論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位與作用

28/28隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的不斷深入,為適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)管理也由過(guò)去的只重視生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾曍?cái)務(wù)管理，這是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求和必然趨勢(shì),另一方面表明隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就必須樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理觀念.因此,重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。以下我將以自己對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解試論述財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心的地位及其重要作用。一財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分在企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要組成部分，企業(yè)管理是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、指揮、控制、協(xié)調(diào)、激勵(lì)與創(chuàng)新，以達(dá)到企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)的科學(xué)行為過(guò)程。企業(yè)管理包含財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金，財(cái)務(wù)管理主要是要做好資金的運(yùn)動(dòng)控制和管理，主要工作內(nèi)容是籌集、投資、利潤(rùn)分配和運(yùn)營(yíng)資本管理等日常事務(wù)，使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程就是資金運(yùn)動(dòng)的增值過(guò)程，財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié).企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括許多方面的內(nèi)容，如技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物資供應(yīng)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作，他們是相互聯(lián)系密切配合的，具有各自的特點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、資金籌集管理、投資產(chǎn)品成本管理、收入與利潤(rùn)分配等。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理,是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)來(lái)組織企業(yè)中價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和分配,并處理這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中價(jià)值運(yùn)動(dòng)的直接管理.而資金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)如同人體的血液,資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)的快慢，很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理工作.因此,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分.（一)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)從學(xué)科理論上講，財(cái)務(wù)學(xué)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)學(xué)之前，有關(guān)資本、資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，貨幣、計(jì)價(jià)、利息、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等，表面上表現(xiàn)為財(cái)務(wù)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)共有的內(nèi)容，但其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)學(xué)的形成和發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和發(fā)展.從實(shí)際情況看，雖然我們不能把財(cái)務(wù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)系和企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系簡(jiǎn)單地對(duì)比,但財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是企業(yè)管理的核心內(nèi)容是不容質(zhì)疑的。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程就是資金運(yùn)動(dòng)增值的過(guò)程,財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。然而確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位,確是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，所以企業(yè)科學(xué)化管理必須遵循這一客觀規(guī)律才行，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目的就是為了取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。(二）財(cái)務(wù)管理是綜合性的企業(yè)管理財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理中一項(xiàng)綜合性的管理工作。企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果，大都可以資金運(yùn)動(dòng)中綜合反映出來(lái)，而通過(guò)合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，又可以對(duì)企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到積極的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù),將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)、客觀地反映出來(lái)，并深入分析,尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施,堵塞漏洞,提高效益,加強(qiáng)成本管理,以更低的耗費(fèi)獲取同樣或更高的收益。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言,財(cái)務(wù)各個(gè)管理崗位人員每月、每季度都要就自己的職能寫財(cái)務(wù)分析，做財(cái)務(wù)預(yù)算。在財(cái)務(wù)分析會(huì)上提供精確的數(shù)據(jù)和各項(xiàng)重要指標(biāo)值，共同討論各種數(shù)據(jù)和指標(biāo)反映出的現(xiàn)階段企業(yè)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。所有問(wèn)題都要用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，細(xì)分到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和其他各個(gè)部門.在之后的業(yè)務(wù)分析大會(huì)上提議并和其他部門進(jìn)行探討，通過(guò)財(cái)務(wù)手段和制定某個(gè)時(shí)間段的財(cái)務(wù)政策來(lái)調(diào)整企業(yè)目前的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)狀況。面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存,取得利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)其存在的價(jià)值。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存發(fā)展的目的而實(shí)施各種各樣的如生產(chǎn)、質(zhì)量、銷售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財(cái)務(wù)管理，它們的最終結(jié)果都會(huì)反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果上來(lái)。所以財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)科學(xué)管理中一項(xiàng)綜合性的管理工作.總之企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位。搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。二明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位與作用的意義(一）明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位,利于企業(yè)管理有的放矢，抓住主要矛盾，降低管理成本。企業(yè)管理包含的內(nèi)容十分豐富，從管理對(duì)象來(lái)看,可分為對(duì)人的管理、對(duì)物的管理、對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理、對(duì)營(yíng)銷計(jì)劃的管理及對(duì)計(jì)劃實(shí)施的管理等；從管理過(guò)程來(lái)看,可分為預(yù)測(cè)管理、決策管理、計(jì)劃管理、組織管理、控制管理、分析及考核管理等。無(wú)論從哪一個(gè)角度來(lái)看，財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理滲透了所有職能,有時(shí)它占據(jù)主導(dǎo)地位，對(duì)整個(gè)企業(yè)管理效率起決定性作用。有時(shí)其他職能的管理起主導(dǎo)作用，財(cái)務(wù)管理處于次要地位，只起輔助作用。企業(yè)管理應(yīng)抓住主要矛盾和矛盾的主要方面,抓住管理問(wèn)題的關(guān)鍵，有的放矢，降低管理成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(二）明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位，以便協(xié)調(diào)其他各職能之間的關(guān)系，提高企業(yè)管理效率。

從哲學(xué)角度來(lái)講,任何一種事物都不是孤立的，世間萬(wàn)事萬(wàn)物都是普遍聯(lián)系的.財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理這個(gè)系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，與其他職能的管理密不可分。處理好財(cái)務(wù)管理同其他管理之間的關(guān)系直接影響著企業(yè)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)作,影響企業(yè)管理效率。企業(yè)管理系統(tǒng)的各個(gè)職能子系統(tǒng)都是很重要的，不能相互取代，在企業(yè)管理活動(dòng)中各自發(fā)揮其作用。但是,要提高企業(yè)管理效率，必須使各管理子系統(tǒng)之間相互協(xié)調(diào),這也需要以明確它們的地位為前提.（三)明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位與作用，利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。企業(yè)是盈利性的組織,企業(yè)管理的目標(biāo)是通過(guò)管理企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的活動(dòng)過(guò)程，使企業(yè)總體能夠協(xié)調(diào)健康地運(yùn)行，且在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，創(chuàng)造盡可能多的價(jià)值,從而使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理的最理想目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)價(jià)值最大化,與企業(yè)管理的最終目標(biāo)是一致的.財(cái)務(wù)管理通過(guò)合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，積極地促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，來(lái)推動(dòng)企業(yè)管理的有序進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo).(四）建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制財(cái)務(wù)管理是一個(gè)循環(huán)過(guò)程，一般來(lái)說(shuō)它應(yīng)與本企業(yè)生產(chǎn)周期相吻合，它應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查五個(gè)環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié),互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過(guò)程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的,在實(shí)踐財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的過(guò)程中,企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識(shí)，賦予財(cái)務(wù)管理的核心地位,給財(cái)務(wù)管理以足夠的重視.同時(shí)，把財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的“綱”,充分發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)各項(xiàng)管理的綜合與組織作用，形成以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理主要目標(biāo)為方向的合力,并使之最大化.三財(cái)務(wù)管理是全過(guò)程的科學(xué)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十營(yíng)過(guò)程，無(wú)論是資金籌集、資金運(yùn)用，還是資金的補(bǔ)償，經(jīng)營(yíng)成果分配都離不開財(cái)務(wù)管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理可以把勞動(dòng)、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍,它融于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這種管理上的優(yōu)勢(shì)，同樣是企業(yè)其他任何一項(xiàng)管理所無(wú)法替代的。四財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的中心地位

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的一種價(jià)值管理;是組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。因此,財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。它在企業(yè)管理中處于樞紐位置和中心環(huán)節(jié),可以說(shuō)只有抓好財(cái)務(wù)管理，以財(cái)務(wù)管理為中心,才能帶動(dòng)企業(yè)全面科學(xué)管理。(一）企業(yè)生存發(fā)展基本條件和財(cái)務(wù)管理的基本職能固有的內(nèi)在聯(lián)系，決定企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心。

企業(yè)生存和發(fā)展的基本條件和要求,就是不斷增強(qiáng)自我積累,自我發(fā)展的增值能力和自主經(jīng)營(yíng)的支付能力，而財(cái)務(wù)管理在提高企業(yè)增值能力和支付能力中起著主導(dǎo)作用，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程就是財(cái)務(wù)管理職能運(yùn)作過(guò)程，這種固有的內(nèi)在聯(lián)系具體體現(xiàn)在以下方面:

1.直接性企業(yè)的財(cái)務(wù)管理直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，它通過(guò)資金、成本、利潤(rùn)等管理對(duì)價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配進(jìn)行管理.其中成本控制是其一個(gè)重要的內(nèi)容.成本控制最直接的結(jié)果就是降低成本，當(dāng)售價(jià)不變時(shí)，降低成本就意味著利潤(rùn)的相對(duì)增加；降低成本就可以降低保本點(diǎn),擴(kuò)大安全邊際，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)能力;降低成本就可以減少資金占用，降低社會(huì)消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益。2．一致性財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（企業(yè)價(jià)值最大化）是企業(yè)目標(biāo)（企業(yè)永久生存）的價(jià)值化,財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)(償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力）又正是企業(yè)目標(biāo)的具體化。企業(yè)的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)的這個(gè)目標(biāo)要求財(cái)務(wù)管理完成籌措資金并有效地使用資金的任務(wù)。力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力,減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的第一個(gè)要求-償債能力。企業(yè)發(fā)展所需的資金,是對(duì)財(cái)務(wù)管的第二個(gè)要求—-營(yíng)運(yùn)能力.通過(guò)合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的第三個(gè)要求——盈利能力。企業(yè)應(yīng)保持良好的償債能力與盡可能提高營(yíng)運(yùn)、盈利能力的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一,促進(jìn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理最高目標(biāo)著眼于企業(yè)的獲利能力：基本目標(biāo)著眼于企業(yè)的生存和發(fā)展能力.由此可見,二者在本質(zhì)上是一致的。財(cái)務(wù)目標(biāo)是最本質(zhì)的,它能集中體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。任何一種經(jīng)營(yíng)方案，不論它直接服從于何種職能化目標(biāo)。３．風(fēng)險(xiǎn)性在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn).隨著現(xiàn)代企業(yè)制度逐步完善，企業(yè)要自主經(jīng)營(yíng)，像設(shè)備投資、技術(shù)改造等重大經(jīng)營(yíng)決策全由企業(yè)自己決定。這些重大投資項(xiàng)目往往影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，而這些項(xiàng)目的預(yù)測(cè)和決策的正確與否卻又主要取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。（二)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)和基本模式?jīng)Q定它在企業(yè)管理中處重心地位1。財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)決定了它在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重心地位。財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理，它通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的形成、使用、分配和控制等方面的管理，來(lái)提高資金運(yùn)用效果，實(shí)現(xiàn)資本的保值增值.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是人力、物力、財(cái)力資源的投入和商品、服務(wù)的產(chǎn)出過(guò)程，對(duì)這個(gè)周而復(fù)始、不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程起推動(dòng)作用的是資金的運(yùn)動(dòng),其本質(zhì)是企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)和資金的增值，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是透過(guò)價(jià)值形態(tài)管理來(lái)達(dá)到對(duì)實(shí)物形態(tài)的管理，通過(guò)資金的投放、投放的多少來(lái)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合性管理,財(cái)務(wù)管理的這種本質(zhì)特征，決定了它在企業(yè)管理中的重要地位。2?，F(xiàn)代企業(yè)管理的基本模式?jīng)Q定了財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重點(diǎn).現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是資本金制度,企業(yè)的生存與發(fā)展以資本盈利為基本驅(qū)動(dòng)，這就從客觀上要求企業(yè)各項(xiàng)管理工作圍繞資本經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心進(jìn)行，通過(guò)不斷提高資本配置和資本運(yùn)行的效率來(lái)實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值.這一根本性的轉(zhuǎn)變必然導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)管理模式的變革,即現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化為企業(yè)管理的主要目標(biāo)周此企業(yè)管理的重心必須轉(zhuǎn)移到以財(cái)務(wù)管理為中心的理財(cái)活動(dòng)上來(lái)，這也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)。(三)企業(yè)管理工作的主要矛盾決定了企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心.企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo),需要發(fā)揮計(jì)劃、生產(chǎn)、質(zhì)量、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各方面的管理職能，合理組織,調(diào)節(jié)人力和物力。這些管理職能之間相互依存，相輔相承，共同構(gòu)成了企業(yè)管理這一事物的矛盾對(duì)立統(tǒng)一體。但在實(shí)際工作中，如何才能突出重點(diǎn)，抓住主要矛盾呢？一段時(shí)期以來(lái)，企業(yè)管理曾以生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、市場(chǎng)管理為中心,但由于他們都受到各自職能范圍的限制,只能對(duì)企業(yè)的某一方面發(fā)生調(diào)控作用，不能貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，因此也只能制約企業(yè)某一部門的人員,而不能涉及到企業(yè)的各個(gè)職工。強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)管理的重要性,可能會(huì)忽視市場(chǎng)需求的變化情況；提出“質(zhì)量否決"，往往又忽視了貨款的回籠,總之都不能從根本上解決企業(yè)效益低下的問(wèn)題，究竟原因是沒有抓住企業(yè)管理中的主要矛盾—財(cái)務(wù)管理。那么財(cái)務(wù)管理是如何表現(xiàn)為企業(yè)管理的主要矛盾的呢？具體有以下三個(gè)方面：

1．全局性。即財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以利用貨幣資金形態(tài)綜合反映。流通領(lǐng)域生產(chǎn)資料的取得表現(xiàn)為資金流出，產(chǎn)品銷售表現(xiàn)為資金流入，生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值耗費(fèi)、增值、分配、補(bǔ)償都表現(xiàn)為一系列貨幣資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程就是財(cái)務(wù)管理的主要對(duì)象—資金及其流轉(zhuǎn).可見，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的價(jià)值方面,它以貨幣資金形態(tài)綜合反映了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

2．滲透性。指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到了企業(yè)內(nèi)部的各部門、各單位乃至每個(gè)職工.現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞不僅影響國(guó)家的財(cái)政收入,也影響到企業(yè)內(nèi)部各部門和每個(gè)職工的利益，所以企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位乃至每個(gè)職工都要精打細(xì)算,盡可能節(jié)約開支,降低成本費(fèi)用。從財(cái)務(wù)的角度而言，就是要減少資金的流出。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情,而是滲透到了企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)管理環(huán)節(jié)。

3．綜合性.綜合性即財(cái)務(wù)管理具有綜合協(xié)調(diào)管理的功能.財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和計(jì)劃來(lái)綜合規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)制定合適的利潤(rùn)分配政策來(lái)正確處理協(xié)調(diào)債權(quán)人、職工、投資者等各方面的利益關(guān)系。而資金、成本、收入和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)又以價(jià)值形式綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)條件,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的耗費(fèi)和收回,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果及其它分配等情況?；谪?cái)務(wù)管理貫穿整個(gè)企業(yè)管理環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，就決定了它在企業(yè)管理的中心地位.財(cái)務(wù)管理為企業(yè)提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,更準(zhǔn)確的反映各種經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，建立財(cái)務(wù)集中管理的運(yùn)行機(jī)制也是適應(yīng)了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求.五財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用在現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是最直接、最有效地影響企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益的管理環(huán)節(jié).實(shí)踐表明，企業(yè)能否在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不斷發(fā)展壯大，關(guān)鍵在于是否進(jìn)行了科學(xué)的資本經(jīng)營(yíng)。同時(shí)從國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上可以看出，自從出現(xiàn)了一定規(guī)模的企業(yè),便與之相適應(yīng)地出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理。并且，隨著企業(yè)規(guī)模的增大和其逐漸現(xiàn)代化，財(cái)務(wù)管理也與之相應(yīng)地提高和加強(qiáng)，這是必然的內(nèi)在辯證關(guān)系。國(guó)內(nèi)外很多企業(yè)興衰的歷史充分說(shuō)明，在其他條件基本相同的情況下，誰(shuí)重視并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理,誰(shuí)的企業(yè)就有好的經(jīng)濟(jì)效益，就能夠獲得發(fā)展；反之，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損、破產(chǎn),被競(jìng)爭(zhēng)的大浪所淘汰。因此,財(cái)務(wù)管理的好壞,直接關(guān)系企業(yè)興衰.通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果;有利于企業(yè)精打細(xì)算，努力降低成本費(fèi)用;有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,減少財(cái)務(wù)損失；有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益.(一）計(jì)劃作用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是在認(rèn)真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件的情況下，對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷,制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程.通過(guò)預(yù)測(cè)和分析,找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要包括:銷售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)四個(gè)方面。企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃要以貨幣形式綜合反映計(jì)劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各項(xiàng)資金、預(yù)計(jì)的收入和經(jīng)濟(jì)效益。也就是說(shuō),財(cái)務(wù)計(jì)劃是預(yù)測(cè)資金的來(lái)源和使用，提出資金使用的要求。(二）控制作用財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：1。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是健全原始記錄,加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收,定期盤存財(cái)產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度等。2．組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施.編制財(cái)務(wù)計(jì)劃只是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn),最終要組織計(jì)劃的執(zhí)行和落實(shí)，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來(lái)評(píng)價(jià)各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù).3。平衡財(cái)務(wù)收支.平衡財(cái)務(wù)收支也是財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財(cái)務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入;此外,還可按規(guī)定程序向社會(huì)融資或向銀行貸款。（三）監(jiān)督作用財(cái)務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如:通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對(duì)這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督,從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理,改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過(guò)產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析,能夠反映生產(chǎn)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi),推動(dòng)企業(yè)合理地使用人力、物力和財(cái)力,節(jié)約消耗、降低成本；通過(guò)利潤(rùn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平,對(duì)利潤(rùn)的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。（四）資本運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心,資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。資本運(yùn)營(yíng)不僅僅是運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品,而是運(yùn)營(yíng)資本。資本運(yùn)營(yíng)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作。它不采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記賬、算賬、報(bào)賬的方法，也不采用管理會(huì)計(jì)中預(yù)測(cè)利潤(rùn)的量本利法，而是采用管理會(huì)計(jì)中投資決策的理論和方法，采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容.在資本運(yùn)營(yíng)方式下，所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不再是看生產(chǎn)了什么、生產(chǎn)了多少，而是看資本是否實(shí)現(xiàn)了最大限度的增值。為此目的,企業(yè)必須把財(cái)務(wù)管理放在第一位,努力謀求和實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)承包成果。相應(yīng)地，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,依據(jù)這一思想所實(shí)施的企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的總體評(píng)價(jià)指標(biāo),即財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也得到了明確的規(guī)范,實(shí)現(xiàn)資本在保值前提下的不斷增值這一共同要求，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與財(cái)務(wù)管理工作有機(jī)地結(jié)合到一起.（五)改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況企業(yè)必須做到具有充分的支付能力穩(wěn)定資金來(lái)源，合理的資金結(jié)構(gòu)才能保障自己的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部門通過(guò)籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財(cái)職能的發(fā)揮,達(dá)到改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的目標(biāo)，從而為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障.１。只有具備充分的支付償債能力，企業(yè)才能源源不斷地購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用物資,支付稅金、工資等以維持企業(yè)的資金循環(huán)。企業(yè)的支付償債能力取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)的矛盾運(yùn)動(dòng)過(guò)程。在這個(gè)矛盾運(yùn)動(dòng)過(guò)程中財(cái)務(wù)理財(cái)所要解決的首先是如何通過(guò)自身職能作用的發(fā)揮盡可能地保證企業(yè)支付能力和償債能力的充裕,這就要求財(cái)務(wù)人員研究、評(píng)價(jià)其支付能力狀況，分析其產(chǎn)生根源,找出并實(shí)施其改善途徑,并在財(cái)務(wù)職能的范圍內(nèi)采取措施,以使企業(yè)支付能力和償債能力得以加強(qiáng)和改善。２。財(cái)務(wù)理財(cái)還要能使企業(yè)有穩(wěn)定的資金來(lái)源，以保證企業(yè)穩(wěn)定生存和發(fā)展。要配合經(jīng)營(yíng)部門做好市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)，特別是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要情況，提供給經(jīng)營(yíng)部門當(dāng)期銷售收入的收現(xiàn)率,適度控制應(yīng)收帳款的額度,減少資產(chǎn)的占用，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的供給。3．財(cái)務(wù)理財(cái)還要能使企業(yè)各項(xiàng)資金有一個(gè)合理的分布,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能順暢進(jìn)行。因而要研究企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度,比較企業(yè)的總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，各項(xiàng)資產(chǎn)的功能作用特點(diǎn),最佳資金的投放量，最有效的管理方法等。六如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中作用財(cái)務(wù)關(guān)系是各種關(guān)系的反映，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過(guò)財(cái)務(wù)關(guān)系來(lái)處理協(xié)調(diào)，所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目的都是為了取得最佳經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)成果最終要通過(guò)財(cái)務(wù)成果來(lái)反映和體現(xiàn)。所以如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)關(guān)系的關(guān)鍵。（一）構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理工作體系1。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中，企業(yè)必須抓住機(jī)遇,駕馭市場(chǎng),制定出可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),這就對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提出了很高的要求.它不僅僅是過(guò)去傳統(tǒng)、簡(jiǎn)單的成本、利潤(rùn)預(yù)測(cè)，還應(yīng)包括新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)發(fā)行項(xiàng)目可行性預(yù)測(cè),資金運(yùn)作的整體預(yù)測(cè)，多產(chǎn)品的線性預(yù)測(cè)等，研究測(cè)定不同產(chǎn)品間產(chǎn)銷量變化給企業(yè)效益帶來(lái)的整體影響,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)，做到“盈利產(chǎn)品多盈利,虧損產(chǎn)品少虧損或不虧損.”一個(gè)企業(yè)要綜合去年的經(jīng)營(yíng)情況,各機(jī)構(gòu)去年預(yù)測(cè)指標(biāo)的完成情況以及行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)等因素,合理預(yù)算本年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的財(cái)政收入。不能定的太高,超速發(fā)展會(huì)帶來(lái)一系列的不良問(wèn)題;也不能太低，這樣會(huì)降低企業(yè)的償付能力,也會(huì)流失掉很多的市場(chǎng)份額,因此年初制定出合理的年度收入預(yù)算是至關(guān)重要的，它關(guān)系到一整年的企業(yè)業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃和年末的盈虧情況.2.財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系的核心,建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，企業(yè)應(yīng)更加重視內(nèi)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，建立適合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、圍繞當(dāng)前經(jīng)營(yíng)目標(biāo)兼顧長(zhǎng)期戰(zhàn)略構(gòu)想的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系。在這種管理模式下，企業(yè)分頭編制的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，最終由財(cái)務(wù)計(jì)劃綜合平衡計(jì)劃。在計(jì)劃實(shí)施中,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都處在財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控中，真正做到事先有資金預(yù)算、事中有費(fèi)用控制、事后有分析報(bào)告,保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)和管理水平的不斷提高。3．財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它不僅僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核監(jiān)督，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部建立一整套全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控運(yùn)行體系。4.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為主要依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究,評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素,挖掘企業(yè)潛力,提出改進(jìn)措施.為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。企業(yè)每月、每季度都要做財(cái)務(wù)分析,分析可反映出年初預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度，業(yè)務(wù)開展遇到的問(wèn)題，各種成本的突增原因及各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的橫向縱向比較排名等一系列的綜合狀況。在業(yè)務(wù)分析會(huì)上，財(cái)務(wù)部門要首先做分析，用精確的各項(xiàng)數(shù)據(jù)說(shuō)明、反映出問(wèn)題,供各業(yè)務(wù)部門探討、研究解決方案，制定下一步工作計(jì)劃。5.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行的檢查,它是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段。進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,主要是檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。通過(guò)財(cái)務(wù)檢查，要揭露那些經(jīng)濟(jì)效益差、浪費(fèi)損失大、增產(chǎn)不增收、產(chǎn)銷不對(duì)路等傾向,更要揭露亂擠成本、挪用資金、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、虛報(bào)冒領(lǐng)等違法違紀(jì)行為。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立和運(yùn)行,從預(yù)測(cè)、目標(biāo)的發(fā)布、監(jiān)控、考核、信息的反饋與分析，到目標(biāo)的下一次修正、發(fā)布、往復(fù)循環(huán)，使整個(gè)企業(yè)管理得以強(qiáng)化，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的中心作用。（二）做好資金運(yùn)作資金是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金,確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制。集團(tuán)公司資金管理最好的辦法是實(shí)行集權(quán)式管理,這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投產(chǎn)等工作,謀求資金的短期效益。集團(tuán)公司對(duì)資金使用的控制,一方面，可以通過(guò)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集中進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貨款結(jié)算,以及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥;另一方面，通過(guò)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表,加強(qiáng)對(duì)各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控,以節(jié)約使用資金。(三）實(shí)施全面的預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，必須對(duì)整個(gè)集團(tuán)實(shí)施全面的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)該編制全面的財(cái)務(wù)預(yù)算，以資金管理為中心建立資金籌集、分配、使用、回收各環(huán)節(jié)銜接的調(diào)節(jié)機(jī)制，注重籌措資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和資金使用效益，既要防止資金的暫時(shí)短缺給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、損失，又要避免資金沉淀。預(yù)算管理宜在集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤(rùn)為前提，編制全面的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和損益表預(yù)算,使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。集團(tuán)公司年度預(yù)算編制后,應(yīng)將各預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分析，編制各子公司的預(yù)算，形成整個(gè)集團(tuán)完整的預(yù)算體系。另外,集團(tuán)公司及各子公司年度預(yù)算編制后，根據(jù)實(shí)際情況分解為月度預(yù)算，進(jìn)行月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指出問(wèn)題和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的薄弱環(huán)節(jié),以利于采取相應(yīng)的對(duì)策。每月結(jié)束后，根據(jù)該月各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況,再對(duì)下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算,時(shí)時(shí)把握集團(tuán)公司全年利潤(rùn)目標(biāo)的動(dòng)脈。年底結(jié)束后，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)全年集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面地分析，指出影響預(yù)算完成的各因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平。通過(guò)全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門與其他部門的聯(lián)系,尤其是與購(gòu)銷部門的溝通。全面預(yù)算管理的實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高要求,使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理的廣度、深度和力度上下工夫，樹立起大財(cái)務(wù)的觀念，走出就賬論賬的狹小天地，促使財(cái)務(wù)人員不斷加強(qiáng)各方面的學(xué)習(xí)，把自己培養(yǎng)成為復(fù)合型人才。在預(yù)算管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵從過(guò)去對(duì)資金耗費(fèi)控制擴(kuò)展到資金的籌集、運(yùn)用、監(jiān)督的全過(guò)程。財(cái)務(wù)工作除了做好日常管理外，還參與了集團(tuán)內(nèi)部改革、投資項(xiàng)目的可行性研究、集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策和集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，以及資金全過(guò)程的管理等。（四)更新思想,轉(zhuǎn)變觀念企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心,實(shí)行財(cái)務(wù)管理，就必須轉(zhuǎn)變觀念。必須認(rèn)識(shí)到,財(cái)務(wù)關(guān)系是各種關(guān)系的反映,企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過(guò)財(cái)務(wù)關(guān)系來(lái)處理協(xié)調(diào)，所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目的都是為了取得最佳經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)營(yíng)成果最終要通過(guò)財(cái)務(wù)成果來(lái)反映和體現(xiàn)。也就是說(shuō)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是手段，經(jīng)濟(jì)效益是目的。樹立市場(chǎng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等觀念,資金循環(huán)觀念、機(jī)會(huì)成本觀念、全員財(cái)務(wù)意識(shí)觀念、經(jīng)營(yíng)觀念、競(jìng)爭(zhēng)觀念、節(jié)約觀念、效率觀念、信息觀念、人才觀念、法制觀念等等，樹立一個(gè)有價(jià)值的財(cái)務(wù)管理思想新體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在創(chuàng)造或取得最大經(jīng)濟(jì)效益過(guò)程中的龍頭作用。

1。財(cái)務(wù)管理新思想的導(dǎo)向-市場(chǎng)觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就意味著競(jìng)爭(zhēng)，意味著風(fēng)險(xiǎn)。在新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制下，市場(chǎng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉.企業(yè)要搞活，就要有適應(yīng)千變?nèi)f化的市場(chǎng)的能力.企業(yè)要生存，就必須在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。在調(diào)整經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,財(cái)務(wù)要通過(guò)賠付率、綜合成本率、費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)控，保證企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持經(jīng)營(yíng)的良性發(fā)展。因此,我們必須樹立隨著市場(chǎng)轉(zhuǎn)、瞄著市場(chǎng)變的市場(chǎng)觀念,自覺地按照市場(chǎng)組織、調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

２．財(cái)務(wù)管理新思想的關(guān)鍵-風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等觀念.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都存在風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)活動(dòng)也不例外.但風(fēng)險(xiǎn)和收益總是聯(lián)系在一起的，如果說(shuō)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的是為了收益，那么可以說(shuō)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身是為了風(fēng)險(xiǎn)而存在的。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，這一目標(biāo)就綜合考慮了收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。一般而言,企業(yè)財(cái)務(wù)管理都是在風(fēng)險(xiǎn)與收益的相互協(xié)調(diào)中進(jìn)行利弊權(quán)衡，以期獲得較高的收益，而不是最高的收益.風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳方法不是回避,因?yàn)榛乇茱L(fēng)險(xiǎn)在一定程度上意味著回避收益。這就要求我們要把價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)、占領(lǐng)市場(chǎng)、優(yōu)勝劣汰作為行動(dòng)的準(zhǔn)則。企業(yè)不能只負(fù)盈不負(fù)虧,要確立有獎(jiǎng)有罰、超收多留、欠收自補(bǔ)、資不抵債破產(chǎn)，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的觀念。節(jié)約、盈利觀念要求我們精打細(xì)算，勵(lì)行節(jié)約，講求適度成本，防止只增產(chǎn)不增收的現(xiàn)象，注重資金增值,講求生財(cái)、聚財(cái).因此財(cái)務(wù)管理者必須具備風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等觀念，深刻領(lǐng)會(huì)新型財(cái)務(wù)管理就是風(fēng)險(xiǎn)管理。要敢于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn),合理預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。3．財(cái)務(wù)管理新思想的橋梁和紐帶-資金循環(huán)觀念資金是企業(yè)的血液,實(shí)現(xiàn)資金的快速流動(dòng)和循環(huán)，提高資金運(yùn)作效益，是解決多數(shù)企業(yè)當(dāng)前面臨的資金困難的首要問(wèn)題。所以應(yīng)從資金運(yùn)作的角度來(lái)審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng).銷售部門不僅要關(guān)心銷售量的大小，更應(yīng)關(guān)心現(xiàn)金收入的多少；供應(yīng)部門不僅要關(guān)心庫(kù)存，更應(yīng)關(guān)心采購(gòu)資金的需用量和采購(gòu)成本;財(cái)務(wù)部門不僅要關(guān)心服務(wù)質(zhì)量和管理效率,更應(yīng)關(guān)心費(fèi)用的節(jié)約。只有這樣,才能提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金運(yùn)作的質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作的良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)資本的不斷增值。4．提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用(1）提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì),實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)電算化。要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，人的因素很關(guān)鍵。（２)建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度,實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)制度規(guī)范化加大財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的控制力度,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里,財(cái)務(wù)管理的觸角就能延伸到哪里。（3）認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對(duì)企業(yè)管理提出了“靈活、快捷、準(zhǔn)確”的要求.（4）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。財(cái)務(wù)部門要在保證財(cái)會(huì)信息真實(shí)性的前提下,進(jìn)一步開發(fā)財(cái)務(wù)信息的利用價(jià)值，發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)各類信息中的主渠道作用。５。財(cái)務(wù)管理新觀念的基石—法制觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì).從企業(yè)同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)關(guān)系來(lái)看，增強(qiáng)法制觀念尤為重要。企業(yè)以國(guó)家大局為重,自覺遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策,法規(guī)紀(jì)律,這是關(guān)系到財(cái)經(jīng)環(huán)境和財(cái)經(jīng)秩序能否安定有序、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能否健康發(fā)展的大事。隨著我國(guó)的進(jìn)一步開放,我國(guó)企業(yè)邁出國(guó)門走向世界經(jīng)濟(jì)大舞臺(tái)，更加需要我們?cè)鰪?qiáng)法律意識(shí),依法理財(cái)，依法生財(cái),這樣才能維護(hù)國(guó)家利益,保證財(cái)務(wù)管理新思想的確立?？傊髽I(yè)必須要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)和發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，樹立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)代理財(cái)觀念,真正確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。（五）避免財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)1．以財(cái)務(wù)管理為中心不是要忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。以財(cái)務(wù)管理為中心所強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)管理的中心地位，而決不是要忽視和否定企業(yè)的其他管理工作的作用.企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施各種各樣的管理，財(cái)務(wù)管理是其中的一項(xiàng)。只是由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求及財(cái)務(wù)管理本身的特點(diǎn)—它以價(jià)值管理的觀念指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開展，并以各項(xiàng)管理工作的過(guò)程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合反映，這才決定了它在各項(xiàng)管理工作中的中心地位.但財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的完成、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)乃至企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),仍然依賴于企業(yè)各項(xiàng)具體管理工作的配套，如生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理等等。企業(yè)的其他管理工作和財(cái)務(wù)管理之間不是相互獨(dú)立和分離的，而應(yīng)是相互滲透的,是以財(cái)務(wù)管理的思想來(lái)指導(dǎo)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)。離開了其他管理工作的協(xié)調(diào)配套，財(cái)務(wù)管理是空中樓閣；沒有財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)，其他管理工作是盲目的。2．財(cái)務(wù)管理不單是財(cái)務(wù)部門的事。有人片面地認(rèn)為,以財(cái)務(wù)管理為中心就是以財(cái)務(wù)部門為中心。然而財(cái)務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛，決定了它遠(yuǎn)不是僅靠一個(gè)部門的工作所能夠解決的。企業(yè)的決策和計(jì)劃需要來(lái)自各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，而決策和計(jì)劃最終要企業(yè)的高層來(lái)決策并由各個(gè)職能部門來(lái)執(zhí)行和控制.因此,財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)需要全盤考慮、統(tǒng)一目標(biāo)、協(xié)調(diào)一致的工作。以財(cái)務(wù)管理為中心要求實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，把價(jià)值管理的觀念落實(shí)到企業(yè)管理的每一個(gè)人、每個(gè)過(guò)程和每個(gè)環(huán)節(jié)。這需要各方面集思廣益,群策群力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,創(chuàng)造更大財(cái)富。但是也應(yīng)該看到，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將財(cái)務(wù)管理擺在企業(yè)管理的中心地位，無(wú)疑給企業(yè)財(cái)務(wù)部門帶來(lái)了壓力,財(cái)務(wù)部門要變壓力為動(dòng)力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變觀念，做好決策的參謀。（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，健全完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)在尋找商機(jī)、洽談業(yè)務(wù)的同時(shí)，要花大量的精力放在企業(yè)內(nèi)部管理,協(xié)調(diào)各分公司、各部門間的關(guān)系,而各項(xiàng)管理工作必須以財(cái)務(wù)管理為中心，將財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)思想落到實(shí)處.以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)人員的各級(jí)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)高效有序的信息化管理。建立健全財(cái)務(wù)管理制度,拓寬財(cái)務(wù)管理職能范圍。制度是財(cái)務(wù)部門發(fā)揮作用的“法寶"，欲加大財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的控制力度，就必須有規(guī)范、完善的財(cái)務(wù)制度.企業(yè)財(cái)務(wù)部門要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就能延伸到哪里.財(cái)務(wù)部門要敢于抓制度的執(zhí)行。同時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化，調(diào)整資金結(jié)構(gòu),挖掘資金潛力，積極拓寬集資渠道,增強(qiáng)企業(yè)自我積累、自我發(fā)展的功能.健全制度,完善資金責(zé)任制。積累后勁，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、應(yīng)變能力,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展。(七）增強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)，接受各個(gè)方面的監(jiān)督建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，通過(guò)深入細(xì)致的審計(jì)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益做出全面的評(píng)價(jià)，使企業(yè)管理者心中有數(shù)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，投資主體日益多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的使用者日益增多,包括主管部門、財(cái)務(wù)部門、投資者、債權(quán)人、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者等。作為信息中心的財(cái)務(wù)部門必須以真實(shí)為生命,客觀、公允的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，滿足投資者、債權(quán)人等對(duì)企業(yè)的監(jiān)督；滿足各類經(jīng)營(yíng)決策的需要；滿足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要。同時(shí),隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的日益發(fā)展與健全，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)財(cái)務(wù)信息應(yīng)日趨公開化，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)信息也需有更高的質(zhì)量。（八）建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍人是生產(chǎn)力諸因素中最積極、最活躍的因素。企業(yè)的核心是人,企業(yè)員工是物質(zhì)財(cái)富的創(chuàng)造者。要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，人的因素很關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)會(huì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，而且要諳熟企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷方面的基本知識(shí),適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效科學(xué)管理的客觀要求。必須加強(qiáng)素質(zhì)修養(yǎng),提高思想政策水平，嚴(yán)守機(jī)密，忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，熟悉并掌握電算化會(huì)計(jì)管理，樹立市場(chǎng)觀念、責(zé)權(quán)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、競(jìng)爭(zhēng)觀念、決策觀念,增強(qiáng)預(yù)測(cè)、控制、核算、分析的綜合能力。跳出就財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)的框框,憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)、知識(shí)優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)，靈活運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法,以較高的人員素質(zhì)來(lái)保證實(shí)現(xiàn)較高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理。結(jié)束語(yǔ):企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要部分，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)環(huán)節(jié),企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括許多方面的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理工作在任何企業(yè)中都處于不可替代的重要位置。企業(yè)只有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，把握機(jī)遇,才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。?學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明學(xué)位論文作者（本人簽名）：年月日學(xué)位論文出版授權(quán)書論文密級(jí):□公開 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