自考稅法必考案例

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額35-5-2-15=13萬元，13萬元再乘以17%的增值稅率即為應(yīng)納增值稅額。2某私營企業(yè)高級技師2011年2126002）加班費(fèi)42031200410005）轉(zhuǎn)讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元；（6）到期國債利息1000元。該技師的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。5-184附：個人所得稅稅率表15%0超過500-2000元的部分超過2000-5000元的部分超過5000-10000元的部分112）出售國有土地使用權(quán)，應(yīng)納土地增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。（3）直接用于農(nóng)林的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他需納。營業(yè)稅為：1500萬元*3%+（200萬元+300萬元）*5%.4案例：某企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本650萬元；1000萬元+60萬元）*25%—30萬元（8000-2000）×20%-375=825元72008年12月某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)21產(chǎn)品銷售收入850萬元2出租固定資產(chǎn)收入50萬元3國債利息收入15萬元4產(chǎn)品銷售成本550萬元5產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元8某糧油加工企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)2銷售自制的米粉8萬千克每千克2.7元依法開具增值稅專用發(fā)票3銷售食用油2萬千克每千克8元依法開具增值稅專用發(fā)票4上期未抵扣進(jìn)項稅款20000元。3額即10萬×0.9×13%=1.17萬3銷售食用油2萬千克應(yīng)按價款乘以13%計算銷項稅額即2×8×13%≈2.08萬4本期應(yīng)納增值稅額計算公式為當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期未抵扣進(jìn)項稅額2.81+2.08-1.17+2=1.72萬元1實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元6管理費(fèi)用290萬元5財務(wù)費(fèi)用140萬元準(zhǔn)予在稅前扣除。收入總額-稅前準(zhǔn)予扣除的項目金額25%=[890-320+35+290+140]×25%=26.25萬元452.國債利息收入，不計入收入總額；3.出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額1不超過5000元的部分稅率（）