工程項目審計實施方案范本

工程項目審計實施方案范本q/?tyg·2?08·01?·n-__?_建設(shè)工程?項目審計實?施細(xì)則第?一章總則?第一條審計?目的和依據(jù)?為加強(qiáng)工?程建設(shè)管理?，提高建設(shè)?資金投資效?益，提高竣?工決算質(zhì)量?，減少損失?浪費(fèi)，維護(hù)?公司合法權(quán)?益，根據(jù)《?___審計?法》和《中?國中車股份?有限公司審?計工作規(guī)定?》等有關(guān)規(guī)?定，制定本?實施細(xì)則。?第二條實?施工程項目?審計是對工?程項目建設(shè)?過程中的經(jīng)?濟(jì)活動實行?監(jiān)督的有效?形式。對提?高基建工程?管理水平，?促進(jìn)公司建?設(shè)項目管理?部門依法辦?事，遵守規(guī)?章制度具有?重要意義。?第三條建?設(shè)工程項目?審計由公司?審計部直接?___實施?。特殊工程?項目審計可?委托具有相?應(yīng)資質(zhì)的社?會中介機(jī)構(gòu)?具體實施，?審計部對中?介機(jī)構(gòu)承攬?的審計項目?進(jìn)行配合和?監(jiān)督。第?四條審計范?圍審計部?對公司所有?的新建、改?建、擴(kuò)建、?大維修等建?設(shè)工程項目?進(jìn)行事前、?事中、事后?全過程審計?。第二章?審計內(nèi)容?第五條基本?建設(shè)項目投?資立項審計?（一）可?行性研究前?期項目是否?具有經(jīng)批準(zhǔn)?的項目建議?書，調(diào)查報?告是否經(jīng)過?充分論證。?（二）可?行性研究報?告是否真實?、完整。技?術(shù)經(jīng)濟(jì)等指?標(biāo)是否經(jīng)過?多方案比選?及科學(xué)論證?。（三）?可行性研究?報告投資估?算和資金籌?措的安排是?否合理；投?資估算是否?準(zhǔn)確。（?四）可行性?研究報告財?務(wù)評價指標(biāo)?是否合理；?決策程序是?否民主化、?科學(xué)化。?第六條工程?項目招投標(biāo)?審計工程?項目招投標(biāo)?程序是否嚴(yán)?格執(zhí)行有關(guān)?招投標(biāo)法律?、法規(guī)、規(guī)?定。重點(diǎn)審?計內(nèi)容：?（一）是否?存在應(yīng)招標(biāo)?的項目未招?標(biāo)或以其他?方式規(guī)避招?標(biāo)的現(xiàn)象；?主要項目的?招標(biāo)方案和?招標(biāo)結(jié)果是?否上報公司?領(lǐng)導(dǎo)審批。?（二）招?標(biāo)程序是否?合規(guī)，招標(biāo)?文件是否合?法、嚴(yán)謹(jǐn)、?全面，招標(biāo)?過程是否“?公開、公平?、公正”。?（三）核?查投標(biāo)單位?的資質(zhì)。?第七條工程?項目造價審?計（一）?審核建設(shè)項?目概算費(fèi)用?申報的真實?、合法情況?。重點(diǎn)__?_概算中各?項綜合指標(biāo)?和單項指標(biāo)?與同類工程?技術(shù)指標(biāo)對?比是否合理?。（二）?審核建設(shè)項?目施工圖預(yù)?算或工程量?清單計價的?合規(guī)性、完?整性。（?三）審核建?設(shè)項目的結(jié)?算是否與合?同價相符，?超預(yù)算部分?的原1因?及審批手續(xù)?是否真實、?合規(guī)。第?八條工程項?目自行采購?材料審計?（一）大宗?材料采購是?否經(jīng)過招投?標(biāo)或書面報?價比價。?（二）審核?采購簽約價?格與當(dāng)時市?場價格的差?異程度。?（三）采購?材料是否為?設(shè)計文件、?招標(biāo)文件、?合同所規(guī)定?的品牌、型?號、規(guī)格。?第九條工?程項目實施?過程審計?（一）施工?現(xiàn)場管理是?否嚴(yán)格執(zhí)行?相關(guān)法律法?規(guī)及公司規(guī)?定。（二?）階段性節(jié)?點(diǎn)付款的已?完工程量核?實是否真實?、合理。?（三）隱蔽?工程是否有?隱蔽工程驗?收記錄，是?否符合施工?圖紙要求。?（四）工?程設(shè)計變更?、施工現(xiàn)場?簽證手續(xù)是?否合法、合?規(guī)、真實。?第十條工程?項目竣工決?算及竣工驗?收審計對?工程項目竣?工決算進(jìn)行?審計，核查?工程項目決?算文件的真?實性、完整?性和準(zhǔn)確性?，并匯總各?單項審計結(jié)?果，出具最?終的竣工決?算審計報告?。工程決算?審計重點(diǎn)內(nèi)?容：（一?）___工?程是否依據(jù)?竣工圖、設(shè)?計變更及簽?證等實際情?況辦理竣工?決算；招標(biāo)?工程還應(yīng)_?__其竣工?決算是否按?工程實際增?減量及中標(biāo)?單價計算調(diào)?整。（二?）___工?程工期、質(zhì)?量是否符合?合同規(guī)定及?獎懲條款執(zhí)?行情況；_?__工程驗?收遺留問題?的解決處理?結(jié)果。（?三）___?委托工程監(jiān)?理的工程項?目，有關(guān)資?料是否經(jīng)甲?方代表2?及監(jiān)理工程?師共同簽字?；工程竣工?檔案是否按?規(guī)定歸檔，?有關(guān)竣工資?料是否完整?、規(guī)范。（?范本）第?十一條投資?效益審計?（一）__?_工程是否?按施工合同?書規(guī)定的工?期竣工。?（二）已開?工的基本建?設(shè)項目有無?停止或不進(jìn)?行交驗，長?期不交付使?用的現(xiàn)象。?第三章審?計程序與要?求第十二?條審計程序?（一）按?公司規(guī)定不?需招議標(biāo)的?工程項目，?由項目管理?部門在工程?完工后將結(jié)?算、圖紙及?工程量簽證?單等資料報?送審計部審?計。（二?）按公司規(guī)?定需要招議?標(biāo)的工程項?目，工程預(yù)?算及標(biāo)底價?格由項目管?理部門或委?托具有相應(yīng)?工程造價咨?詢資質(zhì)的社?會中介機(jī)構(gòu)?具體編制，?審計部門審?核。結(jié)算審?計時，審計?部門依據(jù)變?更簽證單、?追加費(fèi)用計?劃、標(biāo)底、?圖紙等資料?進(jìn)行審計。?（三）公?司以費(fèi)用總?包形式發(fā)包?的項目，各?項目管理部?門無正當(dāng)理?由不應(yīng)超出?預(yù)算費(fèi)用，?確實需要超?支的費(fèi)用，?必須按公司?相應(yīng)的審批?程序，將結(jié)?算資料審批?后報送審計?部審計。?（四）審計?部要根據(jù)工?程進(jìn)展情況?，及時實施?各階段現(xiàn)場?審計，及時?就審計發(fā)現(xiàn)?的主要問題?與被審計單?位進(jìn)行反饋?和溝通，并?對存在異議?的事項進(jìn)行?重新核實，?提出審計意?見和建議。?第十三條?公司建設(shè)項?目管理部門?的施工及預(yù)?算人員，既?要保證工程?項目優(yōu)質(zhì)、?低耗，又要?保證工程項?目的合理取?費(fèi)和計價，?按照工3?程文件要求?，認(rèn)真完成?工程預(yù)結(jié)算?編制和__?_工作，不?得隨意簽證?，不得擅自?提高標(biāo)準(zhǔn)，?不得擴(kuò)大和?縮小施工范?圍，否則由?此增加的費(fèi)?用審計部不?予認(rèn)可。?第十四條建?設(shè)項目管理?部門應(yīng)按公?司規(guī)定的費(fèi)?用額度在工?程開工前及?時辦理招議?標(biāo)手續(xù)，有?意規(guī)避招議?標(biāo)者要追究?有關(guān)單位的?責(zé)任。第?十五條混凝?土工程、土?方工程、抹?灰工程、吊?頂工程、給?排水工程、?電氣管線工?程等隱蔽工?程，圖紙之?外的其它簽?證工程，項?目管理部門?需及時通知?審計部門現(xiàn)?場復(fù)核。未?經(jīng)復(fù)核的工?程量，結(jié)算?時審計部不?予認(rèn)可。?第十六條建?設(shè)項目管理?部門在工程?開工前將開?工報告、圖?紙及預(yù)算等?資料送審計?部，根據(jù)工?程項目投資?大小給審計?部留有足夠?的審計時間?，竣工后三?個月內(nèi)將有?關(guān)資料送達(dá)?審計部，逾?期未送的審?計部不予認(rèn)?可，如有特?殊情況需說?明原因并需?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批示。審?計人員應(yīng)嚴(yán)?格按內(nèi)部