2022年浦北縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE342022年浦北縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒(méi)有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。B、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個(gè)月C、行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對(duì)象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒(méi)有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;執(zhí)行對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。2．對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。3．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒(méi)有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒(méi)有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。故選C。4．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級(jí)稅務(wù)局稽查局備案。A、稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)B、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁(yè)“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】3.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案批準(zhǔn)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)審核，報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級(jí)稅務(wù)局稽查局備案。故選A。5．某居民企業(yè)2019年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬(wàn)元B、6.9萬(wàn)元C、26萬(wàn)元D、42萬(wàn)元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬(wàn)元。故選A。6．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。7．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項(xiàng)為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。8．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時(shí)，需要手動(dòng)填寫的項(xiàng)目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對(duì)象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動(dòng)填寫，其他項(xiàng)目系統(tǒng)自動(dòng)帶出且不可修改。故選A。9．根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的5%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬(wàn)元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過(guò)刑事處罰后又逃稅2萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。10．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個(gè)月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。11．下列關(guān)于留置送達(dá)表述正確的是()。A、受送達(dá)人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無(wú)法直接送達(dá)稅務(wù)文書的，可以采取留置送達(dá)的方式送達(dá)稅務(wù)文書B、留置送達(dá)可以邀請(qǐng)有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見(jiàn)證人到場(chǎng)，在送達(dá)回證上記明拒收事由和日期，由送達(dá)人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C、邀請(qǐng)見(jiàn)證人到場(chǎng)見(jiàn)證的，應(yīng)當(dāng)取得見(jiàn)證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見(jiàn)證人D、必須制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過(guò)程答案：A解析：選項(xiàng)B，留置送達(dá)必須有第三方見(jiàn)證人到場(chǎng)并簽名或蓋章;選項(xiàng)C，稅務(wù)人員不可以作為見(jiàn)證人;選項(xiàng)D，可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過(guò)程。故選項(xiàng)A正確。故選A。12．制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》是為了加大對(duì)稅收違法案件一案雙查的力度，依紀(jì)依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀(jì)行為C、違法犯罪行為D、違紀(jì)違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為。故選D。13．沒(méi)有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說(shuō)法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會(huì)或者居委會(huì)代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒(méi)有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。14．收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關(guān)鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項(xiàng)。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的銀行轉(zhuǎn)賬記錄B、通過(guò)現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實(shí)收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)答案：C解析：選項(xiàng)C屬于調(diào)查交易資金的證據(jù)，所以選項(xiàng)C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)。故選C。15．除特殊情況外，檢舉事項(xiàng)完成分級(jí)分類處理的期限應(yīng)當(dāng)是自受理之日起()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、15個(gè)工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起十五個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類處理，特殊情況除外。故選C。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項(xiàng)A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。故選A。17．下列情形中稅務(wù)文書使用錯(cuò)誤的是()。A、對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對(duì)后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》故選B。18．王某2018年8月購(gòu)買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2019年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。19．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。20．根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。21．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過(guò)集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實(shí)和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見(jiàn)。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》。故選B。22．稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達(dá)詢問(wèn)通知書C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對(duì)第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對(duì)象有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對(duì)象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。23．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報(bào)D、公告答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序?！惫蔬xB。24．稅務(wù)稽查人員對(duì)某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元。該公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。25．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人。“相關(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項(xiàng)，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項(xiàng)D正確。故選D。26．違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。27．某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地;另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。28．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級(jí)科員，因其稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)決定對(duì)其批評(píng)教育，對(duì)其實(shí)施批評(píng)教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長(zhǎng)B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長(zhǎng)C、該市稽查局局長(zhǎng)D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評(píng)教育的，由過(guò)錯(cuò)責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，留存談話記錄，并由過(guò)錯(cuò)責(zé)任人簽名確認(rèn)”，根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項(xiàng)：“過(guò)錯(cuò)責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項(xiàng)A當(dāng)選。故選A。29．《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說(shuō)明”不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)D、檢查人員對(duì)稅收征管問(wèn)題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕122號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說(shuō)明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)，以及檢查人員對(duì)稅收征管問(wèn)題的建議等內(nèi)容。故選A。30．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬(wàn)元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬(wàn)應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅答案：B解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。二、多選題1．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回D、消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。(三)消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。(四)納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅;符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號(hào))第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)。2．對(duì)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有()。A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所B、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核定情況規(guī)定：檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所;注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地(可能是他人生產(chǎn)場(chǎng)所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購(gòu)進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無(wú)委托加工等。故選ABCD。3．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以包括()。A、隨機(jī)抽查的主體B、定向抽查對(duì)象的條件C、隨機(jī)抽查的比例或者數(shù)量D、隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁(yè)“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以包括：隨機(jī)抽查的主體;定向抽查對(duì)象的條件;隨機(jī)抽查的比例或數(shù)量;隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間;隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實(shí)施檢查前是否先行自查;隨機(jī)抽查的主要涉稅事項(xiàng)或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案的事項(xiàng)或者內(nèi)容。故選ABCD。4．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)稽查文書中的稅務(wù)稽查工作底稿包括()。A、《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》D、《審計(jì)型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實(shí)。故選AC。5．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實(shí)行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人C、契稅屬于行為稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。6．行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過(guò)程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。7．增值稅納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)，不屬于計(jì)算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費(fèi)B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅產(chǎn)品而代扣的消費(fèi)稅D、符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費(fèi)、因購(gòu)買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。故選BCD。8．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)上報(bào)審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長(zhǎng)D、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：ABC解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)報(bào)稽查局局長(zhǎng)審核，并報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見(jiàn)圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。9．下列各項(xiàng)中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費(fèi)稅;白酒屬于從價(jià)加從量雙重計(jì)征，啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅。故選AD。10．對(duì)逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的，必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D、受過(guò)刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。11．審理部門在對(duì)證據(jù)進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)證據(jù)效力認(rèn)定正確的有()。A、原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)C、視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見(jiàn)、現(xiàn)場(chǎng)筆錄D、法定鑒定部門的鑒定意見(jiàn)優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見(jiàn)答案：ABD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見(jiàn)、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材料及經(jīng)過(guò)公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品。④法定鑒定部門的鑒定意見(jiàn)優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見(jiàn)。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)。⑥其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言。⑦數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)。故選ABD。12．執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究適用“從輕或者免予追究”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微B、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正C、因不作為導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的”……;《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項(xiàng)：“稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正、未造成危害后果三個(gè)要件應(yīng)同時(shí)具備”。故ABD當(dāng)選。故選ABD。13．“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對(duì)象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務(wù)C、脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管D、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)答案：BC解析：“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對(duì)象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標(biāo)準(zhǔn)。故選BC。14．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。故選ABC。15．項(xiàng)目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報(bào)案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項(xiàng)目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項(xiàng)目制管理的其他案件。故選AD。16．稅務(wù)稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務(wù)工作國(guó)家秘密及工作秘密C、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理D、強(qiáng)化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)稽查保密管理包括稅務(wù)工作國(guó)家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理、強(qiáng)化稽查保密管理等。故選ABCD。17．抗稅罪“情節(jié)嚴(yán)重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴(yán)重情節(jié)。故選BCD。18．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說(shuō)法正確的有():A、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認(rèn)為沒(méi)有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認(rèn)為沒(méi)有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。19．稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下，實(shí)行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。20．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認(rèn)為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對(duì)其實(shí)施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對(duì)該名專管員進(jìn)行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽(yáng)公司對(duì)B市稅務(wù)局嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對(duì)C市稅務(wù)局做出的信訪事項(xiàng)復(fù)查意見(jiàn)不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對(duì)D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請(qǐng)行政復(fù)議，在復(fù)議審理期間復(fù)議機(jī)關(guān)展開調(diào)解，該公司對(duì)調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。故選BCD。三、判斷題1．營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱“城建稅”)、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。()答案：正確解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第三條規(guī)定。故正確。2．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。()答案：正確