2023年淮安市楚州區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE322023年淮安市楚州區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費(fèi)稅。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅=80×250=20000(元)。故選C。2．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國(guó)債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。故選C。3．下列關(guān)于證人證言的說(shuō)法中，不正確的是()：A、當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁(yè)簽章、捺指印D、當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁(yè)簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。4．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目=700×50%+30=380(萬(wàn)元)，增值額=450-380=70(萬(wàn)元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。故選B。5．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)()對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。6．根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對(duì)象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案：D解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》(法釋[2002]21號(hào))第十二條：“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項(xiàng)的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄。”故選D。7．根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。故選B。8．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個(gè)性輕微的B、初犯、偶犯C、主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤及時(shí)改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。9．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。D選項(xiàng)是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。10．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問(wèn)題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。11．已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象不再列入隨機(jī)抽查范圍的年限是()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象，不列入隨機(jī)抽查范圍。故選C。12．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將2015年購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元，該公司銷售土地使用權(quán)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A、13.4萬(wàn)元B、10.85萬(wàn)元C、10.4萬(wàn)元D、10.38萬(wàn)元答案：D解析：出口退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅，進(jìn)口不征城建稅;納稅人以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬(wàn)元)。故選D。13．關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。故選C。14．2018年6月，天倫制衣廠因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯(cuò)稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求退還多繳稅款的申請(qǐng)。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。15．稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》第68條的認(rèn)定規(guī)則，將某些事實(shí)作為案件證據(jù)使用，下列事實(shí)可以直接認(rèn)定的是()。A、眾所周知的事實(shí)B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實(shí)D、已經(jīng)依法證明的事實(shí)答案：B解析：A、C、D項(xiàng)有特殊情況，當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。16．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬(wàn)元自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。該款項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營(yíng)所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。故選C。17．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無(wú)法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起()個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無(wú)法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。18．各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展()次內(nèi)部控制自我評(píng)估，重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展1次內(nèi)部控制自我評(píng)估，重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。故選A。19．下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒(méi)有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。故選C。20．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯(cuò)誤的是()。A、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判C、原判決遺漏當(dāng)事人，嚴(yán)重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判;(四)原判決遺漏當(dāng)事人或者違法缺席判決等嚴(yán)重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。21．下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金答案：B解析：選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅;選項(xiàng)B：航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)C：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選B。22．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過(guò)集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實(shí)和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見(jiàn)。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》。故選B。23．下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C、納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D、社區(qū)糧店銷售外購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案：C解析：選項(xiàng)A，納稅人分別核算免稅項(xiàng)目與兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額的，免稅項(xiàng)目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán)，不需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。24．對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強(qiáng)制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)[2009]157號(hào)印發(fā))第二十三條規(guī)定：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。故選C。25．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。26．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬(wàn)元，其中關(guān)稅100萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬(wàn)元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬(wàn)元B、7萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬(wàn)元)。故選A。27．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過(guò)()來(lái)實(shí)現(xiàn)。A、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云臺(tái)B、稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)C、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云端D、稅務(wù)執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收?qǐng)?zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項(xiàng)制度”工作要求，在稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)集中發(fā)布公示信息。故選B。28．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無(wú)法退回的情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)將推送案源信息暫存并向推送信息部門說(shuō)明情況，同時(shí)登記案源信息檔，因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于并案處理的情形，選項(xiàng)C屬于退回(補(bǔ)正)處理的情形，選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。29．下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C、單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項(xiàng)A，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C，單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選B。30．李某騙取國(guó)家出口退稅款60萬(wàn)元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第三條，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。故選C。二、多選題1．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，檢查人員在實(shí)施下列哪些行為時(shí)應(yīng)使用《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載()。A、調(diào)查詢問(wèn)B、實(shí)施查封C、實(shí)地調(diào)查D、實(shí)地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》的適用范圍為：稅務(wù)稽查人員或者其他稅收?qǐng)?zhí)法人員依法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、實(shí)施查封(扣押)或者實(shí)施凍結(jié)存款，就與案件事實(shí)確認(rèn)等相關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載時(shí)使用。故選BCD。2．在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列關(guān)于獲取信息的主要來(lái)源說(shuō)法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會(huì)獲得的涉稅信息B、從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息D、從涉稅對(duì)象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息答案：ABCD解析：在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲取信息的主要來(lái)源包括：(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的上級(jí)部門交辦、督辦;同級(jí)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報(bào)交換;下級(jí)部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用等信息。(三)從金融、保險(xiǎn)、海關(guān)、財(cái)政、工商、審計(jì)、司法、計(jì)量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國(guó)土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機(jī)構(gòu)、事務(wù)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。(六)從涉稅對(duì)象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息。故選ABCD。3．行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過(guò)程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。4．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選ACD。5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)器材無(wú)償贈(zèng)送給某學(xué)校D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。6．市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照()、()與()等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級(jí)C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級(jí)、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。故選BD。7．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問(wèn)題線索后，應(yīng)當(dāng)()。A、應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)決定是否受理B、對(duì)不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時(shí)移交有管轄權(quán)的部門C、交有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門，由稅收業(yè)務(wù)部門決定是否受理和調(diào)查D、可提請(qǐng)有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門移交的問(wèn)題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問(wèn)題線索后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。對(duì)不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時(shí)移交有管轄權(quán)的部門。(二)一案雙查牽頭部門對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門移交的問(wèn)題線索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門意見(jiàn)，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請(qǐng)有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)。(三)一案雙查牽頭部門對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門移交的問(wèn)題線索分析后認(rèn)為存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經(jīng)審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。8．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料B、偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財(cái)務(wù)專用章答案：ABCD解析：證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：(1)偽造、變?cè)?、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財(cái)務(wù)專用章;(5)用來(lái)偽造、變?cè)熳C件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機(jī)器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。9．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過(guò)錯(cuò)B、因納稅人自身原因?qū)е聢?zhí)法過(guò)錯(cuò)C、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力D、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項(xiàng)：“執(zhí)法瑕疵須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：(1)在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過(guò)錯(cuò);(2)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正”。故ACD當(dāng)選。故選ACD。10．“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對(duì)象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務(wù)C、脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管D、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)答案：BC解析：“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對(duì)象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標(biāo)準(zhǔn)。故選BC。11．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級(jí)B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險(xiǎn)分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)、納稅信用等級(jí)、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。12．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項(xiàng)目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》所列疑點(diǎn)信息未能查實(shí)，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。故選ABD。13．下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)B、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、車輛停放服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。故選BCD。14．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費(fèi)答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。包裝物租金也要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。故選AD。15．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項(xiàng)A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。16．下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理C、企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算D、企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除答案：ABC解析：選項(xiàng)D，企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除。故選ABC。17．下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施凍結(jié)符合《行政強(qiáng)制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施前向稅務(wù)局局長(zhǎng)進(jìn)行報(bào)告并取得了批準(zhǔn)B、乙稅務(wù)機(jī)關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實(shí)施凍結(jié)C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場(chǎng)出示了工作證D、丁稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十八條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定，B選項(xiàng)應(yīng)該由兩名執(zhí)法人員實(shí)施凍結(jié)，C選項(xiàng)應(yīng)該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。18．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實(shí)施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長(zhǎng)報(bào)告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實(shí)施查封貨物時(shí)派出了三名執(zhí)法隊(duì)員C、在實(shí)施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時(shí)經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)派出了二名執(zhí)法隊(duì)員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。19．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。20．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。三、判斷題1．營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱“城建稅”)、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。()答案