2023年漯河市源匯區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年漯河市源匯區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。”故選B。2．實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持()相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。3．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還D、提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。故選C。4．負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領導B、稽查局分管領導C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，稽查局局長負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。5．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。6．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。7．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。8．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應當是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。9．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。10．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。11．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務機關申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務機關對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。12．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。13．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。14．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內組織聽證。故選B。15．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。16．企業(yè)對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。”故選D。17．應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。18．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。19．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。20．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準?！惫蔬xC。21．某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。22．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。23．稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結果告知之日起()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、10個工作日內答案：B解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務機關、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應當自追究結果告知之日起5個工作日內，提出申訴”。故選B。24．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。25．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。26．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。27．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。28．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。29．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)模瑢徖聿块T應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。30．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。二、多選題1．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。2．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經(jīng)確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門B、本級稅務局稽查業(yè)務對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局是本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評，負責轄區(qū)內重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。3．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。4．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。5．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。6．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入，分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。7．稅務機關不予稅務行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應當責令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。8．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。9．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農(nóng)村學校辦學經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應當依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。10．稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規(guī)定。A、范圍B、內容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內容、程序等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規(guī)定。故選ABC。11．下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。12．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設區(qū)的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。13．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。14．根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現(xiàn)場筆錄》對現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調查詢問B、實施查封C、實地調查D、實地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《現(xiàn)場筆錄》的適用范圍為：稅務稽查人員或者其他稅收執(zhí)法人員依法進行實地調查、實施查封(扣押)或者實施凍結存款，就與案件事實確認等相關的現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。15．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。16．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。17．稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。18．下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。19．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規(guī)定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規(guī)定，B選項應該由兩名執(zhí)法人員實施凍結，C選項應該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。20．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。三、判斷題1．在對虛開發(fā)票案件進行檢查取證時，必須按照“基礎證據(jù)+1種以上主要證據(jù)+1種以上輔助證據(jù)”為組證思路，將三種證據(jù)組合形