2021稅務(wù)碩士考研吳旭東稅收管理考研真題庫(kù)

2021稅務(wù)碩士考研吳旭東《稅收管理》考研真題庫(kù)第一部分名校稅務(wù)碩士考研真題中央財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題及詳解考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（433）注意：本試題所有答案，應(yīng)按試題順序?qū)懺诖痤}紙上，不必抄題，寫清題號(hào)。寫在試卷上不得分。一、單項(xiàng)選擇題（20小題，每小題1分，共20分。）1下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率C一納稅人就是繳納稅款的法人和自然人D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種主要標(biāo)志；C項(xiàng)，納稅人即稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；D項(xiàng)，征稅對(duì)象不僅包括物品，還包括應(yīng)稅勞務(wù)。2納稅人將所繳納的稅款，通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格的方式，轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（ ）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.稅收資本化D.混轉(zhuǎn)【答案】A查看答案【解析】B項(xiàng)，后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，是指納稅人以壓低原材料進(jìn)價(jià)的方式，以將稅款向后轉(zhuǎn)移給原材料供應(yīng)商的方式。C項(xiàng)，稅收資本化也稱為資本還原，是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者通過(guò)預(yù)期，將所購(gòu)買生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)繳納的稅款，從其購(gòu)入價(jià)格中作一次扣除以壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格，從而稅負(fù)全部或部分向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出賣者，它是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。D項(xiàng)，混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn)，又不能完全向后逆轉(zhuǎn)時(shí)采用的將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)的方式。3我國(guó)稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，屬于中央政府固定收入的包括（ ）。A.消費(fèi)稅、增值稅B.關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅D.增值稅、營(yíng)業(yè)稅【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅屬于中央和地方共享稅；B項(xiàng)，關(guān)稅屬于中央稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；口項(xiàng)，營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅。4一般納稅人銷售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是（ ）。A.商場(chǎng)超市銷售的各種水果B.乳品生產(chǎn)企業(yè)銷售的調(diào)制乳C.油田銷售的天然氣D.報(bào)刊圖書電子出版物【答案】B查看答案【解析】調(diào)制乳不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，其增值稅稅率為17%。稅率為13%的貨物有如下幾類：①糧食、食用植物油；②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。5某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善將一批從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的大麥毀損，賬面成本9600元，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）。A.1248元B.1434元C.1632元D.1966元【答案】B查看答案【解析】從農(nóng)民手中購(gòu)得農(nóng)產(chǎn)品的稅率為13%。題中，應(yīng)先將賬面成本轉(zhuǎn)化為不含稅商品價(jià)格，進(jìn)而求得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為9600-（1-13%）x13%=1434.48（元）。6納稅人有（ ）情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A.合并、分立B.變更經(jīng)營(yíng)范圍C.變更法人代表D.變更財(cái)務(wù)人員【答案】A查看答案【解析】納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。BCD三項(xiàng)，變更行為發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，但并不需繳清稅款。7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.合伙企業(yè)B.股份制企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織【答案】A查看答案【解析】企業(yè)所得稅納稅人，即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下八類：①國(guó)有企業(yè)；②集體企業(yè)；③私營(yíng)企業(yè)；④聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑤股份制企業(yè)；⑥外商投資企業(yè)；⑦外國(guó)企業(yè)；⑧有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。8企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算的依據(jù)是（ ）。A.工資總額B.銷售收入C.利潤(rùn)總額D.營(yíng)業(yè)收入【答案】C查看答案【解析】企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。9按照個(gè)人所得稅法，以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】D查看答案【解析】特許權(quán)使用費(fèi)，是個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。D項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。A.某人將自己一套閑置的住房出售B.某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D.某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅；8項(xiàng)，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，免征土地增值稅人項(xiàng)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股對(duì)外投資應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅；口項(xiàng)，公益性捐贈(zèng)屬于免稅行為。11下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。A.房屋的出典人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng)，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及出典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納；B項(xiàng)，農(nóng)村地區(qū)不在房產(chǎn)稅征稅范圍；C項(xiàng)，納稅單位無(wú)租使用房管部門的房產(chǎn)的，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅；口項(xiàng)，產(chǎn)權(quán)未確定的房屋，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。12下列合同中不按照財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算貼花的是（ ）。A.出租設(shè)備的合同B.出租機(jī)動(dòng)車輛的合同C.出租柜臺(tái)的合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同【答案】D查看答案【解析】D項(xiàng)，企業(yè)與其主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，而屬于承包經(jīng)營(yíng)合同。13對(duì)于跨國(guó)勞務(wù)所得，中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)該按照什么原則進(jìn)行征稅？( )A.勞務(wù)提供地B.納稅人居民國(guó)C.合同簽訂地D.勞務(wù)報(bào)酬支付地【答案】B查看答案【解析】對(duì)從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)者，其居住國(guó)對(duì)其取得的收益可獨(dú)享征稅權(quán)。14根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得月工資超過(guò)3500元以上的部分按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于( )。A.起征點(diǎn)B.稅收優(yōu)惠C.費(fèi)用扣除額D.免征額【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng)，起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。B項(xiàng)，稅收優(yōu)惠是指為了配合國(guó)家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總目標(biāo)，政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施。C項(xiàng)，費(fèi)用扣除額即征稅時(shí)允許從個(gè)人收入中扣除的費(fèi)用限額。收入低于費(fèi)用限額時(shí)不納稅，收入高于費(fèi)用限額時(shí)僅對(duì)超過(guò)部分征稅。D項(xiàng)，免征額是稅法規(guī)定的扣稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，超過(guò)免征額只對(duì)超過(guò)部分征稅。15對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A.習(xí)慣性住所B.重要利益中心C.永久性住所D.國(guó)籍【答案】C查看答案【解析】自然人雙重居民身份的判定順序：①永久性住所；②重要利益中心：③習(xí)慣性居所；④國(guó)籍：⑤雙方國(guó)家協(xié)商解決。16下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售行為？（ ）A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位【答案】A查看答案【解析】A項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況；BCD三項(xiàng)均為視同銷售情況。17下列哪個(gè)消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計(jì)稅方式（ ）。A.化妝品B.啤酒C.雪茄煙D.白酒【答案】D查看答案【解析】消費(fèi)稅中只有白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方式。化妝品、雪茄煙適用于比例稅率（從價(jià)計(jì)征）；啤酒適用定額稅率（從量計(jì)征）。18下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.娛樂(lè)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.文化體育業(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，交通運(yùn)輸業(yè)已從征營(yíng)業(yè)稅改為征增值稅；8項(xiàng)，娛樂(lè)業(yè)適用5%~20%的幅度稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；D項(xiàng)，文化體育業(yè)稅率為3%。19年所得12萬(wàn)元以上的納稅人無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.4個(gè)月【答案】C查看答案【解析】《所得稅條例》第36條規(guī)定：年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，需由個(gè)人向稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。20根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得的抵免限額，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)計(jì)算B.所有國(guó)家匯總計(jì)算C.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算D.每類項(xiàng)目匯總計(jì)算【答案】C查看答案【解析】我國(guó)目前企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)境外抵免限額實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算方法。二、多項(xiàng)選擇題（10小題，每小題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，少選、錯(cuò)選、多選均不得分）1稅收的本質(zhì)是一種（ ）。A.經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.分配關(guān)系C.契約關(guān)系D.政治權(quán)力【答案】ABC查看答案【解析】稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制無(wú)償?shù)叵蚣{稅人征稅取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的本質(zhì)是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，此關(guān)系集中反映國(guó)家與各階級(jí)、各階層的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、利益關(guān)系。2辨別公共產(chǎn)品與私人物品通常應(yīng)用的基本標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A.可分割性與不可分割性B.排他性與非排他性C.競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性D.盈利性與非盈利性【答案】BC查看答案【解析】公共產(chǎn)品具有與私人產(chǎn)品顯著不同的三個(gè)特征：效用的不可分割性、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益的非排他性。而辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，而私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性。3亞當(dāng)?斯密的稅收原則有（ ）。A.公平原則B.確實(shí)原則C.最少征收費(fèi)用原則D.稅務(wù)行政原則【答案】BC查看答案【解析】亞當(dāng)?斯密的稅收原則是其于1976年在《國(guó)富論》中提出的，他著名的稅收四原則為〃平等”、〃確定”、〃便利〃和“最少費(fèi)用”。4能在一定程度上如實(shí)反映一個(gè)國(guó)家的積累水平、總體稅負(fù)狀況和稅負(fù)承受能力的宏觀稅負(fù)指標(biāo)是（ ）。A.國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率B.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率C.國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率【答案】ABC查看答案【解析】D項(xiàng)，企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率為微觀層面的稅負(fù)指標(biāo)。5商品勞務(wù)課稅的顯著特征是（ ）。A.商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛，稅源可靠B.稅收負(fù)擔(dān)具有累退性C.稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).商品勞務(wù)課稅計(jì)征復(fù)雜，不易征管【答案】ABC查看答案【解析】商品勞務(wù)課稅是指以銷售商品或提供勞務(wù)而取得的銷售收入額或營(yíng)業(yè)收入額為征稅對(duì)象的一類稅，在我國(guó)也被稱為流轉(zhuǎn)稅。商品勞務(wù)課稅的特征：①稅基廣泛，稅源可靠；②是一種間接稅，較易轉(zhuǎn)嫁，具有累退性；③課稅隱蔽，課稅阻力??；④計(jì)征簡(jiǎn)便，易于征管，征納成本較低。6根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法正確的有（ ）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定【答案】ABD查看答案【解析】所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)如下：①銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得：a.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；b.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；c.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。⑤利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。⑥其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。7企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的有（ ）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金不超過(guò)工資總額5%的部分【答案】ABCD查看答案【解析】以下保險(xiǎn)費(fèi)可稅前扣除：①為職工繳納的〃五險(xiǎn)一金”；②補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；③企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；④為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)；⑤商業(yè)保險(xiǎn)。此外，不允許稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用支出有：①外企為境內(nèi)員工支付的境外保險(xiǎn)費(fèi)；②商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。8下列所得中，按〃工資、薪金所得〃繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)B.雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得【答案】BCD查看答案【解析】A項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。D項(xiàng)，相關(guān)規(guī)定如下：①任職記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按〃工資、薪金所得〃項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按〃稿酬所得〃項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；②出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按〃稿酬所得〃項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅9下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)【答案】ACD查看答案【解析】應(yīng)稅征收消費(fèi)稅的商品均普遍繳納增值稅。A項(xiàng)，卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)均需繳納消費(fèi)稅；C項(xiàng)，金銀首飾（金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，稅率為5%,不在上述范圍內(nèi)的其他珠寶玉石及貴重首飾在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，稅率為10%；D項(xiàng)，化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。10根據(jù)中國(guó)所實(shí)現(xiàn)的稅收管轄權(quán)制度，下列哪些所得應(yīng)該在中國(guó)納稅（ ）。A.