果將計(jì)劃期的目標(biāo)利潤定為8000元，各有關(guān)因素應(yīng)作何變動(dòng)才能保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。④如果要保證經(jīng)營該產(chǎn)品不虧損，應(yīng)把有關(guān)因素的變動(dòng)控制在什么范圍內(nèi)？返回第六十九頁，共七十七頁，2022年，8月28日①盈虧臨界點(diǎn)銷售額＝

＝

＝50000（元）稅前利潤＝1000×（60－36）－20000＝4000（元）20000×6060-36p×aP–b

第七十頁，共七十七頁，2022年，8月28日②降低固定成本：

8000＝1000×（60－36）－固定成本固定成本＝16000

固定成本降低額＝20000－16000＝4000

提高售價(jià)：

8000=1000×（售價(jià)—36）—20000

售價(jià)＝