2023年成都市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE312023年成都市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．下列關(guān)于出口退稅的稅法中，錯(cuò)誤的是()。A、出口退稅退的是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物B、出口退稅實(shí)質(zhì)上退的已納稅額C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅D、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的可以享受退稅。答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅故選D。2．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)，故選項(xiàng)A正確。故選A。3．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。4．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)C沒有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。5．負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領(lǐng)導(dǎo)B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C、稽查局局長(zhǎng)D、稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，稽查局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。6．檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)?！惫蔬xB。7．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。8．下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D、為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款答案：A解析：耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。故選A。9．被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)C、上級(jí)稽查局局長(zhǎng)D、稽查局局長(zhǎng)答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避。故選D。10．某外貿(mào)企業(yè)假報(bào)出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。11．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴(yán)重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。12．對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。13．檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時(shí)，下列無需注明的事項(xiàng)是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時(shí)間D、復(fù)制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復(fù)制件的，應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時(shí)間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。14．下列各項(xiàng)中，不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護(hù)車答案：D解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第1條規(guī)定：“對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車，應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車，如汽車起重機(jī)、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護(hù)車，不屬于專用作業(yè)車。”故選D。15．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。16．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。故選B。17．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選B。18．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，只能從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查。(二)對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí)，可以從下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級(jí)稽查局可以提請(qǐng)上級(jí)稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級(jí)稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。故選B。19．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費(fèi)5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。20．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。21．下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。故選C。22．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級(jí)人民法院B、高級(jí)人民法院C、上級(jí)人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級(jí)人民法院指定管轄。”故選C。23．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。24．稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時(shí)，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達(dá)詢問通知書C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對(duì)第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對(duì)象有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對(duì)象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。25．《稅務(wù)行政處罰決定書》中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、稅收違法事實(shí)及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)D、告知書面提請(qǐng)聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選D。26．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報(bào)D、公告答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序?！惫蔬xB。27．稅務(wù)稽查人員對(duì)某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。28．內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后()個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。故選C。29．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項(xiàng)，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項(xiàng)D正確。故選D。30．制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》是為了加大對(duì)稅收違法案件一案雙查的力度，依紀(jì)依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀(jì)行為C、違法犯罪行為D、違紀(jì)違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為。故選D。二、多選題1．稽查人員在檢查過程中，利用照相機(jī)、錄音機(jī)、攝像機(jī)及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對(duì)大額偷逃稅、嚴(yán)重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實(shí)主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實(shí)或該事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機(jī)、錄音機(jī)、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料：①被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴(yán)重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時(shí)，對(duì)收集、固定用于證明案件事實(shí)的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實(shí)或違法事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程。選項(xiàng)B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進(jìn)行視聽資料的制作，故選項(xiàng)A、C、D正確。故選ACD。2．依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。”故選ACD。3．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。4．對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的;(2)相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。5．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術(shù)信息B、納稅人的經(jīng)營(yíng)信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。故選ABD。6．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)上報(bào)審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長(zhǎng)D、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：ABC解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)報(bào)稽查局局長(zhǎng)審核，并報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。7．下列行為中，無需計(jì)算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項(xiàng)，均為免稅項(xiàng)目，無需計(jì)算繳納增值稅;C選項(xiàng)，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。故選ABD。8．下列國(guó)家秘密事項(xiàng)，密級(jí)為機(jī)密的是()。A、反避稅對(duì)外磋商的方案B、國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國(guó)家秘密事項(xiàng)中國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級(jí)為機(jī)密，反避稅對(duì)外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。9．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)信，舉報(bào)某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實(shí)施檢查：第一小組檢查財(cái)務(wù)室，用移動(dòng)硬盤現(xiàn)場(chǎng)拷貝電腦中的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績(jī)考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫(kù)單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動(dòng)硬盤拷貝的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績(jī)考核表等Excel表格C、在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項(xiàng)D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。10．下列屬于消費(fèi)稅“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選ABC。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項(xiàng)A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項(xiàng)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人。故選AB。12．制作《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點(diǎn)D、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強(qiáng)制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。13．下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用。C、對(duì)發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅。D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)用金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。故選BC。14．在稅務(wù)檢查實(shí)施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當(dāng)事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見以及勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。故選ABCD。15．下列情形中，應(yīng)停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標(biāo)準(zhǔn)的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。16．下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C、以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目的金額故選ABD。17．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個(gè)月的銷售額來判斷是否適用加計(jì)抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，根據(jù)自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。如果納稅人前3個(gè)月的銷售額均為0，則應(yīng)自該納稅人形成銷售額的當(dāng)月起計(jì)算3個(gè)月來判斷是否適用加計(jì)抵減政策。因此，A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。故選CD。18．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。19．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查中，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。20．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予稅務(wù)行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時(shí)有違法行為的，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。三、判斷題1．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。()答案：正確解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第26條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。故正確。2．發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、