金融法學(xué)8-貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法課件

第八章

貨幣政策、貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法1概

要人民幣是我國(guó)的法定貨幣。發(fā)行人民幣、管理人民幣流通，是我國(guó)法律賦予人民銀行的重要職責(zé)和業(yè)務(wù)，是人民銀行“發(fā)行的銀行”的重要標(biāo)志。貨幣發(fā)行是否科學(xué)、基礎(chǔ)貨幣投放是否合理、貨幣供應(yīng)量是否適度，與一國(guó)貨幣發(fā)行原則、發(fā)行程序和發(fā)行制度密切相關(guān)。2現(xiàn)金管理，則作為貨幣流通管理的一個(gè)重要方面，對(duì)中央銀行貨幣政策的操作、對(duì)一國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)效都具有非常直接的作用。3本章主要內(nèi)容第一節(jié)貨幣政策法第二節(jié)

貨幣的發(fā)行與保護(hù)

第三節(jié)

現(xiàn)金管理第四節(jié)

工資基金管理5第一節(jié)貨幣政策法一、貨幣政策概述二、貨幣政策目標(biāo)三、貨幣政策工具6一、貨幣政策概述（一）貨幣政策的概念廣義的貨幣政策是指一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的所有有關(guān)貨幣方面的規(guī)定和所采取的影響貨幣供給數(shù)量的一切措施。狹義的貨幣政策則是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所采取的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或信用量的方針和措施的總稱。7（三）貨幣政策的運(yùn)行機(jī)制1、貨幣政策目標(biāo)，這是中央銀行實(shí)施貨幣政策所要達(dá)到的目的；2、貨幣政策工具，這是實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)的政策手段；3、貨幣傳導(dǎo)機(jī)制，這是指一定的貨幣政策工具如何引起社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的某些變化，并最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期的貨幣政策目標(biāo)的機(jī)制；4、貨幣政策效應(yīng)，這是指貨幣政策實(shí)施后社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所作的現(xiàn)實(shí)反應(yīng)。9二、貨幣政策目標(biāo)（一）貨幣政策目標(biāo)的一般規(guī)定1、貨幣政策目標(biāo)的概念貨幣政策目標(biāo)是指一國(guó)中央銀行制定和實(shí)施貨幣政策，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行金融調(diào)控所要達(dá)到的目的。2、貨幣政策目標(biāo)的種類根據(jù)中央銀行對(duì)貨幣政策的影響力和影響速度，通常把貨幣政策目標(biāo)劃分為三個(gè)層次：即最終目標(biāo)、中介目標(biāo)和操控目標(biāo)。101.最終目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

113.操作目標(biāo)。操控目標(biāo)是指受貨幣政策工具直接作用的金融變量指標(biāo)，一般包括短期利率和基礎(chǔ)貨幣中的準(zhǔn)備金。13（二）中國(guó)人民銀行的貨幣政策目標(biāo)1、中國(guó)人民銀行首要的和直接的貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，這是它制定和實(shí)施貨幣政策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)；2、中國(guó)人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策，并不是為了穩(wěn)定幣值而穩(wěn)定幣值，而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)而穩(wěn)定幣值；3、穩(wěn)定幣值目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)在貨幣政策目標(biāo)序列中不是并列的，而是有層次和主次之分的。14我國(guó)把貨幣供應(yīng)量和信用總量作為貨幣政策的中介目標(biāo)，把同業(yè)拆借利率和銀行備付金率作為操作目標(biāo)。151、一般性貨幣政策工具一般性貨幣政策工具是中央銀行調(diào)控經(jīng)濟(jì)的常規(guī)手段，主要調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量、信貸規(guī)模和一般利率水平，包括存款準(zhǔn)備金制度、再貼現(xiàn)政策和公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。17存款準(zhǔn)備金制度是指中央銀行依法規(guī)定和調(diào)整商業(yè)銀行交存中央銀行的存款準(zhǔn)備金率，以控制商業(yè)銀行的創(chuàng)造能力，間接控制貨幣供應(yīng)量的制度。功能：（1）保證商業(yè)銀行存款支付和清算，保障存款人的利益。（2）影響信貸資金供應(yīng)能力，調(diào)控貨幣供應(yīng)量。（3）增強(qiáng)中央銀行信貸資金宏觀調(diào)控能力。18再貼現(xiàn)政策是指中央銀行通過(guò)制定或調(diào)整再貼現(xiàn)率來(lái)影響金融機(jī)構(gòu)的融資成本，干預(yù)和影響市場(chǎng)利率及貨幣市場(chǎng)的供求，從而調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量的一種金融政策。

公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是指中央銀行在金融市場(chǎng)上公開買賣證券、外匯或其他金融資產(chǎn)，以此影響貨幣供應(yīng)量和市場(chǎng)利率的行為。191、證券市場(chǎng)信用控制，是指中央銀行對(duì)有關(guān)證券交易的各種貸款進(jìn)行控制，以抑制證券市場(chǎng)的過(guò)度投機(jī)或刺激證券市場(chǎng)的信用擴(kuò)張。2．不動(dòng)產(chǎn)信用控制，是指中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理不動(dòng)產(chǎn)貸款方面的控制，以抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)的過(guò)度投機(jī)或促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的擴(kuò)張，降低金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。3．消費(fèi)信用控制。消費(fèi)信用控制是指中央銀行對(duì)不動(dòng)產(chǎn)之外的各種耐用消費(fèi)品的銷售融資予以控制。21（三）補(bǔ)充性貨幣政策工具1、直接信用控制工具。直接信用控制是指中央銀行以強(qiáng)制方式直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信用活動(dòng)所進(jìn)行的控制。主要包括：（1）信用分配，即中央銀行根據(jù)金融市場(chǎng)的狀況和客觀經(jīng)濟(jì)需要，對(duì)商業(yè)銀行的信用額度加以合理分配和限制的措施。（2）直接干預(yù)，即中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行直接干預(yù)，從而對(duì)其信用創(chuàng)造能力進(jìn)行調(diào)節(jié)、控制的措施。22（3）流動(dòng)性比率，即規(guī)定商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)對(duì)存款的比例。（4）利率最高限額，即規(guī)定商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款的最高利率。（5）特種貸款，即在貨幣供應(yīng)過(guò)多、出現(xiàn)通貨膨脹的情況下，中央銀行要求商業(yè)銀行向中央銀行繳存的特別存款，以縮減商業(yè)銀行的可用資金，從而控制貨幣供應(yīng)量。

23（二）中國(guó)人民銀行的貨幣政策（一）存款準(zhǔn)備金制度1．實(shí)施對(duì)象：我國(guó)所有吸收一般存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都有義務(wù)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金。2.存款準(zhǔn)備金率：存款準(zhǔn)備金率由中國(guó)人民銀行規(guī)定，調(diào)整、公布，并組織其分支機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。3.存款準(zhǔn)備金的考核與計(jì)提：我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金，實(shí)行按旬考核的辦法。

25（二）基準(zhǔn)利率制度

是通過(guò)對(duì)基準(zhǔn)利率的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)緊縮銀根或放松銀根的目的的活動(dòng)。主要包括：（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再貸款利率，是指人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款時(shí)所采用的利率；（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再貼現(xiàn)利率，是指金融機(jī)構(gòu)將所持有的已貼現(xiàn)票據(jù)向人民銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)所采用的利率；（3）存款準(zhǔn)備金利率，指人民銀行對(duì)法定存款準(zhǔn)備金支付的利率；（4）超額存款準(zhǔn)備金的利率，指人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)交存的超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金水平的準(zhǔn)備金支付的利息。

26（三）再貼現(xiàn)制度

1.條件：我國(guó)的再貼現(xiàn)票據(jù)必須是具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。2.對(duì)象：再貼現(xiàn)的對(duì)象是在中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開立存款帳戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)構(gòu)。對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)再貼現(xiàn)，須經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)。3.再貼現(xiàn)率：由中國(guó)人民銀行制定、發(fā)布與調(diào)整。27（五）公開市場(chǎng)操作是指中國(guó)人民銀行為實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)而公開買賣債券和外匯的活動(dòng)。1.根據(jù)：中國(guó)人民銀行主要根據(jù)貨幣供應(yīng)量以及市場(chǎng)匯率等指標(biāo)的變化,決定公開市場(chǎng)操作的具體運(yùn)作。2.工具：公開市場(chǎng)操作的工具只能是國(guó)債、其他政府債券、金融債券和外匯。3.對(duì)象：主要是銀行。4.債券的交易方式：主要包括回購(gòu)交易、現(xiàn)券交易和發(fā)行中央銀行票據(jù)三種方式。29第二節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)一、人民幣的法律地位

二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)

（一）人民幣發(fā)行的涵義（二）人民幣的發(fā)行機(jī)關(guān)三、人民幣發(fā)行的原則及程序

（一）人民幣發(fā)行的原則（二）人民幣發(fā)行的程序30四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（一）發(fā)行庫(kù)（二）業(yè)務(wù)庫(kù)（三）發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的區(qū)別五、人民幣的法律保護(hù)

（一）殘損人民幣的收兌與銷毀（二）危害人民幣行為的禁止與懲處31一、人民幣的法律地位

《中國(guó)人民銀行法》第16條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣，以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收?！边@一規(guī)定，明確地表明了人民幣的法律地位，即人民幣是中華人民共和國(guó)的法定貨幣。人民幣，一方面具有無(wú)限清償能力；另一方面，又是我國(guó)唯一的合法貨幣。32二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)

（一）人民幣發(fā)行的涵義

廣義的發(fā)行是指人民銀行代表國(guó)家發(fā)行、投放、回籠、調(diào)撥、銷毀、保管以及調(diào)節(jié)各地人民幣流通等業(yè)務(wù)活動(dòng)的總稱。狹義的發(fā)行是指人民銀行向流通領(lǐng)域中投放人民幣現(xiàn)金的行為?！粗溉嗣胥y行通過(guò)發(fā)行庫(kù)把發(fā)行基金投入業(yè)務(wù)庫(kù)，使一部分貨幣進(jìn)入流通領(lǐng)域的行為。33（二）人民幣的發(fā)行機(jī)關(guān)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，人民銀行是我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。該法第18條明確規(guī)定：“人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)將發(fā)行的時(shí)間、面額、圖案、式樣、規(guī)格予以公告”。34三、人民幣發(fā)行的原則及程序

（一）人民幣發(fā)行的原則

1.集中統(tǒng)一發(fā)行原則。2.計(jì)劃發(fā)行原則。3.經(jīng)濟(jì)發(fā)行原則。35（二）人民幣發(fā)行的程序人民幣發(fā)行程序是指人民幣發(fā)行的步驟和方法，是屬于人民幣發(fā)行制度的重要組成部分。在我國(guó)，人民幣的發(fā)行程序大致分為四步：1.提出人民幣的發(fā)行計(jì)劃，確定年度貨幣供應(yīng)量。2.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)人民銀行報(bào)批的貨幣供應(yīng)量計(jì)劃。3.進(jìn)行發(fā)行基金的調(diào)撥。4.普通銀行業(yè)務(wù)庫(kù)日常現(xiàn)金收付。36四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（一）發(fā)行庫(kù)我國(guó)的發(fā)行庫(kù)是“人民幣發(fā)行庫(kù)”的簡(jiǎn)稱，是中國(guó)人民銀行為國(guó)家保管人民幣發(fā)行基金而設(shè)置的金庫(kù)，是辦理貨幣發(fā)行的具體機(jī)構(gòu)。按人民銀行發(fā)布的《人民幣發(fā)行庫(kù)管理辦法)》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行四級(jí)發(fā)行庫(kù)體制，依次分為總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)，總庫(kù)由若干總行重點(diǎn)庫(kù)組成。37發(fā)行庫(kù)的主要職責(zé)是：保管人民幣發(fā)行基金、金銀實(shí)物和總行指定的代保管品；辦理人民幣發(fā)行基金出入庫(kù)；辦理開戶單位現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)；監(jiān)督、管理有關(guān)開戶單位交存現(xiàn)金的質(zhì)量等。發(fā)行庫(kù)管理的目標(biāo)是確保安全。38（二）業(yè)務(wù)庫(kù)業(yè)務(wù)庫(kù)是各銀行基層分、支行和處、所為辦理日常現(xiàn)金收付而設(shè)置的金庫(kù)。業(yè)務(wù)庫(kù)保管的貨幣是流通中的貨幣，處于周轉(zhuǎn)狀態(tài)。為節(jié)約現(xiàn)金使用和減少現(xiàn)金調(diào)撥，控制貨幣發(fā)行的額度，在保證業(yè)務(wù)現(xiàn)金需要的前提下，人民銀行對(duì)各銀行業(yè)務(wù)庫(kù)保留的現(xiàn)金，均確定一個(gè)庫(kù)存限額。業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存限額確定后，不能任意突破。庫(kù)存現(xiàn)金超出限額時(shí)，超出部分要繳回發(fā)行庫(kù)；不足限額時(shí)，發(fā)行庫(kù)就發(fā)行一部分貨幣補(bǔ)充業(yè)務(wù)庫(kù)，使其恢復(fù)到正常水平。39（三）發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的區(qū)別發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的主要區(qū)別是：1、機(jī)構(gòu)的設(shè)置不同。發(fā)行庫(kù)是各級(jí)人民銀行的重要組成部分，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)；業(yè)務(wù)庫(kù)則是各級(jí)政策性銀行和商業(yè)銀行為辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)而設(shè)立的金庫(kù)。402、保管的貨幣性質(zhì)不同。發(fā)行庫(kù)保管的是發(fā)行基金，在出發(fā)行庫(kù)之前，它尚屬貨幣準(zhǔn)備金性質(zhì)，不是流通中的貨幣，不具備貨幣的職能；業(yè)務(wù)庫(kù)保管的是現(xiàn)金，屬流通中貨幣的一部分。413、業(yè)務(wù)對(duì)象不同。發(fā)行庫(kù)的業(yè)務(wù)對(duì)象是各普通銀行；業(yè)務(wù)庫(kù)的對(duì)象是全社會(huì)。4、收付款項(xiàng)的起點(diǎn)不同。發(fā)行庫(kù)出入庫(kù)的金額起點(diǎn)是以千元為單位，必須整捆出入庫(kù)；業(yè)務(wù)庫(kù)收付現(xiàn)金則不受金額起點(diǎn)的限制。42五、人民幣的法律保護(hù)（一）殘損人民幣的收兌與銷毀殘損人民幣的兌換、收回與銷毀，對(duì)于保持人民幣的整潔、方便人民幣的使用、維護(hù)人民幣的信譽(yù)有著積極的作用。43《中國(guó)人民銀行法》第21條規(guī)定：“殘缺、污損的人民幣，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定兌換，并由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)收回、銷毀?！敝袊?guó)人民銀行據(jù)此發(fā)布的《殘缺污損人民幣兌換辦法》（2003年12月24日）、《殘損人民幣銷毀管理辦法》（2000年5月26日）對(duì)這方面的問(wèn)題作了更具體的規(guī)定。4445一、凡殘損人民幣屬于下列情形之一者，應(yīng)持幣向銀行照全額兌換；

1.票面殘損不超過(guò)1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；

殘損人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)

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2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘損不超過(guò)1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；

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二、票面殘損1/4以上至1/2，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；應(yīng)持幣向銀行照原面額半數(shù)兌換，不得流通使用；

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三、凡殘損人民幣屬于下列情形之一者，不予兌換；

1.票面殘損1/2以上；

2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假；

3.故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼拼湊、揭去一面者，不予兌換的殘損人民幣，由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一銷毀，不得流通使用。49（二）危害人民幣行為的禁止與懲處《中國(guó)人民銀行法》第19條、第20條規(guī)定：“禁止偽造、變?cè)烊嗣駧拧＝钩鍪?、?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。禁止運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。禁止故意毀損人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣?！?0“任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通”。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《人民幣管理?xiàng)l例》第31條至37條對(duì)與此有關(guān)的問(wèn)題作了進(jìn)一步規(guī)定，《中國(guó)人民銀行法》第42條至第46條和1997年的《刑法》，還就有關(guān)危害人民幣的行為應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任作了明確規(guī)定。51案例事主陳某到水果攤買水果花了16元，交給攤主李某一張二十元面值人民幣，陳某以人民幣缺角和臟舊為名讓陳某換錢，后陳某換了一張百元人民幣給李某，李某將百元人民幣放進(jìn)錢箱，這時(shí)李某的妻子徐某稱缺角的人民幣可以收，讓李某將百元人民幣還給陳某，再收陳某那張缺角的二十元人民幣，李某將一張百元人民幣還給陳某，陳某發(fā)現(xiàn)李某還給的是假幣，不是交給李某的那張人民幣，而后報(bào)警。請(qǐng)問(wèn)：此事如何定性，如何處理。

52答：如有證據(jù)證明李某及其妻子明知是偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦褂?，可定性為使用假幣，依?jù)《人民銀行法》第四十三條予以處罰。第四十三條購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧?、變?cè)斓娜嗣駧哦钟?、使用，?gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)處十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款。53從一則案例看出售與使用假幣罪的區(qū)別

2006年8月，李某通過(guò)某親戚弄來(lái)假幣5萬(wàn)元，他讓其朋友張某幫助他聯(lián)系買主，張某經(jīng)多方聯(lián)系，告知李某說(shuō)有人愿意以實(shí)物換取假幣。10月份，李某在張某的介紹下以8000元假幣換取劉某的一部三星牌手機(jī)。后李某又以2萬(wàn)元假幣換取馮某的一臺(tái)聯(lián)想牌電腦，又用剩余的假幣換取徐某銷售的一輛摩托車。買主劉某在使用換取的假幣在人民商場(chǎng)購(gòu)物時(shí)被人識(shí)破，公安機(jī)關(guān)根據(jù)劉某的交代將李某抓獲。54[爭(zhēng)議焦點(diǎn)]

審理中，對(duì)賣主李某以假幣換取實(shí)物的行為如何定性存在較大爭(zhēng)議。55第一種意見認(rèn)為，李某的行為構(gòu)成出售假幣罪。理由是：李某在用假幣換取實(shí)物時(shí)，并沒(méi)有向?qū)Ψ诫[瞞使用假幣的事實(shí)，即雙方均知道標(biāo)的物的性質(zhì)，從上述行為看，表面上看李某是使用假幣，實(shí)質(zhì)上則是在出售假幣。故此，李某的行為應(yīng)構(gòu)成出售假幣罪。56第二種意見認(rèn)為，李某的行為應(yīng)該構(gòu)成使用假幣罪。理由如下：出售假幣是把假幣當(dāng)作一般商品出賣給對(duì)方，從對(duì)方那里獲得貨幣，而使用假幣是把假幣冒充為真幣支付給對(duì)方，從對(duì)方那里取得商品。因此，李某以假幣換取商品的行為應(yīng)構(gòu)成使用假幣罪。57分析第一種意見,認(rèn)為李某以假幣換取實(shí)物的行為構(gòu)成出售假幣罪。理由如下：

第一，不能從交易的結(jié)果來(lái)區(qū)分出售假幣罪與使用假幣罪，那從本案看，不能僅從李某是否從對(duì)方獲取的貨幣還是實(shí)物來(lái)區(qū)分兩者的差別。58通常情況下，行為人出售假幣是為了從對(duì)方那里獲得假幣，但在對(duì)方?jīng)]有貨幣或貨幣不足時(shí)，往往也會(huì)允許對(duì)方將具有一定價(jià)值的實(shí)物折價(jià)進(jìn)行交易，這和用假幣直接購(gòu)物使用假幣行為的表現(xiàn)形式極為相似。出售和使用均是一種特殊的商品交易，兩者的對(duì)象都是假幣，而人民幣既可以作為一種商品出售，又可以冒充貨幣進(jìn)行支付使用。因而，從表象上看，出售假幣和使用假幣都可以表現(xiàn)為以假幣換取實(shí)物的的行為。59第二，出售假幣罪與使用假幣罪的主要區(qū)別在于，出售假幣是以假幣進(jìn)行的買賣交易，買賣雙方都知道標(biāo)的物的性質(zhì)，使用假幣是一種使用方單方面隱瞞事實(shí)，騙取對(duì)方利益的欺詐行為，使用方以假充真，對(duì)方毫不知情。60在司法實(shí)踐中，出售假幣常常表現(xiàn)為以低于假幣面額的價(jià)格進(jìn)行交易，而使用假幣常常表現(xiàn)為按照假幣的面額進(jìn)行交易。具體從本案來(lái)看，買主劉某、馮某、徐某都知道自己的財(cái)產(chǎn)換取的是假幣，他們自愿用自己的財(cái)產(chǎn)和李某交易，李某并沒(méi)有欺騙他們，雙方是完全自愿的，一方愿賣，一方愿買。李某雖然沒(méi)有獲得貨幣，但是獲得了有價(jià)值的實(shí)物，其以假幣換取實(shí)物的行為從本質(zhì)上看仍是出售假幣的行為，故本案應(yīng)構(gòu)成出售假幣罪。61

某年5月底，被告人谷春華將自己年初隱藏他人偽造的人民幣5000元的情況告訴被告人張曙華。張于同年8月中旬找到被告人沈光啟商淡“作假幣生意”，沈表示同意并愿提供資金。8月下旬，沈給張人民幣1500元，由張去谷處購(gòu)得百元票面的假人民幣3000元，張、沈即多次在新浦區(qū)內(nèi)以購(gòu)貨為手段，將此3000元使用殆盡。同年9月初，沈又出資800元，張出資200元，由張兩次從谷處購(gòu)得假幣2000元。谷春華等三人出售、購(gòu)買偽造的貨幣案629月13日，沈、張二人攜帶2000元假幣到江蘇省灌南縣城使用時(shí)被抓獲。三被告人歸案后均能如實(shí)交代犯罪事實(shí)，沈光啟的認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好。63[案情分析]正確處理本案的關(guān)鍵是如何適用法律。主要涉及以下三個(gè)具體問(wèn)題：（一）關(guān)于實(shí)體判決的法律依據(jù)問(wèn)題（二）關(guān)于如何定罪和應(yīng)否數(shù)罪并罰的問(wèn)題（三）關(guān)于適用量刑幅度問(wèn)題64（一）關(guān)于實(shí)體判決的法律依據(jù)問(wèn)題一審判決依據(jù)的是刑法第一百二十二條，二審判決依據(jù)的是全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）第二條第一款?！稕Q定》于1995年6月30日由八屆全國(guó)人大常委會(huì)第14次會(huì)議通過(guò)并于同日公布施行，其中有關(guān)偽造貨幣方面的規(guī)定與刑法第一百二十二條的規(guī)定相比，主要作了三方面的修改、補(bǔ)充：65一是犯罪對(duì)象外延的擴(kuò)大，刑法第一百二十二條只限于“國(guó)家貨幣”，即人民幣；《決定》去掉了“國(guó)家”二字，并在第二十三條規(guī)定：“本決定所稱的貨幣是指人民幣和外幣”。66二是罪名的增加，刑法第一百二十二條只有偽造國(guó)家貨幣罪和販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣兩個(gè)罪名；《決定》增加為6個(gè)罪名，即偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買、運(yùn)輸偽造的貨幣罪，金融工作人員購(gòu)買偽造的貨幣或者利用職務(wù)上的便利以偽造的貨幣換取貨幣罪，走私偽造的貨幣罪，持有、使用偽造的貨幣罪和變?cè)熵泿抛铩?7三是法定主刑的提高和財(cái)產(chǎn)刑的并處適用，最高主刑由無(wú)期徒刑提高為死刑，將財(cái)產(chǎn)刑的可以適用修改為必須適用，并且明確規(guī)定了罰金的最低數(shù)額和最高限額。由上所述，《決定》對(duì)刑法第一百二十二條作了重大修改，刑法第一百二十二條實(shí)際上已經(jīng)廢止。根據(jù)新法優(yōu)于舊法的適用原則，發(fā)生于《決定》施行后的本案，理應(yīng)適用《決定》作為判決的依據(jù)。68（二）關(guān)于如何定罪和應(yīng)否數(shù)罪并罰的問(wèn)題本案被告人谷春華先持有偽造的貨幣爾后出售的行為，分別觸犯了《決定》第四條持有偽造的貨幣罪和第二條第一款出售偽造的貨幣罪；被告人張曙華、沈光啟先購(gòu)買偽造的貨幣爾后使用的行為，分別觸犯了《決定》第二條第一款購(gòu)買偽造的貨幣罪和第四條使用偽造的貨幣罪。對(duì)此，如何定罪，是否實(shí)行數(shù)罪并罰？69從理論上講，三被告人均出于獲取非法利益的目的，對(duì)同一犯罪對(duì)象都分別實(shí)施了兩個(gè)行為，觸犯了兩個(gè)罪名，即被告人谷春華觸犯了持有偽造的貨幣罪和出售偽造的貨幣罪，被告人張曙華與沈光啟觸犯了購(gòu)買偽造的貨幣罪和使用偽造的貨幣罪。70但是，持有與出售之間、購(gòu)買與使用之間具有牽連關(guān)系，屬于牽連犯，應(yīng)擇一重罪從重處罰，不實(shí)行數(shù)罪并罰。從法定的最高主刑及罰金刑的上下限比較來(lái)看，《決定》第二條第一款的犯罪重于第四條的犯罪，即出售、購(gòu)買、運(yùn)輸偽造的貨幣罪這一選擇性罪名重于持有、使用偽造的貨幣罪這一選擇性罪名。因而，對(duì)被告人谷春華的行為應(yīng)定出售偽造的貨幣罪，對(duì)被告人張曙華、沈光啟的行為應(yīng)定購(gòu)買偽造的貨幣罪。還應(yīng)說(shuō)明，持有與出售、購(gòu)買與使用，都不是同一法條規(guī)定的選擇性罪名，因此對(duì)三被告人的行為也不宜分別定持有、出售偽造的貨幣罪或購(gòu)買、使用偽造的貨幣罪。71（三）關(guān)于適用量刑幅度問(wèn)題《決定》第二條第一款規(guī)定了數(shù)額較大、數(shù)額巨大、數(shù)額特別巨大三個(gè)檔次的量刑幅度。最高人民法院1994年9月8日發(fā)布的《關(guān)于辦理偽造國(guó)家貨幣、販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣、走私偽造的貨幣犯罪案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《解釋》），因《決定》的頒布已不再適用，目前尚無(wú)新的司法解釋。但是，從《解釋》發(fā)布后我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)以及偽造貨幣方面犯罪的案發(fā)情況等因素綜合考慮，《解釋》中的有關(guān)數(shù)額的規(guī)定，對(duì)這類案件的定罪量刑，仍具有參考的意義。因而，認(rèn)定本案犯罪數(shù)額5000元為“數(shù)額較大”是適宜的。以后如有新的司法解釋再按新的司法解釋執(zhí)行。72一審法院：以販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣罪，分別判處被告人張曙華有期徒刑七年零六個(gè)月，罰金一千五百元；判處被告人沈光啟有期徒刑七年，罰金一千五百元；判處被告人谷春華有期徒刑三年六個(gè)月，罰金二千元。宣判后，沈光啟以量刑太重為理由，提出上訴。73二審法院認(rèn)為，被告人谷春華明知是偽造的貨幣而持有并出售，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成出售偽造的貨幣罪；被告人張曙華和上訴人沈光啟明知是偽造的貨幣而購(gòu)買并使用，數(shù)額較大，其行為均已構(gòu)成購(gòu)買偽造的貨幣罪。上訴人沈光啟認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好，適用緩刑不致再危害社會(huì)，依法可以宣告緩刑。原審人民法院的判決適用法律錯(cuò)誤，定罪不準(zhǔn)，量刑失當(dāng)，應(yīng)予改判。74二審判決如下：（一）撤銷灌南縣人民法院（1995）灌法刑初字第188號(hào)刑事判決。（二）被告人谷春華犯出售偽造的貨幣罪，判處有期徒刑二年。罰金二萬(wàn)五千元；被告人張曙華犯購(gòu)買偽造的貨幣罪，判處有期徒刑二年，罰金二萬(wàn)二千元；上訴人沈光啟犯購(gòu)買偽造的貨幣罪，判處有期徒刑一年零六個(gè)月，緩刑二年，罰金二萬(wàn)元。75第三節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金管理概述

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象

（一）現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)（二）現(xiàn)金管理的對(duì)象三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容四、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任

（一）法律責(zé)任規(guī)定（二）行政復(fù)議與行政訴訟76一、現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力或清償力的法定通貨，我國(guó)人民幣現(xiàn)金包括鑄幣人民幣和紙幣人民幣?，F(xiàn)金管理是指國(guó)家授權(quán)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)依法對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支及庫(kù)存進(jìn)行的監(jiān)督和管理，是貨幣流通管理的重要內(nèi)容之一。其目的主要在于通過(guò)監(jiān)管，合理控制現(xiàn)金投放，達(dá)到抑制通貨膨脹、穩(wěn)定物價(jià)、穩(wěn)定人民幣市場(chǎng)的目標(biāo)。我國(guó)自50年代起就開始實(shí)行現(xiàn)金管理制度。77人民銀行2001年4月10日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)現(xiàn)金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）、各商業(yè)銀行要提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變現(xiàn)金管理的重點(diǎn)，認(rèn)真執(zhí)行大額現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)“代幣券”的查處力度。2003年1月3日人民銀行更從反洗錢的目的出發(fā)，發(fā)布實(shí)施了“一規(guī)兩法”即—《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。782006年10月31日《反洗錢法》通過(guò)以后，人民銀行依據(jù)該法和《人民銀行法》等法律的規(guī)定，于同年11月14日發(fā)布了新的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》取代前述“一規(guī)兩法”，分別自2007年1月1日、2007年3月1日起施行。。79二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象（一）現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)

按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行是我國(guó)現(xiàn)金管理的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。各開戶銀行則依據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的授權(quán)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。80（二）現(xiàn)金管理的對(duì)象我國(guó)現(xiàn)金管理的對(duì)象是指在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位和其他經(jīng)濟(jì)組織，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和城鄉(xiāng)國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)、事業(yè)單位以及聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶。81三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(一)現(xiàn)金使用范圍開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資和各種工資性津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；824.各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8.中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。83結(jié)算起點(diǎn)為1000元。除上述5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以全額支付。84(二)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃，開戶銀行根據(jù)需要審批，原則上以開戶單位3至5天的日常零星開支需要的現(xiàn)金為庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開支額。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出中請(qǐng)，由開戶銀行核定。85(三)開戶單位現(xiàn)金收支管理開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。開戶單位支付現(xiàn)金，從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不準(zhǔn)“坐支”。需要坐支的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。開戶單位在現(xiàn)金使用范圍之內(nèi)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)填寫用途，由本單位財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。86(四)個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的現(xiàn)金管理國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包戶到銀行開立賬戶，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金的使用。未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，由貸款人提出書面中請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審批后，可以在貸款余額內(nèi)支付現(xiàn)金。87(五)大額現(xiàn)金支付登記備案和提取的特殊規(guī)則（略）(六)坐支控制規(guī)定坐支是指有現(xiàn)金收入的單位，從本單位收入的現(xiàn)金中直接支付自己所需現(xiàn)金的行為。各單位支付現(xiàn)金必須從開戶銀行提取，不準(zhǔn)從本單位的現(xiàn)金收入中坐支。對(duì)因情況特殊確需坐支的單位，要事先由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，在規(guī)定的限額內(nèi)坐支。88(七)現(xiàn)金管理禁止規(guī)定按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位須遵守以下禁止規(guī)定：1.不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；895.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；6.不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫(kù)”)；7.禁止發(fā)行變相貨幣；8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通；9.開戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中，不準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；10.不準(zhǔn)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。90四、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任

（一）法律責(zé)任規(guī)定1.開戶單位的法律責(zé)任2.開戶銀行及其工作人員的法律責(zé)任91（二）行政復(fù)議與行政訴訟開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10天內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。92第四節(jié)工資基金管理

一、工資基金管理的概念及其意義二、工資基金管理的機(jī)構(gòu)和對(duì)象三、工資基金管理的范圍四、工資基金管理的依據(jù)五、工資基金計(jì)劃的執(zhí)行六、違反工資基金管理制度的法律責(zé)任93第