財務(wù)崗位工作流程

流程財務(wù)崗位工作流程一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費用崗工作流程………………5-8三、管理費用崗工作流程…………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、成本核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-26八、工資福利崗工作流程……………26-31九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38十一、主管崗工作流程.……………39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)————————→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證管理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核后傳給相應(yīng)會計崗位。（2字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放等款項）——圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管——確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——票號及銀行名稱）——圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4（三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備————→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（32001部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費——100元以上運輸發(fā)票附—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《20012001年銷售政策》等。（4（5收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（34發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（3事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料————→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（32001部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（22天清理各部門人員借款情況——（列明借——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作110超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進審核付款————————制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)————→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備————→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（52001部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證————→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬————→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：（1（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（41007%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬————→抽出收料——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單含的所有明細(xì)賬。（2）配單————上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。（3）暫估入庫聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員————制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用——倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用————→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”（2給材料審核崗編制記賬憑證。（3貨。（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬額分類匯總與財務(wù)賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出日常費用生產(chǎn)費用質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費用產(chǎn)成品返工制造費用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費用產(chǎn)成品發(fā)出材料費用在產(chǎn)品材料工資提取人工費用（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（32001(出租車費)細(xì)表。（4（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費————→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅（進項）管理費用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時————→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集——憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬——細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額細(xì)賬借方。3、計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)費用/管理費用——招待費（成本+價差）更改工程——GMP—其他（成本+價差）貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬匯總與財務(wù)賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進行一次盤點。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架中轉(zhuǎn)庫庫存商品賬調(diào)庫單B類銷售單主營業(yè)務(wù)成本———→——————→下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→—————→A類銷售單上應(yīng)收賬應(yīng)收賬款——————→回款單銷售會計上發(fā)出商品賬———→——→（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款（二）庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及——A出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對————→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）2、退貨核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證——→分出老賬回款和新賬回款（1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——→傳主管崗復(fù)核1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。（九）管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（八）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資，未注明的記入相關(guān)部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其他貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單————10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——Excel正式工資表——印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）管理費用——電費（代扣水電費）應(yīng)付福利（代發(fā)款項）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3、退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核————→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼。（2存折中劃入補貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）——打卡差旅費——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）管理費用——電費（代扣水電費）貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利營業(yè)費用——工資/福利制造費用——工資/福利生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）管理費用——工會經(jīng)費貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資——車間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。（三）福利性費用支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章————→由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金財務(wù)費用——利息支出貸：現(xiàn)金（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應(yīng)付款——獎勵金——→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。（2（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎勵金金——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表3．長期服務(wù)金手冊的登記與保管（1）（2）每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。（五）公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移——→審定申請表的填寫——→填寫公——→交于部長加蓋銀行印鑒——移）人（六）管理性工作1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。3、加強長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根————→6日前去稅務(wù)局抄稅注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%。（325應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5IC使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證————→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存17月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。（2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。（4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票（五）稅款交納1、申報月度資金計劃——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核2、稅款繳納填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證（1）完稅借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金貸：銀行存款（2）劃卡借：銀行存款—國稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡(4)簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證借：管理費用——公積金A*50%其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù)——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5)養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4）其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）貸：銀行存款A(yù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征登記本中中注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——————————票據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。（七）管理性工作1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（八）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。十、內(nèi)部審計崗工作流程5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬。（一）資產(chǎn)審計1、貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審計（1）審計目標(biāo)確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)————→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理②庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、應(yīng)收賬款審計（1）審計目標(biāo)①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度4、固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo)法的選用及其計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告————→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查1、主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——互核對——產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)————→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)——→一般可對收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產(chǎn)品成本審計（1）審計目標(biāo)證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費的審查直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查③直接人工費的審查審查直接人工費的真實性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性④制造費用的真實性審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性⑤輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費用的分配⑥在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計價方法⑦產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計算3、費用審計（1）審計目標(biāo)證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)————→抽取有關(guān)————→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性1、審計目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)3、實質(zhì)性審查（1）產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性——業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷售成本計價是否符合配比原則——、“委托代銷商品明細(xì)賬少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴大審計范圍。（2）其他銷售利潤的審查①審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓