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PAGEPAGE312023年龍巖漳平市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.稅務局相關部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應當及時告知移交信息的部門,以下說法中正確的是():A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)稽查局局長批準后,由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稽查局領導批準后,由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稅務局領導批準后,由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)上級稽查局領導批準后,由稽查局立案檢查答案:C解析:《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定,稅務局相關部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稅務局領導批準后,由稽查局立案檢查。故選C。2.收付虛開發(fā)票手續(xù)費是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關鍵證據(jù)之一,是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中,下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費的銀行轉賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)答案:C解析:選項C屬于調(diào)查交易資金的證據(jù),所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)。故選C。3.消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物,免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案:A解析:消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物,免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。4.下列憑證中,需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案:B解析:選項A:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立合同不貼印花;選項B:對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同,可在簽訂合同時先按定額5元貼花,以后結算時再按實際金額計稅,補貼印花;選項C:無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D:軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。5.以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內(nèi)B、案情復雜確需延長審理時限的,應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后,應當實施審理,并在30日內(nèi)提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的,報稅務局稽查局分管領導批準,可以適當延長答案:A解析:根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條,審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后,應當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi):(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的,經(jīng)稽查局局長批準,可以適當延長,因此A選項正確、C選項錯誤。根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定,案情復雜確需延長審理時限的,應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》,經(jīng)審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后,報稽查局局長批準,可以適當延長,因此B、D選項錯誤。故選A。6.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定,對于房地產(chǎn)開發(fā)公司,可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的利息支出答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定,對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和,加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額,(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。7.填寫《稅務文書送達回證》時,如果受送達人為法人單位,在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應的是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項目部經(jīng)理C、企業(yè)財務負責人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案:B解析:根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》:《填寫《稅務文書送達回證》時,受送達人是法人或者其他組織的,應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收;受送達人是個人的,應當由本人直接簽收。故選B。8.檢查部門調(diào)取視聽資料復制件時,下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案:A解析:調(diào)取視聽資料復制件的,應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明,制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案:C解析:ABD三項改建支出作為長期待攤費用,按規(guī)定攤銷的,準予扣除。故選C。10.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸,取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%,原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案:A解析:原煤加工洗選煤后銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。11.沒有訴訟行為能力的公民,由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的,下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案:D解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民,由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的,由人民法院指定其中一人代為訴訟?!惫蔬xD。12.下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:B解析:選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié),不征收消費稅,只征收增值稅。故選B。13.稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務,該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中,應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案:A解析:本題涉及的知識點為價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費,但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。14.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前,應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達被執(zhí)行人,有權批準該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負責人B、所屬稅務局局長C、所屬稅務局法制部門負責人D、稽查局局長答案:B解析:《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條:稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前,應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》,經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人,予以拍賣或者變賣。故選B。15.逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當事人B、納稅人C、扣繳義務人D、納稅人、扣繳義務人答案:D解析:刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構成逃稅罪的情形,第二款規(guī)定了扣繳義務人構成逃稅罪的情形。故選D。16.一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案:C解析:抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17.某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋,銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸,取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案:C解析:啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒,應當征收消費稅,單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。18.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數(shù)額在()元以上的,應移送公安機關立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案:B解析:《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關于管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)>的通知》第六十條,以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數(shù)額在五萬元以上的,應予立案追訴。故選B。19.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在()元以上的,應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案:A解析:《最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條:虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的,應予追訴。故選A。20.根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下,拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案:C解析:根據(jù)刑法第四十三條,拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。21.李某為蘇州某中小高新技術企業(yè)股東,持有該公司股份50萬股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本,李某獲得轉增的股本20萬元,李某應繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案:B解析:《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規(guī)定,自2016年1月1日起,全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。22.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案:D解析:一般納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。23.下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結:A、立案檢查B、調(diào)查核實C、并案D、自查不予立案答案:B解析:雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實,但目前調(diào)查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結處理。故選B。24.稅務機關根據(jù)稅法相關規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息,應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案:C解析:加收的利息,應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。25.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店,共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元,該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案:A解析:銷售折扣實質是融資性質的理財費用,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26.客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案:B解析:根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定:“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?!惫蔬xB。27.關于詢問稅務稽查檢查的當事人,以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施,出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行,詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后,《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄,應當由被詢問人在改動處捺指印答案:B解析:依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條,詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外,應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的,應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后,由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過),與我說的相符”,并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的,檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知,在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行詢問時,可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。28.某酒廠為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸,成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案:D解析:納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于其他方面的,有同類消費品售價的,按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。29.在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時,稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支:①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元,并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?;槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案:B解析:《關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1起,企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。30.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元,李某出資80萬元,王某用其住房作為投資,此住房評估價格為100萬元,該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案:A解析:合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下,或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的,免征契稅。故選A。二、多選題1.稅務機關內(nèi)部網(wǎng)絡可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案:AB解析:物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。2.裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案:ABCD解析:《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定,裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括:本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。3.行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案:ACD解析:本題考核行政許可的基本特點,《行政許可法》第二條規(guī)定,本法所稱行政許可,是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請,經(jīng)依法審查,準予其從事特定活動的行為。故選ACD。4.根據(jù)刑法,逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞,規(guī)避納稅義務C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案:AD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定,逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為,納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的。故選AD。5.下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案:BD解析:根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條,具有下列情形之一的,屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”:(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。6.出口單證備案應包括:A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關單D、出口發(fā)票答案:AB解析:《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應備存核查:外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等,出口貨物裝貨單,出口貨物運輸單據(jù)故選AB。7.下列各項中,符合車船稅有關規(guī)定的有()。A、商用客車,以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車,以“整備質量”為計稅依據(jù)C、機動船,以“艘”為計稅依據(jù)D、機動船,以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案:ABD解析:機動船,以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。8.在電子查賬系統(tǒng),企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入,分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案:ABCD解析:財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后,通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。9.根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引,“執(zhí)法瑕疵”應同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因導致執(zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案:ACD解析:《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項:“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件:(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。10.稽查人員在檢查過程中,利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù),下列說法中,應當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪,就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案:ACD解析:根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定:在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料,制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權益。以下情形應當制作視聽資料:①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅,以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時,對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程,和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù),無需進行視聽資料的制作,故選項A、C、D正確。故選ACD。11.下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時,可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案:ABC解析:卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。12.檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中,提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務專用章答案:ABCD解析:證據(jù)原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型:(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機器設備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。13.某外貿(mào)企業(yè)2018年應繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報,逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為()。A、構成抗稅罪B、構成逃稅罪C、構成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案:BD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金。故選BD。14.鑒定意見應當包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項B、向鑒定部門提交的相關材料C、進行鑒定的時間、地點D、鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段答案:BCD解析:鑒定意見應當以書面形式岀具,并包括以下內(nèi)容:(1)委托人和委托鑒定的事項;(2)向鑒定部門提交的相關材料;(3)進行鑒定的時間、地點;(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段;(5)對鑒定情況和結果進行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明,并應當有鑒定人、復核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見,通過分析獲得的鑒定意見,應當說明分析過程。選項A應是委托人和委托鑒定的事項。故選BCD。15.A公司是一家研發(fā)企業(yè),于2019年4月新設立,但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營,銷售額均為0,自8月起才有銷售額,那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策,包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案:CD解析:《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定,2019年4月1日后設立的納稅人,根據(jù)自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0,則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此,A公司應根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。16.下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、未按法定程序進行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案:ABD解析:根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》,第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風險點:(一)未按法定程序進行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項目存在重大遺漏,《稅務稽查項目書》所列疑點信息未能查實,或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結檢查。故選ABD。17.下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案:ABC解析:《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人),按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。18.按照國家稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求,明確稽查數(shù)據(jù)需求,由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、(),建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市,打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎類數(shù)據(jù)答案:CD解析:依據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務稽查信息化應用管理的指導意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件,8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求,明確稽查數(shù)據(jù)需求,由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù),建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市,打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。故選CD。19.下列關于行政訴訟的說法中,正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內(nèi)未作出復議決定,公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的,作出原行政行為的行政機關是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚,原告無正當理由拒不到庭,或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的,可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭,或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的,可以缺席判決答案:ACD解析:《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定:“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀?!币虼?,選項B錯誤。故選ACD。20.下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案:ABC解析:本題考核土地增值稅算清算條件的有關規(guī)定。選項D的情形,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。三、判斷題1.稅務稽查應當依靠人民群眾,加強與有關部門、單位的聯(lián)系和配合。()答案:正確解析:根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第三條,稅務稽查應當依靠人民群眾,加強與有關部門、單位的聯(lián)系和配合。故正確。2.當事人以無事實依據(jù)進行無理陳述、申辯時,行政機關可酌情加重行政處罰。()答案:錯誤解析:依據(jù)《行政處罰法》,第三十二條當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見,對當事人提出的事實、理由和證據(jù),應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的,行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故錯誤。3.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計
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