2023年南寧市青秀區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年南寧市青秀區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關收繳其發(fā)票，收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。2．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務院關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。3．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。4．資產負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。5．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。6．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。7．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。8．對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。9．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。10．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。11．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴建生產線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權轉讓給B企業(yè)，轉讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產稅答案：B解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。12．除特殊情況外，檢舉事項完成分級分類處理的期限應當是自受理之日起()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、15個工作日內D、30天內答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報中心應當在檢舉事項受理之日起十五個工作日內完成分級分類處理，特殊情況除外。故選C。13．下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。14．下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。15．執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應根據(jù)過錯程度、行為和結果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規(guī)定“執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任;不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應當根據(jù)各執(zhí)法人員過錯的程度和執(zhí)法行為與結果之間的因果關系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。18．稅務機關以外人員需要查閱稅務稽查案卷的，稽查局有審批權限的崗位是()：A、設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務局(分局)局長D、稽查局所屬稅務局領導答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準;稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準。查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規(guī)定的時限完整歸還。未經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內容和材料。19．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。20．重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。21．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。22．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)23．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調整的答案：A解析：案源管理崗經過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。24．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。25．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。26．對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。故選D。27．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。28．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。30．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。二、多選題1．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當()。A、應當在5日內決定是否受理B、對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門C、交有關稅收業(yè)務部門，由稅收業(yè)務部門決定是否受理和調查D、可提請有關部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當在5個工作日內決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門。(二)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，可征求有關稅收業(yè)務部門意見，作為是否受理和調查的參考，并可提請有關部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)。(三)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索分析后認為存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。2．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經背書、轉讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結算的資料。故選ABC。3．創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關于股權轉讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權轉讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結轉D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規(guī)定，單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算，股權原值和轉讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法，參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得;余額小于零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。故選ABCD。4．下列應當在《稅務行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選AD。5．資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。資管產品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業(yè)保險資產管理機構、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。6．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產互換B、私營企業(yè)的房地產評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產權屬發(fā)生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產，應征收土地增值稅;選項B：房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。7．稅務機關不予稅務行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應當責令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。8．稅務機關為首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份C、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份答案：AD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。故選AD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。11．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關信息。故選ABCD。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論C、經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。13．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯(lián))案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為B、經稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的，納入公布范圍。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。14．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容，以下做法正確的有()。A、調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體B、難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。15．下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產成交價格的C、以新建房地產進行投資聯(lián)營的D、轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產成交價格、以及轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的，需要對房地產進行評估，并以房地產評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目的金額故選ABD。16．在稅務行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準機關是()。A、國家稅務總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C、市、州稅務機關D、區(qū)縣稅務機關答案：ACD解析：本題考核稅務行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。故選ACD。17．“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務C、脫離稅務機關監(jiān)管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。18．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發(fā)生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。19．抗稅罪“情節(jié)嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節(jié)。故選BCD。20．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟