上海2015年內審師內部審計基礎：進行基準比較模擬試題

上海2015年內審師《內部審計基礎》：進行基準比較模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.依據(jù)審計準則，內部審計部門活動報告應當包括A：列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)；B：列示未決問題；C：報告每名審計人員的周工作；D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應收賬款確認書B：否定的應收賬款確認書C：應收賬款賬齡明細表D：運單.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做？A：首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化？A：定義B：控制C：測量D：改進.標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經營環(huán)境；B：復雜多變的經營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經營。.某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。.質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是A：識別能執(zhí)行得更好的任務B：決定內部審計服務是否符合專業(yè)標準C：提出改進建議D：提供獨立確認.根據(jù)以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量.某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.內部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍—最恰當?shù)拿枋鍪茿：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：c.內部審計已經發(fā)展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發(fā)展。.利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果A：沒有進行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。.某企業(yè)的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應收賬款余額產生何種影響（假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響）A：減少28萬元美元B：減少24萬美元C：減少4萬美元D：減少4000美元.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當?shù)幕顒?；B：審計人員應采取符合審計準則的行為；C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。.公開上市公司中，管理當局通常要求內部審計人員參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告.下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有：A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽；B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰；C：準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告；D：管理當局可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告..以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？A：在付款時審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C：對每項開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。.某地方政府機構收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構被要求對家庭經濟條件進行調查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。機構的內部審計師計劃對該機構發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應該是A：a.該機構是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當性進行調查。B：b.該機構在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準確性。D：d.資金能緩解家庭經濟問題的充分性。.工作底稿記錄了內部審計師所從事的工作。內部審計師應該A：編制工作底稿，并允許業(yè)務客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔?；D：推遲編制商業(yè)部分的工作底.審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B：公司目前的重點風險和風險水平；C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在，如果A：沒有進行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。.國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內部審計部門對某職能的審計結論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內部審計部門應當A：提供工作底稿副本；B：向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本；C：要求審計委員會允許提供該類副本；D：拒絕在任何情況下提供該類副本。.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。D：未完成經營活動的既定目標。.根據(jù)《標準》，內部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。.公司的某生產部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產D：年度運營成本.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。.以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)E聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當?shù)纳暾埵掷m(xù).公司在與生產相關的固定資產方面擁有額外的產能。如果在某一年度，固定資產只使用了產能的80%,銷售水平為$2,000,000。則完全產能銷售水平為A：$2,500,000B：$10,000,000C：$1,600,000D：$2,000,00037.某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA),因而內部審計部門不具備獨立性。38.以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經過授權的用戶提供最強有力的控制？A：允許國際互聯(lián)網協(xié)議在路由器安裝表中重新引導命令；B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記；C：要求接受方金融機構使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。C：《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。.下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？A：比率估計B：試驗樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣.在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優(yōu)先權？A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。.測試內部控制的審計方案應該A：被調整以適用于每種經營活動審計。B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。D：通過確保一項經