第九章 國際貨款的收付

第九章

國際貨款的收付第一節(jié)

支付工具國際貨款的收付，按現(xiàn)金結(jié)算的比較少，大多數(shù)都是使用非現(xiàn)金結(jié)算，即用金融票據(jù)來進(jìn)行結(jié)算。金融票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)榮的債權(quán)憑證。國際貨物貿(mào)易中使用的金融票據(jù)主要包括匯票（BillofExchange，Draft）、本票（PromissoryNote）和支票（Cheque，Check），其中匯票最常使用。一、匯票（一）匯票的含義和內(nèi)容按照《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定：匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。從以上定義中可以看出，匯票是一種無條件的支付命令，有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。匯票內(nèi)容主要包括：⑴出票人（Drawer），即簽發(fā)匯票的人，通常是出口商或銀行；⑵受票人（Drawee），又稱付款人（Payer），即接受支付命令支付貨款的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；⑶受款人（Payee），即受領(lǐng)匯票規(guī)定金額的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；⑷確定的金額；⑸付款的期限；⑹出票日期與地點(diǎn)；⑺付款地點(diǎn)；⑻出票人簽字。上述匯票的主要內(nèi)容，一般成為匯票的要項(xiàng)。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否則，受票人有權(quán)拒付。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“匯票”字樣、無條件支付命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。匯票中未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，該匯票無效。（二）匯票的繕制⑴“DRAWNUNDER”是出票依據(jù)，是一個(gè)表明匯票的出票原由的文句；一般寫開證行名稱，信用證號(hào)碼和開證日期，在托收項(xiàng)下，此處填寫Forcollection。⑵“NO.”一般寫發(fā)票號(hào)或留空不填。⑶“EXCHANGE”表明該票據(jù)是匯票，不是支票或本票。⑷“EXCHANGEFOR

”為匯票小寫金額。⑸“SHANGHAI，2010

”表明匯票的出票日期和地點(diǎn)。⑹“AT

SIGHT”是付款期限（Tenor），也叫付款到期日（Maturity），是付款人履行付款義務(wù)的期限。憑不可撤銷信用證DRAWNUNDER

⑴

IRREVOCALBEL/CNO.

日期支取DATED

PAYABLEWITHINTEREST@

%

按

息

付款號(hào)碼匯票金額⑶上海NO.⑵EXCHANGEFOR

⑷

SHANGHAI，2010

⑸

見票日后(本匯票之副本未付)⑺AT

⑹

SIGHTOFTHISFIRSTOFEXCHANGE(SECONDOFEXCHANGE

付交⑻金額BEINGUNPAID)PAYTOTHEORDEROF

⑼

THESUMOF

⑽

此致TO

⑾

SIGNATURE⑿⑺“FIRSTOFEXCHANGE(THESECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID)”表明匯票為第一份，匯票一般出立一式兩份，上面記載“付一不付二”或“付二不付一”字樣。⑻“PAYTO”是無條件的支付命令，表明支付不能受到任何限制，也不能附帶任何條件。⑼“THEORDEROF”是匯票的受款人，也稱匯票的抬頭，目前，在我國出口合同履行中，均以托收行或議付行作為匯票的受款人。⑽“THESUMOF

”填寫匯票大寫金額，大小寫金額必須一致，否則匯票無效，后面還要加上ONLY。⑾“TO

”是付款人（即受票人）的名稱和地址，L/C方式下，填寫付款行名稱和地址，托收方式下，填寫合同中的買方。⑿出票人的簽章（三）匯票的種類1、按出票人不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票（Banker′sDraft）的出票人是銀行，付款人也是銀行；商業(yè)匯票（CommercialDraft）的出票人是企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是企業(yè)、個(gè)人或銀行。在國際貿(mào)易結(jié)算中，商業(yè)匯票使用較多，托收和信用證支付方式都使用商業(yè)匯票，只有匯付有時(shí)使用銀行匯票。2、按有無隨附商業(yè)票據(jù)，可分為光票和跟單匯票。光票（CleanBill）是不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀行匯票多是光票；跟單匯票（DocumentaryBill）是附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，商業(yè)匯票一般多是跟單匯票。3、按付款時(shí)間不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票（SightDraft）是在提示或見票時(shí)立即付款的匯票；遠(yuǎn)期匯票（TimeDraft）是在一定期限或特定日期付款的匯票，常見的付款時(shí)間規(guī)定方法有：見票后若干天付款（At…daysaftersight）、出票后若干天付款（At…daysafterdate）、提單簽發(fā)后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）、指定日期付款（Fixeddate）。（四）匯票的使用匯票不僅是一種支付命令，而且也是一種可轉(zhuǎn)讓的流通證券，其使用的流程包括出票（Issue）、提示（Presentation）、承兌（Acceptance）和付款（Payment）。如需要轉(zhuǎn)讓，通常應(yīng)經(jīng)過背書（Endorsement）行為。如匯票匯票遭到拒付（Dishonour），還需作出拒絕證書以行使追索權(quán)。1、出票：是出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。出票后，出票人即承擔(dān)保證匯票得到承兌和付款的責(zé)任。如匯票遭到拒付，出票人應(yīng)接受持票人的追索，清償匯票金額、利息和有關(guān)費(fèi)用。收款人取得匯票，成為匯票的債權(quán)人，擁有付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。2、提示：是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的必要程序。提示又分為付款提示和承兌提示。即期匯票，只有付款提示；遠(yuǎn)期匯票，還可能有承兌提示，然后在匯票到期再作付款提示。3、承兌：是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌（Accepted）”字樣，注明承兌日期，于簽章后交還持票人。付款人一旦對(duì)匯票作出承兌，即成為承兌人，以主債務(wù)人的地位承擔(dān)匯票到期時(shí)付款的法律責(zé)任。4、付款：是付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明，匯票所代表的債務(wù)債權(quán)關(guān)系即告終止。5、背書：是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)，即由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去。對(duì)于受讓人來說，所有在他以前的背書人（Endorser）以及原出票人，都是他的“前手”；而對(duì)出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人，都是他的“后手”。前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。在金融市場上，最常見的背書轉(zhuǎn)讓為匯票貼現(xiàn)（Discount），即遠(yuǎn)期匯票經(jīng)承兌后，尚未到期，持票人背書后，由銀行或貼現(xiàn)公司作為受讓人，從票面金額中扣減按貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人。6、拒付：持票人提示匯票要求承兌時(shí)遭到拒絕承兌（DishonourbyNon-acceptance），或持票人提示匯票要求付款時(shí)遭到拒絕付款（DishonourbyNon-payment），均稱拒付，也稱退票。此外，付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。當(dāng)匯票被拒付時(shí)，最后的持票人有權(quán)向所有的“前手”直至出票人追索。按《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人行使（RightofRecourse）時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。該法還規(guī)定，持票人提示承兌或提示付款被拒絕的，承兌人或付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票證明書，否則，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任，持票人可以依法取得其他有關(guān)證明。此外，匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在出票時(shí)或背書時(shí)加注“不受追索（WithoutRecourse）”字樣，帶有這種字樣的匯票，在市場上是較難流通的。二、本票（一）本票的含義本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對(duì)受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。（二）本票的內(nèi)容各國票據(jù)法對(duì)本票內(nèi)容的規(guī)定各不相同。按《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：⑴表明“本票”的字樣；⑵無條件支付的承諾；⑶確定的金額；⑷收款人名稱；⑸出票日期；⑹出票人簽章。本票人未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。（三）本票的種類本票可分為商品本票與銀行本票兩種。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票為商品本票或一般本票；由銀行簽發(fā)的本票為銀行本票。商業(yè)本票有即期與遠(yuǎn)期之分，銀行本票都是即期的。在國際貨款結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。我國《票據(jù)法》規(guī)定，銀行本票僅限于由中國人民銀行審定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)。（四）本票與匯票的區(qū)別本票與匯票雖同屬金融票據(jù)的范疇，但二者卻有如下區(qū)別：⑴本票的票面有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人，付款人和收款人。⑵本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票要辦理承兌手續(xù)。⑶本票在任何情況下，出票人都是絕對(duì)的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人地位。三、支票（一）支票的含義支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。由于支票是無條件支付一定金額的書面命令，是即期票據(jù)，因此，收到支票的存款銀行不得隨意拒付，必須立即憑票付款。出票人在簽發(fā)支票后應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款，如存款不足，支票持有人在向付款銀行出示支票要求付款時(shí)就會(huì)遭到拒付，這種支票就是空頭支票，開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。（二）支票的內(nèi)容各國票據(jù)法對(duì)支票內(nèi)容都有具體規(guī)定。按我國《票據(jù)法》的規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：⑴表明“支票”的字樣；⑵無條件支付的委托；⑶確定的金額；⑷付款人名稱；⑸出票日期；⑹出票人簽章。支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。（三）支票的種類支票可以從不同的角度分類，按我國《票據(jù)法》的規(guī)定，支票可分為現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票兩種。不論是用以支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)賬，均應(yīng)分別在支票正面注明?，F(xiàn)金支票只能用于支取先進(jìn)；轉(zhuǎn)賬支票只能用于通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但是，在其他許多國家，支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)賬通?？捎沙制比嘶蚴湛钊俗灾鬟x擇，但一經(jīng)劃線只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，而不能直接支取現(xiàn)金。因此，就有“劃線支票”和“未劃線支票”之分。劃線支票通常都是在支票左上角劃上兩道平行線，可由出票人、收款人或代收銀行劃線，一經(jīng)劃線，收款人只能通過往來銀行代為收款入賬；對(duì)于未劃線支票，收款人既可通過往來銀行向付款銀行收款，也可徑自到付款銀行提取現(xiàn)款。第二節(jié)

匯付和托收一、匯付（一）匯付業(yè)務(wù)的一般做法匯付（Remittance）指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。在國際貿(mào)易中如采用匯付，通常是由買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款或憑單付款），通過銀行將貨款匯交賣方。匯付有四個(gè)當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行（又稱解付行）和收款人，流程如圖9-1所示：貨款貨款匯款通知付款委托書匯款申請(qǐng)書出口方出口地銀行進(jìn)口地銀行進(jìn)口方匯款人匯入行收款人匯出行圖9-1匯付流程簡圖匯付的方式包括信匯（MailTransfer，簡稱M/T）、電匯（TelegraphicTransfer，簡稱T/T）和票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，簡稱D/D）三種。信匯即匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯即指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給匯入行，指示解付一定金額為收款人的匯款方式。票匯即指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為付款人的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的付款方式。上述三種方式，就付款速度而言，電匯最快，信匯次之，票匯最慢，故電匯最受賣方歡迎，成為匯付的主要方式；就收費(fèi)而言，信匯的收費(fèi)比較低廉，電匯收取的費(fèi)用較高。（二）匯付的應(yīng)用買賣雙方是否按匯付方式收付貨款，都應(yīng)根據(jù)匯付的利弊，并結(jié)合自己的經(jīng)營意圖而定。匯付有預(yù)付貨款（Paymentinadvance）和貨到付款（Paymentafterarrival）之分。這兩種做法，對(duì)交易雙方的利害得失的影響不同，交易雙方都應(yīng)從安全角度、租金周轉(zhuǎn)速度和利息與費(fèi)用的負(fù)擔(dān)等方面審慎考慮。就賣方而言，當(dāng)采用匯付方式時(shí)，預(yù)付貨款于己有利，為了不影響資金周轉(zhuǎn)和避免收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，一般那不宜輕易接受貨到付款的做法，如果使用，也只限對(duì)資信可靠的客戶，而且成交金額不宜太大。但就買方而言，為了付款安全起見，通常總希望選擇對(duì)其有利的支付條件，如先出后結(jié)、托收或貨到付款，而一般不輕易采用預(yù)付貨款的做法。當(dāng)買方為了搶購某些急需商品或爭購市場上緊俏的商品而采取預(yù)付貨款時(shí)，也應(yīng)根據(jù)賣方的資信情況審慎處理，并嚴(yán)格控制預(yù)付貨款的額度，以免吃虧上當(dāng)。在我國外貿(mào)實(shí)踐中，匯付一般那用來支付定金、貨款尾數(shù)和傭金等項(xiàng)費(fèi)用，不是一種主要的結(jié)算方式。在發(fā)達(dá)國家之間，由于大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，而且外貿(mào)企業(yè)在國外有可靠的貿(mào)易伙伴和銷售網(wǎng)絡(luò)，因此，匯付是主要的結(jié)算方式。二、托收（一）托收的基本涵義托收（Collection）是債權(quán)人（出口商）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。其基本做法是：由出口商先行發(fā)貨，然后備妥包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的貨運(yùn)單據(jù)并開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行（托收行）通過它在進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口商收取貨款?？梢姡谕惺辗绞较掠捎阢y行只提供代收貨款代為交單的服務(wù)，出口商能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用，銀行不負(fù)責(zé)任，故托收和匯付一樣，其性質(zhì)屬于商業(yè)信用。托收業(yè)務(wù)中的主要當(dāng)事人有：1、委托人（Principal），即委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口商。2、托收行（RemittingBank），即接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，一般是出口地銀行3、代收行（CollectingBank），是接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行，代收行通常是托收銀行的國外分行或代理行。4、提示行（PresentingBank），是向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行，提示行可以是代收行委托與付款人有往來關(guān)系賬戶的銀行，也可以由代收行自己兼任提示行。5、付款人（Drawee），即匯票的受票人，根據(jù)托收指示向其提示單據(jù)的人，通常為進(jìn)口商。需要注意的是付款人與托收行之間并無任何合同關(guān)系，如果他拒絕贖單或付款，代收行是不能強(qiáng)求的，但付款人與委托人之間有貿(mào)易合同的約束，其應(yīng)按合同規(guī)定付款贖單。6、需要時(shí)的代理（Customer’sRepresentativeinCase-of-need），在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜，這個(gè)代理人叫做“需要時(shí)的代理”，委托人如指定需要時(shí)的代理人，必須在托收委托書上寫明此代理人的權(quán)限。（二）托收種類托收可分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。光票托收如以匯票作為收款憑證，則使用光票。在國際貿(mào)易中，光票托收主要用于小額交易、預(yù)付貨款、分期付款以及收取貿(mào)易從屬費(fèi)用等。凡金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)的托收，成為跟單托收，國際貨款通過銀行托收，一般都采用跟單托收。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單。1、付款交單付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）是指出口商的交單是以進(jìn)口商的付款為條件。按支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Patsight）和遠(yuǎn)期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight）。前者是指銀行提示即期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商見票時(shí)即應(yīng)付款，并在付清貨款后取得單據(jù)。后者是指銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商審核無誤后在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，對(duì)于資信較好的進(jìn)口商，代收行允許其憑信托收據(jù)（TrustReceipt）借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口商借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保我呢見，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并成人貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口商提高的信用便利，而與出口商無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，匯票到期不能收回貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。但是，如系出口商指示代收行借單，即出口商主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口商，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P·T/R），日后，如進(jìn)口商在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，由出口商自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。即期付款交單的一般業(yè)務(wù)程序如圖9-2所示：⑤⑦①委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行提示行（如果有）圖9-2即期付款交單流程圖④③買賣合同⑥②②①出口商發(fā)運(yùn)貨物后，填寫托收申請(qǐng)書，開立即期匯票（或不開立匯票），連同貨運(yùn)單據(jù)，交托收行委托代收貨款；②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票（或沒有匯票）、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收；③代收行按托收書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)；④進(jìn)口商審單無誤后付款；⑤代收行向進(jìn)口商交付單據(jù)；⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥；⑦托收行向出口商交付貨款。遠(yuǎn)期付款交單的一般業(yè)務(wù)程序如圖9-3所示：⑤⑦①委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行提示行（如果有）圖9-3遠(yuǎn)期付款交單流程圖④③買賣合同⑥②②①出口商發(fā)運(yùn)貨物后，填寫托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，交托收行委托代收貨款；②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收；③代收行按托收書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口商經(jīng)審核無誤后在匯票上承兌，代收行收回匯票與單據(jù)；④進(jìn)口商到期付款；⑤代收行向進(jìn)口商交付單據(jù)；⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥；⑦托收行向出口商交付貨款。2、承兌交單承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）是指出口商的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件，進(jìn)口商在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口商只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，由于出口商已交出了物權(quán)憑證，故其收款的保障依賴于進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失，因此，出口商對(duì)這種方式一般都持謹(jǐn)慎態(tài)度。關(guān)于承兌交單的一般業(yè)務(wù)程序如圖9-4所示：⑥①委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行提示行（如果有）圖9-4承兌交單流程圖④③買賣合同⑤②②①出口商發(fā)運(yùn)貨物后，填寫托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，交托收行委托代收貨款；②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收；③代收行按托收書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口商經(jīng)審核無誤后在匯票上承兌，代收行在收回匯票與單據(jù)的同時(shí)，將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商；④進(jìn)口商到期付款；⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥；⑥托收行向出口商交付貨款。（三）托收項(xiàng)下的押匯業(yè)務(wù)在跟單托收方式下，交易雙方均可通過押匯向銀行獲取資金融通，以加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。1、出口押匯出口押匯是指托收行以買入出口商的跟單匯票及其所附單據(jù)的方式為出口商提供資金融通，其具體做法是：出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交托收行收取貨款時(shí)，托收行按匯票金額扣除從付款日（即買入?yún)R票日）至預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，先將貨物付給出口商。這實(shí)際上是托收行對(duì)出口商的一種墊付，也是以匯票與單據(jù)作為抵押品的一種放款。當(dāng)托收行作為匯票與單據(jù)的善意持有人，將匯票與單據(jù)寄給代收行收回貨款后，即歸還托收行原先的墊款。由于托收行承做出口押匯存在較大風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)口商資信不佳的情況下，它一般不愿承做或只有限制地承做。有些承做此項(xiàng)業(yè)務(wù)的托收行，大都僅限于付款交單，并酌情發(fā)放匯票部分金額的貨款。2、進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯是代收行給予進(jìn)口商憑信托收據(jù)借單提貨的一種向進(jìn)口商融通資金的方式。在付款交單條件下，有時(shí)進(jìn)口商為了不占用或減少占用資金的時(shí)間，或?yàn)榱吮M早提貨，而提前付款贖單有困難，希望在匯票到期前先行提貨，便要求代收行允許憑其出具的信托收據(jù)借單提貨，待匯票到期日償還銀行，收回信托收據(jù)。這種做法，純屬代收行向進(jìn)口商提供信用便利，與出口商即托收行無關(guān)，可見代收行承做此項(xiàng)業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，代收行一般不輕易承做進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。（四）《托收統(tǒng)一規(guī)則》國際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）自1996年1月1日公布實(shí)施以來，已被世界各國廣泛采納和使用，我國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)中，一般都參照該規(guī)則的解釋辦理。凡在托收指示書中明確表示按URC522辦理托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國法律、法規(guī)相抵觸，則本規(guī)則對(duì)各有關(guān)當(dāng)事方均具有約束力。銀行受理托收指示書后，應(yīng)妥善合理地按URC522辦理托收業(yè)務(wù)，若銀行不受理所收到的托收或其相關(guān)指示，應(yīng)以最快的方式及時(shí)通知發(fā)出托收指示的一方。銀行必須核實(shí)其所收到的單據(jù)與托收指示所列的內(nèi)容表明是否相符，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)缺少，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知委托人。如委托人在托收指示中指定一名代表，在遭到拒絕付款或拒絕承兌時(shí)作為“需要時(shí)的代理”，應(yīng)在托收指示中明確而且完整地注明此項(xiàng)代理的權(quán)限，否則，銀行將不接受該“需要時(shí)的代理”的任何指示。托收如被拒付，提示行應(yīng)盡力確定拒絕付款和/或拒絕承兌的原因并須毫不延誤地向托收行送交拒付通知，托收行必須對(duì)單據(jù)如何處理給予相應(yīng)的指示。提示行如在發(fā)出拒付通知后60天內(nèi)仍未收到此項(xiàng)指示，則提示行可將單據(jù)退回托收行，而不再負(fù)任何責(zé)任。托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票。若托收含有遠(yuǎn)期匯票，在托收指示書中，應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P）。若無此項(xiàng)注明，則商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對(duì)因遲交單而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。此外，URC522還對(duì)托收的提示方式、托收的有關(guān)通知以及拒絕證書等事項(xiàng)都分別作了具體規(guī)定，這就有利于托收項(xiàng)下各有關(guān)當(dāng)事人在辦理托收業(yè)務(wù)中有所遵循，從而促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。第三節(jié)信用證一、信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》的規(guī)定，信用證是一項(xiàng)不可撤消的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡言之，信用證（LetterofCredit）是由銀行開立的有條件承諾付款的書面文件。在國際貿(mào)易中，由于銀行資金雄厚，信譽(yù)度較高，故銀行開出的信用證容易被接受。在信用證付款方式下，只要受益人履行了信用證規(guī)定的義務(wù)或滿足其條件，開證銀行就保證付款，承擔(dān)首先付款的責(zé)任，由此可見，信用證付款的性質(zhì)屬于銀行信用。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，采用信用證付款方式，具有下列特點(diǎn)：第一，開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。第二，信用證是獨(dú)立于買賣合同之外的一種自足的文件。第三，信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)的買賣。二、信用證的當(dāng)事人信用證一般是開證行應(yīng)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求開給受益人，也可以由開證行為其自身業(yè)務(wù)需要而主動(dòng)開立，前者包括開證申請(qǐng)人、開證行和受益人三個(gè)基本當(dāng)事人，后者則只有開證行和受益人兩個(gè)基本當(dāng)事人。此外，信用證業(yè)務(wù)中還涉及到通知行、付款行、議付行，以及保兌行、償付行等。（一）開證申請(qǐng)人開證申請(qǐng)人（Applicant）通常為進(jìn)口商，當(dāng)交易雙方約定采用信用證方式付款后，買方有義務(wù)按合同規(guī)定向其當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)開立信用證。（二）開證行開證行（OpeningBank，IssuingBank）是信用證項(xiàng)下的基本當(dāng)事人之一，它必須按開展申請(qǐng)書的要求開立信用證并向受益人承擔(dān)憑單付款的保證責(zé)任，開證行的付款通常是終局性付款，一經(jīng)付出，不得追索。（三）受益人受益人（Beneficiary）是指信用證所指定的有權(quán)使用該證的人，通常是出口商。受益人收到信用證后，應(yīng)仔細(xì)審核信用證內(nèi)容是否與合同條款相符，如不相符，受益人有權(quán)要求開證申請(qǐng)人指示開證行修改信用證，或者拒絕接受信用證。只要受益人在信用證有效期內(nèi)提交符合信用證要求的單據(jù)，即能憑單收取貨款。受益人交單后，若遇開證行倒閉，受益人有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍應(yīng)承擔(dān)合同項(xiàng)下的付款責(zé)任。（四）通知行通知行（AdvisingBank）一般是出口商所在地銀行，通常是開證行的代理行。通知行的責(zé)任主要是通知信用證，核實(shí)通知的表面真實(shí)性，它并不承擔(dān)付款等責(zé)任。（五）議付行根據(jù)UCP600規(guī)定，議付（Negotiation）是指指定銀行在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前，通過對(duì)受益人預(yù)付款或者表示同意向受益人提前付款的方式購買相符提示項(xiàng)下的匯票和/或單據(jù)。議付行（NegotiationBank）即指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證要求的匯票與單據(jù)的銀行。信用證可以明確指定議付行，也可規(guī)定有任何銀行自由議付。在一般情況下，議付行由通知行兼任，或是由受益人在當(dāng)?shù)氐耐鶃磴y行充當(dāng)。如因單證不符而遭開證行拒付時(shí)，議付行可以向受益人追索。（六）保兌行保兌行（ConfirmingBank）是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對(duì)信用證加具保證兌付的銀行，它一般為出口地信譽(yù)良好的銀行，通常就是通知行。保兌行在信用證上加具保兌后，即對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款的責(zé)任。（七）償付行償付行（ReimbursementBank）是指信用證指定的代開證行向議付行、承兌行或付款行清償墊款的銀行，償付費(fèi)用應(yīng)有開證行承擔(dān)。由于償付行并不審查單證，故其償付具有追索權(quán)。（八）受讓人受讓人（Transferee）是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人（一般為出口商的世紀(jì)供貨商）。在使用可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)，受益人有權(quán)將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，則該第三者為信用證的受讓人。三、信用證的基本內(nèi)容信用證的內(nèi)容，視交易雙方的實(shí)際需要和信用證當(dāng)事人的意愿而定。一般地說，包括下列內(nèi)容：（一）說明信用證本身的有關(guān)條款⑴信用證的編號(hào)、開證日期、信用證的有效期和到期地點(diǎn)等；⑵信用證的當(dāng)事人與關(guān)系人；⑶有關(guān)匯票的條款，包括匯票的種類、出票人與受票人、付款期限等；⑷承付方式，包括即期付款、延期付款、承兌或議付；⑸信用證的種類，如是否保兌，是否可轉(zhuǎn)讓等；⑹信用證的金額與支付的幣種等。（二）買賣合同的有關(guān)條款⑴與貨物相關(guān)的條款，包括貨物名稱、數(shù)量、包裝和價(jià)格等；⑵裝運(yùn)條款，包括裝卸港口、裝運(yùn)期限、運(yùn)輸方式、分批和轉(zhuǎn)讓條款等；⑶保險(xiǎn)條款，包括保險(xiǎn)金額和投保險(xiǎn)別等；⑷單據(jù)條款，通常都要求出口商提交商業(yè)發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)以及商檢證書、產(chǎn)地證等。（三）特殊條款根據(jù)具體交易需要，有時(shí)需增加一些特殊條款，常見的有：限制由某銀行議付；限制某船或不準(zhǔn)裝某船；要求通知行加保兌等。四、信用證的業(yè)務(wù)流程信用證的操作流程如圖9-5所示，以即期跟單議付信用證為例：④②①開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）受益人（出口商）付款行開證行通知行議付行③⑤⑥⑦⑧圖9-5即期跟單議付信用證流程圖（一）訂立合同交易雙方訂立買賣合同，在合同支付條款中，約定采用信用證支付方式。在合同中一般約定信用證的種類、金額、開證行、開證日期、信用證送達(dá)賣方的時(shí)間等內(nèi)容。（二）申請(qǐng)開證買方應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，向其所在地銀行申請(qǐng)開立信用證。買方申請(qǐng)開證時(shí)，填寫銀行印就的開證申請(qǐng)書，并向銀行交付一定比率的保證金，保證金的數(shù)額一般視開證申請(qǐng)人的資信情況而定。（三）開立信用證開證行接受開證申請(qǐng)后，即采用信開或電開方式，開立信用證并通知出口地通知行通知受益人。信開本通過郵寄方式將信用證正本傳遞到通知行，電開本則通過電報(bào)、電傳或SWIFT等電訊手段通知受益人所在地的代理行，即通知行。（四）通知信用證通知行收到信用證后，對(duì)開證行的簽字與密押核對(duì)無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人。如通知行不愿通知，則必須毫不遲延地告知開證行。若通知行無法鑒別信用證的表面真實(shí)性，它必須毫不遲延地向開證行說明它無法鑒別，若通知行仍決定通知受益人，則必須告知受益人，它未能鑒別該證的真實(shí)性。（五）交單議付受益人收到通知行轉(zhuǎn)來的信用證并審核其中所列條款與買賣合同條款相符后，即可安排發(fā)運(yùn)貨物，然后繕制信用證要求的所有單據(jù)，并開立匯票，連同信用證正本在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)，遞交有權(quán)議付的銀行辦理議付。（六）寄單索償議付行辦理議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單向開證行或者指定的付款行或償付行請(qǐng)求償付，此為索償。如果開證行未在信用證中指定付款行，則議付行應(yīng)將單據(jù)寄交開證行；若開證行指定了付款行，則議付行應(yīng)將單據(jù)寄交指定付款行；若信用證指定了償付行，則議付行除向開證行寄單外，還應(yīng)向償付行發(fā)出索償書，以便償付行憑以向議付行償付。（七）償付信用證的開證行及其指定付款行或償付行向議付行付款的行為稱為償付。開證行或付款行收到議付行寄來的匯票和單據(jù)后，經(jīng)審核與信用證規(guī)定相符，即將票款償付議付行。如信用證指定償付行，則償付行收到索償書后，只要索償金額不超過授權(quán)書金額，就立即根據(jù)索償書的指示向議付行償付。如果開證行在審核單據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)與信用證規(guī)定不符（即存在不符點(diǎn)），可以拒付，但應(yīng)在不遲于收到單據(jù)的次日起5個(gè)銀行工作日發(fā)出拒付通知。（八）付款贖單當(dāng)開證行履行付款責(zé)任后，即向開證申請(qǐng)人提示單據(jù)，如單據(jù)經(jīng)核驗(yàn)無誤后，即可辦理付款贖單手續(xù)。若開證時(shí)，申請(qǐng)人交付了開證保證金，則付款時(shí)可予扣減。申請(qǐng)人付款后，可從開證行取得全套單據(jù)。至此，申請(qǐng)人與開證行之間因開立信用證構(gòu)成的契約關(guān)系即告結(jié)束。五、信用證的種類與《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（一）信用證的種類1.跟單信用證和光票信用證跟單信用證（DocumentaryCredit）是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證，其中包括代表貨物所有權(quán)或證明貨物已裝運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單以及商檢證書、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證書、裝箱單等。國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證。光票信用證（CleanCredit）是指開證行僅憑受益人開具的匯票而無須附帶單據(jù)付款的信用證，它主要被用于貿(mào)易總公司與各地分公司間的貨款清償和貿(mào)易從屬費(fèi)用與非貿(mào)易費(fèi)用的結(jié)算。2.不可撤銷信用證不可撤銷信用證（IrrevocableCredit）是指信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人同意，不得修改或撤銷的信用證。這種信用證為受益人提供了可靠的保證，只要受益人提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須履行其確定的付款責(zé)任。3.付款信用證凡制定某一銀行付款的信用證，稱為付款信用證（PaymentCredit）。按付款期限的不同，又可分為即期付款信用證（SightPaymentCredit）與延期付款信用證（DeferredPaymentCredit）。即期付款信用證是指注明“即期付款兌現(xiàn)”字樣的信用證，它一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。在這種信用證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即行付款”的保證文句。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單時(shí)要求付款的日期。延期付款信用證是指注明“延期付款兌現(xiàn)”的信用證。采用此種信用證時(shí)，不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票，因此必須在證中要明確付款時(shí)間。由于此種信用證不使用遠(yuǎn)期匯票，故出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，而只能墊款或向銀行借款。4.承兌信用證承兌信用證（AcceptanceCredit）即指由某一指定銀行承兌的信用證，當(dāng)受益人向指定的銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定的一那還能夠即予承兌，并于匯票到期日付款。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證付款人僅限于開證行或被指定的其他銀行。因此，這種信用證又稱為銀行承兌信用證。在此需要指出的是，盡管承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易，但優(yōu)勢，買方為了便于融資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票即期付款、所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)”。此種做法對(duì)受益人來說，他雖然開出的是遠(yuǎn)期匯票，但卻能即期收到全部貨款。5.議付信用證議付信用證（NegotiationCredit）是指開證行在信用證中指定議付行的信用證，即允許受益人向某一制定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。議付信用證可分為公開議付信用證（Open/FreelyNegotiationCredit）和限制議付信用證（RestrictedNegotiationCredit）兩種。公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)，但是保兌行的議付沒有追索權(quán)。6.保兌信用證和非保兌信用證保兌信用證（ConfirmedCredit）是指開證行開出的信用證由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。不可撤銷的保兌信用證，意味著該信用證不僅有開證行不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的兌付的保證，兩者同時(shí)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商安全收匯有保證。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地其他銀行或第三國銀行。非保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。若開證行資信好或成交金額不大時(shí)，一般都使用這種非保兌的信用證，以減少開證費(fèi)用。7.可轉(zhuǎn)讓信用證按受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，信用證可分為可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）和不可轉(zhuǎn)讓信用證。按UCP600規(guī)定，只有明確指明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方可轉(zhuǎn)讓，如使用“可分割”、“可分開”、“可讓渡”和“可轉(zhuǎn)移”之類的詞語，并不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證通常適用于有中間商存在的交易。要求開立可轉(zhuǎn)讓信用證的出口商（即第一受益人）通常是中間商，他們?yōu)榱速嵢〔铑~利潤，便將可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下執(zhí)行權(quán)轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨商（即第二受益人），由其裝運(yùn)出口和交單取款。使用可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)需要注意下列事項(xiàng)：⑴可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，故第二受益人不得將其收到的信用證轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但轉(zhuǎn)回給第一受益人不屬于第二次轉(zhuǎn)讓；若可轉(zhuǎn)讓信用證不禁止分批裝運(yùn)/分批支款，則可轉(zhuǎn)讓信用證可分為若干部分，在總和不超過信用證金額的情況下，可分別轉(zhuǎn)讓給多個(gè)第二受益人，其轉(zhuǎn)讓總額被視為一次轉(zhuǎn)讓。⑵轉(zhuǎn)讓行是指有開證行特別授權(quán)并實(shí)際辦理轉(zhuǎn)讓信用證的銀行，UCP600還規(guī)定，開證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。⑶信用證轉(zhuǎn)讓必須按原證條款辦理，但下列內(nèi)容除外：信用證金額和單價(jià)（可以降低）；保險(xiǎn)加成比例（可以增加）；信用證有效期、交單期和裝運(yùn)期（可以縮短）；第一受益人的名稱替換原信用證中申請(qǐng)人的名稱。⑷關(guān)于可轉(zhuǎn)讓信用證的修改，由于第二受益人可能意見不同，其處理方法是：同意修改的第二受益人，修改對(duì)其生效；不同意修改的第二受益人，修改對(duì)其無效，仍以原證為準(zhǔn)。⑸第二受益人不能繞過第一受益人直接向開證行交單，而必須向轉(zhuǎn)讓行交單。⑹信用證的轉(zhuǎn)讓，不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人未能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人仍應(yīng)按買賣合同承擔(dān)賣方的責(zé)任。8.背對(duì)背信用證背對(duì)背信用證（BacktoBackCredit），也叫轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，背對(duì)背信用證的開立，通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中獲利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來進(jìn)行交易。背對(duì)背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對(duì)背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單價(jià)、裝運(yùn)期限、交單期和有效期等可有變動(dòng)外，其他條款一般與原證相同。對(duì)背證在使用方式上與可轉(zhuǎn)讓信用證相似，所不同的是原證開證行并未授權(quán)受益人開立對(duì)背證，因而不對(duì)對(duì)背證負(fù)責(zé)，也就是說，可轉(zhuǎn)讓信用證的原證和新證由同一家開證行承擔(dān)付款責(zé)任；而對(duì)背信用證和原證分別由兩家不同的銀行作為開證行。9.循環(huán)信用證循環(huán)信用證（RevolvingCredit）即指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。這種信用證適于在常年定期、定量供貨的情況下使用，可以使進(jìn)口方減少開證的手續(xù)、費(fèi)用和押金，也可以使賣方減少逐筆通知和審批的手續(xù)和費(fèi)用。循環(huán)信用證的循環(huán)條件有三種：①自動(dòng)循環(huán)：不需開證行的通知，信用證即可按所規(guī)定的方式恢復(fù)使用；②半自動(dòng)循環(huán)：在使用后，開證行未在規(guī)定期限內(nèi)提出停止循環(huán)的通知，即可恢復(fù)使用；③非自動(dòng)循環(huán)：在每期使用后，必須等待開證行通知，才能恢復(fù)使用。10.預(yù)支信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit）是指允許受益人在貨物出運(yùn)前先憑光票向議付行預(yù)支部分貨款的信用證。受益人預(yù)知部分貨款后，在信用證規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)，應(yīng)向議付行提供全套貨運(yùn)單據(jù)，議付信用證金額將減去預(yù)支金額及利息。這種信用證中預(yù)先墊款的特別條款，原先習(xí)慣上是用紅色書寫的，以引人注目，故又被成為“紅條款”信用證。11.對(duì)開信用證對(duì)開信用證（ReciprocalCredit）即指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。開立信用證是為了達(dá)到貿(mào)易平衡，以防止對(duì)方只出不進(jìn)或只進(jìn)不出。第一張信用證的受益人，就是第二張信用證（也稱回頭證）的開證申請(qǐng)人；反之，第一張信用證的開證申請(qǐng)人，就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，往往就是回頭證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。這種信用證，一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易。（二）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》在國際貿(mào)易中，隨著信用證逐漸發(fā)展成為通常使用的支付方式，信用證各有關(guān)當(dāng)事人之間的爭議與糾紛經(jīng)常發(fā)生，國際商會(huì)為了調(diào)解各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾、減少糾紛和爭議，制定了《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，該慣例曾經(jīng)多次修訂，內(nèi)容日益充實(shí)和完善，現(xiàn)行的慣例為UCP600，于2007年7月1日正式實(shí)施。現(xiàn)行慣例包括39條，基本按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的先后進(jìn)行歸納與排列，其中對(duì)一些重要概念作出了定義，對(duì)信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)術(shù)語進(jìn)行了解釋，從而使該慣例的語言更為清晰和準(zhǔn)確。此外，UCP600還對(duì)審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間、單據(jù)不符的處理、“議付”的概念、可轉(zhuǎn)讓信用證以及單據(jù)傳遞當(dāng)中的遺失責(zé)任等方面分別作出了修改。第四節(jié)

銀行保函與備用信用證一、銀行保函（一）銀行保函的含義和性質(zhì)銀行保函是指銀行（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用證擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能履行其約定的責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由保證人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。目前，國際上通行的銀行保函，一般為見索即付保函。只要受益人提交了符合保函要求的單據(jù)，保證人就必須付款。由于銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)其所擔(dān)保的付款責(zé)任，故銀行保函的性質(zhì)屬銀行信用。（二）銀行保函的種類銀行保函可以索償條件可以分為一般保函和獨(dú)立保函兩種，前者為有條件保護(hù)（ConditionalL/G），后者為見索即付保函（DemandL/G）。在銀行開具一般保函的情況下，只有當(dāng)委托人違約，受益人才可憑保函向銀行索償，出具保函的銀行，只承擔(dān)第二性付款責(zé)任，所以一般保函具有補(bǔ)充性和從屬性的特點(diǎn)。如果委托人已經(jīng)履行的合同項(xiàng)下的責(zé)任與義務(wù)，保證人也就隨之解除其對(duì)受益人的償付責(zé)任。由于一般保函的索償是有條件的，特別是當(dāng)受益人與委托人意見不一而陷入商業(yè)糾紛時(shí)，一般保函限制了受益人及時(shí)向保證行索償，所以，目前國際上一般很少使用一般保函。獨(dú)立保函又稱見索即付保函，它是一種與基礎(chǔ)合同相互脫離的獨(dú)立性擔(dān)保文件，受益人的權(quán)利與保證人的義務(wù)，完全以保函的內(nèi)容為準(zhǔn)，不受基礎(chǔ)合同的約束，即使保函中包含有基礎(chǔ)合同的援引，保證人也與該合同無關(guān)，只要受益人提交了符合保函要求的單據(jù)，保證人就必須付款?？梢娛褂眠@種保函，銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，它具有獨(dú)立性和非從屬性的特點(diǎn)，它比一般保函優(yōu)越并可滿足國際貿(mào)易交往中多方面的需求，故其在國際貿(mào)易領(lǐng)域中被廣泛使用。（三）銀行保函的當(dāng)事人1、申請(qǐng)人：又稱委托人，是向銀行申請(qǐng)開立保函的人。委托人的主要責(zé)任是履行合同的有關(guān)義務(wù)，并在保證人履行擔(dān)保責(zé)任后向保證人補(bǔ)償其所作的任何支付。2、受益人：是收到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方。受益人的責(zé)任是履行其有關(guān)合同的義務(wù)。3、保證人：又稱擔(dān)保人，是開立保函的銀行。在無條件保函項(xiàng)下，擔(dān)保人的責(zé)任是在收到索賠書和保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為這些文件表面上與保護(hù)條件一致時(shí)，即支付保函中規(guī)定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)賠償。4、通知行：又稱轉(zhuǎn)遞行，是根據(jù)開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行。5、保兌行：又稱第二擔(dān)保人，即應(yīng)保證人的要求在保函上加以保兌的銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。當(dāng)擔(dān)保行的資信能力較差或?qū)偻鈪R緊缺國家的銀行，受益人可要求在擔(dān)保行出具的保函上由一家國際上公認(rèn)的資信好的大銀行加具保兌，在擔(dān)保人未能履行償付義務(wù)時(shí)，保兌行應(yīng)代其履行付款義務(wù)。6、轉(zhuǎn)開行：是指接受擔(dān)保銀行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開出保函的銀行。轉(zhuǎn)開行通常是受益人所在地銀行。轉(zhuǎn)開行如接受擔(dān)保人請(qǐng)求轉(zhuǎn)開的委托，就必須及時(shí)開出保函。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人的責(zé)任與義務(wù)。7、反擔(dān)保人：是為申請(qǐng)人向擔(dān)保行開出書面反擔(dān)保函的人，其責(zé)任是保證申請(qǐng)人履行合同義務(wù)，同時(shí)向擔(dān)保人承諾，當(dāng)擔(dān)保人在保函項(xiàng)下作出付款以后，擔(dān)保人可以從反擔(dān)保人處得到及時(shí)、足額的補(bǔ)償。（四）銀行保函的主要內(nèi)容根據(jù)《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》第三條規(guī)定，保函內(nèi)容必須清楚、準(zhǔn)確，并避免列入過多細(xì)節(jié)。其主要內(nèi)容如下：1、有關(guān)當(dāng)事人。2、開立保函的依據(jù)。3、擔(dān)保金額和金額遞減條款。4、要求付款的條件。5、保函失效日期。6、保函所適用的法律。二、備用信用證（一）備用信用證的含義備用信用證屬跟單信用證的一種，它是用于代申請(qǐng)人向受益人承擔(dān)一定條件下付款、退款或賠款責(zé)任的銀行保證書。在備用信用證項(xiàng)下，若開證申請(qǐng)人違約，則由開證行對(duì)受益人承擔(dān)獨(dú)立的、第一性的付款責(zé)任；反之，若開證申請(qǐng)人按期履行了合同義務(wù)，受益人就無需要求開出備用信用證的銀行支付任何款項(xiàng)，在此情況下，它就成為“備而不用”的憑證，故稱之為“備用信用證”。由于其具有“擔(dān)?！钡男再|(zhì)，所以有時(shí)也稱為“擔(dān)保信用證”。（二）備用信用證適用的國際慣例國際商會(huì)修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，該慣例“適用于任何正文中標(biāo)明受本慣例約束的跟單信用證（包括在本慣例適用范圍內(nèi)的備用信用證）”，但是由于它主要是為商業(yè)信用證制定的規(guī)則，致使備用信用證的一些特點(diǎn)無法得到充分體現(xiàn)，因而在使用備用信用證過程中出現(xiàn)的某些具體問題和特殊要求，難