2022年詔安縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年詔安縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實(shí)虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項(xiàng)B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。2．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。3．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，隱瞞真實(shí)情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。故選C。4．某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價(jià)0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計(jì)算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價(jià)格÷(原礦單位價(jià)格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=352×5%=17.60(萬元)5．采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是()。A、文書送達(dá)日期以掛號函件實(shí)際發(fā)件日期為準(zhǔn)B、文書送達(dá)日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)C、文書送達(dá)日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)D、文書送達(dá)日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達(dá)以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。故選B。6．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。7．下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D、為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款答案：A解析：耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。故選A。8．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項(xiàng)中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。9．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核。下列屬于環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當(dāng)理由B、納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當(dāng)理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當(dāng)理由答案：B解析：納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當(dāng)理由。故選B。10．項(xiàng)目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項(xiàng)目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。11．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。12．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。13．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，并制作了現(xiàn)場筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場時(shí)岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場檢查時(shí)由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯(cuò)的可能。故選D。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財(cái)產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案：B解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B：對于在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花;選項(xiàng)C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項(xiàng)D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。15．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》。故選C。16．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、無風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。故選C。17．執(zhí)法過錯(cuò)涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時(shí)，下列選項(xiàng)說法錯(cuò)誤的是()。A、能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B、不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任C、由第一責(zé)任人承擔(dān)所有責(zé)任D、責(zé)任大小界定應(yīng)根據(jù)過錯(cuò)程度、行為和結(jié)果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項(xiàng)規(guī)定“執(zhí)法過錯(cuò)涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。各自責(zé)任大小應(yīng)當(dāng)根據(jù)各執(zhí)法人員過錯(cuò)的程度和執(zhí)法行為與結(jié)果之間的因果關(guān)系來進(jìn)行綜合判斷”。故ABD選項(xiàng)正確，選項(xiàng)C當(dāng)選。故選C。18．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí)，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。故選B。19．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選C。20．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機(jī)抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。故選B。21．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。22．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C、企業(yè)會計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)，登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。故選A。23．下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金答案：B解析：選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅;選項(xiàng)B：航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)C：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選B。24．稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。25．稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時(shí)，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達(dá)詢問通知書C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對象有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。26．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個(gè)科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結(jié)果集，包括比類似多。故選C。27．稅務(wù)稽查人員對某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。28．下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù)，一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案：A解析：選項(xiàng)B，從其他部門取得的言詞證據(jù)，一般不能直接作為案件的證據(jù)，檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)自行取得言詞證據(jù);選項(xiàng)C，調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項(xiàng)D，將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。故選A。29．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。30．甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。二、多選題1．在電子查賬系統(tǒng)，財(cái)務(wù)總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。2．稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。3．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)信，舉報(bào)某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實(shí)施檢查：第一小組檢查財(cái)務(wù)室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項(xiàng)D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。4．原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責(zé)C、稅收保全措施D、行政賠償、補(bǔ)償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責(zé)的案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的;②原告因正當(dāng)理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣?，原告?yīng)當(dāng)對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。所以正確答案為被告不履行法定職責(zé)、行政賠償、補(bǔ)償。故選BD。5．對于上市公司采取激勵機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理，下列選項(xiàng)正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅答案：ACD解析：選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。故選ACD。6．下列各項(xiàng)行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設(shè)需要而被依法征用的土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項(xiàng)A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。7．下列關(guān)于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實(shí)施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的，并已按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。8．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評價(jià)內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價(jià)內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價(jià)承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價(jià)稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評價(jià)承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價(jià)承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。9．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項(xiàng)的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實(shí)為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項(xiàng)D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。10．下列房地產(chǎn)交易行為中，不應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過國家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)答案：ACD解析：選項(xiàng)B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，要計(jì)算繳納土地增值稅故選ACD。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關(guān)規(guī)定，D選項(xiàng)最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，檢查人員可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，也可以對電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的操作有()。A、提取B、修改C、復(fù)制D、刪除答案：AC解析：對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選AC。13．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時(shí)無償提供運(yùn)輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項(xiàng)C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。14．審核檢查人員收集的書證時(shí)，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報(bào)表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書證的，應(yīng)當(dāng)附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項(xiàng)B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位(個(gè)人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。15．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實(shí)施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報(bào)告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實(shí)施查封貨物時(shí)派出了三名執(zhí)法隊(duì)員C、在實(shí)施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時(shí)經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)派出了二名執(zhí)法隊(duì)員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。16．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。17．下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理，正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。18．質(zhì)效管理包括()。A、項(xiàng)目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評價(jià)D、動態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務(wù)概述”，質(zhì)效管理包括項(xiàng)目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評價(jià)。故選ABC。19．稽查局對當(dāng)事人進(jìn)行詢問時(shí)，以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明?！惫蔬xABCD。20．下列屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選AD。三、判斷題1．根據(jù)實(shí)際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨(dú)制作，也可以作為相關(guān)案件報(bào)告、分析報(bào)告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據(jù)實(shí)際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨(dú)制作，也可以作為相關(guān)案件報(bào)告、分析報(bào)告的附件。故正確。2．土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的