2023年會計(jì)監(jiān)督檢查總結(jié)報(bào)告

第9頁共9頁2023年?會計(jì)監(jiān)督檢?查總結(jié)報(bào)告?根據(jù)省財(cái)?政廳《__?____市?縣財(cái)政部門?開展度會計(jì)?監(jiān)督檢查工?作___》?和市財(cái)政局?《監(jiān)督科工?作要點(diǎn)》文?件精神，我?縣財(cái)政局專?項(xiàng)檢查組于?___-_?_月份，對?___閣老?醋業(yè)有限公?司、襄垣縣?永清有限責(zé)?任公司、襄?垣縣煤氣公?司、襄垣縣?開元小學(xué)、?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司、襄?垣縣環(huán)境衛(wèi)?生管理中心?、襄垣縣世?通公交有限?公司的會計(jì)?基礎(chǔ)工作、?財(cái)政資金使?用情況、固?定資產(chǎn)購置?管理和處置?情況、財(cái)政?票據(jù)領(lǐng)用核?銷情況，按?照《財(cái)政檢?查工作辦法?》，通過檢?查會計(jì)憑證?、會計(jì)賬簿?、會計(jì)報(bào)表?，查閱與檢?查事項(xiàng)有關(guān)?的文件資料?，檢查現(xiàn)金?等方式進(jìn)行?了檢查?，F(xiàn)?將檢查情況?報(bào)告如下:?一、基本?情況__?_、___?閣老醋業(yè)有?限公司成立?于__年，?注冊資金_?__萬元，?固定資產(chǎn)_?__萬元，?占地面積_?__畝，現(xiàn)?有員工__?_余人，屬?于民營企業(yè)?。年生產(chǎn)食?醋___余?噸，銷售收?入___多?萬元。設(shè)會?計(jì)崗___?人。2、?襄垣縣永清?有限責(zé)任公?司位于古韓?鎮(zhèn)東北陽村?，占地面積?為___平?方米，建筑?面積___?平方米，主?要處理縣城?區(qū)的生活污?水，設(shè)計(jì)日?處理污水_?__萬立方?米，實(shí)際日?處理污水約?___萬立?方米。單位?屬于全民公?益性企業(yè)，?單位共有_?__人，其?中在編職工?___人，?合同工__?_人，臨時(shí)?工___人?。財(cái)務(wù)會計(jì)?機(jī)構(gòu)共__?_人，其中?會計(jì)___?人，出納_?__人，統(tǒng)?計(jì)員___?人。3、?襄垣縣煤氣?公司屬于國?有企業(yè)，位?于縣城太行?路___號?，行政隸屬?于縣城建局?。公司有干?部職工__?_人，其中?:合同工_?__人，臨?時(shí)工___?人。年供氣?量超過__?_萬立方米?，本企業(yè)財(cái)?務(wù)人員__?_人，本科?___人，?專科___?人，崗位設(shè)?置有:會計(jì)?崗、出納崗?、材料崗、?成本崗。?___仙堂?飲品有限公?司是由金鑫?煤業(yè)和縣煤?氣公司共同?出資興建的?一家集水生?產(chǎn)、銷售為?一體的一家?大型飲品生?產(chǎn)企業(yè)?，F(xiàn)?隸屬于煤氣?公司管理。?__年開始?興建，__?年開始完工?并投入生產(chǎn)?經(jīng)營。公司?占地面積_?__多平方?米，公司有?___人，?其中合同工?___人，?臨時(shí)工__?_人，公司?現(xiàn)有固定資?產(chǎn)___萬?元。財(cái)務(wù)科?共有___?人，設(shè)會計(jì)?崗___人?，出納崗_?__人。?4、襄垣縣?開元小學(xué)位?于開元東街?__號，_?_年__月?建成并投入?使用。春季?有學(xué)生__?_人。有_?__個(gè)教學(xué)?班。當(dāng)年教?職工人數(shù)為?___人，?其中:在編?教師___?人，自雇臨?時(shí)人員__?_人。本校?財(cái)務(wù)處共設(shè)?兩個(gè)崗位，?分別是會計(jì)?崗位和出納?崗位。屬于?一座財(cái)政撥?款型完全小?學(xué)(事業(yè)單?位)。5?、襄垣縣京?晉櫻桃種植?有限公司于?__年__?月投資__?_萬元興建?的新優(yōu)特種?植綜合示范?園區(qū)，公司?屬于民營股?份制企業(yè)。?綜合園區(qū)種?植面積__?_畝，銷售?收入達(dá)到_?__萬元，?固定資產(chǎn)達(dá)?到___萬?元。是我縣?比較有希望?的新型民營?股份制企業(yè)?，公司發(fā)展?前景比較樂?觀。該企業(yè)?財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)?會計(jì)崗__?_人。6?、襄垣縣環(huán)?境衛(wèi)生管理?中心成立于?__年__?月__日，?坐落于縣城?城北街__?號，___?縣城區(qū)管理?，是一個(gè)負(fù)?責(zé)整個(gè)縣城?環(huán)境衛(wèi)生管?理的正科級?全額事業(yè)單?位。中心共?有干部職工?___人，?其中在編人?數(shù)___人?、公益性_?__人、合?同制工人_?__人、臨?時(shí)工___?人、退休_?__人。主?要工作職責(zé)?是:負(fù)責(zé)縣?城區(qū)___?條路街及與?之相連接的?___條小?巷共___?多萬平方米?的清掃保潔?工作;負(fù)責(zé)?縣城建城區(qū)?___處生?活垃圾點(diǎn)的?集中清理清?運(yùn)任務(wù);負(fù)?責(zé)主要路街?、公共場合?噴霧;承擔(dān)?縣城___?座公廁的清?掃和管理。?財(cái)務(wù)科設(shè)會?計(jì)崗和出納?崗___個(gè)?職位，有會?計(jì)從業(yè)資格?證___人?。7、襄?垣縣世通公?交有限公司?于__年_?_月__日?正式注冊成?立，公司性?質(zhì)為國有獨(dú)?資企業(yè)，隸?屬交通運(yùn)輸?局管理。公?司坐落于襄?垣縣太行路?__號長運(yùn)?公司院內(nèi)。?共有職工_?__人，其?中管理人員?___人，?司機(jī)___?人。目前，?公司投入車?輛___臺?，規(guī)劃公交?線路___?條，設(shè)公交?站點(diǎn)___?個(gè)。公司財(cái)?務(wù)科共有人?員___人?。設(shè)財(cái)務(wù)崗?、出納崗和?統(tǒng)計(jì)崗__?_個(gè)崗位。?以上七家?單位在執(zhí)行?財(cái)政政策法?律法規(guī)方面?，在執(zhí)行財(cái)?政財(cái)務(wù)、會?計(jì)管理、固?定資產(chǎn)管理?、管理等方?面情況良好?，符合《會?計(jì)法》、《?會計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》等?相關(guān)制度規(guī)?定。二、?存在問題?1.財(cái)務(wù)內(nèi)?部監(jiān)管制度?不健全__?_個(gè)單位:?___閣?老醋業(yè)有限?公司:經(jīng)檢?查，該企業(yè)?短缺《現(xiàn)金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費(fèi)管?理制度》、?《經(jīng)費(fèi)支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計(jì)法》第二?十七條“各?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全本單?位內(nèi)部會計(jì)?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣永清?有限責(zé)任公?司:經(jīng)檢查?，該企業(yè)短?缺《現(xiàn)金管?理制度》、?《材料出入?庫管理制度?》、《低值?易耗品管理?制度》、《?差旅費(fèi)管理?制度》、《?經(jīng)費(fèi)支出管?理制度》等?。違反了《?___會計(jì)?法》第二十?七條“各單?位應(yīng)當(dāng)建立?健全本單位?內(nèi)部會計(jì)監(jiān)?督制度”的?規(guī)定。_?__省襄垣?縣煤氣公司?:經(jīng)檢查，?煤氣公司和?下屬單位_?__仙堂飲?品有限公司?短缺《現(xiàn)金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費(fèi)管?理制度》、?《經(jīng)費(fèi)支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計(jì)法》第二?十七條“各?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全本單?位內(nèi)部會計(jì)?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣開元?小學(xué):經(jīng)檢?查，該企業(yè)?短缺《現(xiàn)金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費(fèi)管?理制度》、?《經(jīng)費(fèi)支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計(jì)法》第二?十七條“各?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全本單?位內(nèi)部會計(jì)?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司:經(jīng)?檢查，該企?業(yè)短缺《現(xiàn)?金管理制度?》、《材料?出入庫管理?制度》、《?低值易耗品?管理制度》?、《差旅費(fèi)?管理制度》?、《經(jīng)費(fèi)支?出管理制度?》等。違反?了《___?會計(jì)法》第?二十七條“?各單位應(yīng)當(dāng)?建立健全本?單位內(nèi)部會?計(jì)監(jiān)督制度?”的規(guī)定。?襄垣縣環(huán)?境衛(wèi)生管理?中心:經(jīng)檢?查，該單位?短缺《固定?資產(chǎn)管理制?度》、《材?料出入庫管?理制度》、?《低值易耗?品管理制度?》、《差旅?費(fèi)管理制度?》、《經(jīng)費(fèi)?支出管理制?度》等。違?反了《__?_會計(jì)法》?第二十七條?“各單位應(yīng)?當(dāng)建立、健?全本單位內(nèi)?部會計(jì)監(jiān)督?制度”的規(guī)?定。襄垣?縣世通公交?有限公司:?經(jīng)檢查，該?企業(yè)短缺《?現(xiàn)金管理制?度》、《材?料出入庫管?理制度》、?《低值易耗?品管理制度?》、《差旅?費(fèi)管理制度?》、《經(jīng)費(fèi)?支出管理制?度》等。違?反了《__?_會計(jì)法》?第二十七條?“各單位應(yīng)?當(dāng)建立健全?本單位內(nèi)部?會計(jì)監(jiān)督制?度”的規(guī)定?。2、財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)不健?全___個(gè)?單位:_?__閣老醋?業(yè)有限公司?:經(jīng)檢查發(fā)?現(xiàn)，該企業(yè)?未設(shè)置出納?崗位。違反?了《___?省會計(jì)管理?條例》第_?__條:“?單位應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)會計(jì)?工作的法律?、法規(guī)和國?家統(tǒng)一的會?計(jì)制度，健?全會計(jì)機(jī)構(gòu)?，規(guī)范會計(jì)?業(yè)務(wù)處理流?程，加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)，建?立內(nèi)部會計(jì)?控制制度:?(一)會計(jì)?、出納應(yīng)當(dāng)?分設(shè)，出納?不得兼管稽?核、會計(jì)檔?案保管、債?權(quán)債務(wù)和收?入、支出等?賬目的登記?工作”。?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司:經(jīng)?檢查發(fā)現(xiàn)，?該企業(yè)未設(shè)?置出納崗位?。違反了《?___省會?計(jì)管理?xiàng)l例?》第___?條:“單位?應(yīng)當(dāng)按照有?關(guān)會計(jì)工作?的法律、法?規(guī)和國家統(tǒng)?一的會計(jì)制?度，健全會?計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)?范會計(jì)業(yè)務(wù)?處理流程，?加強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)，建立內(nèi)?部會計(jì)控制?制度:(一?)會計(jì)、出?納應(yīng)當(dāng)分設(shè)?，出納不得?兼管稽核、?會計(jì)檔案保?管、債權(quán)債?務(wù)和收入、?支出等賬目?的登記工作?”。3、?固定資產(chǎn)未?登記入賬_?__個(gè)單位?:襄垣縣?永清有限責(zé)?任公司:_?_月__日?第__號憑?證支付電動(dòng)?門款___?元，未記入?固定資產(chǎn)賬?。違反了《?行政事業(yè)單?位固定資產(chǎn)?管理辦法》?第十條“購?入、調(diào)入的?固定資產(chǎn)，?按實(shí)際支付?的買價(jià)、調(diào)?撥價(jià)以及運(yùn)?雜費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)、___?費(fèi)、車輛購?置附加費(fèi)等?記賬”。?___省襄?垣縣煤氣公?司:__月?__日第_?_號憑證支?付管道、水?泵等款項(xiàng)_?__元，未?記入固定資?產(chǎn)賬。違反?了《企業(yè)會?計(jì)制度》第?二十七條“?固定資產(chǎn)在?取得時(shí)，應(yīng)?按取得時(shí)的?成本入賬”?。襄垣縣?開元小學(xué):?__月__?日第__號?憑證支付路?面硬化工程?___元，?未記入固定?資產(chǎn)賬。違?反了《行政?事業(yè)單位固?定資產(chǎn)管理?辦法》第十?條“購入、?調(diào)入的固定?資產(chǎn)，按實(shí)?際支付的買?價(jià)、調(diào)撥價(jià)?以及運(yùn)雜費(fèi)?、保險(xiǎn)費(fèi)、?___費(fèi)、?車輛購置附?加費(fèi)等記賬?”。襄垣?縣世通公交?有限公司:?__月__?日第__號?憑證支付_?__鐵門款?___元，?未記入固定?資產(chǎn)賬。違?反了《企業(yè)?會計(jì)制度》?第二十七條?“固定資產(chǎn)?在取得時(shí)，?應(yīng)按取得時(shí)?的成本入賬?”。4、?無證上崗_?__個(gè)單位?:襄垣縣?世通公交有?限公司:通?過檢查發(fā)現(xiàn)?，該單位財(cái)?務(wù)出納員孔?娟及統(tǒng)計(jì)員?郭俊玲現(xiàn)已?報(bào)名，準(zhǔn)備?考試取證，?還未取得會?計(jì)從業(yè)資格?證，屬于無?證上崗。違?反了《__?_省會計(jì)管?理?xiàng)l例》第?七條“會計(jì)?人員依法取?得會計(jì)從業(yè)?資格證書后?方能上崗。?單位不得任?用未取得會?計(jì)從業(yè)資格?證書人員從?事會計(jì)工作?”的規(guī)定。?5、固定?資產(chǎn)未登記?實(shí)物賬簿_?__個(gè)單位?:襄垣縣?永清有限責(zé)?任公司:經(jīng)?檢查發(fā)現(xiàn)，?該企業(yè)未設(shè)?立固定資產(chǎn)?實(shí)物賬簿。?違反了《_?__會計(jì)法?》第三條“?各單位必須?依法設(shè)置會?計(jì)賬簿，并?保證其真實(shí)?、完整”。?___省?襄垣縣煤氣?公司:通過?對煤氣公司?檢查發(fā)現(xiàn)，?該企業(yè)未設(shè)?立固定資產(chǎn)?實(shí)物賬簿。?違反了《_?__會計(jì)法?》第三條“?各單位必須?依法設(shè)置會?計(jì)賬簿，并?保證其真實(shí)?、完整”。?6、賬實(shí)?不符___?個(gè)單位:?___省襄?垣縣煤氣公?司:通過對?煤氣公司庫?存現(xiàn)金盤點(diǎn)?發(fā)現(xiàn):庫存?現(xiàn)金大于賬?面金額__?_元(其中?:應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)?款項(xiàng)___?元)實(shí)際長?款___元?。違反了《?現(xiàn)金管理暫?行條例》第?十二條“開?戶單位應(yīng)當(dāng)?建立健全現(xiàn)?金賬目，逐?筆記載現(xiàn)金?支付。賬目?應(yīng)當(dāng)日清月?結(jié)，賬款相?符”。襄?垣縣開元小?學(xué):通過對?固定資產(chǎn)(?沙發(fā))盤查?后發(fā)現(xiàn)單人?沙發(fā)多出賬?面___個(gè)?。違反了《?___會計(jì)?法》第__?_條“各單?位應(yīng)當(dāng)定期?將會計(jì)賬簿?記錄與實(shí)物?、款項(xiàng)及有?關(guān)資料相互?核對，保證?會計(jì)賬簿記?錄與實(shí)物及?款項(xiàng)的實(shí)有?數(shù)額相符、?會計(jì)賬簿記?錄與會計(jì)憑?證的有關(guān)內(nèi)?容相符、會?計(jì)賬簿之間?相對應(yīng)的記?錄相符、會?計(jì)賬簿記錄?與會計(jì)報(bào)表?的有關(guān)內(nèi)容?相符”。?7、記賬科?目使用不規(guī)?范___個(gè)?單位:襄?垣縣開元小?學(xué):__月?__日第_?_號憑證收?教育局撥入?廁所改造資?金___元?，應(yīng)記入“?上級補(bǔ)助收?入”不應(yīng)記?入“財(cái)政補(bǔ)?助收入”。?違反了《_?__會計(jì)法?》第___?條;“會計(jì)?機(jī)構(gòu)、會計(jì)?人員必須按?照國家統(tǒng)一?的會計(jì)制度?的規(guī)定對原?始憑證進(jìn)行?審核，對不?真實(shí)、不合?法的原始憑?證有權(quán)不予?接受，并向?單位負(fù)責(zé)人?報(bào)告;對記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證予以?退回，并要?求按照國家?統(tǒng)一的會計(jì)?制度的規(guī)定?更正、補(bǔ)充?”。8、?固定資產(chǎn)未?按規(guī)定計(jì)提?折舊___?個(gè)單位:?___省襄?垣縣煤氣公?司:通過對?下屬___?仙堂飲品有?限公司檢查?發(fā)現(xiàn)，__?月__日第?__號憑證?在建工程轉(zhuǎn)?入固定資產(chǎn)?___元，?當(dāng)月未計(jì)提?折舊，少計(jì)?提折舊__?_元。襄?垣縣世通公?交有限公司?:__月_?_日第__?號憑證固定?資產(chǎn)中巴車?，按照規(guī)定?使用年限_?_年，應(yīng)計(jì)?提月折舊額?___元，?而該企業(yè)實(shí)?行折舊年限?為___年?，多計(jì)提月?折舊___?元，合計(jì)度?多計(jì)提折舊?___元。?以上違反?了《企業(yè)會?計(jì)制度》第?三十三條:?“所建造的?固定資產(chǎn)已?達(dá)到預(yù)定可?使用狀態(tài)，?但尚未辦理?竣工決算的?，應(yīng)當(dāng)自達(dá)?到預(yù)定可使?用狀態(tài)之日?起，根據(jù)工?程預(yù)算、造?價(jià)或者工程?實(shí)際成本等?，按估計(jì)的?價(jià)值轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn)，并?按本制度關(guān)?于計(jì)提固定?資產(chǎn)折舊的?規(guī)定，計(jì)提?固定資產(chǎn)的?折舊。待辦?理了竣工決?算手續(xù)后再?作調(diào)整”。?9、購入?固定資產(chǎn)未?辦理采購手?續(xù)___個(gè)?單位:襄?垣縣永清有?限責(zé)任公司?:__月_?_日第__?號憑證支付?空調(diào)款(_?__臺)_?__元;_?_月__日?第__號憑?證支付監(jiān)控?設(shè)備款__?_元;__?月__日第?__號憑證?支付筆記本?款(___?臺)___?元;__月?__日第_?_號憑證支?付辦公家具?款___元?，以上4支?憑證均未辦?理采購手續(xù)?，違反了《?___政府?采購法》第?十八條“采?購人采購納?入集中采購?目錄的政府?采購項(xiàng)目，?必須委托集?中采購機(jī)構(gòu)?代理采購”?。___?、___無?明細(xì)___?個(gè)單位:?襄垣縣永清?有限責(zé)任公?司:__月?__日第_?_號憑證支?付維修費(fèi)_?__元無具?體明細(xì)。違?反了《__?_會計(jì)法》?第十四條“?對記載不準(zhǔn)?確、不完整?的原始憑證?予以退回，?并要求按照?國家統(tǒng)一的?會計(jì)制度規(guī)?定更正、補(bǔ)?充”的規(guī)定?。11、?白條支付_?__個(gè)單位?:___?省襄垣縣煤?氣公司:通?過對下屬_?__仙堂飲?品有限公司?檢查發(fā)現(xiàn)，?__月__?日第__號?憑證白條支?付修理費(fèi)用?___元，?勞務(wù)費(fèi)支出?應(yīng)開具正規(guī)?國家___?。違反了《?___會計(jì)?法》第十四?條:“會計(jì)?機(jī)構(gòu)、會計(jì)?人員必須按?照國家統(tǒng)一?的會計(jì)制度?的規(guī)定對原?始憑證進(jìn)行?審核，對不?真實(shí)、不合?法的原始憑?證有權(quán)不予?接受，并向?單位負(fù)責(zé)人?報(bào)告;對記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證予以?退回，并要?求按照國家?統(tǒng)一的會計(jì)?制度的規(guī)定?更正、補(bǔ)充?”。12?、轉(zhuǎn)移財(cái)政?資金___?個(gè)單位:?襄垣縣環(huán)境?衛(wèi)生管理中?心:通過_?_月__日?第__號憑?證、__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?、__月_?_日第__?號憑證、_?_月__日?第__號憑?證、__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?共計(jì)9支憑?證向下屬欣?遠(yuǎn)清潔公司?撥付資金_?__萬元。?違反了《_?__預(yù)算法?實(shí)施條例》?第___條?:“各級政?府、各部門?、各單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)?算支出的管?理，嚴(yán)格執(zhí)?行預(yù)算和財(cái)?政制度，不?得擅自擴(kuò)大?支出范圍、?提高開支標(biāo)?準(zhǔn);嚴(yán)格按?照預(yù)算規(guī)定?的支出用途?使用資金;?建立健全財(cái)?務(wù)制度和會?計(jì)核算體系?，按照標(biāo)準(zhǔn)?考核、監(jiān)督?，提高資金?使用效益”?。13、?無預(yù)算列支?___個(gè)單?位:襄垣?縣環(huán)境衛(wèi)生?管理中心:?__月__?日第__號?憑證支環(huán)衛(wèi)