-采購計(jì)劃預(yù)算需求預(yù)測方法

第6章采購計(jì)劃與預(yù)算編制

編制采購計(jì)劃是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，一個(gè)好的采購計(jì)劃，一定是能對已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的變化因素進(jìn)行深入的分析和預(yù)測，這樣才能夠有效地避免投資風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低物流成本，對企業(yè)的物流管理活動(dòng)起到積極的作用。采購準(zhǔn)備采購數(shù)量預(yù)測編制采購預(yù)算采購計(jì)劃審批編制采購計(jì)劃本章結(jié)構(gòu)框圖

第一節(jié)采購計(jì)劃編制

制定采購計(jì)劃和其它計(jì)劃一樣，必須首先明確企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)，確定采購目標(biāo)，進(jìn)而再確定采購分目標(biāo)；以此為基礎(chǔ)收集有關(guān)信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采購數(shù)量預(yù)測以及采購預(yù)算的方法制定合適的采購計(jì)劃。

一、采購計(jì)劃的內(nèi)容（一）采購計(jì)劃的概念

采購計(jì)劃是企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資源和外部環(huán)境狀況，以認(rèn)識企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程和掌握物料消耗規(guī)律為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的預(yù)算和預(yù)測方法，對計(jì)劃期內(nèi)物料采購活動(dòng)所做的預(yù)見性的安排和部署，以確定從組織外部采購哪些產(chǎn)品和服務(wù)，能夠最好地滿足企業(yè)內(nèi)部需求的過程。目的性；主導(dǎo)性；經(jīng)濟(jì)性1．物流采購計(jì)劃的復(fù)雜性采購計(jì)劃的制定是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，不僅需要計(jì)劃制定者具有豐富的采購計(jì)劃經(jīng)驗(yàn)、采購經(jīng)驗(yàn)、開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)等復(fù)合知識，還要和認(rèn)證、訂單等部門協(xié)作進(jìn)行,決定了采購物流活動(dòng)比較頻繁和復(fù)雜。2．物流采購計(jì)劃的柔性采購活動(dòng)面對各種競爭對手和風(fēng)險(xiǎn)，決定了物流采購具有一定的不確定性，企業(yè)在編制物流采購計(jì)劃時(shí)要考慮到多種影響因素,制定出一套靈活的柔性計(jì)劃方案。3．物流采購計(jì)劃的周期性物流采購活動(dòng)是間斷性的，甚至有較長的周期，這會導(dǎo)致采購部門人員的工資等固定費(fèi)用的發(fā)生、付款條件所導(dǎo)致的匯率、利息成為暫時(shí)的浪費(fèi)，但又是不可避免的。（二）采購計(jì)劃的特征二、編制采購計(jì)劃的依據(jù)七大依據(jù)1．年度銷售計(jì)劃2．年度生產(chǎn)計(jì)劃3．用料清單4．存量管制卡5．物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定6．生產(chǎn)效率7．價(jià)格預(yù)期三、采購計(jì)劃的目的和內(nèi)容采購計(jì)劃的目的（1）預(yù)估材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)（2）避免材料儲存過多，積壓資金，及占用堆積的空間（3）配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度(4)使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入材料(5)確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制材料采購數(shù)量及成本采購計(jì)劃的內(nèi)容包括：認(rèn)證計(jì)劃訂單計(jì)劃四、采購計(jì)劃的分類認(rèn)證計(jì)劃的編制

認(rèn)證計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（二）評估認(rèn)證需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計(jì)劃（一））準(zhǔn)備備認(rèn)證證計(jì)劃劃1、接接收開開發(fā)批批量需需求2、接接收余余量需需求3、準(zhǔn)準(zhǔn)備認(rèn)認(rèn)證環(huán)環(huán)境資資料4、制制定認(rèn)認(rèn)證計(jì)計(jì)劃說說明書書（二））評估估認(rèn)證證需求求1、分分析開開發(fā)批批量需需求2、分分析余余量需需求3、確確定認(rèn)認(rèn)證需需求（三））計(jì)算算認(rèn)證證容量量1、計(jì)計(jì)算總總體認(rèn)認(rèn)證容容量2、計(jì)計(jì)算承承接認(rèn)認(rèn)證量量3、確確定剩剩余認(rèn)認(rèn)證容容量某電視視機(jī)廠廠去年年生產(chǎn)產(chǎn)的某某型號號電視視機(jī)銷銷量達(dá)達(dá)到10萬萬臺，，根據(jù)據(jù)市場場反應(yīng)應(yīng)狀況況，預(yù)預(yù)計(jì)今今年的的銷量量會比比去年年增長長30%（（為生生產(chǎn)10萬萬臺電電視機(jī)機(jī)，公公司需需采購購某零零件40萬萬件）），公公司供供應(yīng)某某種零零件的的供應(yīng)應(yīng)商主主要有有兩家家，A的年年生產(chǎn)產(chǎn)能力力是50萬萬件，，已有有25萬件件的訂訂單，，B的的生產(chǎn)產(chǎn)能力力是40萬萬件，，已有有20萬件件的訂訂單，，求出出認(rèn)證證過程程。解：第第一步步：分分析認(rèn)認(rèn)證需需求今年銷銷售預(yù)預(yù)測：：10（1+30%）=13萬件件該種零零件的的需求求量是是：13××（40÷÷10）=52萬件件第二步步：計(jì)計(jì)算認(rèn)認(rèn)證容容量A與B的供供應(yīng)量量是：：(50-25）+（40-20）=45萬件件52-45=7萬件件公司再再采購購7萬萬件才才能滿滿足需需要。。（四））制定定認(rèn)證證計(jì)劃劃1、對對比需需求與與容量量2、綜綜合平平衡3、制制定認(rèn)認(rèn)證計(jì)計(jì)劃認(rèn)證物物料數(shù)數(shù)量=開發(fā)發(fā)樣件件需求求數(shù)量量+檢檢驗(yàn)測測試需需求數(shù)數(shù)量+樣品品數(shù)量量+機(jī)動(dòng)動(dòng)數(shù)量量開發(fā)認(rèn)認(rèn)證時(shí)時(shí)間=要求求認(rèn)證證結(jié)束束時(shí)間間-認(rèn)認(rèn)證周周期-緩沖沖時(shí)間間例2：：在例1中求求出需需求量量是7萬件件，根根據(jù)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，，檢驗(yàn)驗(yàn)測試試需求求數(shù)量量為此此批樣樣件數(shù)數(shù)量的的0.1%，樣樣品數(shù)數(shù)量和和機(jī)動(dòng)動(dòng)數(shù)量量分別別為0.05%，要要求在在10月1日前前完成成認(rèn)證證。認(rèn)認(rèn)證周周期為為10天，，緩沖沖時(shí)間間為10天天，則：認(rèn)證零零件數(shù)數(shù)量=7+7××0.1%+7×0.05%+7××0.05%=7.014萬萬件開發(fā)認(rèn)認(rèn)證時(shí)時(shí)間=30-10-10=10訂單計(jì)計(jì)劃的的編制制訂單計(jì)計(jì)劃的的四個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)（一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（二）評估訂單需求（三）計(jì)算訂單容量（四）制定訂單計(jì)劃（一））分析析訂單單需求求1、接接收市市場需需求2、接收收生產(chǎn)需需求3、準(zhǔn)備備訂單背背景資料料4、制定定訂單計(jì)計(jì)劃說明明書（二）評評估訂單單需求1、分析析市場需需求2、分析析生產(chǎn)需需求3、確定定訂單需需求（三）計(jì)計(jì)算訂單單需求1、分析析物品（（項(xiàng)目））供應(yīng)資資料2、計(jì)算算總體訂訂單容量量例3：甲供應(yīng)商商在1月月15日日之前可可供應(yīng)4萬個(gè)開開關(guān)（A型1萬萬個(gè)、B型2萬萬個(gè)、C型1萬萬個(gè)），，乙供應(yīng)應(yīng)商在1月15日之前前可供應(yīng)應(yīng)5萬個(gè)個(gè)開關(guān)（（A型型1.5萬個(gè)、、B型1.5萬萬個(gè)、C型2萬萬個(gè)），，那么在在1月15日前前A、B、C三三種開關(guān)關(guān)的總體體訂單容容量為9萬個(gè)，，其中A型2.5萬個(gè)個(gè)，B型型3.5萬個(gè)，，C型3萬個(gè)。。3、計(jì)算算已承接接訂單量量接例3：：若甲供應(yīng)應(yīng)商已經(jīng)經(jīng)承接A型8000個(gè)個(gè)，B型型1.5萬個(gè)，，C型9000個(gè)。乙乙供應(yīng)商商已經(jīng)承承接A型型1.3萬個(gè)，，B型1.2萬萬個(gè)，C型2萬萬個(gè)。那那么在1月15日前，，開關(guān)的的總體承承接訂單單量為7.7萬萬個(gè)（A型2.1萬個(gè)個(gè)，B型型2.7萬個(gè)，，C型2.9萬萬個(gè)）4、確定定剩余訂訂單容量量物料剩余余訂單容容量=物物料供應(yīng)應(yīng)商群體體總體訂訂單容量量-已承承接訂單單量如例3，，開關(guān)剩余訂單單容量=9-7.7=1.3萬個(gè)（四）制定訂訂單計(jì)劃1、對比需求求與容量2、綜合平衡衡3、確定余量量認(rèn)證計(jì)劃4、制定訂單單計(jì)劃下單數(shù)量=生生產(chǎn)需求量-計(jì)劃入庫量量-現(xiàn)有庫存存量+安全庫庫存量下單時(shí)間=要要求到貨時(shí)間間-認(rèn)證周期期-訂單周期期-緩沖時(shí)間間第二節(jié)采采購預(yù)算一、預(yù)算的含義預(yù)算就是一種種用數(shù)量來表示的計(jì)劃劃，它是指在在計(jì)劃期初，根據(jù)企業(yè)整整體的目標(biāo)任任務(wù)要求，對對實(shí)現(xiàn)某一計(jì)計(jì)劃目標(biāo)或任任務(wù)所需要的的物料數(shù)量及及全部活動(dòng)成成本所作的詳詳細(xì)的估算。二、采購預(yù)算算的編制三條條要求（1）采取合合理的預(yù)算形形式（2）建立趨趨勢模型（3）用滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算的方法法三、采購預(yù)算算編制流程企業(yè)長期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤目標(biāo)銷售計(jì)劃其他收入預(yù)算整體成本及費(fèi)用預(yù)算采購預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算制造成本預(yù)算四、采購預(yù)算算編制步驟審查企業(yè)和部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作計(jì)劃確定所需的資源確定預(yù)算草案修改預(yù)算提交預(yù)算匯總五、預(yù)算的編編制方法1、彈性預(yù)算算一套能適應(yīng)多多種業(yè)務(wù)量水水平的成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目目單位位變動(dòng)成本物物流商品流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)量3000500010000包裝費(fèi)0.82400400080002、概率預(yù)算算是指對在預(yù)算算期內(nèi)不確定定的各預(yù)算構(gòu)構(gòu)成變量，根根據(jù)客觀條件件，做出近似的估計(jì)：估計(jì)他們可可能變動(dòng)的范范圍及出現(xiàn)在在各個(gè)變動(dòng)范范圍的概率，再通過加權(quán)權(quán)平均計(jì)算有有關(guān)變量在預(yù)預(yù)期內(nèi)的期望值的一種預(yù)算編編制方法。業(yè)務(wù)量3000020000100000E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=185003、零基預(yù)算指在編制成本本費(fèi)用預(yù)算時(shí)時(shí)，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)數(shù)額，而是以以所有的預(yù)算算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，，一切從實(shí)際需要與與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審審議預(yù)算期內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的的內(nèi)容及其開開支標(biāo)準(zhǔn)是否否合理，在綜綜合平衡的基基礎(chǔ)上編制費(fèi)費(fèi)用預(yù)算的一一種方法。4、滾動(dòng)預(yù)算算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制制預(yù)算時(shí)，將將預(yù)算期與會會計(jì)年度脫離離開，隨著預(yù)預(yù)算的執(zhí)行不不斷延伸補(bǔ)充充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)動(dòng)，使預(yù)算期始始終保持為一個(gè)固定期間間的一種預(yù)算編編制方法.第三節(jié)需需求預(yù)測的方方法一、定性方法法包括大量的主主觀評價(jià)和判判斷。定性法是那些些利用判斷、、直覺、調(diào)查查或比較分析析對未來做出出定性估計(jì)的的方法。包括括客戶意見推測測法、經(jīng)營人人員意見推測測法、專家意意見推測法等等。它們的不科科學(xué)性使得它它們很難標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化，準(zhǔn)確性性有待證實(shí)。。1、情景分析析法：專家小小組整體作出出需求預(yù)測2、德爾菲法法：專家小組組成員獨(dú)立需需求預(yù)測，再再進(jìn)行比較綜綜合。二、定量分析析法1、趨勢外推推法：對過去去需求數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行分析，最最終確定未來來嚴(yán)格需求預(yù)預(yù)測量的方法法。如果擁有相當(dāng)當(dāng)數(shù)量的歷史史數(shù)據(jù)，時(shí)間間序列的趨勢勢和季節(jié)性變變化穩(wěn)定、明明確，那么將將這些數(shù)據(jù)映映射到未來將將是有效的短期預(yù)測方法法。2、因果關(guān)系系分析法：指指通過某個(gè)產(chǎn)產(chǎn)品的需求量量與自變量之之間存在的因因果關(guān)系，進(jìn)進(jìn)行分析預(yù)測測的方法。因果預(yù)測模型型的基本前提提就是預(yù)測變變量的水平取取決于其他相相關(guān)變量的水水平。因果模模型有很多不不同形式，每每種模型都從從歷史數(shù)據(jù)模模式中建立預(yù)預(yù)測變量和被被預(yù)測變量的的關(guān)系，從而而有效地進(jìn)行行預(yù)測。三、市場調(diào)查查（一）德爾菲菲法德爾菲法又叫叫專家調(diào)查法法，一般由10到20位專家背背靠背獨(dú)立對對某一對象進(jìn)進(jìn)行預(yù)測，由由預(yù)測單位對對專家的意見見結(jié)果進(jìn)行綜綜合處理，如如果結(jié)果不符符合需求，進(jìn)進(jìn)行再次反饋饋修正。經(jīng)過過三到四輪，，預(yù)測的結(jié)果果基本趨于一一致，預(yù)測單單位即可做出出預(yù)測判斷。。（二）客戶意意見推測法通過征詢客戶戶的潛在需求求或未來購買買計(jì)劃的情況況，了解客戶戶購買商品的的活動(dòng)、變化化及特征等，，然后在收集集意見的基礎(chǔ)礎(chǔ)上分析市場場變化，預(yù)測測未來市場需需求。運(yùn)用這這種方法預(yù)測測的客觀性大大大提高。四、常用預(yù)測測方法介紹（三）部門主主管集體討論論法通常由高級決決策人員召集集銷售、采購購、財(cái)務(wù)、研研發(fā)等各部門門主管開會討討論。與會人人員充分發(fā)表表意見，提出出預(yù)測值，然然后由召集人人按照一定的的方法，對所所有單個(gè)的預(yù)預(yù)測值進(jìn)行處處理，即得預(yù)預(yù)測結(jié)果。這種方法的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)是：簡單單易行，不需需要統(tǒng)計(jì)歷史史資料等準(zhǔn)備備，匯集了各各主管的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)和判斷，缺缺點(diǎn)是由于是是各主管的主主觀意見，故故預(yù)測缺乏嚴(yán)嚴(yán)格的科學(xué)性性。例：采購人員員估計(jì)法某企業(yè)計(jì)劃明明年采購某種種產(chǎn)品，現(xiàn)需需預(yù)測其采購購量，特召集集甲、乙、丙丙3名采購員員征求他們對對采購數(shù)量的的意見。甲、、乙、丙3人人預(yù)測結(jié)果如如表:試根據(jù)甲、乙乙、丙3名采采購員的估計(jì)計(jì)值為明年購購進(jìn)量做出決決策。人員最高采購量概率最可能采購量概率最低采購量概率甲15000.318000.212000.2乙12000.516000.410000.5丙10000.214000.48000.3例解：1、第一步，，求每一位采采購員的期望望值甲=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250（噸））乙=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560（噸））丙=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980（噸）2、第二步，，綜合3個(gè)意意見。采購量=（1250+1560+980）÷÷3=1263（噸）根據(jù)3位采購購員的意見，，可以確定明明年能夠采購購的數(shù)量大約約為1263噸。例：期望值法法：根據(jù)歷史資料料來進(jìn)行決策策。某商店在夏季季經(jīng)銷一種易易腐水果，每每箱進(jìn)貨成本本20元，售售價(jià)為35元元，若當(dāng)天賣賣不出去，第第二天水價(jià)處處理只能賣10元，具體體資料如表：：試根據(jù)去年同同期銷售資料料為該商店的的進(jìn)貨批量做做出決策。去年同期銷售售資料日銷量203040完成天數(shù)274518第一步：求概概率日銷20箱概概率=27÷（27+45+18））=0.3日銷30箱概概率=45÷（27+45+18））=0.5日銷40箱概概率=18÷（27+45+18））=0.2第二步：編制制決策的收益益表。

市場銷售狀態(tài)2030400.30.50.2日進(jìn)20箱300300300日進(jìn)30箱200450450日進(jìn)40箱100350600第三步：求期期望值E=PQ進(jìn)20箱期望望值=0.3*300+0.5*300+0.2*300=300元元進(jìn)30箱的期期望值=0.3*200+0.5*450+0.2*450=375元進(jìn)40箱的期期望值=0.3*100+0.5*350+0.2*600=325元第四步：決策策375元。。所以進(jìn)30箱箱為滿意方案案。（四）時(shí)間序序列預(yù)測方法法1.指數(shù)平平滑法短期預(yù)測中最最有效的方法法就是指數(shù)平平滑法。該方方法很簡單，，只需要得到到很小的數(shù)據(jù)據(jù)量就可以連連續(xù)使用,當(dāng)當(dāng)預(yù)測數(shù)據(jù)發(fā)發(fā)生根本性變變化時(shí)還可以以進(jìn)行自我調(diào)調(diào)整。指數(shù)平平滑法是移動(dòng)動(dòng)平滑法的一一種，只是會會給過去的觀觀測值不一樣樣的權(quán)重，較較近期觀測值值的權(quán)數(shù)比較較遠(yuǎn)期觀測值值的權(quán)數(shù)要大大。2.時(shí)間序序列分析時(shí)間序列分析析預(yù)測將歷史史上的銷量模模式可以分解解為四個(gè)組成成部分：趨勢、季節(jié)性性波動(dòng)、周期期性變化和殘殘差波動(dòng)。季節(jié)性波動(dòng)指指時(shí)間序列中中規(guī)律性的高高峰和低谷，，通常每12個(gè)月重復(fù)一一次；周期性性變化是需求求模式長期起起伏變化；殘殘差波動(dòng)是總總銷售量中不不能反映趨勢勢、季節(jié)性或或周期性變化化的那一部分分構(gòu)成因素。。如果用其余余三個(gè)部分可可以很好地描描述時(shí)間序列列，那么殘差差波動(dòng)就是隨隨機(jī)的。五、采購市場場調(diào)查采購調(diào)查是為為了更好地制制定采購計(jì)劃劃而進(jìn)行的信信息收集、分分析工作。這這是采購活動(dòng)動(dòng)的第一步。。采購調(diào)查一般般包括:

價(jià)值分析物料需求調(diào)查供應(yīng)商調(diào)查采購市場調(diào)查查一、價(jià)值分析析所謂價(jià)值分析析就是指將所購物料所所體現(xiàn)的功能能與其成本相相比較,力力求找到成本本更低的替代代品，從而獲獲得最大的投投入產(chǎn)出比。。價(jià)值分析的內(nèi)內(nèi)容是什么呢呢?（1）投資回收分析處理方法(包括再循環(huán))、渠道及技術(shù)以確定什么可以為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。（2）租借或采購。（3）自制或外購以及繼續(xù)自制或外