大學(xué)票據(jù)管理辦法模板

大學(xué)票據(jù)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)（以下簡(jiǎn)稱票據(jù)）的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，防止票據(jù)管理中的違紀(jì)事件，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《xx市市級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)收入收繳管理暫行辦法》及《大學(xué)收費(fèi)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所指票據(jù)是指按照一定形式制成﹑寫明有付出一定貨幣金額業(yè)務(wù)的憑證，這里泛指各種用于結(jié)算的發(fā)票和收據(jù)。本辦法適用于大學(xué)事業(yè)法人范圍內(nèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和核銷的管理。第三條學(xué)校使用的票據(jù)應(yīng)向市財(cái)政、稅務(wù)主管部門提出申購(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)后到指定地點(diǎn)，憑核定的《xx市收費(fèi)票據(jù)購(gòu)印證》和《發(fā)票購(gòu)用印制簿》統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、印制?！秞x市收費(fèi)票據(jù)購(gòu)印證》和《發(fā)票購(gòu)用印制簿》只限本校使用，不得私自轉(zhuǎn)讓、出售、涂改和偽造。任何單位和個(gè)人，不得使用自購(gòu)票據(jù)和自行印制票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)行為。第四條校財(cái)務(wù)處是本校票據(jù)的職能管理部門，設(shè)票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)的購(gòu)印、登記、保管、發(fā)放、內(nèi)部領(lǐng)用及注銷等管理工作。第五條財(cái)務(wù)處對(duì)校內(nèi)各單位票據(jù)的領(lǐng)用實(shí)行二級(jí)管理，各單位要指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷管理工作，指定人員若有變更，須及時(shí)向財(cái)務(wù)處備案，同時(shí)辦理票據(jù)管理交接手續(xù)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位借用票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。開具票據(jù)所收款項(xiàng)必須及時(shí)、全額納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算。第二章票據(jù)的申領(lǐng)第六條學(xué)校各單位與外單位發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)需開具票據(jù)，原則上由學(xué)校財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員開具，款項(xiàng)直接進(jìn)入相關(guān)賬戶。如因業(yè)務(wù)需要借用票據(jù)的，一律采取“領(lǐng)用證”制度，必須事先填寫“大學(xué)票據(jù)申領(lǐng)單”（見附件二），經(jīng)本單位分管負(fù)責(zé)人簽批并加蓋公章后，交財(cái)務(wù)處審核后根據(jù)業(yè)務(wù)量核定領(lǐng)用數(shù)量，辦理領(lǐng)用手續(xù)。如需開具通用機(jī)打發(fā)票的，必須按規(guī)定填寫“大學(xué)開具通用機(jī)打發(fā)票、發(fā)票換取憑證授權(quán)委托書”。（見附件四）第七條領(lǐng)用票據(jù)要當(dāng)面清點(diǎn)，查驗(yàn)票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)，確認(rèn)無(wú)誤后，在票據(jù)發(fā)放登記本上簽收。第三章票據(jù)的使用和保管第八條票據(jù)應(yīng)按規(guī)定的范圍使用，不得混用。行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算具體操作按照《關(guān)于xx市行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用實(shí)施細(xì)則》（詳見附件一）規(guī)定執(zhí)行。第九條開具票據(jù)時(shí)必須按號(hào)碼順序全部聯(lián)次一性次復(fù)寫、打印，不得跳號(hào)或空號(hào)，務(wù)必做到票款相符。開票人、開票日期、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)大小寫金額、交費(fèi)單位名稱等欄目齊備，大小寫金額必須相符，并有收款人簽章。一張票據(jù)如有兩個(gè)以上項(xiàng)目，須分別填寫。各單位開具票據(jù)和收取現(xiàn)金的工作，除特殊情況外，必須由兩個(gè)人同時(shí)分別操作。第十條因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，應(yīng)注明“作廢”字樣，并完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)通過市級(jí)媒體聲明作廢，并查明原因，寫出書面報(bào)告，由校財(cái)務(wù)處報(bào)告市財(cái)政局處理。第十一條各單位必須指定專人負(fù)責(zé)保管票據(jù)。領(lǐng)用票據(jù)后一律不得轉(zhuǎn)讓、出借或代開，不得拆本使用。若交由其他人員開具，必須按規(guī)定填寫《大學(xué)開具發(fā)票、收據(jù)授權(quán)委托書》（見附件三）。第十二條各單位領(lǐng)用票據(jù)，可在財(cái)務(wù)處核定的領(lǐng)用范圍和數(shù)量?jī)?nèi)滾動(dòng)使用，每本票據(jù)使用期長(zhǎng)不能超過三個(gè)月。第十三條票據(jù)使用單位要加強(qiáng)本單位收費(fèi)票據(jù)的日常管理工作，單位票據(jù)管理人員要正確使用和妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，及時(shí)登記收費(fèi)票據(jù)的申領(lǐng)、使用和結(jié)存情況，定期清理和向?qū)W校財(cái)務(wù)處辦理核銷手續(xù)。收費(fèi)收入須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，不得坐支、截留和濫用。若因特殊情況不能及時(shí)解繳的，必須以書面形式報(bào)告財(cái)務(wù)處。第十四條所有票據(jù)一律按照財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定存放和保管，不得私自損毀。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，在規(guī)定保管期滿后，登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門查驗(yàn)后銷毀。第十五條對(duì)“預(yù)開發(fā)票（結(jié)算票據(jù)）”的具體規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票”的規(guī)定，發(fā)票一般不預(yù)開，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)盡量要求合作方將款項(xiàng)先匯入我校銀行賬戶。特殊情況確需預(yù)開的必須辦理相關(guān)手續(xù)。辦理“預(yù)開發(fā)票”手續(xù)時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《承諾書》（《承諾書》到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取或財(cái)務(wù)處網(wǎng)站下載）（見附件五），項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在單位簽字蓋章，并到主管部處審批，憑《承諾書》、完整的項(xiàng)目合同到財(cái)務(wù)處核驗(yàn)后預(yù)開發(fā)票。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)開發(fā)票后，必須督促合作方將款項(xiàng)及時(shí)、足額匯入我校銀行賬戶，款到后入科研項(xiàng)目或其它相關(guān)賬戶；如合作方因故不能將款項(xiàng)及時(shí)匯入我校銀行賬戶的，應(yīng)要求合作方退回預(yù)開發(fā)票，并交回財(cái)務(wù)處，注銷作廢；不能足額匯款的，應(yīng)將預(yù)開發(fā)票退回交財(cái)務(wù)處，按實(shí)際到賬金額重新給對(duì)方開具發(fā)票。辦理“預(yù)開發(fā)票”的責(zé)任人必須為校內(nèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。凡已預(yù)開了發(fā)票在規(guī)定時(shí)間沒有到賬的，此后一般將不再對(duì)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的科研項(xiàng)目辦理預(yù)開發(fā)票。辦理“預(yù)開發(fā)票”期限一般為當(dāng)月，對(duì)超過期限、款項(xiàng)仍未轉(zhuǎn)入學(xué)校賬戶或未收回預(yù)開發(fā)票，又未及時(shí)說(shuō)明情況的，學(xué)校將處以一定金額的違約金，違約金將依據(jù)《承諾書》從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或部門基金中直接劃轉(zhuǎn)。違約金具體計(jì)算口徑如下：跨月但不超過10個(gè)工作日的，違約金=所開發(fā)票金額的1％；跨月并超過10個(gè)工作日但少于一個(gè)月的，違約金=所開發(fā)票金額的3％；跨月并超過一個(gè)月但少于三個(gè)月的，違約金=所開發(fā)票金額的5％；跨月并超過三個(gè)月的，違約金=所開發(fā)票金額的10％。xx市行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（簡(jiǎn)稱“結(jié)算票據(jù)”）原則上也不預(yù)開，確定有特殊情況的經(jīng)批準(zhǔn)也須填寫《承諾書》，確保款項(xiàng)在有效時(shí)限內(nèi)到賬，違約處理方式比照第五條執(zhí)行。在財(cái)務(wù)處同意開具票據(jù)的情況下，經(jīng)辦人須事先和付款方溝通確定所開票據(jù)的“單位名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額”等具體事宜，開出之后將一般不予調(diào)換。（注：財(cái)政性資金開具“大學(xué)財(cái)政資金收款確認(rèn)書”；橫向經(jīng)費(fèi)原則上開具“發(fā)票”；政府機(jī)構(gòu)以及高校、科研院所等事業(yè)單位的資金往來(lái)款項(xiàng)可開具“結(jié)算票據(jù)”）。第四章票據(jù)的核銷第十六條票據(jù)使用完畢必須及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理票據(jù)核銷手續(xù)。已使用票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)處專門負(fù)責(zé)人員審驗(yàn)合格后進(jìn)行核銷，并交回票據(jù)。核銷后，方能再在核定的領(lǐng)用范圍和數(shù)量?jī)?nèi)領(lǐng)用。第十七條各單位在財(cái)務(wù)年終結(jié)賬日前，無(wú)論所借票據(jù)是否用完，都必須到財(cái)務(wù)處核銷或辦理續(xù)借手續(xù)。第五章票據(jù)的檢查第十八條財(cái)務(wù)處定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，核對(duì)收、發(fā)、結(jié)存數(shù)是否相符；收發(fā)手續(xù)是否完備。超過規(guī)定期間尚未注銷的票據(jù)，要查明原因，及時(shí)催繳。情況嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向所在部門主要負(fù)責(zé)人、校審計(jì)處、監(jiān)察處通報(bào)情況。第十九條為加強(qiáng)票據(jù)管理的力度，學(xué)校審計(jì)、監(jiān)察部門定期對(duì)財(cái)務(wù)處票據(jù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)處應(yīng)配合審計(jì)、監(jiān)察部門定期和不定期地對(duì)院系、部門領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督檢查其使用、核銷等情況。第二十條違反票據(jù)管理法規(guī)，導(dǎo)致單位或個(gè)人未交、少交款項(xiàng)，將追究當(dāng)事人責(zé)任。票據(jù)使用單位沒有按照本規(guī)定領(lǐng)取、使用、繳款、核銷的，財(cái)務(wù)處有權(quán)暫停該部門的票據(jù)領(lǐng)用權(quán)利，待整改后再予發(fā)放。若發(fā)現(xiàn)損（撕）毀票據(jù)或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和