審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法模板

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法第一條為規(guī)范審計(jì)組和審計(jì)人員的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)行為，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《遼寧省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局工作實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于市審計(jì)局組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理工作。第三條本辦法所稱的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至審計(jì)組提交審計(jì)結(jié)果文書期間，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)而進(jìn)行的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施和控制等一系列活動(dòng)。第四條審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一貴任人。審計(jì)組設(shè)主審的，主審應(yīng)根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托和審計(jì)分工，履行起草審計(jì)文書、對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證、協(xié)助組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、督促審計(jì)組成員工作等職責(zé)。

—113—辦法相關(guān)規(guī)定。審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的要求，負(fù)責(zé)本小組現(xiàn)場(chǎng)黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五條大型審計(jì)項(xiàng)目需要多個(gè)科室聯(lián)合承擔(dān)的，根據(jù)工作情況，可以組建成立臨時(shí)黨支部，履行全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政導(dǎo)、檢查。第六條 審計(jì)組組成后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)有針對(duì)性的開展廉政、保密、安全等教育。第七條求清單（明確資料提供時(shí)間），作為審計(jì)通知書附件一并送達(dá)被審計(jì)單位。審計(jì)過程中，審計(jì)組可以根據(jù)需要，依法要求被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人按要求提供其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。第八條相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。第九條審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)貴。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，至少應(yīng)于審計(jì)進(jìn)度達(dá)到三分之一時(shí)完成審計(jì)實(shí)施方案編制和完善工作，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：—114—（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果，充分運(yùn)用電子數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高審計(jì)實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性；（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)單位實(shí)際情況和審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；（三）驟方法和時(shí)限要求；（四）審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。第十條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確施審計(jì)，不得擅自減少或增加審計(jì)事項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)單位和審計(jì)范圍，確需變更的，需報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查。外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)超出審計(jì)項(xiàng)目范圍的問題需要進(jìn)行調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求，不得片面—115 收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在收集證據(jù)過程中，應(yīng)編制審計(jì)取證單并寫明問題事實(shí)、定性和依據(jù)等，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，被審計(jì)單位在取證單上明確意見，負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。被審計(jì)單位提出異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，合理的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充取證或修改審計(jì)結(jié)論。如果被審計(jì)單位拒絕簽字和蓋章，由審計(jì)組出具說明并由兩名以上審計(jì)人員簽字，說明具體情況。審計(jì)組可以通過共同研究、集體討論、咨詢專家等方式，提高審計(jì)取證的質(zhì)量。第十三條在獲取審計(jì)證據(jù)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人做好交接手續(xù)，認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫資料交接清單。審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的資料；不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十四條與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作的情形，或者限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的情形的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)，按照相關(guān)規(guī)定處理。第十五條 審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的—116—情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。實(shí)施審計(jì)遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加：（一）重要資料；（二）外部調(diào)查取證；（三）查勘現(xiàn)場(chǎng)；（四）監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)；（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；（六）結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用；（七）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。第十六條均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況、審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論及標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性等有關(guān)重要事項(xiàng)。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。審計(jì)工作底稿的編制人員與審核人員不得為同一人。第十七條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟蹤檢—117—予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。作效率。分管局長(zhǎng)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施的 三分之二進(jìn)度時(shí)，至少召開2次審計(jì)工作情況專題會(huì)議，研究審計(jì)進(jìn)展工作。究審計(jì)進(jìn)展工作。第十八條 對(duì)以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)：（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形；（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不計(jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，也可直接向業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)直至局—118—長(zhǎng)報(bào)告。第十九條外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，必須就事實(shí)、證據(jù)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分交換意見。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。第二十條 對(duì)以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；（二）研究審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索；（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；（四）研究被審計(jì)單位的反饋意見；（五）研究黨建、廉政、保密、安全等事項(xiàng)，以及審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要召開會(huì)議的其他事項(xiàng)。組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。的問題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理科。第二十一條 撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：—119 —（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完整；（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；（四）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理；（五）應(yīng)當(dāng)歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計(jì)單位、有關(guān)單位和個(gè)人，是否認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)并做好交接手續(xù)；（六）不需歸還的審計(jì)資料是否按規(guī)定完整保存，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；（七）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、上傳工作。第二十二條草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映，問題定性、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取r和結(jié)果。第二十三條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職貴，持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提—120—出回避；（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無故拖延或者隱瞞不報(bào)；（四）被審計(jì)單位相關(guān)人員知悉審計(jì)組的工作秘密；（五）被審計(jì)單位相關(guān)人員通過各種渠道說情公關(guān)；（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。第二十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法程中知悉的國(guó)家秘密、審計(jì)工作秘密、被審計(jì)單位和相關(guān)單位的商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私。審計(jì)組加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取必要的保存和保密等措施，嚴(yán)格履行資料借閱交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無關(guān)人員未經(jīng)允許不得接觸審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料和計(jì)算機(jī)等設(shè)備。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息（含過程稿）等資料以及相關(guān)存儲(chǔ)介質(zhì)，確保安全、保密和完整。審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)—121—提供給其他單位和個(gè)人，不得用于與本次審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的目的，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況。不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。第二十五條 審計(jì)組需要外聘人員和借調(diào)人員的，應(yīng)當(dāng)按市審計(jì)局相關(guān)規(guī)定辦理審批備案手續(xù)。外聘人員和借調(diào)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)組的管理，外聘人員不得擔(dān)任審計(jì)組（含審計(jì)小組）組長(zhǎng)、主審，不得承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)廉政監(jiān)督、經(jīng)費(fèi)管理、涉密資料保管等工作，不得參與重大違紀(jì)違法問題線索核查。開展外部調(diào)查工作時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)有一名市審計(jì)局工作人員參加，不得全部為外聘人員。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外聘人員和借調(diào)人員的考核。第二十六條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷假制度。第二十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，有效預(yù)防單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展和審計(jì)人員人身、資料、設(shè)備、財(cái)產(chǎn)安全的突發(fā)事件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)告。第二十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)各類信訪舉報(bào)反映的問題線索及核查結(jié)果設(shè)立臺(tái)賬。審計(jì)組收到信訪舉報(bào)后，審計(jì)組組—122—長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向科室負(fù)貴人、分管局領(lǐng)導(dǎo)乃至直接向局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào)，對(duì)不予核查的原因作出說明，予以核查的及時(shí)組織人員調(diào)查核實(shí)并上報(bào)核查結(jié)果。第二十九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)OA場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)AO)和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段對(duì)審計(jì)信息進(jìn)行收集、分析、處理和上傳，與市審計(jì)局實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳