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2023年上半年上海內(nèi)審師?經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)?:競(jìng)爭(zhēng)分析的組合技術(shù)試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意〕1、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性?Ⅰ、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外部審計(jì);Ⅱ、銷(xiāo)售額增加了10%;Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一局部直接與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān)A:只有Ⅰ是對(duì)的;B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì);C:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的;D:只有Ⅲ是對(duì)的。2、購(gòu)置日期和最低票價(jià),它能用于A:評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的本錢(qián)C:比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除3、某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。以下程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力;Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單;Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A:僅是Ⅳ;B:僅是Ⅱ和ⅣC:僅是Ⅰ和ⅡD:僅是Ⅰ和Ⅲ4、對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn),以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷(xiāo)范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有用?A:來(lái)自賒銷(xiāo)和市場(chǎng)推廣人員的信息,這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)政策進(jìn)行重新評(píng)估。B:財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C:應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D:信息技術(shù)部門(mén)就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。5、與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比,以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象?A:已售出商品本錢(qián)與平均庫(kù)存的比率B:毛利率與銷(xiāo)售額的比率C:庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率D:賒銷(xiāo)額與平均庫(kù)存的比率6、某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫(xiě)訪問(wèn)途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制政策的是A:直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備B:數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)C:操作系統(tǒng)D:傳送控制協(xié)議7、內(nèi)部審計(jì)師疑心某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù),諸如無(wú)效的工種分類(lèi);已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無(wú)效的種族分類(lèi)等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最正確方法是A:輸入測(cè)試數(shù)據(jù),以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B:檢查并測(cè)試接觸控制,確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件,確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本,確定樣本中數(shù)據(jù)工程的有效性,并以此推斷總體情況。8、要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成,平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度?A:按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類(lèi)雇員;B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類(lèi)雇員;C:每名雇員;D:按薪水劃分的每類(lèi)雇員。9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____A:根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬方案。B:識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D:開(kāi)展員工以及向員工提供咨詢(xún)效勞的非正式方案。10、某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施?A:進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度;B:與副總裁面談以獲得重要證據(jù);C:通知執(zhí)行部門(mén)和警察;D:將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。11、工程月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際本錢(qián)與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。工程報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。以下審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序?I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算工程月報(bào)各差額及總額IV、比較某一工程差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A:只有IV。B:III和IV。C:I,II和III。D:I和II。12、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí);B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí);C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí);D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。13、以下哪種程序表達(dá)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理?A:保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)工程的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)B:每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)工程進(jìn)行調(diào)整C:最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定D:保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)工程提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷(xiāo)商〞來(lái)制定的。14、審計(jì)師利用群眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶(hù)支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣,審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù),并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A:銀行對(duì)賬單與公司賬戶(hù)已經(jīng)調(diào)節(jié)B:全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C:保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D:b、C均正確。15、某新來(lái)的經(jīng)驗(yàn)缺乏的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶(hù)預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂(yōu),因?yàn)樗崖?tīng)說(shuō)之前有過(guò)一次擅自停產(chǎn)事件,該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)A:新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件,并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師;B:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?,以減少無(wú)謂的調(diào)查;C:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù),直到差異原因得到全面的解釋?zhuān)籇:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的方案。16、6、“他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。〞是一種A:合理理由。B:生活方式征兆。C:行為征兆。D:身體征兆。17、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使本錢(qián)節(jié)約,按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)方案,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守那么的規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:接受該禮物,因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C:告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo),詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D:拒絕該禮物并向18、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)A:對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況;B:對(duì)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C:對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的本錢(qián)—收益進(jìn)行分析D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)19、通常,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著A:管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng);B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn);C:審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告;D:理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告20、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一局部,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷參加到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理參加了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最正確狀況C:在終止信息參加到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息D:ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為根底的追蹤系統(tǒng)的所有參加信息負(fù)有責(zé)任21、內(nèi)部審計(jì)師在詢(xún)問(wèn)采購(gòu)部門(mén)控制的充分性時(shí),以下哪種情況被認(rèn)為是合理的?A:訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣(mài)主,復(fù)印件返回給采購(gòu)部門(mén)以獲得成認(rèn)。B:將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門(mén),在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比,然后送到應(yīng)付賬款部門(mén)。C:應(yīng)付賬款部門(mén)編制支付文件。D:未支付的賣(mài)方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。22、如果一個(gè)國(guó)家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東,這種規(guī)定對(duì)現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響?A:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格23、個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止A:不精確的數(shù)據(jù)處理;B:對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入;C:對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新;D:非法的使用軟件。24、通常,在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中,以下哪一種情況會(huì)增加開(kāi)發(fā)草率的、無(wú)效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)?A:a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B:b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。C:c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴(lài)的增加。D:d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來(lái)的壓力不斷增加。25、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息,成為非常珍貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征?A:平安性B:冗余性C:一致性D:完整性二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,此題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A:接受,理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;B:拒絕,鑒于雙方的利益沖突;C:只要不占用工作時(shí)間就可以接受;D:詢(xún)問(wèn)主計(jì)長(zhǎng),這樣做是否違背公司的道德標(biāo)準(zhǔn)。2、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行,以及支持軟件是由自己開(kāi)發(fā)還是購(gòu)置或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的最有效的工具將是A:比率分析B:支付表C:排隊(duì)論D:決策樹(shù)3、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征A:CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力;B:CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊,來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控;C:CAAT可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段;D:CAAT可以提高審計(jì)過(guò)程的本錢(qián)有效性。4、某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)近三年來(lái)某制造車(chē)間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所消耗的小型工具支出每年增長(zhǎng)20萬(wàn)美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制,毗鄰驗(yàn)收部門(mén),而小型工具的存儲(chǔ)無(wú)人管理并且靠近員工停車(chē)場(chǎng)。假定以下措施的本錢(qián)和可行性相同,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向車(chē)間管理層提出怎樣的平安建議A:將小型工具存儲(chǔ)移交產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé),并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng);B:每月清點(diǎn)小型工具倉(cāng)庫(kù);C:將小型工具存儲(chǔ)在平安區(qū)域,并建立出入卡控制制度,所有的出入情況必須向倉(cāng)庫(kù)主管報(bào)告;D:關(guān)閉員工停車(chē)場(chǎng)出口,在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車(chē)場(chǎng)的入口。5、當(dāng)連接兩個(gè)或更多的電子郵件系統(tǒng)時(shí),以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)主要的平安問(wèn)題?A:無(wú)法對(duì)在網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間進(jìn)行傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行加密B:?jiǎn)适畔?nèi)部的關(guān)鍵文字C:收郵件的用戶(hù)無(wú)法自動(dòng)認(rèn)可信息的收取情況D:無(wú)法保存信息的備份拷貝6、以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要Ⅰ.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平;Ⅱ.確定可供選擇的行動(dòng);Ⅲ.確定正確的信息;Ⅳ.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的恰當(dāng)順序A:Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ;B:Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ;C:Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ;D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。7、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施細(xì)那么第一號(hào),控制的定義,是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施原那么。該原那么的主要內(nèi)容是A:控制是管理層恰當(dāng)規(guī)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果;B:控制是組織選擇完成的最寬泛定義;C:控制能夠保證符合經(jīng)濟(jì)效益原那么活動(dòng)的實(shí)施對(duì)組織目標(biāo)的偏離程度限制在可接受的水平內(nèi)。D:控制的實(shí)施能夠保證組織目標(biāo)的完成方式和時(shí)間能夠以資源的最少消耗為前提。8、為了降低購(gòu)置部門(mén)代表的謀私利行為,組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是A:定期對(duì)購(gòu)置代表的工作進(jìn)行輪換;B:要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)置行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn);C:明確所有的購(gòu)置行為必須通過(guò)購(gòu)置單價(jià)復(fù)核;D:直到采購(gòu)部門(mén)記錄所有的購(gòu)置價(jià)格,并每6個(gè)月進(jìn)行復(fù)核。9、在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下,審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)A:以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供IRS;B:使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率;C:在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施;D:幫助管理層開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。10、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)?A:向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果,以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C:強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議,就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案進(jìn)行報(bào)告。D:在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。11、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個(gè)概念將電算化的審計(jì)文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開(kāi)來(lái)A:分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出,受制于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制和平安性措施;B:在討論會(huì)結(jié)束的時(shí)候,所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供應(yīng)本地管理層,并且每個(gè)人都要收到最后的報(bào)告文本;C:電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過(guò)程中使用;D:審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化,以減少在每個(gè)地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。12、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)憂(yōu)管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能,因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì),并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程,以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì),只關(guān)心本錢(qián)節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的本錢(qián)節(jié)約額,省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新,但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期,EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬參加主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限,審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時(shí)間,首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就指令審計(jì)組進(jìn)行研究,制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱,如?A:I和II。B:只有III。C:只有I。D:I和III。13、在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí),以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談,那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。A:只有IB:只有IIC:只有II、IIID:I、II、III都對(duì)14、內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金方案。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理,并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門(mén)的專(zhuān)職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生,就說(shuō)明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)別離A:負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員,還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性;B:負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專(zhuān)職人員,還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工;C:負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專(zhuān)職人員,還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性;D:負(fù)責(zé)創(chuàng)立統(tǒng)計(jì)類(lèi)別的人員,還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。15、審計(jì)人員正在審查的一些資料顯示,最近一個(gè)客戶(hù)給地區(qū)效勞中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶(hù)本地銷(xiāo)售商解決,原因是列示在保換申請(qǐng)上的系列號(hào)碼有在計(jì)算機(jī)的銷(xiāo)售文檔中找到。后來(lái),銷(xiāo)售商提供了三個(gè)不同的系列號(hào),都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效,并且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請(qǐng),在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:確定由客戶(hù)提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其它記錄,比方生產(chǎn)和存貨記錄。B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象說(shuō)明發(fā)生了舞弊行為。C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請(qǐng)時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D:總結(jié)本工程和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測(cè)試中的合法業(yè)務(wù)。16、某大型銀行開(kāi)發(fā)了一個(gè)新的集成客戶(hù)信息系統(tǒng)來(lái)代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸報(bào)表和賬戶(hù)管理系統(tǒng)。客戶(hù)效勞代表喜歡使用該系統(tǒng),但后來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的賬戶(hù)管理系統(tǒng)沒(méi)有包括所有類(lèi)型的賬戶(hù)。因?yàn)檫@一缺陷,幾位實(shí)際上滿(mǎn)足貸款條件的客戶(hù)在最初申請(qǐng)時(shí)卻遭到拒絕,這幾位客戶(hù)威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。通過(guò)以下哪項(xiàng)審計(jì)最有可能幫助銀行在未來(lái)系統(tǒng)中防止此種類(lèi)型的缺陷?A:設(shè)計(jì)審查。B:訪問(wèn)控制審查C:源代碼審查D:應(yīng)用控制審查17、利用以下資料答復(fù)某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商,這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中,內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng),結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題,其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專(zhuān)門(mén)人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán),是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)置的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門(mén)以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門(mén)。年終前內(nèi)部審計(jì)部門(mén)方案完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展,要完成這一方案具有很大的時(shí)間壓力。以下控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線(xiàn)購(gòu)置請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)?A:終端登陸控制。B:無(wú)含義信息總額;C:口令要
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