2022年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)備知識點1

2022年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)備知識點1一、財務(wù)分析的方法〔一〕比較分析法差異與問題。2.應(yīng)用〔趨勢分析法〕2.應(yīng)用〔趨勢分析法〕1〕重要財務(wù)指標(biāo)的比較①定基動態(tài)比率＝分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額×100%②環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額/前期數(shù)額×100%2〕會計報表的比較：相同指標(biāo)不同期間的增減變動金額〔絕對額〕和幅度〔百分比3〕會計報表工程構(gòu)成的比較3.使用中注意問題各個時期指標(biāo)的計算口徑必須一致；剔除偶發(fā)性工程影響，以使數(shù)據(jù)反映正常生產(chǎn)經(jīng)營狀況；〔二〕比率分析法〔二〕比率分析法比率分析法：通過計算各種比率指標(biāo)來確定財務(wù)活動變動程度的方法。1.構(gòu)成比率〔結(jié)構(gòu)比率〕＝某個組成局部數(shù)值/總體數(shù)值×100%1〕2〕用于考察總體中某個局部的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動。2.效率比率：某項財務(wù)活動中所費與所得的比率1〕反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系，如本錢利潤率、銷售利潤率、資本金利潤率；2〕用于進行得失比較，考察經(jīng)營成果，評價經(jīng)濟效益。相關(guān)比率：以某個工程和與其有關(guān)但又不同的工程加以比照所得的比率反映有關(guān)經(jīng)濟活動的相互關(guān)系，如流動比率、資產(chǎn)負債率；用于考察企業(yè)相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營活動順暢進行。注意問題比照工程的相關(guān)性；比照口徑的一致性；衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性?！踩骋蛩胤治龇?.注意問題因素分解的關(guān)聯(lián)性：分析指標(biāo)與影響因素之間確實存在因果關(guān)系；因素替代的順序性：必須按影響因素的預(yù)定排列順序依次進行分析1.注意問題因素分解的關(guān)聯(lián)性：分析指標(biāo)與影響因素之間確實存在因果關(guān)系；因素替代的順序性：必須按影響因素的預(yù)定排列順序依次進行分析〔替代〕；順序替代的連環(huán)性：每一次替代都在上一次替代完成的根底上進行〔的結(jié)果〕；計算結(jié)果的假定性。2.操作方法1〕連環(huán)替代法：將分析指標(biāo)分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值〔通常為實際值〕替代基準(zhǔn)值〔通常為標(biāo)準(zhǔn)值或方案值〕，據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響?！惨弧池攧?wù)分析的意義12、評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題3、挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑4、評價企業(yè)的〔一〕財務(wù)分析的意義12、評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題3、挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑4、評價企業(yè)的開展趨勢〔二〕財務(wù)分析的內(nèi)容〔李斌老師給出的考點，要好好掌握〕不同的財務(wù)信息需求者出于不同的利益考慮，對財務(wù)信息有著不同的要求企業(yè)所有者〔股東〕關(guān)心資本保值增值狀況，主要進行企業(yè)盈利能力分析。企業(yè)債權(quán)人關(guān)心其投資的平安性，重視償債能力，同時也關(guān)注盈利能力。企業(yè)經(jīng)營決策者必須了解和掌握企業(yè)經(jīng)營理財?shù)母鱾€方面，包括營運能力、償債能力、盈利能力及開展能力的全部信息，并關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。政府〔多重身份〕財務(wù)分析的關(guān)注點因其身份不同而異三、 企業(yè)投資的分類性〕直接投資：將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤。資的經(jīng)營利潤。性〕直接投資：將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤。資的經(jīng)營利潤?！捕彻こ掏顿Y與證券投資——投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)〔投資的對象性〕1.〔直接投資〔有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)具體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，開展實質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營活動，謀取經(jīng)營利潤?！踩抽_展性投資與維持性投資——投資活動對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響1.開展性投資〔〔三〕開展性投資與維持性投資——投資活動對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響1.開展性投資〔戰(zhàn)略性投資〕：對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營開展全局有重大影響。2.〔戰(zhàn)術(shù)性投資來生產(chǎn)經(jīng)營開展全局?！菜摹硨?nèi)投資與對外投資——資金投出的方向資產(chǎn)，都是直接投資。投資?！参濉唱毩⑼顿Y與互斥投資——投資工程之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系決策性質(zhì)：可行性分析——方案本身是否滿足某種決策標(biāo)準(zhǔn)?；コ馔顿Y：非相容性投資，各個投資工程之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代、不能同時并存。指標(biāo)。四、營業(yè)期＝營業(yè)收入－付現(xiàn)本錢－所得稅＝營業(yè)收入－〔總本錢＝營業(yè)收入－付現(xiàn)本錢－所得稅＝營業(yè)收入－〔總本錢－非付現(xiàn)本錢〕－所得稅＝營業(yè)收入－總本錢＋非付現(xiàn)本錢－所得稅＝稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)本錢＝〔收入－付現(xiàn)本錢－非付現(xiàn)本錢〕×〔1－所得稅稅率〕＋非付現(xiàn)本錢＝所得稅稅率所得稅稅率＝稅后收入－稅后付現(xiàn)本錢＋非付現(xiàn)本錢抵稅額2.非付現(xiàn)本錢對現(xiàn)金流量的影響〔1〕非付現(xiàn)本錢的內(nèi)容①固定資產(chǎn)年折舊費用費用③資產(chǎn)減值準(zhǔn)備〔2費用③資產(chǎn)減值準(zhǔn)備〔2〕折舊等非付現(xiàn)本錢對投資工程現(xiàn)金流量的影響，是通過所得稅引起的?！叟f的抵稅利益的預(yù)計壽命期內(nèi)，通過稅法規(guī)定的年折舊額和最終處置時的折余價值，分期在稅前扣除；額可以在各年的應(yīng)納稅所得額中扣除；折舊本身為非付現(xiàn)本錢〔不產(chǎn)生現(xiàn)金流出〕，只是資本性支出的攤銷形式，折舊對現(xiàn)金流量的影響，是通過所得稅引起的——折舊抵稅額〔現(xiàn)金流入量〕：折舊抵稅額＝折舊額×稅率資本預(yù)算中的折舊必須按照稅法規(guī)定計算，包括：折舊方法、折舊年限、殘值率等。折舊抵稅作用產(chǎn)生的前提：企業(yè)承擔(dān)納稅義務(wù)；假設(shè)企業(yè)不承擔(dān)納稅義務(wù)，那么無需在資本預(yù)算中考慮折舊因素。③在固定資產(chǎn)處置時，尚未折舊完畢的折余價值〔原值－按稅法規(guī)定計算的累計折舊〕，在處置當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。3.營業(yè)期內(nèi)大修理支出與改良支出的處理后支出額；形式處理〔獲得非付現(xiàn)本錢的抵稅利益〕?！?〕營業(yè)期內(nèi)某年的改良支出屬于投資，應(yīng)作為該年的現(xiàn)金流出量，以后年份通過折舊收回〔獲得折舊抵稅利益〕。五、財務(wù)管理環(huán)節(jié)主要考點——第一章本節(jié)主要記住〔客觀題〕：1、財務(wù)管理環(huán)節(jié)包括：方案與預(yù)算、決策與控制、分析與考核。2、財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心。4、財務(wù)預(yù)測的方法主要有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類。5、財務(wù)決策的方法：一類是經(jīng)驗判斷法，是根據(jù)決策者的經(jīng)驗來判斷選擇，常用的方法有淘汰法、排隊法、歸類法等；法等。4、財務(wù)預(yù)測的方法主要有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類。5、財務(wù)決策的方法：一類是經(jīng)驗判斷法，是根據(jù)決策者的經(jīng)驗來判斷選擇，常用的方法有淘汰法、排隊法、歸類法等；法等。6、財務(wù)分析的方法通常有比較分析、比率分析、綜合分析等。7、財務(wù)考核的形式：可以用絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)、完成百分比考核，也可采用多種財務(wù)指標(biāo)進行綜合評價考核。做幾道題來記憶一下：1、在財務(wù)管理的諸環(huán)節(jié)中，屬于財務(wù)管理的核心的是。A.財務(wù)分析財務(wù)決策D.2、以下各項中，不屬于財務(wù)管理環(huán)節(jié)的是A、方案與預(yù)算D、分析與考核3、財務(wù)考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進行比照。通常只能使用絕對指標(biāo)和完成百分比來考核。對錯D、分析與考核3、財務(wù)考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進行比照。通常只能使用絕對指標(biāo)和完成百分比來考核。對錯做完自己核對答案：1、【正確答案】B【答案解析】財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。2、【正確答案】B【答案解析】3、【正確答案】錯【答案解析】3、【正確答案】錯【答案解析】六、復(fù)利、年金的互為逆運算記憶方法〔一〕互為倒數(shù)關(guān)系復(fù)利終值系數(shù)×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)＝1年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)＝1年金現(xiàn)值系數(shù)×資本回收系數(shù)＝112、年資本回收額與普通年金現(xiàn)值互為逆運算3、償債基金和普通年金終值互為逆運算記憶方法：終償現(xiàn)收〔欠了人了終究要歸還的，記住了這個終償，現(xiàn)收是不是就不會混了呢〕〔二〕預(yù)付年金系數(shù)與年金系數(shù)相關(guān)系數(shù)關(guān)系1，1，1預(yù)付年金終值系數(shù)＝預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)1，1預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)＝記憶方法：期數(shù)與系數(shù)一個加一個減期終加一〔預(yù)付年金終值為普通年金終值期數(shù)加一，系數(shù)減一〕期現(xiàn)減一〔預(yù)付年金現(xiàn)值為普通年金現(xiàn)值期數(shù)建一，系數(shù)加一〕做做練習(xí)吧：18%的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)是A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.20642、單項選擇題1010000010%，每年年末等額收回投資8%的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)是A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.20642、單項選擇題1010000010%，每年年末等額收回投資款?！睵/F，10%，10〕=0.3855年至少應(yīng)收回A.16274B.10000C.61446D.26285答案：1、正確答案：C〔1.08〕=4.9927.2、正確答案：AA.因為：P=A×〔P/A，10%，10〕所以：A=P/〔P/A，10%，10〕=100000/6.1446=16274〔元〕?！?.08〕=4.9927.2、正確答案：AA.因為：P=A×〔P/A，10%，10〕所以：A=P/〔P/A，10%，10〕=100000/6.1446=16274〔元〕。七、可轉(zhuǎn)換債券的根本要素與一般債券的區(qū)別。1.標(biāo)的股票的普通股票，不過也可以是其他公司的股票，如該公司的上市子公司的股票。2.票面利率的普通股票，不過也可以是其他公司的股票，如該公司的上市子公司的股票。2.票面利率過銀行同期存款利率，而普通公司債券利率一般都高于銀行同期存款利率水平。八、轉(zhuǎn)換價格3010%～30%.1基準(zhǔn)，上浮一定幅度作為轉(zhuǎn)股價格。九、贖回及回售條款贖回條款〔〔〔贖回〕等。債公司防止在市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失。回售條款強制性轉(zhuǎn)換調(diào)整條款強制性轉(zhuǎn)換調(diào)整條款是指在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股強制性轉(zhuǎn)換調(diào)整條款強制性轉(zhuǎn)換調(diào)整條款是指在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股款，保證可轉(zhuǎn)換債券順利地轉(zhuǎn)換成股票，預(yù)防投資者到期集中擠兌引發(fā)公