銀行間支付清算業(yè)務的核算方法

金融企業(yè)會計2

第五章銀行間支付清算業(yè)務的核算主要內(nèi)容：一、支付清算業(yè)務概述二、商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算三、商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算四、同系統(tǒng)聯(lián)行往來的核算3

第一節(jié)支付清算業(yè)務概述一、支付清算體系的概念支付清算體系是指經(jīng)濟活動引起的一切資金轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)安排。一個國家的支付清算體系是其經(jīng)濟金融體系的重要組成部分。支付清算體系的組成要素包括：支付清算系統(tǒng)、支付工具、支付清算服務組織及支付清算體系監(jiān)督管理。

二、我國支付清算體系的構(gòu)成1、人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)2、同城票據(jù)交換系統(tǒng)3、同系統(tǒng)銀行間的資金清算系統(tǒng)（聯(lián)行往來）5第二節(jié)商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算一、商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務內(nèi)容主要包括：（1）向中國人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金；（2）按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準備金；（3）向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款；（4）與其他商業(yè)銀行的資金清算；（5）系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入及借出；（6）跨系統(tǒng)10萬元以上和系統(tǒng)內(nèi)50萬元以上的大額匯劃款項。二、向人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金的核算商業(yè)銀行要在當?shù)厝嗣胥y行開戶，將業(yè)務資金存入人民銀行，與人民銀行建立資金往來關(guān)系。１、存入現(xiàn)金借：存放中央銀行款項貸：庫存現(xiàn)金２、提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：存放中央銀行款項三、向人民銀行繳存（調(diào)整）法定存款準備金的核算

１、繳存比例財政性存款的繳存比例為100％，一般性存款的繳存比例即為存款準備金率，中央銀行根據(jù)貨幣政策的運用，可實時調(diào)整該比例。２、繳存時間商業(yè)銀行向人民銀行繳存法定存款準備金，只有第一次是繳存，以后為調(diào)整。調(diào)整時，城市分支行每旬調(diào)整一次，于旬后五日內(nèi)辦理?？h支行每月調(diào)整一次，于月后八日內(nèi)辦理。法定存款準備金由一、二級分行逐級向上級行繳存，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一向人民銀行繳存。財政性存款由各地商業(yè)銀行直接向當?shù)氐拈_戶人民銀行繳存。３、調(diào)整繳存存款的計算方法本次應繳存數(shù)＝繳存日各科目余額合計Ｘ繳存比例本次應調(diào)整數(shù)＝本次應繳存數(shù)－已繳存數(shù)（正數(shù)為調(diào)增數(shù)，負數(shù)為調(diào)減數(shù)）４、科目與賬戶存放中央銀行款項——備付金存款戶法定存款準備金戶財政性存款戶系統(tǒng)內(nèi)款項存放（負債類科目）系統(tǒng)內(nèi)上存款項（資產(chǎn)類科目）9例（１）建行總行在人民銀行的一般存款余額3月10日比3月1日增加了80億元，其中下屬的一級甲分行增加了20億元（繳存比例６％）。借：存放中央銀行款項－法定存款準備金（+）4.8億貸：存放中央銀行款項－備付金存款（-）4.8億借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放（負債類科目）—甲分行（-）1.2億貸：存放中央銀行款項－法定存款準備金—甲分行（-）1.2億（2）甲分行收到總行清算報文后，進行賬務處理，借：存放中央銀行款項－法定存款準備金（+）1.2億貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項（資產(chǎn)類科目）（-）1.2億四、再貼現(xiàn)的核算再貼現(xiàn)利息=匯票金額×再貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30）實收金額=匯票金額—再貼現(xiàn)利息收到人民銀行的收賬通知借：存放中央銀行款項（實收金額）金融企業(yè)往來支出（再貼現(xiàn)利息）貸：貼現(xiàn)負債付出：貼現(xiàn)票據(jù)再貼現(xiàn)到期，人民銀行主動從再貼現(xiàn)銀行賬戶扣收票款，并將票據(jù)退回。再貼現(xiàn)銀行收到后：借：貼現(xiàn)負債貸：存放中央銀行款項收入：貼現(xiàn)票據(jù)11五、向中央銀銀行借款款（再貸貸款）1、借款款的種類類向中央銀銀行借款款一般由總總行（公公司）集集中向人人民銀行行總行借借款，各各分支機機構(gòu)不得得向中央央銀行借借款。（1）年年度性貸貸款（不超過2年）（2）季季節(jié)性貸貸款（2-4個個月期限限）（3）日日拆性貸貸款戶（（10-20天期期限）2、賬戶戶設立向中央銀銀行借款款——年年度性貸貸款戶——季節(jié)節(jié)性貸款款戶——日拆拆性貸款款戶123、舉例：某總行行資金不不足，向向中央央央行申請請季節(jié)性性借款50億元元人民幣幣，央行行審查后后同意發(fā)發(fā)放（利率為1.5%，期限限為3個個月）。借：存放放中央銀銀行款項項（+））50億貸：向中中央銀行行借款——季節(jié)性性貸款戶戶（+））50億借款到期期，按期期還本付付息，借：向中中央銀行行借款——季節(jié)性性貸款戶戶（-））50億利息支出出（+））0.1875億億貸：存放放中央銀銀行款項項（-））50.1875億13第三節(jié)商商業(yè)銀銀行同業(yè)業(yè)往來的的核算一、商業(yè)業(yè)銀行同同業(yè)往來來的內(nèi)容容商業(yè)銀行行同業(yè)往往來是指指商業(yè)銀銀行之間間由于辦辦理跨系系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、、相互融融通資金金等業(yè)務務而引起起的資金金賬務往往來。它它是社會會資金周周轉(zhuǎn)不可可缺少的的重要組組成部分分，反映映了各商商業(yè)銀行行之間的的合作關(guān)關(guān)系。（一）跨跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算分為同同城和異異地：1、同城城跨系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算通過過同城票票據(jù)交換換所進行行資金清清算；142、異地地跨系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯款款項對于自成成聯(lián)行系系統(tǒng)或建建立了資資金匯劃劃清算系系統(tǒng)的商商業(yè)銀行行而言，，其系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的異異地結(jié)算算，50萬元以以上的大大額匯劃劃款項需需通過人人民銀行行轉(zhuǎn)匯，，50萬萬元以下下的通過過系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)聯(lián)行往往來或資資金匯劃劃清算系系統(tǒng)劃撥撥款項。。異地跨跨系統(tǒng)的的結(jié)算10萬元元以上需需通過人人民銀行行轉(zhuǎn)匯，，10萬元以以下的可可以采用用先橫后后直、先先直后橫橫或先直直后橫再再直的方方式轉(zhuǎn)匯匯。對于未建建立聯(lián)行行系統(tǒng)或或資金匯匯劃清算算系統(tǒng)的的商業(yè)銀銀行而言言，其系系統(tǒng)內(nèi)的的異地結(jié)結(jié)算，以以及商業(yè)業(yè)銀行跨跨系統(tǒng)的的異地結(jié)結(jié)算，均均需通過過人民銀銀行轉(zhuǎn)匯匯。在開通電電子聯(lián)行行的地方方，通過過電子聯(lián)聯(lián)行轉(zhuǎn)匯匯；在未未開通電電子聯(lián)行行的地方方，通過過人民銀銀行的手手工聯(lián)行行轉(zhuǎn)匯。。15（二）相相互融通通資金（（同業(yè)拆拆借）同業(yè)拆借借是商業(yè)銀銀行之間間臨時融融通資金金的一種種借貸行行為，是是解決商商業(yè)銀行行短期資資金不足足的一種種有效方方法。同業(yè)之間間的拆出出資金僅僅限于交交足存款款準備金金和歸還還中國人人民銀行行到期貸貸款之后后的閑置置資金；；拆入資資金也僅僅用于彌彌補票據(jù)據(jù)清算、、聯(lián)行匯匯差頭寸寸不足和和解決臨臨時性周周轉(zhuǎn)資金金的需要要，不得得將拆借借資金用用于彌補補信貸收收支缺口口、擴大大貸款規(guī)規(guī)模和直直接投資資。16同業(yè)拆借借可分為為：（1）同業(yè)頭寸寸拆借：參加同城票票據(jù)交換的金金融機構(gòu)可以以通過同業(yè)頭頭寸拆借調(diào)劑劑頭寸余缺，，頭寸拆借以以無形市場為為主，期限不得超過過7天；（2）同業(yè)短期拆借借：通過融資中中介機構(gòu)辦理理，只限于沒沒有向中央銀銀行借款的商商業(yè)銀行之間間的資金融通通，向中央銀銀行借款的商商業(yè)銀行在同同業(yè)短期拆借借市場上只能能拆入資金而而不得拆出資資金，期限為7天以以上4個月以以內(nèi)。二、資金拆借借的核算1、科目設置置拆放同業(yè)，資資產(chǎn)類科目同業(yè)拆入，負負債類科目182、資金拆借借發(fā)生時的核核算（1）拆出行行：借：拆放放同業(yè)（+））貸：存放中央央銀行款項（（-）（2）拆入行行：借：存放放中央銀行款款項（+）貸：同業(yè)拆入入（+）3、到期歸還還的核算（1）拆入行行，借：同業(yè)業(yè)拆入（-）金融機構(gòu)往來來支出（+））貸：存放中央央銀行款項（（-）（2）拆出行行，借：存放放中央銀行款款項（+）貸：拆放同業(yè)業(yè)（-）金融機構(gòu)往來來收入（+））19三、同城票據(jù)交換換的核算（一）同城票票據(jù)交換的含含義同城票據(jù)交換換是指在同一城城市（區(qū)域））范圍內(nèi)，各各商業(yè)銀行按按規(guī)定的時間間集中到指定定的地點（票票據(jù)交換所）），相互交換換代收、代付付的票據(jù)，然然后軋計差額額，并清算應應收或應付資資金的辦法。。通過同城票據(jù)據(jù)交換，各銀銀行之間不必必逐筆劃轉(zhuǎn)款款項和分頭傳傳遞結(jié)算憑證證，既簡化了了結(jié)算手續(xù)，，方便了各銀銀行及各行處處之間的資金金往來，又能能加快憑證傳傳遞，提高資資金使用效益益。目前，同城票票據(jù)交換一般般由當?shù)厝嗣衩胥y行主持清清算，并進行行監(jiān)督管理。。一般每個營營業(yè)日規(guī)定兩兩場交換，上上午和下午各各一場。20（二）同城票據(jù)交換的基基本做法票據(jù)交換分為為提出行和提提入行兩個系系統(tǒng)，提出行行是向他行提提交票據(jù)的銀銀行，提入行行是接受他行行提交票據(jù)的的行處。一般般參加交換的的行處，既是是“提出行””，又是“提提入行”?！鎏岢鲂刑岢鼋唤粨Q的票據(jù)憑憑證，主要有有以下兩類：：（1）借方憑證：主要有支票票、銀行匯票票、本票及商商業(yè)匯票等；；此時，本行行為收款行，，他行為付款款行；故又稱稱代付票據(jù)（（應收款項））。（2）貸方憑證：主要有各類類送款單（如如單位提交的的繳稅憑證、、水電費交費費憑證等）；；此時，本行行為付款行，，他行為收款款行；故又稱稱代收票據(jù)（（應付款項））?！鎏崛胄型ㄟ^交交換提回應屬屬于本行受理理的上述票據(jù)據(jù)或憑證。（1）借方憑證，本行為付款行行，他行為收收款行；故又又稱代收票據(jù)據(jù)（應付款項項）。（2）貸方憑證，本行為收款行行，他行為付付款行；故又又稱代付票據(jù)據(jù)（應收款項項）。21從銀行的角度度理解，借方方就是付出，，貸方就是收收入。例如，，支票結(jié)算中中有兩個憑證證，即支票和和進賬單，支支票就是借方方憑證/票據(jù)據(jù)，進賬單就就是貸方憑證證/票據(jù)。銀行把收付款款憑證轉(zhuǎn)化成成銀行內(nèi)部劃劃款憑證叫報單。銀行的貸記記報單是站在在銀行的角度度說的，含義義是銀行記貸貸方的報單。。站在企業(yè)的的角度是記借借方，企業(yè)記記借方，說明明企業(yè)收到了了客戶匯來的的款，銀行要要給企業(yè)一張張收賬通知。。企業(yè)是憑收收賬通知做賬賬的，貸記報報單是銀行內(nèi)內(nèi)部做賬用的的，不會給企企業(yè)。22用來交換的票票據(jù)可分為借借方票據(jù)（付款票據(jù)）和貸方票據(jù)據(jù)（收款票據(jù)）兩種：一是：提出的的借方票據(jù)和和提入的貸方方票據(jù)是指付付款單位在他他行開戶，收收款單位在本本行開戶的票票據(jù)<本行收款>；二是：提出的的貸方票據(jù)和和提入的借方方票據(jù)是指收收款單位在他他行開戶，付付款單位在本本行開戶的票票據(jù)<本行付款>。票據(jù)交換中，，各行處的應收金額=提提出借方票據(jù)據(jù)金額＋提入貸方票據(jù)金金額應付金額=提提出貸方票據(jù)據(jù)金額＋提入借方票據(jù)金金額如果某行處的的應收金額大大于應付金額額，為應收差差額，反之為為應付差額。。（三）票據(jù)交交換賬務核算算舉例(單位：元)2324（1）各交換換行會計分錄錄：A銀行，借：：吸收存款268900（=23900+245000）貸：吸收存款款216000（（=118000+98000）存放中央銀行行款項（－）52900B銀行，借：：吸收存款434000（=115500+318500）貸：吸收存款款421900（=320000+101900）存放中央銀行行款項（－）12100C銀行，借：：存放中央銀銀行款項（+）65000吸收存款231500（=132000+99500）貸：吸收存款款296500（（=225000+71500）25（2）主持票票據(jù)交換清算算的人民銀行行會計分錄：：借：A銀行備備付金存款（－）52900B銀行備付金金存款（－）12100貸：C銀行備備付金存款（+）6500026◆課堂練習：2011年6月5日，工工商銀行西安安某支行票據(jù)據(jù)交換清算總總數(shù)表如下：：要求：根據(jù)票票據(jù)交換清算算總數(shù)表，做做出該行相關(guān)關(guān)分錄。27第四節(jié)聯(lián)行往來的核核算一、聯(lián)行往來來概述（一）基本含含義聯(lián)行是同一商業(yè)銀銀行系統(tǒng)內(nèi)部部總行、分行行、支行之間間的相互關(guān)系系稱謂。聯(lián)行往來是指同一銀行行系統(tǒng)轄內(nèi)所所屬各行處之之間因辦理對對外結(jié)算、對對內(nèi)資金調(diào)撥撥等業(yè)務，相相互代收、代代付款項而發(fā)發(fā)生的資金賬賬務往來。（二）聯(lián)行往往來的層次1．全國聯(lián)行往往來適用于全國不不同省、自治治區(qū)和直轄市市各行、處之之間的資金賬賬務往來。它它由總行負責責監(jiān)督清算，，各行、處必必須有總行頒頒發(fā)全國聯(lián)行行的行號、專專用章和密押押，才能憑以以辦理全國聯(lián)聯(lián)行往來業(yè)務務。282．分行轄內(nèi)往往來適用于同一省省、自治區(qū)和和直轄市內(nèi)各各行、處之間間的資金賬務務往來。它由由分行負責監(jiān)監(jiān)督清算，參參加的各行、、處必須有管管轄分行頒發(fā)發(fā)的轄內(nèi)行號號和專用章，，才能憑以辦辦理分行轄內(nèi)內(nèi)往來業(yè)務。。3．支行轄內(nèi)往往來適用于同一市市（縣）內(nèi)各各行、處所之之間的資金賬賬務往來。它它由支行負責責監(jiān)督清算，，參加的行、、處必須有支支行核發(fā)的轄轄內(nèi)行號和聯(lián)聯(lián)行專用章，，才能辦理支支行轄內(nèi)往來來業(yè)務。（三）聯(lián)行往往來業(yè)務的特特點1.既執(zhí)行會計計基本制度，，又執(zhí)行聯(lián)行行往來制度；；2.與國內(nèi)、國國際支付結(jié)算算及內(nèi)部資金金調(diào)撥結(jié)合進進行；3.有一套完善善的安全控制制措施和工具具；4.有獨特的聯(lián)聯(lián)行往來處理理的基本原理理。30（四）全國聯(lián)聯(lián)行往來的基本做法實存資金是指以清算行行為單位在總總行清算中心心開立備付金金存款賬戶，，用于匯劃款款項時的資金金清算。同步清算是指發(fā)報經(jīng)辦辦行通過其清清算行，經(jīng)總總行清算中心心將款項匯劃劃至收報經(jīng)辦辦行；同時，，總行清算中中心辦理清算算行之間的資資金清算。頭寸控制是指各清算行行在總行清算算中心開立備備付金存款賬賬戶，保證足足額存款，總總行清算中心心對各行匯劃劃資金實行集集中清算。清清算行備付金金存款不足，，下級行可向向上級行借款款。集中監(jiān)督是指總行清算算中心對匯劃劃往來數(shù)據(jù)發(fā)發(fā)送、資金清清算、備付金金存款賬戶資資信情況和行行際間查詢、、查復情況進進行管理和監(jiān)監(jiān)督。31（五）聯(lián)行往來業(yè)務務的風險防范范措施1.建立聯(lián)行行業(yè)務管理檔檔案；2.業(yè)務應由由經(jīng)辦員、復復核員、編押押員三個崗位位相互制約完成；3.印、押、、證必須分管管；4.業(yè)務清單單等聯(lián)行檔案案及數(shù)據(jù)備份份應妥善保管管；5.定期、不不定期對賬，，保證內(nèi)外賬賬一致；6.準準確使使用會會計科科目；；7.嚴嚴防客客戶賬賬、聯(lián)聯(lián)行往往來賬賬余額額透支支。32二、聯(lián)聯(lián)行往往來核核算的的基本本形式式（一））直接往往來、、分散散對賬賬（工商銀銀行）發(fā)報行行收收報行行（由由收報報行對對賬））（二））直接往往來、、集中中對賬賬（中國銀銀行和和農(nóng)業(yè)業(yè)銀行行）發(fā)報行行收收報行行往賬報報告來來賬賬報告告管轄行行（集集中對對賬））（三））直接往往來、、直接接對賬賬（建設銀銀行）發(fā)報行行收收報行行（直接接傳遞遞信息息，直直接核核對往往來賬賬項））33三、會計科科目與與聯(lián)行行報單單（一））會計計科目目1.““聯(lián)行往往賬”：資產(chǎn)負負債共共性科科目，，發(fā)報行行使用用，填填發(fā)借借方報報單，，記載載由于于聯(lián)行行業(yè)務務引起起的暫暫時代代替對對方銀銀行向向客戶戶支付付的款款項，，記入入本科科目借借方；；填發(fā)發(fā)貸方方報單單，記記載由由于聯(lián)聯(lián)行間間資金金收付付業(yè)務務中暫暫時代代替對對方銀銀行收收取的的款項項，記記入本本科目目貸方方。余余額若若在借借方，，可視視為該該銀行行的資資產(chǎn)，，即存存入聯(lián)聯(lián)行的的款項項；余余額若若在貸貸方，，可視視為該該銀行行的負負債，，即聯(lián)聯(lián)行存存入的的款項項。2.““聯(lián)行來來賬”：資產(chǎn)負負債共共性科科目，，收報行行使用用，收收到借借方報報單，，即對對方聯(lián)聯(lián)行代代本行行向客客戶付付款的的代付付報單單，記記入本本科目目貸方方；收收到貸貸方報報單，，即對對方聯(lián)聯(lián)行代代本行行向客客戶收收款的的代收收報單單，借借記本本科目目。另外也也可以以使用用以下下兩個個科目目：聯(lián)行存存放款款項（（負債債類））存放聯(lián)聯(lián)行款款項（（資產(chǎn)產(chǎn)類））35（二））聯(lián)行行報單單聯(lián)行報報單是是聯(lián)行行往來來核算算使用用的基基本憑憑證，，聯(lián)行行間的的資金金賬務務往來來一律律以聯(lián)聯(lián)行報報單為為核算算依據(jù)據(jù)。按按傳遞遞方式式不同同可分分為郵郵劃和和電劃劃兩種種。其其中，，郵劃劃分為為郵劃劃借方方報單單和郵郵劃貸貸方報報單；；電劃劃分為為電劃劃借方方報單單、電電劃貸貸方報報單、、電劃劃借方方補充充報單單和電電劃貸貸方補補充報報單。。（三））發(fā)報報行與與收報報行填寫和和寄送送報單單發(fā)報行行編編寫聯(lián)聯(lián)行往往賬報報告表表審查報報單收報行行處處理報報單編制聯(lián)聯(lián)行來來賬報報告表表36四、聯(lián)行匯匯差應付差差額：：我行行占用用他行行資金金＞他他行占占用我我行資資金；；應收差差額：：我行行占用用他行行資金金＜他他行占占用我我行資資金；；圖示:借方：：代付付款某甲甲業(yè)務務：發(fā)發(fā)報行行““聯(lián)聯(lián)行往往賬””貸貸方：：代收收款分行乙乙業(yè)務務：收收報行行““聯(lián)聯(lián)行來來賬””借借方：：收款款貸方：：付款款若借方方發(fā)生生額>貸方方發(fā)生生額,為為應收收差額額若貸方方發(fā)生生額>借方方發(fā)生生額,為為應付付差額額37五、業(yè)務務舉例例例1．例如如A公公司在在其開開戶銀銀行辦辦理匯匯兌業(yè)業(yè)務，，匯出出資金金45萬給給外地地的B公司司。則則該開開戶行行即為為匯出出行，，填寫寫貸方方報單單，代代收報報行收收款，，分錄錄為：：借：吸吸收存存款—×××存款—A公司司戶45萬萬貸：聯(lián)聯(lián)行往往賬———×××收收報行行45萬萬收報行行收到到后，，辦理理轉(zhuǎn)賬賬手續(xù)續(xù)，分分錄為為：借：聯(lián)聯(lián)行來來賬———×××發(fā)發(fā)報行行45萬貸：吸吸收存存款—×××存款—B公司司戶45萬萬38例2．工行行某支支行當當日聯(lián)聯(lián)行往往賬借借方發(fā)發(fā)生額額為70000元元，貸貸方發(fā)發(fā)生額額為180000元；；聯(lián)行行來賬賬借方方發(fā)生生額為為190000元元，貸貸方發(fā)發(fā)生額額為90000元元。試試扎計計當日日聯(lián)行行匯差差并做做出會會計處處理分分錄。。聯(lián)行往往、來來賬借借方發(fā)發(fā)生額額合計計=70000+190000=260000（元元）聯(lián)行往往、來來賬貸貸方發(fā)發(fā)生額額合計計=180000+90000=270000（元元）因為貸貸方合合計＞借方合合計，，因此此，應應付匯匯差為為10000元。。借：全全國聯(lián)聯(lián)行匯匯差———總總行戶戶10000貸：匯匯差資資金劃劃撥———管管轄分分行戶戶100009、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。16:08:4016:08:4016:0812/31/20224:08:40PM11、以我獨沈久久，愧君相見見頻。。12月-2216:08:4016:08Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。16:08:4016:08:4016:08Saturday,December31,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2216:08:4016:08:40December31,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。31十十二月20224:08:40下午午16:08:4012月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:08下下午12月-2216:08December31,202216、行動出成成果，工作作出財富。。。2022/12/3116:08:4016:08:4031December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。4:08:40下下午4:08下下午16:08:4012月-229、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功！！。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。16:08:4016:08:4016:0812/31/20224:08:40PM11、成功就是是日復一日日那一點點點小小努力力的積累。。。12月-2216:08:4016:08Dec-2231-Dec-2212、世間成成事，不不求其絕絕對圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。16:08:4016:08:4016:08Saturday,December31,202213、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2216:08:4016:08:40December31,202214、意意志志堅堅強強的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。31十