財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)

2012年江蘇省會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)CAIJINGFAGUIZONGFUXI

【ZJC-WCY】1/16/20231財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計法律制度構(gòu)成會計法律全國人大及其常委會會計法注冊會計師法總規(guī)范最高準(zhǔn)則層次最高個體工商戶另有規(guī)定會計行政法規(guī)國務(wù)院總會計師條例企業(yè)財務(wù)會計報告條例次于法律——國家統(tǒng)一會計制度財政部會計規(guī)章（部長令）次于法律和法規(guī)《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》《會計從業(yè)資格管理辦法》《代理記賬管理辦法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》會計規(guī)范性文件《企業(yè)會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》《會計檔案管理辦法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》《企業(yè)財務(wù)通則》1/16/20232財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計工作管理體制行政管理財政部主管；縣以上財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計事務(wù)。準(zhǔn)則制定與實施最基本職能會計市場管理準(zhǔn)入、運(yùn)行、退出、培訓(xùn)會計專業(yè)人才評價從業(yè)資格、專業(yè)資格、正高級、領(lǐng)軍人才、評優(yōu)表彰。會計監(jiān)督檢查信息質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量。自律管理注冊會計師協(xié)會宗旨：服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)中國會計學(xué)會--------單位會計管理責(zé)任主體單位負(fù)責(zé)人（公司董事長、國有企業(yè)經(jīng)理等）人員管理制度除從業(yè)資格、專業(yè)資格、評優(yōu)表彰、繼續(xù)教育以外任職資格1、一般會計人員；2、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；3、總會計師。內(nèi)部管理制度十二項管理制度1/16/20233財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計核算要求信息要求八大要求真實、相關(guān)、可比、明晰、實質(zhì)重于形式、重要、謹(jǐn)慎、及時?？傮w要求核算依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項會計資料真實性、完整性不得偽造、變造、虛假其他要求依法建賬各單位、代理記賬核算內(nèi)容注意：合同的簽訂與解除（×）會計方法不得隨意變更；統(tǒng)一變和變更好；會計年度公歷年度記賬本位幣人民幣，可選外幣，報表人民幣會計電算化符合國家統(tǒng)一會計制度記錄文字應(yīng)當(dāng)用中文，可同時用另一種文字1/16/20234財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計憑證種類填制審核保管原始憑證外來：單位公章個人簽章自制：部門領(lǐng)導(dǎo)與人員簽章對外：單位公章大寫小寫實物憑證銷貨退回借款借據(jù)錯誤更正不得借出借閱復(fù)制（機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批）遺失補(bǔ)辦期限15年記賬憑證連續(xù)編號同類匯總結(jié)賬、更正錯賬原始憑證分割單空行劃線注銷依據(jù)是否真實項目是否齊全計算是否正確書寫是否清楚裝訂成冊封簽簽章期限15年1/16/20235財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計帳簿設(shè)置依據(jù)1、統(tǒng)一會計制度；2、會計業(yè)務(wù)需要。種類總賬、明細(xì)賬、日記賬（訂本）、輔助賬啟用封面單位名稱、賬簿名稱扉頁賬簿啟用表登記依據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證規(guī)則跳行隔頁（負(fù)責(zé)人記賬人員簽章）、記賬墨水（藍(lán)黑紅）電算化打印、編號、裝訂，記賬人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章對賬要求賬證、賬賬、賬實、賬表相符；至少一年一次結(jié)賬要求不得提前或延遲、期末最后一天保管期限總賬、明細(xì)15年；日記賬25年；卡片賬5年。1/16/20236財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度財務(wù)會計報告組成內(nèi)容報表、附注、財務(wù)情況說明書編制依據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿及有關(guān)資料對外提供6、15、60天、4個月；國有企業(yè)一年一次；審計報告一并報送。保管期限月季報3年；年報（決算）永久簽章程序單位負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計師簽名并蓋章責(zé)任主體單位負(fù)責(zé)人1/16/20237財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計檔案管理范圍種類憑證類、賬簿類、報告類、其他類（調(diào)節(jié)表、對賬單、三清冊）管理部門財政和檔案管理部門管理要求會計部門編制保管清冊；會計機(jī)構(gòu)暫管一年，出納不得兼管；共同拆封；不得借出，可查閱復(fù)制；打印紙質(zhì)檔案。保管期限定期、永久；3、5、10、15、25年；會計年度終了后的第一天算起；年報、保管和銷毀清冊永久銷毀程序共同編制銷毀清冊；單位負(fù)責(zé)人審批；專人監(jiān)銷；未結(jié)清和未了憑證、建設(shè)期間的會計檔案1/16/20238財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度會計監(jiān)督種類聯(lián)系區(qū)別主體對象內(nèi)容時間內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)主體不同性質(zhì)不同時間不同內(nèi)容不同會計機(jī)構(gòu)會計人員本單位的經(jīng)濟(jì)活動真實性合法性有效性事前監(jiān)督事中監(jiān)督事后監(jiān)督政府監(jiān)督再監(jiān)督重要保證縣以上財政各單位的會計行為合法性事后監(jiān)督審計稅務(wù)人民銀行證券監(jiān)管保險監(jiān)管相關(guān)單位會計資料社會監(jiān)督再監(jiān)督注冊會計師會計事務(wù)所委托單位經(jīng)濟(jì)活動真實性事后監(jiān)督社會公眾任何單位違法行為1/16/20239財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度法律責(zé)任種類行為表現(xiàn)追究機(jī)關(guān)法律后果行政責(zé)任行政處罰一般違法行為行政機(jī)關(guān)后果較輕行政處分（國家工作人員）刑事責(zé)任犯罪——定性犯罪行為司法機(jī)關(guān)制裁嚴(yán)厲刑罰——量刑1/16/202310財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度違反會計制度法律責(zé)任違法行為法律責(zé)任1、不依法設(shè)賬；2、私設(shè)賬簿；3、原始憑證不合規(guī)定；4、記賬依據(jù)或記賬不合規(guī)；5、隨意變更會計方法；6、財務(wù)報告編制依據(jù)不一致；7、記錄文字和本位幣不合規(guī)；8、未按規(guī)定保管會計資料；9、未建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度；10、任用會計人員不合規(guī)。1、責(zé)令限期改正--縣以上財政；2、罰款——縣以上財政部門；單位：3000-50000元；個人：2000-20000元；3、行政處分——國家工作人員單位、上級單位、行政監(jiān)察；4、吊銷從業(yè)資格-縣以上財政；5、依法追究刑事責(zé)任。1/16/202311財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第一章：會計法律制度其他違法行為法律責(zé)任違法行為具體表現(xiàn)刑事責(zé)任行政責(zé)任偽造變造資料提供虛假報告隱匿銷毀資料逃稅10%以上；對責(zé)任人處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；1、通報-縣以上財政；2、罰款：單位：5千-10萬元；個人：3千-5萬元；3、行政處分；4、吊銷會計從業(yè)資格。逃稅30%以上；對責(zé)任人處3-7年有期徒刑或拘役，并處罰金；公司提供虛假報告，嚴(yán)重?fù)p害他人利益；對責(zé)任人處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬-20萬元的罰金；社會中介機(jī)構(gòu)提供虛假證明對責(zé)任人處5年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；收受財物的處5-10年有期徒刑，并處罰金；單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會計人員實施以上兩種行為共同犯罪的依法追究刑責(zé)1、罰款：5千-5萬元；2、行政處分。單位負(fù)責(zé)人對會計人員實施打擊報復(fù)的法律責(zé)任對責(zé)任人處3年以下有期徒刑或拘役，1、行政處分；2、對會計人員實施“兩個恢復(fù)”的補(bǔ)救措施。1、恢復(fù)名譽(yù)；2、恢復(fù)原有的職務(wù)和級別。1/16/202312財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第二章：支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶種類使用范圍開戶要求開戶程序其他事項基本賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資獎金、現(xiàn)金支取。法人組織；獨(dú)立核算的非法人組織。人民銀行2個工作日內(nèi)核準(zhǔn)完畢主辦賬戶一個基本賬戶一般賬戶可借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存、不得現(xiàn)金支取?；举~戶存款人；開戶登記證借款合同5日人行備案；3日通知基本行.沒有數(shù)量限制專用賬戶單位卡不得辦理現(xiàn)金收付；預(yù)算外證券期貨信托不得支現(xiàn)收入?yún)R繳只收不付、不得支現(xiàn)業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收。特定用途資金或基金2日人行核準(zhǔn)；5日人行備案；3日通知基本行.預(yù)算單位核準(zhǔn)其他單位備案QFII需核準(zhǔn)臨時賬戶臨時需要臨時機(jī)構(gòu)臨時機(jī)構(gòu)異地臨時經(jīng)營活動注冊驗資境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)經(jīng)營2日人行核準(zhǔn)；3日通知基本行.驗資無需核準(zhǔn)有效期2年內(nèi)數(shù)量有限制個人賬戶轉(zhuǎn)賬收付現(xiàn)金存取使用支票信用卡；辦理匯兌借記貸記卡5日人行備案；單位支付超過5萬元需證明儲蓄不可轉(zhuǎn)賬1/16/202313財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第二章：支付結(jié)算法律制度違反銀行賬戶管理制度罰則對象違法行為處罰規(guī)定存款人未按規(guī)定開戶、銷戶非經(jīng)營性存款人：警告并罰1000元經(jīng)營性存款人：警告并罰1-3萬元未按規(guī)定使用賬戶非經(jīng)營性存款人：警告并罰1000元經(jīng)營性存款人：警告并罰5千-3萬元未按規(guī)定及時變更賬戶警告并罰1000元；偽造變造、私印開戶登記證非經(jīng)營性存款人：警告并罰1000元經(jīng)營性存款人：警告并罰1-3萬元銀行及其工作人員1、違規(guī)多頭開立賬戶；2、允許單位公款私存。銀行：警告并罰5-30萬元；人員：給與行政處分或追究刑事責(zé)任1、提供虛假材料欺騙人行許可；2、為儲蓄帳戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；3、違規(guī)辦理個人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；4、違規(guī)支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入5、為及時向人行報送賬戶資料。銀行：警告并罰5千-3萬元；人員：給與行政處分；構(gòu)成法罪追究刑事責(zé)任。1/16/202314財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第二章：支付結(jié)算法律制度票據(jù)結(jié)算方式種類出票使用范圍付款期限提示付款期超過提示付款期限絕對記載事項相對記載事項其他支票現(xiàn)金支票單位單位個人同城各種款項見票即付出票起10天付款人不予受理名稱、委托金額、付款人日期、簽章出票地付款地禁止簽發(fā)：空頭支票、簽章不符(罰5%、1000元)密碼錯誤授權(quán)補(bǔ)記：金額、收款人名稱轉(zhuǎn)賬支票普通支票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票單位單位之間同城異地真實交易債權(quán)債務(wù)不超過6個月到期起10天作出說明繼續(xù)付款名稱、委托金額、付款人收款人、日期、簽章付款日期出票地付款地個人不能使用承兌的程序匯票背書匯票保證銀行承兌匯票銀行匯票銀行單位個人同城異地各種款項見票即付出票起1個月代理銀行不予受理出票銀行給與付款名稱、承諾金額、付款人收款人、日期、簽章付款日期出票地付款地按實際結(jié)算金額支付銀行匯票與解訖通知現(xiàn)金匯票均為個人無須承兌銀行本票銀行單位個人同城各種款項見票即付出票起2個月付款人不予受理名稱、承諾金額、收款人日期、簽章出票地付款地分定額與不定額出票人為付款人無須承兌1/16/202315財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第三章：稅收法律制度稅收分類分類標(biāo)準(zhǔn)類別具體稅種征稅對象流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅所得稅類企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅類房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅資源稅類資源稅行為稅類印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅分工體系工商稅類海關(guān)征收以外各種稅關(guān)稅類關(guān)稅及海關(guān)征收的相關(guān)稅權(quán)屬關(guān)系中央稅類關(guān)稅類；消費(fèi)稅；鐵道、銀行、保險的營業(yè)稅和維建稅地方稅類營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、契稅、個人所得稅、車船稅等共享稅類增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅和印花稅等計稅標(biāo)準(zhǔn)從價稅類增值稅、營業(yè)稅和所得稅等從量稅類資源稅和耕地占用稅復(fù)合稅類卷煙、糧食白酒、薯類白酒等1/16/202316財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)主要稅種稅種征稅對象稅率納稅時間納稅期限納稅地點(diǎn)增值稅銷售貨物(無不動產(chǎn))加工修理修配勞務(wù)進(jìn)口貨物17%收訖貨款或憑據(jù)當(dāng)天先開票的為開票當(dāng)天報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天扣繳為義務(wù)發(fā)生當(dāng)天1.3.5.10.15.1月.1季機(jī)構(gòu)所在地義務(wù)發(fā)生地進(jìn)口報關(guān)地消費(fèi)稅生產(chǎn)委托加工進(jìn)口14個稅目生產(chǎn)：銷售時納稅；進(jìn)口：報關(guān)時納稅；金銀、鉑金、鉆石：零售時納稅。1、3、5、1015.1月.1季銷售為機(jī)構(gòu)所在地加工為委方所在地進(jìn)口為報關(guān)地海關(guān)營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)3%-20%收訖營業(yè)款項當(dāng)天取得索款憑據(jù)當(dāng)天5、10、15天1月、1季勞務(wù)：機(jī)構(gòu)所在地建筑：義務(wù)發(fā)生地土地：土地所在地財產(chǎn)：財產(chǎn)所在地企業(yè)所得稅經(jīng)營所得其它所得清算所得25%20%月度或季度終了后的15日內(nèi)申報預(yù)繳；年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳；以人民幣計算繳納。按年計征分期預(yù)繳年終匯算多退少補(bǔ)1、居民企業(yè)：登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地；2、非居民企業(yè)：機(jī)構(gòu)場所所在地或扣繳義務(wù)人所在地個人所得稅1、中國公民、外籍個人、個體工商戶、港澳臺同胞等個人；2、個人獨(dú)資企業(yè)；3、合伙企業(yè)投資者。工資薪金：七級超額累進(jìn)稅率承包承租：五級超額累進(jìn)稅率稿酬所得：20%稅率，減征30%勞務(wù)報酬：20%、30%、40%其它所得：一般為20%；工資薪金：免征額3500元/月。自行申報：1、年收入在12萬元以上的；2、從境內(nèi)兩處或以上取得工資薪金的3、從中國境外取得收入的；4、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。開業(yè)登記（設(shè)立登記）對象范圍1、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照納稅人;企業(yè)、企業(yè)外設(shè)機(jī)構(gòu)場所、個體戶、經(jīng)營性事業(yè)單位2、其他納稅人；除機(jī)關(guān)、個人、流動性農(nóng)村小商販以外的納稅人3、扣繳義務(wù)人。代扣代繳（如工資薪金）、代收代繳（如委托加工）時間地點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日機(jī)構(gòu)所在地其他納稅人納稅義務(wù)發(fā)生之日起義務(wù)發(fā)生地跨區(qū)非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之日起機(jī)構(gòu)所在地到外縣市臨時從事經(jīng)營活動12個月內(nèi)累計滿180日之日起營業(yè)地境外企業(yè)境內(nèi)承包建筑安裝項目合同協(xié)議簽訂之日起項目所在地內(nèi)容1、單位名稱、法定代表人或業(yè)主身份證明；2、住所經(jīng)營地點(diǎn)；3、登記注冊類型；4、核算方式；5、經(jīng)營范圍和方式；6、注冊資本；7、經(jīng)營期限；8、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員；9、其他。程序1、申請“稅務(wù)登記表”；2、證明執(zhí)照、合同章程、法人和董事會名單、法人身份證明、統(tǒng)一代碼證書等。3、受理4、審核30日之內(nèi)審核完畢，予以登記或予以答復(fù)。5、發(fā)證稅務(wù)登記證、臨時稅務(wù)登記證（臨時執(zhí)照）、注冊稅務(wù)登記證（分支機(jī)構(gòu)）稅務(wù)登記證件作用1、開立賬戶；2、減免退稅；3、延期申繳；4、領(lǐng)購發(fā)票；5、開外管證；6、停業(yè)歇業(yè)；7、其他。管理每年驗審、三年換證；縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管理；正本應(yīng)在經(jīng)營場所公開懸掛、接受檢查；遺失15日內(nèi)書面報告、登報申明作廢、補(bǔ)辦；賬戶開立、變化之日起15日內(nèi)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管機(jī)關(guān)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局發(fā)票主管機(jī)關(guān)及內(nèi)容稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督基本聯(lián)次存根聯(lián)（一）、發(fā)票聯(lián)（二）、記賬聯(lián)（三）；抵扣聯(lián)（增值稅）基本內(nèi)容發(fā)票名稱、聯(lián)次用途、客戶名稱、銀行賬戶、商品名稱等。發(fā)票特征合法性、真實性、時效性、共享性、傳遞性發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票隸屬國家稅務(wù)局管理、式樣印刷管理均由國家稅務(wù)總局制定增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。第一聯(lián)為記賬聯(lián)、第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。普通發(fā)票行業(yè)發(fā)票如商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票專用發(fā)票如廣告費(fèi)結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票專業(yè)發(fā)票1、金融保險憑證；2、郵政電信票據(jù)；3、交通運(yùn)輸客貨票。發(fā)票印刷省級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印刷增：國稅總局指定企業(yè)印刷防偽用品國稅總局指定生產(chǎn)監(jiān)制章總局規(guī)定、省局制作中文印刷、可同用兩種文字省內(nèi)印制、禁止境外印制發(fā)票領(lǐng)購首次領(lǐng)購：經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證、財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。----—發(fā)票領(lǐng)購簿去外?。核诘刈C明、經(jīng)營地領(lǐng)購；外省來：一提供保證人、二繳納1萬以內(nèi)的保證金租柜租店未經(jīng)批準(zhǔn)不得使用出租單位發(fā)票增值稅發(fā)票：最高開票限額、單份合計上限增值稅防偽稅控系統(tǒng)、包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷、認(rèn)證紙質(zhì)文檔環(huán)節(jié)。最高管理開票限額：區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理；初始發(fā)行：最高開票限額申請表、發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購：領(lǐng)購簿、IC卡、身份證。不得領(lǐng)購:核算不健全,拒不接受處理,限期改正仍未改正。發(fā)票開具時限順序逐欄一次開具+印章不得轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓代開，未經(jīng)批準(zhǔn)不得拆本禁帶郵運(yùn)出入境存根登記簿5年,查驗后銷毀丟失當(dāng)日書面報告?zhèn)€人,免稅,小規(guī)模不得開具增值稅發(fā)票納稅申報申報對象1、納稅義務(wù)人；2、臨時應(yīng)稅收入或應(yīng)稅行為的納稅人；3、扣繳義務(wù)人。注意：1、無應(yīng)納稅款也應(yīng)申報；2、減免稅期間照常申報；3、需延期應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面申請。申報內(nèi)容稅目稅種，適用稅率，計稅依據(jù)，應(yīng)退、應(yīng)減、應(yīng)納稅額，稅款所屬時期，延期納稅，欠稅提供資料1、財務(wù)報表；2、納稅有關(guān)合同協(xié)議；3、外管證及異地完稅憑證；4、境內(nèi)外公證文件等。申報方式1、直接申報（傳統(tǒng)方式）；2、郵寄申報：納稅申報特快專遞信封、郵政收據(jù)為申報憑證、交寄日期為申報日期；3、數(shù)據(jù)電文申報：電話語音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?，含網(wǎng)上申報；4、簡易申報；5、其他方式：如委托申報。法律責(zé)任未按規(guī)定期限申報或報送資料：1、責(zé)令限期改正；2、可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處2000—10000元罰款。稅款征收征收原則1、唯一行政主體；2、依法征稅；3、按法定權(quán)限和程序執(zhí)法；4、征繳入庫等。5、稅款優(yōu)先：①優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；②欠稅在前，優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)；③優(yōu)先于罰款等。征收方式（8種）1、查賬征收適用于：規(guī)模較大、會計制度健全、賬簿記錄完整的納稅人；2、查定征收適用于：產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊不健全，但可控制原料或進(jìn)貨的納稅人;3、查驗征收適用于：品種單一、經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人；4、定期定額適用于：規(guī)模小、無建賬能力，經(jīng)批準(zhǔn)可以不設(shè)賬的小型納稅人；5、6、代扣代繳、代收代繳：適用于零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制；7、委托代征：零星分散、流動性較大的稅款。8、其他：郵寄申報、自計自繳、自報核繳。核定稅額適用范圍1、可以不設(shè)賬簿；2、該設(shè)而未設(shè)賬;3、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料；4、賬目混亂、資料不全；5、責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的；6、計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由；7、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人。注意：核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門（國家稅務(wù)總局）規(guī)定。方法1、參照同行；2、按收入或成本加費(fèi)用利潤確定；3、按耗用原料燃料推算；4、其他。注意：可以同時采用兩種以上的方法核定。滯納金=應(yīng)納稅額×日數(shù)×萬分之五第三章：稅收法律制度稅務(wù)代理含義屬于社會中介服務(wù)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)不存在任何隸屬關(guān)系。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)。特點(diǎn)1、中介性；2、法定性；3、自愿性；4、公正性。批準(zhǔn)經(jīng)國家稅務(wù)總局及省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)代理范圍稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、領(lǐng)購發(fā)票、納稅申報、繳納稅款、申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制辦理賬務(wù)、稅務(wù)咨詢顧問、稅務(wù)行政復(fù)議或行政訴訟。稅務(wù)檢查與法律責(zé)任稅務(wù)檢查有逃避納稅義務(wù)轉(zhuǎn)移隱匿財產(chǎn)行為縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)1、稅收保全：①凍結(jié)存款；②扣押查封財物；——收到稅款后24小時內(nèi)解除保全。2、強(qiáng)制執(zhí)行：①扣劃存款；②拍賣變賣財物；住房及5千元以下生活用品不在此列。法律責(zé)任行政處罰1、責(zé)令限期改正；2、罰款；3、沒收非法所得和財產(chǎn)；4、收繳未用發(fā)票或暫停供應(yīng)；5、停止出口退稅權(quán)。行政復(fù)議對省以下不服，向上一級申請復(fù)議；對省級不服可向總局或省政府復(fù)議?？偩植环?，可向總局復(fù)議，或法院訴訟，或國務(wù)院申請裁定(終局裁定).具體責(zé)任偷稅偽變造隱匿或銷毀賬簿憑證、多列支出少列收入、拒不申報或虛假申報等方式，少交或不繳稅款。50%-5倍逃稅采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)來妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款欠稅責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納抗稅以暴力或威脅方法拒不納稅1-5倍1/16/202321財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)罰款違法行為罰款數(shù)額1、違法會計制度單位：3000-50000；責(zé)任人：2000-20000.2、偽造、變造、提供虛假報告、以及隱匿或故意銷毀會計資料單位：5000-100000；責(zé)任人：3000-50000.3、公司提供虛假或隱瞞重要實情會計報告嚴(yán)重?fù)p害他人利益直接責(zé)任人：并處或單處20000-200000.4、負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令單位負(fù)責(zé)人：5000-50000.5、存款人未按規(guī)定開銷戶非經(jīng)營性：1000；經(jīng)營性：10000-30000.5、存款人違規(guī)使用賬戶非經(jīng)營性：1000；經(jīng)營性：5000-30000.6、存款人未及時變更賬戶非經(jīng)營性、經(jīng)營性：1000.7、存款人違規(guī)使用開戶登記證非經(jīng)營性：1000；經(jīng)營性：10000-30000.8、銀行違規(guī)開立賬戶銀行：50000-300000.9、銀行違規(guī)使用賬戶銀行：5000-30000.10、簽發(fā)空頭支票出票人：出票金額的5%但不低于1000元。11、未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記納稅人：2千以下；情節(jié)嚴(yán)重的2千-1萬元。12、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證納稅人：2千-1萬；情節(jié)嚴(yán)重的1萬-5萬元。13、違反發(fā)票管理規(guī)定單位和個人：10000萬以下。14、未按規(guī)定期限納稅申報納稅人：2千以下；情節(jié)嚴(yán)重的2千-1萬元。15、違反稅收征管法具體責(zé)任偷、逃、欠稅款：50%-5倍；抗稅：1-5倍。第四章：財政法律制度國家預(yù)算的構(gòu)成構(gòu)成含義具體內(nèi)容其他中央預(yù)算中央政府預(yù)算1、中央各部門（含直屬單位）預(yù)算；1.各部門：機(jī)關(guān).軍隊.政黨.團(tuán)體;2.直屬單位：企業(yè)、事業(yè)單位。2、地方上解中央收入；3、中央返還或補(bǔ)助地方支出。地方預(yù)算由省級總預(yù)算組成1、本級各部門（含直屬單位）預(yù)算；1.各部門：機(jī)關(guān)、政黨、團(tuán)體；2.直屬單位：企業(yè)、事業(yè)單位。2、下級政府上解收入；3、返還或補(bǔ)助下級政府支出。總預(yù)算政府財政匯總預(yù)算1、本級政府預(yù)算+匯總的下一級政府總預(yù)算；由財政部門負(fù)責(zé)編制。2、只有本級預(yù)算的，總預(yù)算即指本級預(yù)算；3、無下一級政府預(yù)算，總預(yù)算即指本級預(yù)算；4、總預(yù)算只編制到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級。部門單位預(yù)算部門單位收支預(yù)算1、既包括行政單位預(yù)算，也包括下屬事業(yè)預(yù)算;僅指部門預(yù)算改革的內(nèi)容2、既包括一般收支計劃，也包括基金收支計劃;3、既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，也包括專項支出預(yù)算;4、既包括預(yù)算內(nèi)計劃，也包括預(yù)算外收支計劃.1/16/202323財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)預(yù)算管理職權(quán)權(quán)力機(jī)關(guān)職權(quán)具體權(quán)限全國人大審查權(quán)批準(zhǔn)權(quán)改變或撤銷權(quán)1、審查中央與地方預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況報告；2、批準(zhǔn)中央預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；3、改變或撤銷全國人大常委會的不適當(dāng)決議?？h以上人大審查權(quán)批準(zhǔn)權(quán)改變或撤銷權(quán)1、審查本級總預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；2、批準(zhǔn)本級預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；3、改變或撤銷本級人大常委會的不適當(dāng)決議。4、撤銷本級政府的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大審批權(quán)監(jiān)督權(quán)撤銷權(quán)1、審批本級預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；2、監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行；3、審批本級預(yù)算的調(diào)整方案。4、審批本級決算；5、撤銷本級政府的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。全國人大常委會監(jiān)督權(quán)審批權(quán)撤銷權(quán)1、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；2、審批中央預(yù)算的調(diào)整方案。3、審批中央決算；4、撤銷國務(wù)院的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令；5、撤銷省級人大及其常委會的不適當(dāng)決議?？h以上人大常委會監(jiān)督權(quán)審批權(quán)撤銷權(quán)1、監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行；2、審批本級預(yù)算的調(diào)整方案。3、審批本級決算；4、撤銷本級政府和下級人大及常委會的不適當(dāng)決議。第四章：財政法律制度政府采購法律制度構(gòu)成1、政府采購法（2003、1、1施行），全國人大常委會；2、部門規(guī)章：財政部、《--信息公告管理辦法》《----招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》；3、政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章。主體范圍1、國家機(jī)關(guān)；2、事業(yè)單位；3、團(tuán)體組織。——不含國有和其他各類企業(yè)。資金范圍1、預(yù)算內(nèi)資金；2、預(yù)算外資金；3、與財政資金配套的單位自籌資金。目錄限額省級以上政府確定；1、中央預(yù)算—國務(wù)院；2、地方預(yù)算—省級政府或授權(quán)機(jī)構(gòu)。對象范圍1、工程；2、貨物；3、服務(wù)。原則1、公開透明；2、公平競爭；3、公正；4、誠實信用。功能1、節(jié)約財政支出；2、強(qiáng)化宏觀控制；3、活躍市場經(jīng)濟(jì)；4、推進(jìn)反腐倡廉；5、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)。執(zhí)行模式1、集中采購；2、分散采購(未納入采購目錄的項目)可自行采購，也可代理采購。當(dāng)事人1、采購人；2、供應(yīng)商；3、采購代理機(jī)構(gòu)。監(jiān)督檢查財政部門；1、法規(guī)執(zhí)行情況；2、范圍方式程序執(zhí)行情況；3、職業(yè)素質(zhì)和技能。1/16/202325財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第四章：財政法律制度政府采購方式方式適用范圍公開招標(biāo)1、達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)；2、禁止化整為零或其它方式規(guī)避公開招標(biāo)。邀請招標(biāo)1、具有特殊性，只能從有限的供應(yīng)商處采購；2、采用公開招標(biāo)方式費(fèi)用太高。競爭性談判1、無供應(yīng)商投標(biāo)、無合格標(biāo)的、重新招標(biāo)未能成立；2、技術(shù)復(fù)雜或情況特殊，不能確定詳細(xì)的規(guī)格或具體要求；3、招標(biāo)時間不能滿足緊急需要；4、不能事先計算出價格總額。單一來源1、只能從唯一供應(yīng)商處采購；2、發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況不能從別處采購；3、必須保證原采購項目的一致性或服務(wù)配套的要求。詢價1、貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；2、現(xiàn)貨貨源充足；3、價格變化幅度小。1/16/202326財經(jīng)法規(guī)總復(fù)習(xí)第五章：會計職業(yè)道德職業(yè)道德概念廣義從業(yè)人員與服務(wù)對象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)狹義職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范本質(zhì)由社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定特點(diǎn)職業(yè)性、實踐性、繼承性內(nèi)容《公民道德建設(shè)實施綱要》愛崗敬業(yè)基礎(chǔ)、首要規(guī)范誠實守信做人的根本、精髓辦事公道------服務(wù)群眾核心奉獻(xiàn)社會出發(fā)點(diǎn)和歸