2017年第八次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試征管評(píng)價(jià)初級(jí)

一、單項(xiàng)選擇題.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為（ ）。（1.0分）A一年B30日C90日D180日參考答案:B試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為30日。.通過稅金的（ ），形成了待解稅金。（1.0分）A征收和上解B征收和結(jié)報(bào)C申報(bào)和征收D金融系統(tǒng)上劃稅金參考答案:B試題解析:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收會(huì)計(jì)制度》的通軸國(guó)稅發(fā)〔1998〕186號(hào)｝第十八條7.“待解稅金”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本科目核算扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）和稅務(wù)征收人員向會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)的稅款現(xiàn)金或存款。.發(fā)票的管理辦法由（ ）規(guī)定。（1.0分）A國(guó)務(wù)院B財(cái)政部C國(guó)家稅務(wù)總局D省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參考答案:A試題解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》已經(jīng)2010年12月8日國(guó)務(wù)院第136次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2011年2月1日起施行。.（）增設(shè)或簡(jiǎn)并稅收票證及稅收票證專用章戳種類，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公告。（1.0分）A國(guó)家稅務(wù)總局B省級(jí)稅務(wù)局C市級(jí)稅務(wù)局D縣級(jí)稅務(wù)局參考答案:A試題解析：《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)）第二十一條國(guó)家稅務(wù)總局增設(shè)或簡(jiǎn)并稅收票證及稅收票證專用章戳種類，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公告.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是（）。（1.0分）A企業(yè)經(jīng)理B企業(yè)發(fā)票主管人員C企業(yè)生產(chǎn)高管D企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員參考答案:D試題解析:稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。.未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的定期定額戶經(jīng)營(yíng)額達(dá)到起征點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月納稅期限內(nèi)申報(bào)納稅。連續(xù)（）個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定定額，恢復(fù)征稅。（1.0分）A2B3C4D5參考答案:B試題解析:未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的定期定額戶經(jīng)營(yíng)額如連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定定額，恢復(fù)征稅。.某個(gè)體戶2015年6月對(duì)其領(lǐng)用的通用手工版發(fā)票進(jìn)行拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理（ ）。（1.0分）A責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款B責(zé)令改正，并處5000元以下的罰款C處以1萬元以上的罰款D責(zé)令改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款參考答案:A試題解析:拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。（1.0分）A將資產(chǎn)用于股息分配B將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)D將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃參考答案:A試題解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。所以選項(xiàng)A是正確的，其他選項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，計(jì)稅毛利率不得低于（1.0分）A5%B10%C15%D20%參考答案:B試題解析:房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%..小企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，不包括（ ）。（1.0分）A從事建筑安裝活動(dòng)取得的收入B購貨方逾期支付貨款賠償?shù)氖杖隒交通運(yùn)輸服務(wù)活動(dòng)取得的收入D郵電通信服務(wù)活動(dòng)取得的收入?yún)⒖即鸢?B試題解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第62條規(guī)定：”小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，是指小企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入?！?某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2014年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2015年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（1.0分）A0.68B1.32C1.4D3.4參考答案:D試題解析:應(yīng)納增值稅=23.4：（1+17%）X17%=3.4（萬元）.一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。（1.0分）A按合同約定的收款日期的當(dāng)天B發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C發(fā)出貨物的當(dāng)天D收到銷售額并將提貨單交給買方的當(dāng)天參考答案:B試題解析:采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。13.甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。（1.0分）A10000B10300C11300D13000參考答案:C試題解析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其增值稅額可以抵扣，故其固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=設(shè)備價(jià)款+運(yùn)雜費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝費(fèi)=10000+100+200+1000=11300元14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月從農(nóng)民手中購進(jìn)一批玉米用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價(jià)為100000元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的玉米因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本為10000元。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元（1.0分）A13151.81B13705.75C13900D12700參考答案:C試題解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）玉米適用13%的增值稅稅率?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十條第（二）項(xiàng)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣和（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故購進(jìn)玉米準(zhǔn)予按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，非正常損失的玉米及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅是不得抵扣的。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予.向地稅機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過（ ）的用量。（1.0分）A三個(gè)月B一個(gè)月C二個(gè)月D半個(gè)月參考答案:B試題解析:向地稅機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個(gè)月的用量。.某軟件開發(fā)公司（被認(rèn)定為重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)）2013年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為30萬元，2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生6萬元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)300萬元（其中，研發(fā)費(fèi)用60萬）。下列說法正確的是（ ）。（1.0分）A該企業(yè)2014年應(yīng)納稅額為35.46萬元B該企業(yè)2014年應(yīng)納稅額為59.25萬元C2013年的虧損不得用2014年的所得彌補(bǔ)D該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3萬元參考答案:D試題解析：600X5%o=3,6X60%=3.6,孰小原則。.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。（1.0分）A在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B在中國(guó)境內(nèi)成立的股份有限公司C在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)的企業(yè)D依據(jù)外國(guó)的法律成立，境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)參考答案:A試題解析:合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，是個(gè)人所得稅的納稅人。.對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無賠款優(yōu)待收入，（ ）。（1.0分）A按偶然所得繳納個(gè)人所得稅B按其他所得繳納個(gè)人所得稅C按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D不征收個(gè)人所得稅參考答案:D試題解析:國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)：對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無賠款優(yōu)待收入，不作為個(gè)人的應(yīng)納稅收入，不征收個(gè)人所得稅。.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款（）倍以下的罰款。（1.0分）A1B2C3D5參考答案:A試題解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條。.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用（ ）的非貨幣性資產(chǎn)。（1.0分）A時(shí)間二年B時(shí)間超過12個(gè)月C時(shí)間超過12個(gè)月且價(jià)值超過2000元D價(jià)值超過2000元參考答案:B試題解析:企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十七條規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題關(guān)于勞務(wù)收入的處理，下列說法正確的是（ ）。（3.0分）A小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理B同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入C勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入D年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入E年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)成本參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第六十三條的規(guī)定，同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營(yíng)業(yè)成本。？稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有（），應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議。（3.0分）A未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的B未按期申報(bào)納稅、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的C經(jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或稅收定額不合理的D涉嫌發(fā)票違法犯罪行為的E 增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的參考答案：A,B,C,E試題解析:稅收管理員制度（試行）》第十六條發(fā)票實(shí)行集中分級(jí)保管，發(fā)票保管必須做到（ ）。（3.0分）A四清B三清C四專D五防E六不準(zhǔn)參考答案:B,C,D,E試題解析:三清：手續(xù)清、帳目清、責(zé)任清；四專：專人、專庫（柜）、專帳、專表；五防：防火、防水、防盜、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬；六不準(zhǔn)：不準(zhǔn)相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；不準(zhǔn)出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象；不準(zhǔn)擅自調(diào)賬；不準(zhǔn)擅自處理空白發(fā)票；不準(zhǔn)擅自銷毀發(fā)票；不準(zhǔn)在發(fā)票倉庫違章堆放其他物品下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（3.0分）A 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C購進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，按照增值稅小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和3%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照增值稅一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額參考答案:A,B,D試題解析:選項(xiàng)C，為非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目購進(jìn)材料，產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。（3.0分）A 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天C 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天參考答案:A,C,D試題解析:選項(xiàng)B，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述正確的有（）。（3.0分）A 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月B 納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C 納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)D 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金E 減免條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告參考答案:A,B,D試題解析:納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。減免條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，（）據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。（3.0分）A稅務(wù)機(jī)關(guān)B扣繳義務(wù)人C 代征代售人D稅收管理員E 以上都是參考答案:A,B,C試題解析:稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人在出境前未按照規(guī)定（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境機(jī)關(guān)阻止其出境。（3.0分）A結(jié)清應(yīng)納稅款B結(jié)清滯納金C結(jié)清罰款D提供擔(dān)保E提交納稅申報(bào)資料參考答案:A,B,D試題解析：《征管法》第四十四條規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。發(fā)票領(lǐng)購方式是指（ ）等方式。（3.0分）A分類供應(yīng)B驗(yàn)舊購新C交舊購新D批量供應(yīng)參考答案:B,C,D試題解析:按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，領(lǐng)購方式是指批量供應(yīng)、交舊購新或者驗(yàn)舊購新等方式。.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。（3.0分）A煙B食品C化妝品D勞保專用的鞋帽E服裝參考答案：A,B,C,E試題解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下稅務(wù)檢查權(quán)（ ）。（3.0分）A責(zé)成扣繳義務(wù)人提供與代扣代繳有關(guān)的證明材料和有關(guān)資料B到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D對(duì)納稅人的住宅及其他生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查E到董事長(zhǎng)家中搜查參考答案:A,C試題解析：《征管法》第五十四條.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（3.0分）A先進(jìn)先出法B后進(jìn)先出法C加權(quán)平均法D個(gè)別計(jì)價(jià)法參考答案:A,C,D試題解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十三條企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。.稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告的欠稅包括（ ）。（3.0分）A已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅B被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅C已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年（按日歷日期計(jì)算）以上的企業(yè)欠稅D失蹤兩年以上的納稅人的欠稅參考答案：A,B,C,D試題解析：《欠稅公告辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局令第9號(hào)）第九條.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收納稅人企業(yè)所得稅情形有（ ）。（3.0分）A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的C擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的E 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)參考答案：A,B,C,D試題解析:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口，排除登錄錯(cuò)誤，在申報(bào)增值稅退稅時(shí)可能錄入的退稅率有（ ）。（3.0分）A13%B10%C6%D5%E3%參考答案:A,C,D,E試題解析:出口貨物勞務(wù)退稅率文庫中規(guī)定的退稅率有17%、15%、13%、11%、9%、6%、5%、0，另外，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口的，退稅率為3%。.對(duì)下列違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處稅款1倍以上5倍以下罰款的有（ ）。（3.0分）A扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)手段，少繳已扣稅款的B納稅人假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款C扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款D以威脅方法抗稅，但情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪的E未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的參考答案:B,D試題解析:以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以選用（）一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（3.0分）A先進(jìn)先出法B加權(quán)平均法C后進(jìn)先出法D個(gè)別計(jì)價(jià)法E計(jì)劃成法參考答案:A,B,D試題解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（）等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（3.0分）A捐贈(zèng)B償債C贊助D工程參考答案:A,B,C試題解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（3.0分）A 甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B 乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C 甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0元，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元D 甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0元參考答案:B,D試題解析:納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000X17%=1360（元），甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于了集體福利，所以不得抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360（元）乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000X17%=1360（元），乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000X17%=1360（元），則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360-136.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（ ）。（3.0分）A行政罰款、滯納金B(yǎng)個(gè)人所得稅款C銀行逾期貸款利息D 向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)E非公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)參考答案:A,B,D,E試題解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除：（一）資本性支出；（二）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；（三）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失；（四）各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款；（五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；（六）超過國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)；（七）各種贊助支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。三、判斷題.《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》可以在票面印有固定金額，具體面額種類由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但是，單種面額不得超過一百元。（）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析：《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》可以在票面印有固定金額，具體面額種類由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定.企業(yè)難以將某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:難以區(qū)分是會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)該做為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。. “本年利潤(rùn)”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，轉(zhuǎn)賬后該科目無余額。（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B.法國(guó)財(cái)政大臣柯爾培爾在間接稅領(lǐng)域普遍推行包稅制。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:柯爾培爾的稅制思想.信息技術(shù)工具和信息資源取代其它物資要素資源成為最重要的要素資源是現(xiàn)代稅收管理區(qū)別于傳統(tǒng)稅收管理最重要的生產(chǎn)力特征。（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:信息技術(shù)工具和信息資源取代其它物資要素資源成為最重要的要素資源是現(xiàn)代稅收管理區(qū)別于傳統(tǒng)稅收管理最重要的生產(chǎn)力特征.現(xiàn)代稅收管理的核心內(nèi)容是稅收遵從管理。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:現(xiàn)代稅收管理的核心內(nèi)容是稅收遵從管理.稅收票證印制管理全部由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析：《稅收票證管理辦法》第二十三條，稅收票證實(shí)行分級(jí)印制管理.紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年;作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。.在企業(yè)不提供資金的情況下，境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量難以償還其現(xiàn)有債務(wù)和正常情況下可預(yù)期債務(wù)的，境外經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)選擇與企業(yè)記賬本位幣相同的貨幣作為記賬本位幣。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)一一外幣折算》規(guī)定。.生產(chǎn)企業(yè)外購的不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成套產(chǎn)品的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)）第七條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)外購的不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品的貨物，如配套出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人，可作為視同自產(chǎn)貨物申報(bào)退（免）稅。.對(duì)于臨時(shí)使用發(fā)票的納稅人，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。（ ）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:對(duì)于臨時(shí)使用發(fā)票的納稅人，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，發(fā)生損失時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用。（）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第10條規(guī)定：”應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)?！?數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的，應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識(shí)；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼經(jīng)處理后，可視