柔性主動防護網專項施工方案

PAGE柔性主動防護施工方案一、工程概況本工程位于S303線頭道橋公路內側，GPS2主動防護網1912m2。二、編制依據：根據設計施工圖根據《公路邊坡柔性防護系統(tǒng)》根據現場實際地形地貌根據以往施工的類似工程三、施工準備本工程的施工難點在于邊坡高且陡，巖層主要是破碎風化巖，安全隱患多。1、技術準備 熟悉與會審施工圖，編制施工方案，編制施工進度計劃，編制材料采購計劃，新技術、新材料的使用，施工場地的移交接受，現場控制點的設立與復核，現場臨時設施的搭設，建臨時水電線路2、主要施工儀器及檢測設備計劃序號儀器儀表名稱規(guī)格型號單位數量1全站儀J2臺12水平儀DS3臺13鋼卷尺50m/5m把2/54砂漿試模7.07*7.07*7.07套33、主要機械設備計劃機械裝備名稱型號產地購置時間功率噸位容積單位數量新舊程度（％）備注砂漿攪拌機JZ-250/重慶2009.50.25m3臺290空壓機英格索蘭17m32009.817m3臺290鉆機YG-80/天水2010.5臺4100水泵3D系列/上海2010.42.2KW臺2100注漿機JZB-2/河南2010.33KW臺2100手推車2010.3輛5100鋼管Ο42滿足

4、勞動力計劃序號工種最大計劃工作內容1汽車司機3開工程車2普工10清理坡面、基座開挖、材料轉運等3腳手架工10現場腳手架搭設、維護4鉆機操作工12錨桿孔成孔5注漿工8錨桿注漿6機械操作4攪拌機、空壓機等機械操作維護7機電維修工2施工用電搭設、施工機械日常維修8測量工2試驗、測量放線及控制觀測9試驗工2各種原材料、成品、半成品取樣10安全護衛(wèi)2負責道路暢通和現場安全維護11掛網工20鋪設防護網四、SNS柔性邊坡防護網施工工藝1、主動防護系統(tǒng)說明縱橫交錯的Ο12縱向支撐繩和Ο16橫向支撐繩與4×4m正方形模式布置的錨桿相聯結并進行預張拉,支撐繩構成的每個4×4m網格內鋪設一張D0/08/300/4×4m型鋼繩網，每張鋼絲繩網與四周支撐繩間用縫合繩縫合連結并拉緊，該預張拉工藝能使系統(tǒng)對坡面施以一定的法向預緊壓力，從而提高表層巖土體的穩(wěn)定性，盡可能地阻止崩塌落石的發(fā)生，并將小部分落石限制在一定的空間內運動，同時，在鋼繩網下鋪設S0/2.2/50型格柵網，以阻止小尺寸巖塊的塌落。2、清理坡面：人工對坡面防護區(qū)域的浮土及浮石進行清除；3、放線測量確定錨桿孔位（根據地形條件，孔間距可有1.0m的調整量），并在每一孔位處鑿一定深度不小于錨桿外露環(huán)套長度的凹坑，一般口徑20cm,深20cm；4、鉆孔A、錨孔鉆進：成孔勻速鉆進，嚴格控制鉆孔速度，以防止鉆孔彎曲和變形，鉆進達到設計深度后，不停鉆，在停止進尺的情況下，穩(wěn)鉆1-2分鐘；B、造孔精度要求a、孔徑誤差：造孔孔徑大于90mmb、孔深：錨孔設計深度大于5cm以上；c、當受鑿巖設備限制時，構成每根錨桿的兩股鋼繩可分別錨入兩個孔徑不小于Ο35mm的錨孔內，形成人字形錨桿，兩股鋼繩間夾角為15°～30°，以達到同樣的錨固效果；5、鋼繩錨桿制作A、鋼繩錨桿驗收：錨桿下料后，應清除表面浮銹污物，油污和泥土；B、在施工現場制作鋼繩錨桿時，應根據進度做到隨制隨用，并注意防水、防污染。6、灌漿及插入鋼繩錨桿鋼繩錨桿外露環(huán)套頂端不能高出地表，且環(huán)套段不能注漿，以確保支撐繩張拉后盡可能緊貼地表，采用M30水泥砂漿，孔內應確保漿液飽滿，在進行下一道工序前注漿體養(yǎng)護不少于三天；7、安裝縱橫向支撐繩張拉緊后兩端各用2-4個（支撐繩長度不小于15米時為2個，大于30米時為4個，其間為3個）繩卡與錨桿外露環(huán)套固定連接。8、從上向下鋪掛格柵網，格柵網間重疊寬度不小于5cm，兩張格柵網間的縫合以及格柵網與支撐繩間用Ο1.5鐵絲按1m間距進行扎結（有條件時本工序可在前一工序前完成即將格柵網置于支撐繩之下。）9、從上向下鋪設鋼繩網并縫合，縫合繩為Ο8鋼繩，每張鋼繩網均用一個長約31m（或27m）的縫合繩與四周支撐繩進行縫合并預張拉，縫合繩兩端各用兩個繩卡與網繩進行固定聯結。五、施工注意事項1、柔性（主動）防護網進場后，必須要有相關的材料質量證明、合格證、產品質量說明書，并按有關要求進行隨意抽查并送權威部門進行檢驗，產品質量符合設計要求才能進行施工。2、施工前必須對坡面施工范圍內進行全面的清理危石，并對細砂料徑不大于3mm，砂漿飽滿，養(yǎng)護在三天以上?，F有道路進行短時間的封閉（43、錨孔深度必須長于錨桿30cm，砂漿強度在M30以上，水泥選用42.5普通硅酸鹽水泥，灰砂比在1:1.0—1.2、水灰比4、腳手架搭設必須是安裝穩(wěn)定、支撐牢固。5、嚴禁重疊施工。六、安全保證措施1、安全保證體系本工程按照“安全第一，預防為主”的方針，建立健全安全生產保證體系，完善安全管理制度，健全機構，切實落實各級各類人員的安全生產責任制。2、安全保證措施（1）、建立起完善的安全保證體系，在項目中推行安全生產包保負責制和安全風險制度，執(zhí)行“誰管生產，誰管安全”的原則，成立以項目經理為組長，項目技術負責人及作業(yè)班組組長為組員的安全領導小組，落實崗位責任制，將安全生產責任逐級分解，作到職責明確、權責統(tǒng)一，明確分工職責，分解安全指標，將安全指標分解到每個現場施工管理人員，使管理人員在施工過程中有目標、有針對性、有檢查、有落實，對安全齊抓共管，使安全管理到位有力，措施落實且具體，安全管理縱向到底，橫向到邊，覆蓋整個施工過程。（2）、工程開工及分部分項工程施工前，必須由工程施工技術負責人對全體參加施工作業(yè)的職工進行詳細的安全技術交底，使全體職工充分掌握安全生產的知識和常識，從而掌握安全生產的技能。（3）、加強安全教育，使職工牢固樹立安全第一的思想，養(yǎng)成遵守安全操作規(guī)程的習慣，認真貫徹以預防為主方針。（4）、建立安全獎懲制度。教育所有參加施工的職工，嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，正確使用和管理個人安全防護用品。對違反安全規(guī)章制度，違反個人安全用品使用要求的人員、班組嚴肅處理，大力表彰獎勵安全生產先進集體和個人。（5）、特殊工種如架子工、電工、電焊工等工種必須每天班前和班后對自己的作業(yè)環(huán)境及作業(yè)范圍進行認真檢查，發(fā)現問題應立即處理，對不能解決的問題必須立即報告施工負責人研究處理，徹底消除隱患及存在的問題后方準施工作業(yè)或下班離開現場。（6）、堅持作業(yè)班組安全交接制度，作到上班不清，下班不接，使現場始終保持安全作業(yè)狀態(tài)。施工負責人和安全員必須督促各作業(yè)班組每天對自己的作業(yè)環(huán)境和作業(yè)范圍進行檢查，發(fā)現問題應立即處理，對不能解決的問題必須立即報告施工負責人研究處理，徹底消除隱患及存在的問題后方準施工作業(yè)或下班離開現場。七、質量保證措施1、工程項目部設置專職的質檢小組，由工程項目負責人和現場施工負責人分管和領導，對各部門的勞動產品質量進行檢查驗收，發(fā)現問題及時解決，對不能解決的問題應及時向公司主管部門匯報。2、工程質量管理工作是工程施工管理的首要環(huán)節(jié)，項目部主要管理人員應隨時組織全體職工學習國家頒布的各種技術規(guī)范和質量檢驗評定標準，讓全體職工樹立“百年大計、質量第一”的思想。把工程質量和施工安全統(tǒng)一起來，貫徹預防為主的方針，把各種隱患消滅在施工過程中，以優(yōu)質、高速、低成本的方式生產出用戶滿意的產品。3、工程項目部對工程項目設立穩(wěn)定的質量管理體系，由工程項目負責人牽頭，項目技術負責人、工長及作業(yè)班組負責人負責具體實施，從原材料采購及妥善使用，施工組織方案制定，分項工程施工技術交底，施工工藝操作監(jiān)督，產品檢查驗收，以及成品保護等各個環(huán)節(jié)管理到位，使質量工作貫穿于工程施工的全過程。4、加大工程質量檢查力度，施工現場作業(yè)班組的所有作業(yè)人員，應根據國家頒布的建筑工程現行質量檢驗評定標準以及項目部對各分項工程的技術交底，對分部分項工程質量承擔直接責任，各分部分項工程在施工過程中實行三檢制度（即自檢、互檢、交接檢）和成品保護制度。5、加強原材料的驗收制度，各種原材料、半成品進場，必須持有合格證（或試檢資料），必要時進行復檢，否則工地不予接收。凡不符合質量標準的材料，禁止在工程中使用。八、文明施工措施1、加強精度文明建設，努力提高施工人員思想素質和業(yè)務素質，共同創(chuàng)造良好的企業(yè)形象。2、做好現場文明施工的宣傳工作，宣傳黨的方針政策和企業(yè)精神，增強文明施工意識，自覺文明施工，嚴格執(zhí)行《文明施工管理規(guī)定》。3、項目經理部設立一名專業(yè)文明施工員和一名兼職文明施工主管領導，負責現場文明施工的監(jiān)督和指導。4、施工現場的土石方應及時清運，不得亂倒土石方、垃圾等。5、堅持文明施工檢查制度，各施工隊每周至少一次自檢，每月不少于一次檢查評比。此處，根據工程實際情況，隨時組織檢查。九、環(huán)境保護措施1、加強環(huán)境保護意識的學習和教育。2、施工過程中防止污染水源、農田及周圍群眾的生活環(huán)境。施工現場設置各種明顯的標牌和夜間照明。3、施工時盡量減少現場灰塵污染，避免污染當地周邊的花草樹木，采用灑水方式，避免揚塵。4、工程施工期間遵守國家和地方有關控制環(huán)境污染的法律法規(guī)，對環(huán)境保護采取必要的措施，使施工期間受損的環(huán)境污染減到最低程度。5、防止施工機械嚴重漏油，機械運轉中產生的油、污水及機械維修的污水未經處理不得直接排放。十、施工工藝圖主動防護網施工工藝框圖附圖一清坡清坡定位放線搭設腳手架鉆孔灌漿鋼繩錨桿制安支撐繩安裝格柵網安裝鋼繩網安裝檢查驗收臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程主動防護網施工專項施工方案編制單位：江西金源地質工程有限公司編制人：審核人：日期：2016年4月2日施工組織設計（方案/變更）報審表工程名稱：臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程編號：致：四川省眾信建設工程監(jiān)理有限公司（監(jiān)理單位）我方已根據施工合同的有關規(guī)定完成了臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程主動防護網專項施工方案施工組織設計（方案/變更）的編制，并經我單位上級技術負責人審查批準，請予以審查。附：主動防護網專項施工措施承包單位（章）：項目經理：日期：年月日專業(yè)監(jiān)理工程師審查意見：專業(yè)監(jiān)理工程師：日期：年月日總監(jiān)理工程師審查意見：項目監(jiān)理機構（章）：總監(jiān)理工程師：日期：年月日本表一式三份，建設單位、監(jiān)理單位、承包單位各執(zhí)一份。黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預算管理實施方案目錄前言全面預算管理方案的編制基礎和目的 1一、全面預算管理方案的編制基礎 1二、全面預算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預算組織 3第一章預算管理委員會 3第二章預算管理工作組 3第三章預算責任網絡 4一、預算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預算責任網絡的界定 4第二部分預算編制 5第四章預算目標及其指標體系 5一、預算目標的確定 5二、預算指標體系 5第五章預算編制方法及編制時期 5一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） 5二、以零基預算的編制方法編制費用預算 6三、編制固定預算 6四、建立總經理機動費用基金 6第六章預算編制程序 6第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法 7一、銷售部的預算編制內容及編制方法 7二、生產車間的預算編制內容及編制方法 8三、供應部預算 9四、其他職能部門的費用預算 9五、財務部預算 9第三部分預算執(zhí)行 11第八章預算執(zhí)行 11第九章預算監(jiān)控 11一、建立責任會計體系 11二、建立預算報告體系 11三、預算監(jiān)控體系 12第十章預算調整 13一、預算調整原因 13二、預算調整程序 13三、例外事項 13第四部分預算考核 14第十一章預算考評 14HYPERLINK一、推行全面預算管理的前期準備 15二、實施全面預算管理的條件 15前言全面預算管理方案的編制基礎和目的一、全面預算管理方案的編制基礎全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結構、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。烏蘇里江制藥組織結構烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權限。部門職責說明和其他內部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。二、全面預算管理方案編制的目的與作用全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調整以及預算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經營目標的順利實現全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務，不同發(fā)展時期，不同的經營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經營風險和財務風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經營環(huán)境、自己擁有的經濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。（三）預算能夠促進企業(yè)內部各部門間的合作與交流預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現。（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核預算是對企業(yè)計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。預算執(zhí)行預算編制預算目標企業(yè)戰(zhàn)略預算考評薪酬計劃預算執(zhí)行預算編制預算目標企業(yè)戰(zhàn)略預算考評薪酬計劃第一部分預算組織 第一章預算管理委員會結合公司現行的治理結構和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據董事會的授權行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經理、副總經理、財務總監(jiān)。預算管理委員會職責：審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據；批準和下達公司的年度全面預算方案；確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現的矛盾；批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案。第二章預算管理工作組公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構，公司總經理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。公司預算管理工作組職責：組織公司的預算編制；組織各職能部門和生產車間執(zhí)行公司批準的預算；跟蹤、協調、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；修正和調整在預算執(zhí)行過程中出現的問題和偏差；評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。第三章預算責任網絡一、預算單位的界定全面預算管理要求任何人和任何單位不得游離于預算責任體系之外，公司各職能部門及生產車間均作為預算責任網絡的預算執(zhí)行主體（即預算單位）。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。二、烏蘇里江制藥預算責任網絡的界定烏蘇里江制藥預算責任網絡包括兩個層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，對烏蘇里江制藥整體的凈資產收益率負責。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費用中心，編制銷售收入預算和銷售費用預算。供應部——為費用中心，根據各分子公司編制的生產預算編制采購預算、采購費用預算。生產部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核各分子公司的生產預算。工程部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核各分子公司的設備維修費用預算。行政部——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算。人資部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核公司各部門的工資費用預算。監(jiān)察部——費用中心，編制本部門的管理費用預算。財務部——費用中心，編制本部門管理費用預算，同時編制財務費用預算、資本支出預算、籌資預算以及編制預計利潤表、預計現金流量表等財務預算。各分子公司——現階段為標準成本中心，根據銷售預算編制本公司的生產預算和費用預算。第二部分預算編制第四章預算目標及其指標體系一、預算目標的確定公司預算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照公司資產的實際狀況以及市場情況等加以確定。預算目標的確定必須體現公司戰(zhàn)略導向。二、預算指標體系公司預算目標采用綜合預算指標體系，體現公司的利潤導向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內部管理效率提高并重的原則。預算管理目標體系分為四部分：基本指標、輔助指標、修正指標和否決指標?；局笜俗鳛轭A算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標為投資報酬率；成本費用中心的基本指標為可控成本費用降低率。輔助指標進一步規(guī)范公司的經營效益，包括應收賬款回收率、長期借款償還率和資產保值增值率。修正指標包括市場占有率等指標，修正指標在基本指標和輔助指標的基礎上，突出公司經營的關注點，對戰(zhàn)略因素進行補充。否決指標包括安全生產等指標，對預算單位的預算目標實行一票否決制。第五章預算編制方法及編制時期一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算）在公司實行預算管理的初期，公司管理經驗以及預算經驗不足，很難對較長時期做出準確預測，因此公司采取滾動預算的編制思路進行年度預算的編制，即預算的編制采取長計劃、短安排的方式進行，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結束后再將第二季的預算數按月細分，依此類推。公司編制的年度預算和月度預算，是公司預算管理的指令性標準，不得隨意突破，預算的調整需按照例外事項的管理原則進行管理。其調整審批權歸預算管理委員會（詳見第十章：預算調整）。二、以零基預算的編制方法編制費用預算公司職能部門（費用中心）根據其崗位職責和具體任務，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出。具體步驟如下：各責任單位根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額；對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費用開支層次和順序，匯總得出本單位費用預算。三、編制固定預算考慮到公司預算管理現狀，暫不編制彈性預算，所有預算均為固定預算。待公司預算編制水平有較大提升時，再以彈性預算方式編制全面預算。四、建立總經理機動費用基金考慮到公司實行預算管理的初期預算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應，減少協調成本，公司建立總經理機動費用基金，基金總額一般占公司總預算的1%--2%，由總經理控制，對于部分預算外支出可以經總經理批準后在總經理機動費用基金中列支。第六章預算編制程序全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。預算編制程序分為下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準和下達執(zhí)行。下達目標。公司董事會根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定預算編制的政策，由預算管理委員會下達各預算執(zhí)行部門。

編制上報。各預算執(zhí)行部門按照財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預算方案，于10月底前上報預算管理工作組。審查平衡。預算管理工作組對各預算執(zhí)行部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理工作組應當進行充分協調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行部門予以修正。審議批準。預算管理工作組在有關預算執(zhí)行部門修正調整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報預算管理委員會討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，預算管理工作組正式編制年度預算草案，提交董事會審議批準。

下達執(zhí)行。預算管理工作組對董事會審議批準的年度總預算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標體系，由預算管理委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法一、銷售部的預算編制內容及編制方法銷售收入預算銷售預算是全面預算的編制起點，生產、材料采購、倉儲費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算以銷售預測為基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發(fā)展前景等資料，先按產品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價后，求出預計的收入:預計銷售收入=∑預計銷售量*預計銷售單價銷售預算一方面為其他預算提供基礎，另一方面，銷售預算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進行約束和控制的功能。銷售費用預算按照零基預算方法分銷售區(qū)域、分費用項目進行編制并匯總。二、生產車間的預算編制內容及編制方法生產預算是根據銷售預算進行編制，產品分步驟生產的公司后一步驟的生產預算是根據前一步驟的生產預算進行編制，輔助車間的生產預算是根據基本生產車間的燃料及動力預算編制。生產預算生產預算的編制要以預計銷售量和預計產成品存貨為基礎。產品的預計生產量可根據預計銷售量和期初、期末的預計庫存量確定，主要有幾個關鍵環(huán)節(jié)，一是要預計期初產成品存貨，二是要預計期末產成品存貨，這要根據企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計算預計生產量。公式是：預計生產量=預計銷售量+預計期初產成品存貨-預計期末產成品存貨直接材料預算直接材料預算是一種以生產預算為基礎編制的顯示預算內直接材料數量和金額的計劃。數量部分構成企業(yè)實物數量表示的預算的一部分。直接材料預算要根據生產需要量與預計采購量以及預計原材料存貨進行編制，而預計采購量與預計原材料存貨的情況，要根據企業(yè)的生產組織特點、材料采購的方法和渠道進行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產均衡有序的進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產效率。某種材料預計數量的計算公式是：材料預計數量=預計生產量*單位產品的材料需用量+預計期末存貨-預計期初存貨直接材料直接人工預算與直接材料預算相同，直接人工預算的編制也要以生產預算為基礎進行?；居嬎愎綖?預計所需用的直接人工總工時=預計產量*單位產品直接人工小時制造費用預算。制造費用常按其成本形態(tài)分為變動制造費用和固定性制造費用兩部分。固定性制造費用可在上年的基礎上根據預期變動加以適當修正進行預計。變動性制造費用根據預計生產量乘以單位產品預定分配率進行預計；而半變動制造費用則可利用一元線性模型Y=A+BX進行預計。（其中A表示固定部分，B表示隨產量變動部分，可根據統(tǒng)計資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現金支出。制造費用預算為兩個步驟：首先計算預計制造費用，然后再計算預計需用現金支付的制造費用，各自的計算公式為:預計制造費用=預計直接人工小時*變動性費用分配率+固定性制造費用預計需用現金支付的制造費用=預計制造費用—折舊—攤銷三、供應部預算原輔材料采購預算原輔材料采購預算中采購數量是根據生產車間的直接材料預算、制造費用預算中需外購材料部分的數量匯總，并根據倉庫庫存數量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據市場情況確定。備品備件采購預算備品備件采購預算根據經工程部審核后的備品備件需求計劃，結合庫存狀況由供應部制訂。采購費用預算采購費用預算根據業(yè)務需要采取零基預算方式進行編制。采購資金預算采購資金預算是根據原輔材料采購預算、備品備件采購預算、采購費用預算情況，并根據付款情況預測由供應部編制。四、其他職能部門的費用預算各職能部門的費用預算全部采取零基預算的編制方法進行預算編制。五、財務部預算財務費用預算與本部門管理費用預算采取零基預算的編制方法進行預算編制。管理費用預算匯總各職能部門的管理費用預算而得。資本支出預算資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算?；I資預算籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進行編制?？紤]到籌資活動的被動性，有時也將籌資預算視為資本預算的一部分。財務預算現金預算現金預算是反映預算期內現金流轉狀況的預算，是反映全部經濟活動有關現金收支方面的匯總反映?，F金預算包括現金收入、現金支出、現金余缺三項內容?，F金收入包括預算期初現金余額和預算期內發(fā)生的現金收入，如銷售收入，應收賬款收回、票據貼現等?，F金支出包括預算期內發(fā)生的各項現金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進行資本性支出等。現金余缺是指預算期內每一期可動用現金數與現金支出數的差額，根據現金余缺情況可采用適當的融資方式來調節(jié)現金余缺。預計損益表預計損益表反映了預算期內企業(yè)的經營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標利潤相比較，如有差距，應進行單一項目或綜合性調整，以爭取達到或超過目標利潤。預計損益表主要依據銷售預算、制造費用預算、單位生產成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關的專門決策預算及現金預算編制。預計資產負債表由于預計資產負債表編制較為困難，根據成本效益原則，現階段暫不編制。第三部分預算執(zhí)行第八章預算執(zhí)行公司預算方案一經批準下達，即具有指令性，各預算單位必須嚴格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算指標分解到內部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。各預算單位應當將全面預算作為預算期內全部業(yè)務活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第九章預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還須進行責任會計記錄。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。公司進行責任會計核算采取單軌制，即一般會計核算與責任會計核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。二、建立預算報告體系按照預算責任單位的不同，分別設立費用中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告。公司財務部門每月向公司預算管理工作組報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，預算管理工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經理辦公會。預算反饋報告分為基本報告和特別報告?；緢蟾娣从愁A算責任單位正常的經營狀況，是定期編報的預算反饋報告，在基本報告中分別列示預算數、實際完成數及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。特別報告是對預算責任單位在預算執(zhí)行過程中的非常事項進行非定期編報的反饋報告，以文字進行說明。公司每月召開預算工作組會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行情況報表由公司預算工作組上報預算工作會議。對不同的預算報告內容建立不同的預算報告頻率,報告頻率見下表。預算反饋報告頻率表預算反饋報告項目日報周報月報季報年報銷量及銷售收入√√√√產量及生產成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預算執(zhí)行月報√√√費用預算執(zhí)行月報√√√成本預算執(zhí)行季報√√√費用預算執(zhí)行季報√√√經營活動現金流量√√√√√利潤表√√√現金流量表√√√三、預算監(jiān)控體系在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預算管理工作組對公司及公司職能部門預算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時，公司監(jiān)察部定期或不定期地對公司和各職能部門上報的預算執(zhí)行報表的真實性和準確性進行審計，并就審計中發(fā)現的問題上報公司預算管理委員會。通過預算執(zhí)行過程中的預算反饋報告，反映預算執(zhí)行情況。對于與預算目標偏差超過10%的項目，要重點分析產生偏差的原因，及時采取修正措施。預算反饋報告經經該預算單位第一負責人簽字后，上報預算管理工作組，作為預算考核的基本依據。第十章預算調整一、預算調整的原因在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案才可以進行調整。對預算目標影響較小的例外事項，可以在總經理機動費用基金中列支，不需要申請調整預算。二、