第六章中間業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)學(xué)1第六章中間業(yè)務(wù)2023/1/192本章結(jié)構(gòu)

第一節(jié)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)第二節(jié)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)第三節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)第四節(jié)代理類中間業(yè)務(wù)第五節(jié)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)第六節(jié)承諾類中間業(yè)務(wù)第七節(jié)交易類中間業(yè)務(wù)第八節(jié)基金托管業(yè)務(wù)第九節(jié)咨詢顧問(wèn)及其他類業(yè)務(wù)第十節(jié)表外業(yè)務(wù)的管理

第1頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/193第一節(jié)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)一、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的含義一般是指：商業(yè)銀行所從事的、按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)第2頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/194

狹義的表外業(yè)務(wù)未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但與銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。是具有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或有資產(chǎn)

或有負(fù)債第3頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/195廣義的表外業(yè)務(wù)或有債權(quán)/債務(wù)——狹義的表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行所從事的所有不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)——商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)第4頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/196狹義的表外業(yè)務(wù)承諾：回購(gòu)業(yè)務(wù)，貸款承諾，票據(jù)發(fā)行便利等擔(dān)保：——各種保函，商業(yè)信用證，備用信用證，貸款出售，票據(jù)承兌等金融衍生工具——互換，期權(quán)，期貨，遠(yuǎn)期合約，各種利率交易等等投資銀行業(yè)務(wù)——證券代理，證券包銷和分銷等第5頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/197金融服務(wù)類業(yè)務(wù)信托與咨詢支付結(jié)算進(jìn)出口服務(wù)業(yè)務(wù)——代理行業(yè)務(wù)，出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等；與貸款有關(guān)的各種服務(wù)業(yè)務(wù)各種代理業(yè)務(wù)商業(yè)銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái)，以中間人的身份替客戶辦理收付業(yè)務(wù)或其他委托事項(xiàng)，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)第6頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/198二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別

1、聯(lián)系（共同點(diǎn)）：⑴都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映；⑵具有基本相同的收入形態(tài)——非利息收入，如：各種服務(wù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)，傭金等；⑶在外延上有交叉，如：信用證業(yè)務(wù)，票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等；第7頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/199

2、區(qū)別（不同點(diǎn)）：⑴屬性不同

——中間業(yè)務(wù)中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項(xiàng)，而不是以信用活動(dòng)的一方出現(xiàn)；

——表外業(yè)務(wù)中，銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債可能演變?yōu)槭聦?shí)上的資產(chǎn)或負(fù)債；⑵范圍不同：

——中間業(yè)務(wù)中，銀行是中間人；

——表外業(yè)務(wù)中，銀行既可能是中間人或保證人，也可能是當(dāng)事人；⑶風(fēng)險(xiǎn)不同⑷受金融當(dāng)局管理的程度不同

第8頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1910三、我國(guó)對(duì)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的界定

1、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（2001年7月4日公布）定義：中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。2、《中國(guó)人民銀行關(guān)于落實(shí)〈商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（2002年4月公布）將中間業(yè)務(wù)分為九大類，并列明每一大類下具體的品種。第9頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1911我國(guó)關(guān)于中間業(yè)務(wù)的規(guī)定支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)以及其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)貸計(jì)卡業(yè)務(wù)、準(zhǔn)貸計(jì)卡業(yè)務(wù)、借計(jì)卡業(yè)務(wù)等代理類中間業(yè)務(wù)代理政策性銀行、中國(guó)人民銀行業(yè)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等承諾類中間業(yè)務(wù)包括可撤銷的貸款承諾與不可撤銷的貸款承諾,貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等交易類中間業(yè)務(wù)遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)、互換等金融衍生工具基金托管業(yè)務(wù)封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開放式投資基金托管業(yè)務(wù)、其他基金托管業(yè)務(wù)咨詢顧問(wèn)類中間業(yè)務(wù)企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)等其他中間業(yè)務(wù)包括保管箱等不能列入以上八類業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)第10頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1912四、發(fā)展表外業(yè)務(wù)的原因

規(guī)避資本管制，增加盈利來(lái)源適應(yīng)金融環(huán)境變化轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需求銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)第11頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1913商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)結(jié)算原則：恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配；銀行不墊款第二節(jié)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)第12頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19141.結(jié)算工具銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票第13頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1915銀行匯票是銀行應(yīng)匯款人的請(qǐng)求，在匯款人按規(guī)定履行手續(xù)并交足保證金后，簽發(fā)給匯款人由其交付收款人的一種匯票。銀行匯票的基本當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票銀行和收款人，銀行既是出票人，又是付款人。銀行匯票是由客戶將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票具有票隨人到、方便靈活、兌付性強(qiáng)的特點(diǎn)，深受歡迎。銀行匯票是以紙張匯票形式發(fā)出的。匯票解付后，出票行與代理付款行之間的資金清算通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)處理。銀行匯票第14頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1916

非銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的，委托付款人，在付款日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的一種匯票。商業(yè)匯票一般有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人付款人收款人。按照承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票；由銀行以外的企事業(yè)單位等承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票第15頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1917銀行本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票據(jù)。本票的基本當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人。目前，在我國(guó)流通并使用的本票只有銀行本票。本票特點(diǎn)：見票即付，無(wú)需承兌。未到期的本票，持票人必須經(jīng)背書后才能轉(zhuǎn)讓流通；轉(zhuǎn)讓后的本票如出票人到期不能償付，背書人負(fù)有付款的責(zé)任。第16頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1918支票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。目前，在北京、廣州、武漢等城市已經(jīng)有一定量的個(gè)人支票在使用。支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人。支票是在中國(guó)最普遍使用的非現(xiàn)金支付工具，用于支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬。在同一城市范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項(xiàng)支付，均可以使用支票。第17頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19192.異地結(jié)算的三種基本方式1）匯兌Remittance：付款人將現(xiàn)款交付給銀行，由銀行把款項(xiàng)支付給異地收款人的業(yè)務(wù)。2）托收Collection

：指?jìng)鶛?quán)人或售貨人為向外地債務(wù)人或購(gòu)貨人收取款項(xiàng)而向其開出票據(jù)，委托銀行代為收取的一種結(jié)算方式。國(guó)內(nèi)托收結(jié)算和國(guó)際托收結(jié)算3）信用證結(jié)算letterofcredit，L/C：信用證是由銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向受益人開立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書面保證文件。主要使用不可撤銷的跟單信用證第18頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19203、其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)：包括利用現(xiàn)代支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的資金劃撥、清算，利用銀行內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)無(wú)人自助服務(wù)：自動(dòng)付款機(jī)(CD)、自動(dòng)取款機(jī)(AD)、自動(dòng)出納（ATM)“三無(wú)”無(wú)現(xiàn)金交易：銀行同業(yè)自動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)、售貨點(diǎn)終端機(jī)（POST）轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)無(wú)憑證交易：銀行間的資金收付處理系統(tǒng)、銀行間的電子轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)第19頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1921

第三節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)（主要指商業(yè)銀行）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

1.根據(jù)清償方式，銀行卡業(yè)務(wù)可分為貸記卡業(yè)務(wù)、準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)和借記卡業(yè)務(wù)。借記卡分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡和儲(chǔ)值卡第20頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19222.依據(jù)結(jié)算的幣種不同，銀行卡分為人民幣卡業(yè)務(wù)和外幣卡業(yè)務(wù)3.按使用對(duì)象，分為單位卡和個(gè)人卡4.按載體材料不同，分為磁性卡和智能卡5.按使用對(duì)象的信用等級(jí)，分為金卡和普通卡6.按流通范圍，分為國(guó)際卡和地區(qū)卡7.其他分類方式，商行與盈利性機(jī)構(gòu)或非盈利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行聯(lián)名卡、認(rèn)同卡等收入來(lái)源：特約單位銷售回扣，2%-5%；年費(fèi)；利息收入；其他收入第21頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1923指商行接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括

第四節(jié)代理類中間業(yè)務(wù)1.代理政策性銀行業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務(wù)功能和網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等方面的限制而無(wú)法辦理的業(yè)務(wù)2.代理央行業(yè)務(wù)，指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由央行承擔(dān)，但由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、專業(yè)優(yōu)勢(shì)等方面的原因，由央行制定或委托商行承擔(dān)的業(yè)務(wù)，主要包括財(cái)政性存款代理業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)代理業(yè)務(wù)、發(fā)行庫(kù)代理業(yè)務(wù)、金銀代理業(yè)務(wù)第22頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1924

3.代理商行業(yè)務(wù)，指商行之間相互代理的業(yè)務(wù)

4.代收代付業(yè)務(wù)，是商行利用自身的結(jié)算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜的業(yè)務(wù)，如代理公用事業(yè)收費(fèi)、代理行政事業(yè)性收費(fèi)、財(cái)政性收費(fèi)、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費(fèi)貸款還款等

5.代理證券業(yè)務(wù)，指商行接受委托辦理的代理發(fā)行紅利、兌付、買賣各種有價(jià)證券的業(yè)務(wù)，還包括接受委托代辦債券還本付息、發(fā)發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務(wù)。有價(jià)證券主要包括國(guó)債、公司債券、金融債券、股票等第23頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1925

6.代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，指商行接受保險(xiǎn)公司委托代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)。商行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以受托代個(gè)人或法人投保各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)事宜，也可以作為保險(xiǎn)公司的代表，與保險(xiǎn)公司簽訂代理協(xié)議，代保險(xiǎn)公司承接有關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括代售保單業(yè)務(wù)和代付保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)

7.其他代理業(yè)務(wù)第24頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1926

指商行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等二、備用信用證1、概念:開征行應(yīng)借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能履行義務(wù)的情況下，由開證行向受益人及時(shí)支付本利

第五節(jié)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)一、銀行承兌匯票第25頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1927在可撤銷的備用信用證中附有在申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時(shí)，開征行可以撤銷或修改信用證的條款，以保護(hù)自身的利益

不可撤銷的備用信用證的開征行不可以單方面撤銷或修改信用證，對(duì)于受益人而言，開征行不可撤銷的付款承諾使其有了一個(gè)確定的收款保障。相對(duì)而言，不可撤銷的備用信用證的傭金相對(duì)要高2、類型

可撤銷的備用信用證

不可撤銷的備用信用證第26頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1928對(duì)借款人來(lái)說(shuō)：提高信譽(yù)，以較低成本獲得資金。

3.作用對(duì)開征行來(lái)說(shuō)：成本較低；盈利較高對(duì)受益人來(lái)說(shuō)：獲得較高的安全性

第27頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1929三、保函種類：投標(biāo)保函、履約保函、定金保函、付款保函、質(zhì)量保函、延期付款保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函等指銀行應(yīng)某商業(yè)交易一方當(dāng)事人的要求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方擔(dān)保該商業(yè)交易項(xiàng)下的某種責(zé)任和義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。第28頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1930指商行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種

第六節(jié)承諾類中間業(yè)務(wù)一、可撤銷承諾可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項(xiàng)承諾。二、不可撤銷承諾是銀行不經(jīng)客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力。

透支額度貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、回購(gòu)協(xié)議第29頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1931

1、貸款承諾概念：是銀行與客戶之間達(dá)成的一種具有法律約束力的正式契約，銀行將在有效承諾期內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求向其提供信貸服務(wù)，并收取一定的承諾傭金第30頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1932在定期貸款承諾下，借款人可以全部或部分提用承諾金額，但只能提用一次（1）定期貸款承諾第31頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1933（2）備用承諾直接備用承諾：借款人可多次提用承諾，一次提用部分貸款不失去對(duì)剩余承諾在剩余有效期內(nèi)的提用權(quán)力，然而一旦開始還款，已償還的部分就不能被再次提用。遞減備用承諾：在直接備用承諾的基礎(chǔ)上，附加承諾額度將定期遞減的規(guī)定，當(dāng)剩余未使用的承諾不足以扣減時(shí)，銀行可要求借款人提前償還本金，以補(bǔ)足扣減的承諾額。這種承諾意在鼓勵(lì)提用承諾的借款人盡早提用或盡早償還。第32頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1934可轉(zhuǎn)換備用承諾：在直接備用承諾的基礎(chǔ)上，附加一個(gè)承諾轉(zhuǎn)換日期規(guī)定。在此日期之前，借款人可按直接的備用承諾多次提用。如果一直未用，那么在此日期以后，備用承諾將變成定期貸款承諾，只能提用一次。如果已使用，那么在此日期后，承諾額就降至已提用而又未償還的金額為止，未提用部分失效。第33頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1935（3）循環(huán)承諾直接循環(huán)承諾：借款人在承諾有效期內(nèi)可多次提用，并且可反復(fù)使用已償還的貸款，只要借款人在某一時(shí)點(diǎn)上使用的貸款不超過(guò)全部承諾額即可。遞減貸款承諾：在直接循環(huán)承諾的基礎(chǔ)上，附加一個(gè)定期遞減的規(guī)定，每隔一定時(shí)期扣減承諾額?？赊D(zhuǎn)換循環(huán)承諾：在轉(zhuǎn)換日之前，是直接循環(huán)承諾，在轉(zhuǎn)換日之后是定期貸款承諾，承諾額就降至已提用而又未償還的金額為止，未提用部分失效第34頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1936

定期貸款承諾直接的備用承諾類型備用承諾遞減的備用承諾可轉(zhuǎn)換的備用承諾循環(huán)承諾直接的循環(huán)承諾遞減的循環(huán)承諾可轉(zhuǎn)換的循環(huán)承諾第35頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1937定價(jià)：承諾傭金的確定。不超過(guò)1%

優(yōu)點(diǎn)對(duì)借款人而言：可靈活使用資金；提高資信度對(duì)承諾銀行而言：盈利性較高

第36頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19382.票據(jù)發(fā)行便利

1）概念：是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾銀行為客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。盡管票據(jù)是短期的，但銀行承諾發(fā)行便利的期間往往長(zhǎng)達(dá)5—-7年，這就使企業(yè)獲得了中期信用，而不需要支付中長(zhǎng)期融資的較高的利息成本第37頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/19392）循環(huán)包銷的便利包銷的可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利種類多元票據(jù)包銷便利無(wú)包銷的

第38頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1940第七節(jié)交易類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng)，主要包括金融衍生工具遠(yuǎn)期利率協(xié)議金融期貨金融期權(quán)互換第39頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1941第八節(jié)基金托管業(yè)務(wù)指有托管資格的商行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算、款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作等業(yè)務(wù)包括封閉式投資基金托管業(yè)務(wù)、開放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)和其他基金的托管業(yè)務(wù)第40頁(yè)/共49頁(yè)2023/1/1942第九節(jié)咨詢顧問(wèn)及其他類業(yè)務(wù)1、企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)，包括項(xiàng)目評(píng)估、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估、驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資金、資信證明、企業(yè)管理咨詢等指商行依靠自身在信息、人才、信用等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)這些信息以及銀行和客戶資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析，形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動(dòng)