采購銷售循環(huán)

采購和銷售循環(huán)培訓(xùn)點擊此處添加副標(biāo)題采購業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)：采購業(yè)務(wù)循環(huán)1.使得存貨、生產(chǎn)加工、項目需求保持一致2.貨幣資金的支付或負(fù)債的增加必須以獲得品質(zhì)優(yōu)良的庫存

或物資為前提，保持貨款支付和負(fù)債的增加真實性與合理性3.合理的揭示企業(yè)應(yīng)該享有的購貨折扣與折讓4.防止采購環(huán)節(jié)違法亂紀(jì)侵吞企業(yè)利益等不法行為的發(fā)生5.保證采購業(yè)務(wù)在內(nèi)部外部各環(huán)節(jié)的運行暢通和高效率，并能

及時準(zhǔn)確地提供存貨采購的會計信息采購業(yè)務(wù)流程請購.入庫驗收采購付款請購常規(guī)物料應(yīng)根據(jù)庫存及使用狀況做請購計劃，避免急件采購造成的不必要的成本，.臨時需要的急件零星物品可由使用部門直接購買，但必須列入預(yù)算1請購人在請購時，請購單項目必須填寫清楚，如名稱、規(guī)格數(shù)量、送貨地點等,必要時得另附樣品或圖案,若涉及材質(zhì)者,應(yīng)將材質(zhì)注明清楚；請購單位若未將需求條件書寫明確時,采購單位應(yīng)將請購單退回,待資料補(bǔ)齊后再行辦理;2根據(jù)預(yù)算合理的簽發(fā)請購申請單，請購單的簽核必須在相應(yīng)的權(quán)限范圍內(nèi)；權(quán)責(zé)主管審查需求,應(yīng)以避免產(chǎn)生呆滯庫存為最高原則。3請購控制關(guān)鍵點4請購/采購/驗收相關(guān)表單應(yīng)采取連續(xù)編號控管完整性并依序歸檔。采購慎選采購對象,包括采購前對廠商供料質(zhì)量、信譽(yù)、產(chǎn)能的客觀評核；以合理價格采購適當(dāng)質(zhì)量材料或物件，配合材料的使用條件選購最有效益之材料。1適時、適量供料:配合使用單位需要日與需要量,最好應(yīng)利用「廠商

預(yù)計進(jìn)貨表」聯(lián)系廠商實時供交貨。2對某些成本小，需求量不大，使用不規(guī)律的小件物品也以直接購買，簡化手續(xù)，加快效率3采購關(guān)鍵控制點控制存貨的管理工作控制檢驗購買環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動驗收的控制具有雙層作用驗收作用

數(shù)量的的清點

在收貨單簽字之前應(yīng)將實物與相關(guān)單據(jù)應(yīng)仔細(xì)對照。常用計數(shù)、過磅等方式

質(zhì)量的考評驗收人員在應(yīng)在可能的范圍內(nèi)對物品的質(zhì)量進(jìn)行檢驗，出具驗收報告單或作為入庫單的一項內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題及時處理驗收關(guān)鍵控制點入庫關(guān)鍵控制點驗收收貨后及時做入庫處理，由保管員簽字，登記倉庫臺賬倉庫明確區(qū)分已檢驗及待驗品有關(guān)憑證交送財務(wù)部門，辦理結(jié)算或賬務(wù)處理，相關(guān)單據(jù)繳回采購部門請款或歸檔采購是否于辦妥驗收手續(xù)后,檢查憑證是否齊全，請付款。

采購交貨延期罰款或品質(zhì)不良扣款的「扣款通知單」,是否經(jīng)

過詳細(xì)核對,確認(rèn)合理性。

原始文件、合約、憑證,核對無誤后始簽付支票。

已付款原始憑證及傳票是否蓋「付訖」章﹑以

免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。

支票之到期日應(yīng)與付款條件相符。

支票蓋章前應(yīng)審核各項憑證是否齊全。

領(lǐng)款日期與列帳日期相隔甚久時﹐應(yīng)查明其原因付款控制關(guān)鍵點要求：根據(jù)下述摘錄，指出購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

(1)甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達(dá)后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細(xì)賬（登賬不及時）；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細(xì)賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。

(2)會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員丁負(fù)責(zé)，但保留了支票印章。丁根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。（填制與審核不應(yīng)由一人負(fù)責(zé)）采購循環(huán)案例(1)驗收單未連續(xù)編號，不能保證所有的采購都已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)建議甲公司對驗收單進(jìn)行連續(xù)編號。(2)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商的發(fā)票等，會計部無法核對采購事項是否真實，登記有關(guān)賬簿時金額或數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯。應(yīng)建議甲公司將訂購單和發(fā)票等與付款憑單一起交會計部。(3)會計部月末審核付款憑單后才付款，未能及時將材料采購和債務(wù)登賬并按約定時間付款。應(yīng)建議甲公司采購部及時將付款憑單交會計部，按約定時間付款。銷售業(yè)務(wù)流程訂單處理控制關(guān)鍵點區(qū)域銷售代表業(yè)務(wù)部經(jīng)理（潤總）總經(jīng)理下單形成訂單訂單內(nèi)容是否齊全客戶銷售條件接單否銷售副總是否常規(guī)訂單否審核否是，提交客戶資料，由上級審批形成報價及信用政策是否新客戶否報價送交客戶是同意？是否是否根據(jù)權(quán)限審批審批超越權(quán)限，報送總經(jīng)理審批否是形成產(chǎn)品價格統(tǒng)計表根據(jù)賬期及商業(yè)政策進(jìn)行審核是接受訂單核章手續(xù)必須齊全訂單涂改是否有蓋章或注記核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限在接受或裝運新客戶訂貨之前必須對其資信加以審查區(qū)域銷售經(jīng)理與客戶談妥交易是否經(jīng)客戶確認(rèn)，交期進(jìn)度應(yīng)列入控制單位售價、總價等計算是否正確優(yōu)惠條件與公司規(guī)定應(yīng)符合訂單處理關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)部內(nèi)勤業(yè)務(wù)部經(jīng)理否根據(jù)訂單，草擬銷售合同審批每月末，編制合同明細(xì)表與客戶簽訂合用法務(wù)部（法務(wù)專員）對相關(guān)法律問題進(jìn)行審核不批準(zhǔn)是批準(zhǔn)遞交各相關(guān)部門備查本部門存檔，并交財務(wù)部備查銷售副總、總經(jīng)理審批不批準(zhǔn)銷售合同簽訂與復(fù)核關(guān)鍵控制點銷售合同簽訂與復(fù)核關(guān)鍵控制點合同必須經(jīng)過法務(wù)部的審核合同的最終審批權(quán)在公司管理層合同應(yīng)該遞交各個相關(guān)部門備案生產(chǎn)部財務(wù)部發(fā)貨到指定倉位銷售助理外銷業(yè)務(wù)員訂船或航班匹配需求報關(guān)將提單、發(fā)票交給客戶，并記賬協(xié)調(diào)生產(chǎn)進(jìn)度開船或起航時獲得提單與生產(chǎn)部溝通審核記賬，并更新客戶明細(xì)賬、總帳等獲得外貿(mào)公司相關(guān)費用發(fā)票根據(jù)發(fā)票付款，賬務(wù)處理月底編制本月與外貿(mào)公司發(fā)生的費用明細(xì)臺帳核對檢查賬務(wù)記錄出貨申請表倉庫部銷售關(guān)鍵控制點銷售接到外銷申請時外銷部需與生產(chǎn)部溝通，盡量控制插單情況的出現(xiàn)，以免打亂公司制定的生產(chǎn)計劃1報關(guān)資料及時準(zhǔn)確地準(zhǔn)備2外貿(mào)銷售助理應(yīng)該及時將外貿(mào)公司發(fā)票及時交財務(wù)部3銷售關(guān)鍵控制點區(qū)域銷售經(jīng)理應(yīng)收會計根據(jù)銷售發(fā)票登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬及賬齡情況出納財務(wù)總監(jiān)根據(jù)合同及銷售發(fā)票、發(fā)運單等及時與客戶對賬，根據(jù)賬期及時催收更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬月末與區(qū)域銷售經(jīng)理應(yīng)收賬款與發(fā)出商品對賬，每年與客戶函證對賬不少于兩次形成應(yīng)收賬款分析表是否逾期催收核銷是否審批總經(jīng)理審批是收款，填日記賬對賬不符財務(wù)部聯(lián)合客戶經(jīng)理調(diào)查原因，提出處理意見否是否核銷審批否否是應(yīng)收款及收款入賬關(guān)鍵控制點負(fù)責(zé)應(yīng)收款賬目的人員不得兼負(fù)賬單處理或匯款責(zé)任應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對的給客戶的賬單和匯款為依據(jù)予以記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須按月與總分類賬調(diào)節(jié)。應(yīng)妥善處理任何差額。該項調(diào)節(jié)應(yīng)經(jīng)上一級會計主管人員批準(zhǔn)應(yīng)收款賬齡分析必須由財務(wù)部審查，以查清有無異?；驀?yán)重的拖欠賬款項目。賬齡分析必須準(zhǔn)確無誤，不得歪曲客戶債務(wù)種類逾齡賬款是否查明原因，逾期賬款如需核銷必須經(jīng)公司管理層審批應(yīng)收款及收款入賬關(guān)鍵控制點要求：根據(jù)下述摘錄，指出循環(huán)內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

1．甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員A登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。2．會計人員B負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。銷售循環(huán)案例1.會計人員A同時登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。應(yīng)建議甲公司由不同的會計人員登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。2.會計人員B開銷售發(fā)票不能只