JY資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范及防搶劫預(yù)案

資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范加油站防搶劫預(yù)案加油站核算員培訓(xùn)課程2010年5月資金安全風(fēng)險(xiǎn)——表現(xiàn)少列收入或截留收入1涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)、虛列支出、重復(fù)報(bào)銷2公款私用、延遲入賬、挪用資金3庫存現(xiàn)金超額存放、出借帳號(hào)、私用帳外帳（小金庫）4白條抵庫、白條報(bào)銷；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金5來自內(nèi)部的安全隱患6非法集資或違規(guī)出借資金來自外部的安全隱患1收款點(diǎn)（財(cái)務(wù)室）外出收款、資金送存過程中發(fā)生的被盜、被搶行為2外部人員利用管理上的漏洞偽造票據(jù)、開具空頭支票、騙取信用賒銷等詐騙行為資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要原因資金安全風(fēng)險(xiǎn)僥幸的心理經(jīng)濟(jì)條件惡化、不擇手段想改善環(huán)境地處犯罪行為高發(fā)區(qū)域貪圖小利資金管理混亂制度不健全或不落實(shí)自認(rèn)在公司受到不公正待遇進(jìn)行報(bào)復(fù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要防范措施加大教育培訓(xùn)力度、提高資金管理人員素質(zhì)提高思想認(rèn)識(shí)、加大重視程度全面防范，突出重點(diǎn)健全防范體系，加大監(jiān)控力度抓好員工動(dòng)態(tài)排查，遏制不良行為發(fā)生實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)防范E1 了解重點(diǎn)管理人員的基本情況E2 個(gè)人履歷情況E3 個(gè)人家庭情況E4

個(gè)人平常表現(xiàn)情況E5

個(gè)人不良跡象情況E6

個(gè)人第二職業(yè)情況B1

進(jìn)行職業(yè)道德教育B2

開展警示教育

B3加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)具體措施A1

各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人高度重視，定期研究，層層把關(guān)A2 超前意識(shí)，預(yù)見性A3 克服麻痹思想，做到警鐘長(zhǎng)鳴，堵塞漏洞C1

逐級(jí)簽訂年度資金安全防范責(zé)任書C2

加大基礎(chǔ)管理，加大內(nèi)控檢查力度，加快會(huì)計(jì)集中核算步伐，實(shí)施電腦系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控

C3充分加強(qiáng)各職能部門的協(xié)作D1

對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)有效監(jiān)督，避免用權(quán)不當(dāng)引發(fā)資金安全事故D2

對(duì)銷售人員、資金管理人員、油站核算員、財(cái)務(wù)星系管理員加強(qiáng)制度監(jiān)控，定期檢查，適時(shí)抽查D3堅(jiān)持實(shí)施重要崗位人員輪換制度D4堅(jiān)持按規(guī)定保管、使用印鑒、證件、票據(jù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（一）資金控制要點(diǎn)“一關(guān)”把好資金支出關(guān)七個(gè)控制點(diǎn)“七點(diǎn)”方式——“四審四看”一審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù)；二審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否登記現(xiàn)金和銀行日記帳1、管好資金的流入點(diǎn)2、管住銀行開戶點(diǎn)3、管住現(xiàn)金盤存點(diǎn)4、管住銀行、客戶對(duì)帳點(diǎn)5、管住票據(jù)及印章保管點(diǎn)6、管住督促、檢查點(diǎn)7、管住財(cái)務(wù)人員任用點(diǎn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（二）資金會(huì)計(jì)控制方法不相容職務(wù)相互分離控制授權(quán)批準(zhǔn)控制內(nèi)部報(bào)告控制資金業(yè)務(wù)審核、稽核控制資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（二）資金會(huì)計(jì)控制方法——不相容職務(wù)相互分離控制

合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。以資金會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例，資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職，不相容職務(wù)的崗位設(shè)置必須要有足額的人員編制，任何單位不能由一個(gè)人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（二）資金會(huì)計(jì)控制方法——授權(quán)審批控制

單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范資金被貪污、侵占、挪用。資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（二）資金會(huì)計(jì)控制方法——資金業(yè)務(wù)審核、稽核控制日常資金業(yè)務(wù)審核與稽核，應(yīng)注意以下方面：1、原始憑證對(duì)外來原始憑證應(yīng)審核是否符合國(guó)家票證管理要求：數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確；接受單位名稱是否正確；大小寫是否相符；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人手續(xù)是否齊全，有無涂改、偽造和虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象。審查現(xiàn)金開支是否符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡違法開支，要拒絕辦理。資金安全風(fēng)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)（二）資金會(huì)計(jì)控制方法——資金業(yè)務(wù)審核、稽核控制2、記賬憑證審核包括現(xiàn)金收付憑證審核、銀行收付憑證稽核、非現(xiàn)金、銀行收付憑證稽核?，F(xiàn)金收付憑證審核，一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。在審核時(shí)需要注意的幾個(gè)問題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國(guó)家規(guī)定，有無（超出現(xiàn)金使用范圍的支出）用于發(fā)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、個(gè)人勞保福利開支、出差人員差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支及其他需要支付現(xiàn)金的零星支出等之外的現(xiàn)金，職工工資及獎(jiǎng)金的發(fā)放是否與工資表相一致；現(xiàn)金憑證收、付訖章、主管、審核、出納和制單等印章是否齊全，交款人、領(lǐng)款人是否簽字；已審核的現(xiàn)金原始憑證是否填寫附件張數(shù)并加蓋附件章。資金金安安全全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)———主要要內(nèi)內(nèi)控控要要點(diǎn)點(diǎn)（二二））資資金金會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制方方法法———資金金業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)審審核核、、稽稽核核控控制制3、、銀銀行行收收付付憑憑證證稽稽核核審核核時(shí)時(shí)應(yīng)應(yīng)注注意意：：是是否否符符合合《《支支付付結(jié)結(jié)算算辦辦法法》》、、《《票票據(jù)據(jù)法法》》、、《《票票據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)施施管管理理辦辦法法》》的的規(guī)規(guī)定定，，有有無無簽簽發(fā)發(fā)空空頭頭支支票票、、出出借借銀銀行行賬賬號(hào)號(hào)；；是是否否以以合合法法的的和和手手續(xù)續(xù)完完備備的的原原始始憑憑證證為為依依據(jù)據(jù)填填制制銀銀行行記記賬賬憑憑證證；；從從銀銀行行支支付付的的材材料料采采購(gòu)購(gòu)款款、、工工程程款款等等是是否否符符合合國(guó)國(guó)家家規(guī)規(guī)定定，，有有無無預(yù)預(yù)算算、、合合同同，，資資金金是是否否落落實(shí)實(shí)；；領(lǐng)領(lǐng)用用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳支支票票是是否否填填列列《《支支票票領(lǐng)領(lǐng)用用申申請(qǐng)請(qǐng)單單》》，，并并經(jīng)經(jīng)部部門門主主管管和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管批批準(zhǔn)準(zhǔn)；；作作廢廢的的支支票票及及其其存存根根是是否否加加蓋蓋““作作廢廢””戳戳記記并并與與銀銀行行對(duì)對(duì)賬賬單單一一并并妥妥善善保保存存；；各各類類空空白白票票據(jù)據(jù)、、各各種種印印章章，，是是否否由由資資金金主主管管、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)、、出出納納分分別別保保管管；；空空白白收收據(jù)據(jù)和和空空白白支支票票是是否否設(shè)設(shè)立立登登記記簿簿嚴(yán)嚴(yán)格格管管理理，，有有無無辦辦理理購(gòu)購(gòu)買買、、領(lǐng)領(lǐng)用用登登記記和和交交回回注注銷銷手手續(xù)續(xù)。。資金金安安全全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)———主要要內(nèi)內(nèi)控控要要點(diǎn)點(diǎn)（二二））資資金金會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制方方法法———資金金業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)審審核核、、稽稽核核控控制制4、、非非現(xiàn)現(xiàn)金金、、銀銀行行收收付付轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳憑憑證證稽稽核核應(yīng)審審查查數(shù)數(shù)字字是是否否正正確確，，資資金金渠渠道道是是否否符符合合制制度度規(guī)規(guī)定定；；原原始始憑憑證證是是否否合合法法，，自自制制原原始始憑憑證證是是否否有有依依據(jù)據(jù)，，手手續(xù)續(xù)是是否否齊齊全全；；科科目目使使用用是是否否正正確確，，填填制制內(nèi)內(nèi)容容是是否否完完整整，，印印章章是是否否齊齊全全，，附附件件是是否否相相符符。。資金金安安全全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)———主要要內(nèi)內(nèi)控控要要點(diǎn)點(diǎn)（二二））資資金金會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制方方法法———資金金業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)審審核核、、稽稽核核控控制制5、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)賬賬簿簿稽稽核核一是是審審查查是是否否依依法法設(shè)設(shè)置置會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)賬賬簿簿，，使使用用訂訂本本式式賬賬簿簿是是否否符符合合規(guī)規(guī)定定。。二二是是審審查查會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)賬賬簿簿的的啟啟用用、、登登記記、、與與有有關(guān)關(guān)數(shù)數(shù)字字的的相相互互核核對(duì)對(duì)、、定定期期結(jié)結(jié)帳帳等等是是否否按按照照《《會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作規(guī)規(guī)范范》》操操作作。。三是審查現(xiàn)金金日記賬是否否每日記賬并并結(jié)出余額；；現(xiàn)金庫存數(shù)數(shù)是否超出銀銀行核定的限限額，超出部部分是否當(dāng)日日存入銀行；；現(xiàn)金是否每每日清點(diǎn)，賬賬實(shí)是否相符符，有無白條條抵庫；銀行行日記賬是否否逐日登記，，每天結(jié)出余余額；銀行存存款賬戶是否否定期進(jìn)行清清查，銀行存存款余額與銀銀行對(duì)帳單是是否相符，若若不符，是否否及時(shí)查明原原因并做出處處理；銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表是否由專專人復(fù)核，有有無主管簽章章。資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)點(diǎn)（二）資金會(huì)會(huì)計(jì)控制方法法——資金業(yè)務(wù)審核核、稽核控資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)點(diǎn)（二）資金會(huì)會(huì)計(jì)控制方法法——資金業(yè)務(wù)審核核、稽核控制制6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告稽核應(yīng)審核：報(bào)表表數(shù)字是否真真實(shí)、計(jì)算是是否正確、內(nèi)內(nèi)容是否完整整；總賬與明明細(xì)賬是否相相符；報(bào)表內(nèi)內(nèi)部表與表之之間的勾稽關(guān)關(guān)系、前后數(shù)數(shù)字的銜接是是否相符；報(bào)報(bào)表各項(xiàng)補(bǔ)充充資料和財(cái)務(wù)務(wù)情況說明書書應(yīng)與報(bào)表內(nèi)內(nèi)容相符。資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——主要內(nèi)控要點(diǎn)點(diǎn)（二）資金會(huì)會(huì)計(jì)控制方法法——內(nèi)部報(bào)告控制制在資金控制環(huán)環(huán)節(jié)適時(shí)運(yùn)用用內(nèi)部報(bào)告控控制方法十分分重要。其一，資金經(jīng)經(jīng)辦人對(duì)于審審批人超越授授權(quán)范圍審批批的資金業(yè)務(wù)務(wù)，有權(quán)拒絕絕辦理并及時(shí)時(shí)向?qū)徟说牡纳霞?jí)授權(quán)部部門報(bào)告；其二，單位通通過定期或不不定期地進(jìn)行行現(xiàn)金盤點(diǎn)，，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額額與實(shí)際庫存存不相符的情情況；其三，通過報(bào)報(bào)告單位資金金收入、支出出、結(jié)存情況況并對(duì)下一階階段資金流入入、流出量進(jìn)進(jìn)行預(yù)計(jì)和推推算，可以幫幫助單位負(fù)責(zé)責(zé)人全面了解解單位現(xiàn)金流流量，為其做做出正確的投投資、經(jīng)營(yíng)決決策提供基礎(chǔ)礎(chǔ)性資料。資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——加油站日常資資金安全資金管理方面面收入管理方面面預(yù)付款、欠款款加油管理報(bào)表基礎(chǔ)工作作加油站日常資資金安全管理理主要是四個(gè)個(gè)方面:資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——加油站資金管管理送存D1遭受搶劫D2工作人員貪污污D3不按規(guī)定日期期和交通工具具送存詢問現(xiàn)金送存存程序觀察送存現(xiàn)金金過程察看送存相關(guān)關(guān)單據(jù)、金額額、銀行收款款日期核對(duì)銀行對(duì)帳帳單、看款項(xiàng)項(xiàng)是否正常到到帳點(diǎn)鈔C1遭受搶劫C2工作人員貪污污、舞弊突擊檢查或詢?cè)儐桙c(diǎn)鈔過程程線插觀察點(diǎn)鈔鈔環(huán)境察看點(diǎn)鈔相關(guān)關(guān)報(bào)表B1工作人員偷竊竊營(yíng)業(yè)款B2搶劫中遭受大大額損失B3抽取長(zhǎng)款B4不按規(guī)定投幣幣和記錄，導(dǎo)導(dǎo)致短款現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢?cè)儐柟ぷ魅藛T員投幣程序察看與分析投投幣記錄，核核對(duì)收銀小票票或登記臺(tái)帳帳檢查收銀點(diǎn)的的現(xiàn)鈔備用金A1工作人員舞弊弊挪用A2搶劫中遭受大大額損失A3白條抵庫A4借款超期未還還A5以沒有零鈔為為借口少找零零給客戶突擊盤點(diǎn)核算算員保險(xiǎn)柜，，并與財(cái)務(wù)核核對(duì)盤點(diǎn)前臺(tái)收銀銀是否符合限限額詢問前臺(tái)零鈔鈔情況，觀察察收銀員是否否按實(shí)找零給給顧客投幣解決的方式存在的問題和和風(fēng)險(xiǎn)舉例加油站核算員員挪用備用金金；加油站核核算員保險(xiǎn)柜柜被盜；公司司有一加油站站站長(zhǎng)離職借借款未還。加油站核算員員偽造投幣記記錄，將現(xiàn)金金未做真實(shí)投投幣，私藏油油款；加油站站因未及時(shí)投投幣，前臺(tái)被被搶劫造成較較大的經(jīng)濟(jì)損損失。加油站點(diǎn)款經(jīng)經(jīng)常是核算員員一人完成，，站長(zhǎng)不知道道每天從保險(xiǎn)險(xiǎn)柜中取出現(xiàn)現(xiàn)金的真實(shí)數(shù)數(shù)據(jù)，給核算算員以挪用現(xiàn)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)；；核算員點(diǎn)款款時(shí)出現(xiàn)短款款，站長(zhǎng)不在在現(xiàn)場(chǎng)，不能能確定短款的的真實(shí)性。加油站核算員員自己隨意通通知銀行那一一天上門收款款，有時(shí)自己己一個(gè)人送存存，送存金額額與收入不符符，送存單日日期與實(shí)際送送存日期不一一致，沒有人人審查，給核核算員提供貪貪污挪用的機(jī)機(jī)會(huì)現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)庫存存?zhèn)溆媒?，保保險(xiǎn)柜營(yíng)業(yè)款款核對(duì)收據(jù)、財(cái)財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)、、出納帳）、、核對(duì)日?qǐng)?bào)表表收入。E1工作人員貪污污、挪用E2沒有經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)動(dòng)用營(yíng)業(yè)款加油站站長(zhǎng)動(dòng)動(dòng)用營(yíng)業(yè)款私私用；加油站站營(yíng)業(yè)款被核核算員挪用一一年才被發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，加油站動(dòng)動(dòng)用營(yíng)業(yè)款招招待客人付款F1未經(jīng)審批擅自自付款F2超出審批權(quán)限限付款F3報(bào)銷原始單據(jù)據(jù)重復(fù)使用；；F4受款人沒有簽簽名確認(rèn)或索索取收據(jù)F5出現(xiàn)重復(fù)付款款的情況查看付款憑證證及報(bào)銷單據(jù)據(jù)是否齊全，，注銷。審批批人、受款人人是否簽名審查付款審批批是否符合權(quán)權(quán)限。暫無資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——加油站資金管管理票據(jù)J1失竊造成資金金損失J2收回來的支票票沒有及時(shí)填填寫加油站名名稱，被工作作人員貪污J3收據(jù)使用不當(dāng)當(dāng)造成款項(xiàng)沒沒有及時(shí)入帳帳被挪用；J4開空頭支票或或沒按規(guī)定簽簽發(fā)支票被罰罰款檢查收據(jù)、支支票領(lǐng)用登記記簿檢查支票是否否在核算員保保險(xiǎn)柜中存放放；根據(jù)登記簿檢檢查剩余空白白支票檢查已開具收收據(jù)，并核對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)入帳金金額和日期銀行賬戶I1多余賬戶未及及時(shí)清理I2未執(zhí)行收支兩兩條線管理I3私借賬戶I4管理不嚴(yán)容易易被竊取檢查出納登記記的各類日記記帳核對(duì)會(huì)計(jì)“銀銀行存款”或或“其他資金金”明細(xì)帳H1工作人員貪污污、舞弊，公公款私存檢查核算員銀銀行存款日記記帳余額電話查詢銀行行存款余額或或核對(duì)銀行對(duì)對(duì)帳單審查銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表審核銀行未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)的到帳帳情況收款G1工作人員貪污污、挪用詢問、現(xiàn)場(chǎng)觀觀察收款程序序?qū)彶橥稁庞涗涗泴彶槭湛钍論?jù)據(jù)審查銀行送存存回單銀行存款解決的方式存在的問題和和風(fēng)險(xiǎn)舉例加油站站長(zhǎng)私私自收款沒有有及時(shí)入帳，，攜款潛逃；；油站核算員員將收回來的的掛賬款挪用用加油站銀行存存款不真實(shí)，，未達(dá)帳項(xiàng)造造假。加油站開立的的私人賬戶沒沒有及時(shí)清理理，密碼管理理不符合規(guī)定定造成款項(xiàng)被被核算員竊取取。加油站核算員員持有蓋章齊齊全的空白支支票，不符合合管理規(guī)定印鑒檢查銀行印鑒鑒報(bào)關(guān)方式檢查銀行印鑒鑒卡預(yù)留的印印章。K1銀行印鑒被私私用，造成資資金損失K2遭受搶劫造成成資金損失暫無保險(xiǎn)柜L1鑰匙、密碼保保管不善被竊竊取，造成現(xiàn)現(xiàn)金損失詢問保險(xiǎn)柜密密碼和鑰匙的的報(bào)關(guān)方式檢查核算員工工作交接記錄錄、密碼變更更記錄；現(xiàn)場(chǎng)觀察開柜柜方式。加油站發(fā)現(xiàn)核核算員休假，，站長(zhǎng)掌握有有保險(xiǎn)柜鑰匙匙和密碼，可可以隨意打開開保險(xiǎn)柜，存存在很大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)——加油站收入的的管理廢品收入D1隱瞞、少報(bào)廢廢品收入D2處理廢舊材料料未經(jīng)審批處處理詢問處理是否否有兩人以上上在場(chǎng)檢查收據(jù)檢查加油站廢廢舊物資處理理審批表資產(chǎn)出租C1隱瞞出租狀況況，抽走收入入C2降低資資產(chǎn)出出租收收入核對(duì)加加油站站房產(chǎn)產(chǎn)證和和土地地使用用證，，了解解加油油站全全部資資產(chǎn)，，詢問問資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀狀。檢查資資產(chǎn)出出租合合同，，要求求加油油站必必須與與承租租人簽簽訂合合同并并明確確租金金B(yǎng)1更改班班表，，造成成收入入與銷銷售記記錄不不符B2便利店店正常常銷售售偽造造成禮禮品發(fā)發(fā)放，，抽走長(zhǎng)長(zhǎng)款B3促銷獎(jiǎng)獎(jiǎng)品當(dāng)當(dāng)成貨貨品銷銷售B4沒有按按公司司規(guī)定定的售售價(jià)出出售貨貨品，，登記收收入核對(duì)日日?qǐng)?bào)表表便利利店收收入和和便利利店銷銷售匯匯總表表；檢查便便利店店銷售售記錄錄核對(duì)價(jià)價(jià)格現(xiàn)場(chǎng)觀觀察捆捆綁銷銷售記記錄情情況油品收收入A1更改實(shí)實(shí)收金金額，，抽走走長(zhǎng)款款A(yù)2更改加加油機(jī)機(jī)走表表數(shù)A3偽造調(diào)調(diào)價(jià)、、優(yōu)惠惠記錄錄核對(duì)交交接班班開始始數(shù)和和結(jié)束束數(shù)編制內(nèi)內(nèi)控檢檢查表表檢查班班表附附表（（投幣幣記錄錄等））檢查調(diào)調(diào)價(jià)通通知、、加油油機(jī)調(diào)調(diào)價(jià)記記錄檢查優(yōu)優(yōu)惠記記錄便利店店收入入解決的的方式式存在的的問題題和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)舉例加油站站核算算員偽偽造投投幣記記錄，，將現(xiàn)現(xiàn)金未未做真真實(shí)投投幣，，私藏藏油款款；加加油站站因未未及時(shí)時(shí)投幣幣，前前臺(tái)被被搶劫劫造成成較大大的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損損失。。加油站站將房房屋出出去收收入未未入帳帳，有有關(guān)人人員未未及時(shí)時(shí)催收收，承承租人人逃跑跑造成成損失失。加加油站站場(chǎng)地地租賃賃收入入不入入帳，，體外外循環(huán)環(huán)。加油站站資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢廢，報(bào)報(bào)廢資資產(chǎn)變變價(jià)收收入不不入帳帳銷售價(jià)價(jià)格與與優(yōu)惠惠價(jià)差調(diào)調(diào)價(jià)通通知單單，對(duì)對(duì)照公公司售售價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，檢查查優(yōu)惠惠審批批表；；價(jià)差促促銷優(yōu)優(yōu)惠記記錄表表簽名名是否否齊全全，是是否有有偽造造簽名名E1未按調(diào)調(diào)價(jià)通通知進(jìn)進(jìn)行及及時(shí)調(diào)調(diào)價(jià)，，優(yōu)惠惠朝權(quán)權(quán)限；；E2偽造促促銷優(yōu)優(yōu)惠記記錄表表加油站站偽造造優(yōu)惠惠記錄錄表，，將油油款貪貪污資金安安全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)——預(yù)付款款、欠欠款加加油管管理掛賬余余額D1超信用用額度度加油油存在在壞賬賬風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)D2網(wǎng)絡(luò)加加油余余額控控制存存在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；；檢查加加油站站應(yīng)收收帳款款余額額、帳帳齡檢查信信用客客戶加加油明明細(xì)登登記簿簿有無無結(jié)出出余額額并有有客戶戶簽字字欠款加加油C1沒有結(jié)結(jié)出余余額，，不能能適時(shí)時(shí)監(jiān)控控加油油額度度C2收回款款項(xiàng)不不登記記，前前臺(tái)無無法及及時(shí)判判斷是是否給給加油油C3修改或或串戶戶，無無客戶戶確認(rèn)認(rèn)檢查合合同與與加油油明細(xì)細(xì)登記記簿；；與日?qǐng)?bào)報(bào)表、、班表表核對(duì)對(duì)B1未及時(shí)時(shí)收取取預(yù)付付款或或收取取額度度不夠夠；B2預(yù)付款款客戶戶透支支加油油。檢查會(huì)會(huì)計(jì)帳帳務(wù)與客戶戶核對(duì)對(duì)檢查收收款收收據(jù)（（收款款兩人人執(zhí)行行）檢查加油油明細(xì)登登記合同管理理檢查掛賬賬客戶檔檔案；預(yù)付款解決的方方式存在的問問題和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)舉例加油單位位偽造營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照，有關(guān)關(guān)經(jīng)營(yíng)人人員在未未經(jīng)審核核，未簽簽定合同同等情況況下，提提供油品品銷售，，形成壞壞賬。公交公司司在本部部繳款，，在下屬屬的各加加油站加加油款項(xiàng)的收收回參與并觀觀察收款款程序。。檢查收據(jù)據(jù)、投幣幣記錄或或送存回回單E1收款不及及時(shí)，超超帳齡掛掛賬；E2收款時(shí)未未使用安安全的交交通工具具E3未開收據(jù)據(jù)、一個(gè)個(gè)人收款款或未使使用授權(quán)權(quán)書E4款項(xiàng)未及及時(shí)投幣幣、存入入銀行掛賬余額額確認(rèn)F1工作人員員借機(jī)挪挪用掛賬賬款F2客戶有異異議，不不結(jié)付加加油款檢查掛賬賬余額確確認(rèn)表核對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)帳面余余額與加加油明細(xì)細(xì)登記簿簿是否一一致；不定期與與掛賬客客戶核對(duì)對(duì)上月余余額。A1未簽合同同，存在在法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；A2超越信用用額度審審批權(quán)A3客戶提供供虛假資資料或資資料不全全A4沒有續(xù)簽簽到期合合同繼續(xù)續(xù)加油A5加油的車車輛增加加或減少少?zèng)]有及及時(shí)書面面通知或或在合同同中更新新資金安全全風(fēng)險(xiǎn)——報(bào)表基礎(chǔ)礎(chǔ)工作班表、日日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳A、未按規(guī)規(guī)定裝訂訂或裝訂訂不整齊齊；B、保管混混亂無法法查閱。。A、未做到到日清月月結(jié)；B、帳面不不整潔、、有涂改改現(xiàn)象；；C、日記帳帳與會(huì)計(jì)計(jì)帳不符符；D、賬簿登登記混亂亂，撕毀毀賬頁。。檢查班表表和日?qǐng)?bào)報(bào)表的存存檔情況況。檢查日記記帳。收款點(diǎn)的的防搶劫劫預(yù)案防搶劫事事件的處處理原則則預(yù)防為主主、加強(qiáng)強(qiáng)演練處理迅速速、準(zhǔn)確確、有序序、有重重點(diǎn)以人為本本、減少少傷亡、、降低損損失收款點(diǎn)的的防搶劫劫預(yù)案資金安全全緊急事事件的處處理程序序處理方方案事件報(bào)報(bào)警現(xiàn)場(chǎng)勘勘查重點(diǎn)救救助事后處處理報(bào)報(bào)告事件總總結(jié)當(dāng)發(fā)生生資金金安全全緊急急事件件時(shí)，，所有有人員員可以以通過過站內(nèi)內(nèi)的報(bào)報(bào)警電電話向向警方方報(bào)警警，并并及時(shí)時(shí)匯報(bào)報(bào)給單單位負(fù)負(fù)責(zé)人人。接到報(bào)報(bào)警后后，單單位負(fù)負(fù)責(zé)人人和相相關(guān)人人員力力爭(zhēng)第第一時(shí)時(shí)間趕趕到現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)，，迅速速了解解情況況的發(fā)發(fā)生原原因和和事態(tài)態(tài)的現(xiàn)現(xiàn)狀。。確定處處理方方案，，組織織人員員進(jìn)行行搶救救活善善后工工作。。針對(duì)不不同的的緊急急事件件和現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)情情況，，決定定救助助的重重點(diǎn)。。事情處處理完完畢后后，做做分析析報(bào)告告，詳詳細(xì)分分析事事故發(fā)發(fā)生的的原因因，記記錄具具體處處理的的過程程和結(jié)結(jié)果，，并報(bào)報(bào)上級(jí)級(jí)管理理部門門備案案。屬屬于工工作不不完善善的因因素，，應(yīng)立立即進(jìn)進(jìn)行整整改。。將事件件通過過會(huì)議議、通通知等等形式式，告告知其其他單單位員員工引引起警警惕，，并可可就如如何減減少事事件的的發(fā)生生等進(jìn)進(jìn)行討討論和和總結(jié)結(jié)。收款點(diǎn)點(diǎn)的防防搶劫劫預(yù)案案許多搶搶劫是是可以以防范范的，，搶劫劫者都都希望望快速速、容容易的的獲得得錢物物，通通常他他們?cè)谠趯?shí)施施犯罪罪前都都會(huì)選選定目目標(biāo)，，一般般在夜夜晚或或人跡跡稀少少時(shí)實(shí)實(shí)施搶搶劫行行為，，所以以應(yīng)該該在這這一時(shí)時(shí)段應(yīng)應(yīng)引起起高度度警惕惕。收款點(diǎn)點(diǎn)的防防搶劫劫預(yù)案案加油站站注意意事項(xiàng)項(xiàng)1、加油油站應(yīng)應(yīng)在傍傍晚的的時(shí)候候開啟啟必要要的照照明保保持加加油站站的每每個(gè)角角落明明亮，，并持持續(xù)到到天亮亮。2、確保保所有有玻璃璃門窗窗視野野良好好，過過往行行人可可觀察察到站站內(nèi)情情況，，從加加油站站外圍圍可以以清晰晰的看看到收收銀員員和收收銀臺(tái)臺(tái)。3、宣傳傳海報(bào)報(bào)不要要貼在在擋在在視線線的區(qū)區(qū)域，，使站站內(nèi)能能清楚楚的看看到外外面。。4、加油油站員員工必必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公公司制制度，，及時(shí)時(shí)將營(yíng)營(yíng)業(yè)款款投入入保險(xiǎn)險(xiǎn)柜。。5、按公公司現(xiàn)現(xiàn)金管管理規(guī)規(guī)定，，不能能在保保險(xiǎn)柜柜中擺擺放過過量的的現(xiàn)金金。6、加油油站必必須做做到向向每一一位進(jìn)進(jìn)入加加油站站的客客戶打打招呼呼。7、加油油站員員工必必須對(duì)對(duì)無牌牌照、、牌照照號(hào)碼碼模糊糊不清清或牌牌照號(hào)號(hào)碼用用異物物遮擋擋的加加油車車輛要要提高高警惕惕。8、加油油站內(nèi)內(nèi)播放放的背背景音音樂量量要小小，否否則會(huì)會(huì)使你你聽不不到可可疑的的聲音音。9、盡量量不要要將陳陳列的的貨品品堆積積的過過高，，使犯犯罪分分子無無法藏藏匿.10、若非非24小時(shí)營(yíng)營(yíng)業(yè)的的加油油站盡盡量避避免單單個(gè)人人員打打開或或關(guān)閉閉加油油站營(yíng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)點(diǎn)，特特別是是帶有有保險(xiǎn)險(xiǎn)柜的的鑰匙匙和密密碼的的人員員。11、保持持警惕惕，留留意站站內(nèi)外外閑逛逛的人人，及及時(shí)請(qǐng)請(qǐng)他們們離開開；不不要害害怕要要求警警察來來巡查查，留留意打打公共共電話話的人人；遇遇到在在站外外流連連的人人應(yīng)及及時(shí)反反應(yīng)，，要求求男性性員工工（保保安人人員））或警警察勸勸他們們離開開。12、加油油站禁禁止在在墻上上亂涂涂亂畫畫，避避免吸吸引流流氓前前來聚聚集。。收款點(diǎn)點(diǎn)的防防搶劫劫預(yù)案案加油站站注意意事項(xiàng)項(xiàng)收款點(diǎn)點(diǎn)的防防搶劫劫預(yù)案案發(fā)生搶搶劫的的應(yīng)對(duì)對(duì)措施施如果發(fā)發(fā)現(xiàn)工工作場(chǎng)場(chǎng)所外外出現(xiàn)現(xiàn)意外外情況況，并并高度度懷疑疑有人人將入入內(nèi)搶搶劫，，則應(yīng)應(yīng)立即即采取取以下下措施施：1、及時(shí)時(shí)通知知加油油站負(fù)負(fù)責(zé)人人或告告知多多數(shù)員員工，，在無無法明明確通通知站站內(nèi)其其他人人員的的情況況下，，可啟啟用緊緊急事事件暗暗號(hào)，，如““有急急事情情”等等口語語。2、打打電電話話給給警警方方，，或或接接通通與與警警方方聯(lián)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)的的報(bào)報(bào)警警設(shè)設(shè)備備；；或或按按響響隱隱蔽蔽的的報(bào)報(bào)警警電電鈴鈴。。3、快快速速鎖鎖上上存存放放資資金金或或重重要要財(cái)財(cái)物物的的房房間間。。4、盡盡可可能能關(guān)關(guān)閉閉所所有有油油泵泵，，防防止止歹歹徒徒采采取取過過激激行行為為。。5、躲躲進(jìn)進(jìn)歹歹徒徒看看不不見見的的地地方方，，等等候候警警察察到到來來。。收款款點(diǎn)點(diǎn)的的防防搶搶劫劫預(yù)預(yù)案案發(fā)生生搶搶劫劫的的應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)措措施施歹徒徒搶搶劫劫期期間間：：1、保保持持冷冷靜靜，，在在心心里里對(duì)對(duì)自自己己默默念念““不不要要慌慌””，，盡盡量量深深呼呼吸吸。。2、對(duì)對(duì)持持有有武武器器、、槍槍支支的的歹歹徒徒，，將將之之當(dāng)當(dāng)作作特特殊殊客客戶戶服服務(wù)務(wù)，，盡盡可可能能與與歹歹徒徒合合作作，，盡盡量量讓讓歹歹徒徒感感覺覺你你正正在在按按他他的的要要求求去去做做；；不不要要有有試試圖圖阻阻止止搶搶劫劫的的