第八章財政收入的一般理論

第八章財政收入的一般理論?2014BinHUANG1財政學財政收入的分類：按收入形式稅收收入政府為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準和程序，無償地、強制地取得財政收入的一種形式非稅收入政府收費向公眾提供有償的公共服務、公共設施和行政管理服務所收取的費用債務收入中央國債和地方公債2010年6月財政部首次代理地方發(fā)行2000億地方公債，以應對數萬億元的地方債務2011年財政部允許上海、廣東、深圳和浙江四省市自行發(fā)行地方公債國有資產收入國有資產的資本分利（包括利潤、租金、股息、紅利）其他收入?2014BinHUANG2財政學財政收入的分類：按財政資金管理方式預算內收入（budgetaryrevenue）納入國家預算，按國家預算立法程序實行規(guī)范管理，由各級政府統(tǒng)籌安排使用的財政收入，包括稅收和部分政府“合法”收費預算外收入(off-budgetaryrevenue)依據國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金多數實行“收支兩條線”管理體制將依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支出通過財政部門編制預算進行統(tǒng)籌安排，資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度?2014BinHUANG3財政學財政收入的分類：按財政資金管理方式非預算收入=“預算外之外”＝“非法收入”體制外收入包括制度外基金、收費、攤派和制度外罰沒等。2000年開始的一系列“費改稅”改革后，逐漸“萎縮”農村非稅收入“三提五統(tǒng)”2004年開始全國農村地區(qū)減免農業(yè)稅后，基本“枯萎”地方政府的土地出讓收入是地方政府除制度外收入外另一項主要的非預算收入，“地方第二財政”2007年頒布《國務院關于加強土地調控有關問題的通知》，開始納入地方政府預算，實行收支兩條線管理”預算VS.非預算51321.78億元VS.29538.51億元(2007年)（常興華，李偉，2009）?2014BinHUANG4財政學財政收入的分類：按收入管理權限94年分稅制改革之后的財權劃分格局（nextslide）中央財政收入/中央稅地方財政收入/地方稅中央和地方共享收入/中央和地方共享稅?2014BinHUANG5財政學財政收入的分類：按收入管理權限稅收分配中央政府（％）地方政府（％）1.關稅*－2.消費稅*－3.進口商品消費稅、增值稅*－4.增值稅75255.營業(yè)稅3976.證券交易印花稅9737.個人所得稅60408.企業(yè)所得稅60409.資源稅－*10.城市維護建設稅－*11.城鎮(zhèn)土地使用稅－*12.農業(yè)稅－*13.契稅－*14.耕地占用稅－*15.車輛購置稅－*16.其他地方稅種－*?2014BinHUANG6財政學財政收入的分類：其他形式按收入來源分類按收入來源的所有制結構分類國有經濟收入集體經濟收入中外合營經濟收入私營經濟收入外商獨資經濟收入個體經濟收入按收入來源的部門結構分類工業(yè)部門和農業(yè)部門收入輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入生產部門和流通部門收入第一、第二和第三產業(yè)部門收入?2014BinHUANG7財政學財政收入的原則財政收入規(guī)模的確定原則財政原則財政收入應以滿足政府履行其職能的需要為主要目標，財政收入滿足財政支出的需要，即應以支定收，盡量避免財政赤字?2014BinHUANG8財政學財政收入的原則公共成本的分擔原則受益原則“誰受益，誰付費”，即社會成員在公共產品和服務成本中所分擔的比例或數額，應與該社會成員從公共產品和服務所獲得的收益份額相對稱以個人之受益程度來分擔公共成本，具有效率優(yōu)勢如何“偏好顯示”與“搭便車”問題？支付能力原則社會成員在公共產品和服務成本中所分擔的比例或數額，應與該社會成員的支付能力相對稱以個人能力來分擔公共成本，具有公平優(yōu)勢如何確認個人能力？是消費能力，還是收入能力？是當前能力？還是終生能力？如何獲得個人支付能力的信息？?2014BinHUANG9財政學財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模所反映的內容政府財政收入活動的規(guī)模政府職能范圍的大小，以及政府介入和干預社會經濟生活的程度政府從國民經濟中所汲取份額的大小是“國進民退”還是“國退民進”？?2014BinHUANG10財政學財政收入規(guī)模的衡量指標絕對量（nextslide）一段時期內財政收入的數量總額實際的財政收入＝名義的財政收入/價格指數名義的財政收入不可進行年序間比較，未反映通貨膨脹影響不可進行國際間比較，未反映不同國家在經濟總量、國民收入和社會發(fā)展水平，以及人口規(guī)模方面的差異實際的財政收入可以進行年序間比較，反映通貨膨脹影響不可以進行國際間比較，未反映不同國家在經濟總量、國民收入和社會發(fā)展水平，以及人口規(guī)模方面的差異相對量（nextslide）財政收入占GDP/GNP的比重財政收入占NI的比重人均財政收入?2014BinHUANG11財政學中國歷年財政收入規(guī)模變化?2014BinHUANG12財政學中國歷年居民消費價格指數變化?2014BinHUANG13財政學中國歷年財政收入占GDP之比重變化?2014BinHUANG14財政學中國財政收入相對規(guī)模變化趨勢的解釋總體趨勢自1984年以來，財政收入占GDP比重呈現先下降后上升的明顯趨勢（formerslide）第一個下降期中央政府采取傾向于個人和企業(yè)的分配政策大幅度提高農副產品價格提高職工工資水平對企業(yè)減稅讓利地方加速經濟投資，引發(fā)大規(guī)模的銀行壞賬，為“攤薄”壞賬，增發(fā)貨幣，實行擴張型的貨幣政策財權的分權化，中央對地方的讓利放權，地區(qū)間的經濟發(fā)展競爭地方政府預算外和體制外收入急劇膨脹，中央政府財政收入萎縮第二個上升期94年的分稅制改革，進行財權的集權化調整1998年針對亞洲金融危機實行積極的財政政策2008年針對世界金融危機實行積極的財政政策高通貨膨脹?2014BinHUANG15財政學影響財政收入規(guī)模的因素分析（一）：

經濟發(fā)展水平與經濟結構經濟發(fā)展水平越高，財政收入總量及其相對值一般會越高經濟結構的提升有助于增加地區(qū)財政收入水平產業(yè)結構：農業(yè)與其他產業(yè)結構變化公有制和非公有制經濟結構?2014BinHUANG16財政學影響財政收入規(guī)模的因素分析（二）：

政治體制、經濟體制與分配制度政治體制單一制VS.聯(lián)邦制單一制地方非自治，并掌控的權力較小，中央集權，中央和地方關系由中央決定，政體合法性自上而下傳遞聯(lián)邦制（復合制）地方高度自治，分權化程度高，聯(lián)邦與地方關系由憲法規(guī)定，政體合法性自下而上傳遞在政治學和經濟學范疇內，單一制與聯(lián)邦制含義有很大區(qū)別。政治體制單一制國家也可能實行的是財政聯(lián)邦體制或類財政聯(lián)邦體制?2014BinHUANG17財政學影響財政收入規(guī)模的因素分析（二）：

政治體制、經濟體制與分配制度經濟體制與分配制度自由主義市場體制分配偏向于市場部門，突出經濟效率，強調初次分配民主社會主義體制分配偏向于公共部門，突出社會公平，強調再次分配總體趨勢集權化的單一政體，奉行民主社會主義和全民高福利體制的國家財政收入比重較高分權化的聯(lián)邦制政體，奉行市場自由主義市場經濟體制的國家財政收入比重較低?2014BinHUANG18財政學影響財政收入規(guī)模的因素分析（三）：

價格因素財政收入與價格變化之間三種可能的關系若財政收入增長率>價格上漲率，實際和名義財政收入都在增長若財政收入增長率=價格上漲率，名義收入增長，而實際收入不變若財政收入增長率<價格上漲率，名義收入增長，但實際收入下降項目年份價格上漲率財政收入增長率財政收入實際增長率最終變化198419852.88.820.222.0+17.4+13.2名義增長實際增長19866.05.8-0.2名義增長實際不變1987198819897.318.517.53.67.213.1-3.7-11.3-4.4名義增長實際是負增長?2014BinHUANG19財政學影響財政收入規(guī)模的因素分析（四）：

財政政策擴張性財政政策（書中有誤，P.139）減少財政收入（減稅），增加財政支出，以刺激社會需求和供給緊縮性財政政策增加財政收入（增稅），減少財政支出，以壓制社會需求和供給中性財政政策盡量避免采用對社會總需求有所影響的財政政策?2014BinHUANG20財政學財政收入規(guī)模和合理界限財政收入規(guī)模的上限是同期剩余產品價值量財政收入規(guī)模的下限是滿足財政支出的最低需要財政收入規(guī)模的增長與經濟增長協(xié)調同步?2014BinHUANG21財政學財政收入的結構（略）財政收入的價值構成財政收入的部門構成財政收入的第一、第二和第三產業(yè)構成財政收入的所有制構成財政收入的國有和非國有經濟構成?2014BinHUANG22財政學課程演講內容第九章《稅收制度》增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、車船使用稅和行為課稅簡述各稅種的發(fā)展歷史，闡釋該稅種現行的稅制（包括納稅人、課稅對象、稅率等，并舉一數例子具體介紹如何計算應納稅額），當前所面臨的主要社會討論和爭議，并對未來可能的改革與發(fā)展提出自己的看法形式兩個班100人左右，共分為10組，自由組成小組每個班自由報名作為評議人，組成評議小組（每個班限定兩名）從以上十個稅種中隨機抽取一個稅種，并以此為對象展開討論學習小組內應有明確的分工，并清楚列出，在演講前交給老師十個小組分別進行演講，每小組15分鐘演講內容結構應合理稅種發(fā)展歷史，2分鐘稅種現行稅