財(cái)務(wù)報(bào)告分析-第四組課件

財(cái)務(wù)分析報(bào)告2003年

目錄財(cái)務(wù)分析的定義與作用1財(cái)務(wù)分析的方法2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析3資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析4利潤表結(jié)構(gòu)分析5費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析6企業(yè)價(jià)值的分析7

財(cái)務(wù)分析的定義

財(cái)務(wù)分析以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。

主要內(nèi)容：償債能力分析運(yùn)營能力分析獲利能力分析發(fā)展能力分析社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析綜合分析作用：財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)績的重要依據(jù)；是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段；是合理實(shí)施投資決策的重要步驟。比率分析法比較分析法因素分析法趨勢(shì)分析法相互聯(lián)系的相關(guān)因素對(duì)某個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度(數(shù)量、成本與價(jià)格對(duì)利潤的影響)效率比率(投入與產(chǎn)出)構(gòu)成比率(總體與部分)相關(guān)比率(其他)根據(jù)數(shù)期財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析引起變化原因、性質(zhì)預(yù)測(cè)未來實(shí)際與預(yù)算或計(jì)劃比較當(dāng)期與上年同期、歷史最好水平比較企業(yè)與國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)比較流動(dòng)比率計(jì)算公式短期償債能力指標(biāo)短期償債能力指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃?dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%月份流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率1999306.931999.5849970.84%21052362.472628.8440031.43%31126507.757554.8514911.05%41154037.004735.2724371.09%5117429.42-1191.7798570.15%61126751.6514197.877936.06%71148716.523742.5130693.75%81177033.401856.0963414.67%91195664.627577.2615779.64%101196831.79788.445151795.5%111208778.332751.3843933.53%121268935.6812991.459767.48%報(bào)表

流動(dòng)比率對(duì)比10月份11月份12月份2002年150944.54%29634.03%16321.13%2003年151795.52%43933.53%9767.48%分析一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。當(dāng)流動(dòng)比率高于200%時(shí)，較為適當(dāng)，它表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠。但是流動(dòng)比率也不可過高，過高則表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。上述圖表可以看出03年10月和11月的比率明顯高于02年，說明短期償債能力增強(qiáng)，而在十二月份有所降低。

長期償債能力指標(biāo)

——指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力。1資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率，指企業(yè)負(fù)責(zé)總額對(duì)資產(chǎn)總額的比率。它表明企業(yè)資產(chǎn)總務(wù)中，債權(quán)人提供資金的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。3一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。但是，也并非說該指標(biāo)對(duì)誰都越小越好。要根據(jù)不同的角度進(jìn)行分析。2資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%社會(huì)貢獻(xiàn)能力稅收工資獎(jiǎng)金

社會(huì)貢獻(xiàn)能力利息支出凈額勞動(dòng)退役統(tǒng)籌社會(huì)福利稅收結(jié)構(gòu)分析稅種金額（元）比率營業(yè)稅7204.5316.25%城市維護(hù)建設(shè)稅505.311.14%教育費(fèi)附加117.760.27%水利建設(shè)專項(xiàng)資本264.060.6%核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅36247.5881.75%合計(jì)44339.24100%說明稅收對(duì)政府收入的貢獻(xiàn)度還是挺大的利潤表分析

——反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果、經(jīng)營成果、變化趨勢(shì)

內(nèi)容如下

企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)盈利能力分析

企業(yè)營運(yùn)能力分析

企業(yè)自身發(fā)展能力分析重點(diǎn)：企業(yè)盈利能力分析，企業(yè)營運(yùn)能力分析。難點(diǎn)：影響企業(yè)盈利能力和營運(yùn)能力的因素分析，企業(yè)營運(yùn)能力與盈利能力、償債能力的關(guān)系從上表可以看出四、五、六、八、九、十月份的凈利潤增長率均為紅字，說明這幾個(gè)月份的業(yè)績稍損與前一個(gè)月。原因是什么？費(fèi)用問題值得考慮。2003年管理費(fèi)用一月管理費(fèi)用合計(jì)1316.94二月管理費(fèi)用合計(jì)1121.10三月管理費(fèi)用合計(jì)548.71四月管理費(fèi)用合計(jì)4441.66五月管理費(fèi)用合計(jì)10327.59六月管理費(fèi)用合計(jì)9719.63七月管理費(fèi)用合計(jì)9080.12八月管理費(fèi)用合計(jì)1223.60九月管理費(fèi)用合計(jì)7075.21十月管理費(fèi)用合計(jì)643.99十一月管理費(fèi)用合計(jì)873.98十二月管理費(fèi)用合計(jì)3688.692003年財(cái)務(wù)費(fèi)用二月財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)301.61三月財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)1362.75六月財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)2562.16九月財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)2843.75十二月財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)3409.58營業(yè)收入總計(jì)：945637.8元金額（元）比率財(cái)務(wù)費(fèi)用3409.580.50%營業(yè)費(fèi)用622044.3692.00%管理費(fèi)用50661.227.50%合計(jì)676115.16技術(shù)研發(fā)以技術(shù)