2023年貴港市港北區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年貴港市港北區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。2．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。3．各級稅務(wù)機關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)主要負責人對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。故選A。4．下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是()。A、個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務(wù)機關(guān)核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A，個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除;選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除;選項C，業(yè)務(wù)招待費不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選D。5．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應(yīng)納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應(yīng)納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。6．提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要，下列關(guān)于提單的說法不正確的是：A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運人的名稱信息C、提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息，如貨物的品名、承運人的名稱、收貨人的名稱等。答案：B解析：《海商法》第七十一條規(guī)定：提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經(jīng)由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運人據(jù)以交付貨物的保證;第十二條規(guī)定：貨物由承運人接收或者裝船后，應(yīng)托運人的要求，承運人應(yīng)當簽發(fā)提單。故選B。7．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關(guān)應(yīng)當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關(guān)應(yīng)當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。8．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。9．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當事人應(yīng)當向海關(guān)提交《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應(yīng)當及時通知當事人，并且說明理由。故選A。10．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個人績效考核結(jié)果C、稅收執(zhí)法考核結(jié)果D、評優(yōu)評先結(jié)果答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結(jié)果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)”。故C項當選。故選C。11．檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時，下列無需注明的事項是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時間D、復(fù)制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復(fù)制件的，應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。12．關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D、個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。故選C。13．稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質(zhì)量內(nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量內(nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。14．稅務(wù)稽查風險屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。15．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。16．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個部門制定()。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、財政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。故選A。17．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。18．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得()。A、進行稅務(wù)檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。故選D。19．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。20．在金三系統(tǒng)中，案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案：D解析：案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。21．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。22．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入答案：A解析：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。23．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。24．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應(yīng)()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。25．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。26．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項，應(yīng)當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務(wù)事項通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。故選B。27．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。28．中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認定為海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。其應(yīng)繳納的個人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。二、多選題1．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)答案：AC解析：1.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;3.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)(包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融組織)和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選AC。2．納稅人的下列哪項行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。3．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。4．下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。5．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復(fù)議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。6．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。7．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品。針對上述情況，下列各項中應(yīng)當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方，用以抵扣應(yīng)稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。8．組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國稅發(fā)〔2000〕54號)第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當在重新作出稅務(wù)處理決定時注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。9．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅。稽查人員分3組實施檢查：第一小組檢查財務(wù)室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。10．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應(yīng)納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當依法向有關(guān)單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。故選BD。11．下列應(yīng)當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。12．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q。控制期限一般不超過一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。13．下列屬于消費稅“酒類”應(yīng)稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。14．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。15．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料C、不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料?！墩{(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設(shè)置。用于稅務(wù)機關(guān)將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗時使用。故選ABCD。16．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)答案：ABCD解析：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。17．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。18．“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務(wù)C、脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。19．下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C、被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：BD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;2.與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品;5.經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。20．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。三、判斷題1．稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價結(jié)果或者日常監(jiān)控情況，對被評價單位實施質(zhì)效督導(dǎo)，可以開展全面質(zhì)效督導(dǎo)，也可以針對部分質(zhì)效指標進行專項督導(dǎo)，促進稅務(wù)稽查工作水平提升。()答案：正確解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.5.3.3操作規(guī)范，稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價結(jié)果或者日常監(jiān)控情況，對被評價單位實施質(zhì)效督導(dǎo)，可以開展全面質(zhì)